財務分析公式集合

1、財務分析公式集合企業(yè)償債能力分析指標短期償債能力指標營運資金=流動資產流動負債流動比率=流動資產÷流動負債速動比率=速動資產÷流動負債=（流動資產存貨）÷流動負債現(xiàn)金比率=（貨幣資金+交易性金融資產）÷流動負債現(xiàn)金償付比率=經營活動凈現(xiàn)金流量÷利息費用現(xiàn)金流量比率=經營活動凈現(xiàn)金流量÷流動負債長期償債能力指標利息保障倍數(shù)=息稅前利潤÷利息費用=（利潤總額+利息費用）÷利息費用資產負債率=負債總額÷資產總額×100%所有者權益比率=所有者權益總額÷全部資產總額×100%資產負債

2、率+所有者權益比率=1權益乘數(shù)=全部資產總額÷所有者權益總額=1/所有者權益比率產權比率=負債總額÷股東權益總額×100%或有負債比率=或有負債總額÷所有者權益總額×100%固定資產長期適合率=固定資產凈值÷（股東權益+長期負債）×100%長期負債比率=長期負債÷負債總額×100%債務保障比率=經營活動凈現(xiàn)金流量÷負債總額×100%企業(yè)營運能力分析指標流動資產營運能力指標應收賬款周轉率=營業(yè)收入÷平均應收賬款應收賬款周轉天數(shù)=360÷應收賬款周轉率存貨周轉率=營業(yè)成

3、本÷平均存貨存貨周轉天數(shù)=360÷存貨周轉率流動資產周轉率=營業(yè)收入÷平均流動資產余額流動資產周轉天數(shù)=360÷流動資產周轉率流動資產周轉率=（營業(yè)成本÷流動資產）×（營業(yè)收入÷營業(yè)成本）=流動資產墊支周轉率×成本收入率流動資產的變動額=計劃期營業(yè)收入×（1/計劃期流動資產周轉率1/基期流動資產周轉率）營業(yè)周期=應收賬款周轉天數(shù)+存貨周轉天數(shù)固定資產營運能力指標固定資產周轉率=營業(yè)收入凈額÷平均固定資產凈值固定資產更新率=本期新增固定資產原值/期初固定資產原值固定資產成新率=平均固定資產凈值/平

4、均固定資產原值非流動資產周轉率=營業(yè)收入÷平均非流動資產余額非流動資產周轉天數(shù)=360÷非流動資產周轉率總資產營運能力指標總資產周轉率=營業(yè)收入凈額÷總資產平均余額=（流動資產平均余額/總資產平均余額）×（營業(yè)收入凈額/流動資產平均余額）=流動資產占總資產比重×流動資產周轉率總資產周轉期=360÷總資產周轉率總資產產值率=總產值÷平均總資產×100%單位產值占用資金=平均總資產÷總產值×100%=（流動資產/總產值+固定資產/總產值+其他資產/總產值）×100%總資產報酬率=息稅前利潤

5、/平均總資產=（總收入/平均總資產）×（息稅前利潤/總收入）=總資產周轉率×銷售的息稅前利潤率×100%資產經營盈利能力=資產營運能力×產品經營盈利能力企業(yè)盈利能力分析指標資產盈利能力指標凈資產收益率=凈利潤/平均凈資產×100%凈資產收益率=【總資產報酬率+（總資產報酬率負債利息率）×凈資產負債比】×（1所得稅稅率）×100%凈資產負債比=負債/平均凈資產總資產報酬率=（利潤總額+利息支出）÷平均總資產商品盈利能力指標營業(yè)利潤率=營業(yè)利潤/營業(yè)收入營業(yè)凈利率=凈利潤/營業(yè)收入營業(yè)成本利潤率=營業(yè)利潤/營

6、業(yè)成本×100%營業(yè)成本費用利潤率=營業(yè)利潤/（營業(yè)成本+期間費用）×100%營業(yè)利潤的計算與分析營業(yè)利潤=【產品銷售量（產品單價單位營業(yè)成本）】銷售量變動對營業(yè)利潤的影響=營業(yè)利潤基期數(shù)×（產品銷售量完成率1）產品銷售量完成率=（產品實際銷售量×基期單價）/（產品基期銷售量×基期單價）×100%價格變動對營業(yè)利潤的影響=【產品實際銷售量×（實際銷售價格基期銷售價格）】營業(yè)成本變動對營業(yè)利潤的影響=【產品實際銷售量×（單位產品基期成本單位產品實際成本）】品種構成變動對營業(yè)利潤的影響=（產品實際銷售量×產品

7、基期單位利潤）基期產品營業(yè)利潤×產品銷售量完成率等級構成變動對營業(yè)利潤的影響=【等級產品實際銷售量×（實際等級實際平均單價基期等級基期平均單價）】實際等級實際平均單價=（各等級實際銷售量×該等級實際單價）÷各等級實際銷售量之和基期等級基期平均單價=（各等級基期銷售量×該等級基期單價）÷各等級基期銷售量之和稅率變動對營業(yè)利潤的影響=產品實際銷售額×（基期消費稅稅率實際消費稅稅率）營業(yè)成本利潤率的計算與分析品種構成變動對營業(yè)成本利潤率的影響=（各產品實際銷售量×基期單位利潤）/（各產品實際銷售量×基期單位營業(yè)

8、成本）×100%基期營業(yè)成本利潤率價格變動對營業(yè)利潤的影響=【價格變動的各種產品實際銷售量×（各該產品的實際單價各該產品的基期單價）】成本變動對營業(yè)成本利潤率的影響=實際營業(yè)成本利潤率（各產品實際銷售量×基期單位營業(yè)利潤）+價格變動對營業(yè)利潤的影響÷（產品實際銷售量×基期單位成本）×100%稅率變動對營業(yè)利潤的影響=【稅率變動產品的實際營業(yè)收入×（基期稅率實際稅率）】稅率變動對營業(yè)成本利潤率的影響=稅率變動對營業(yè)利潤的影響÷（產品實際銷售量×基期單位成本）×100%上市公司盈利能力指標基本每股收

9、益=（凈利潤優(yōu)先股股息）/發(fā)行在外的普通股加權平均數(shù)發(fā)行在外普通股加權平均數(shù)=期初發(fā)行在外普通股股數(shù)+當期新發(fā)行普通股股數(shù)×已發(fā)行時間/報告期時間當期回購普通股股數(shù)×已回購時間/報告期時間稀釋每股收益=（屬普通股股東的凈利潤+可轉債稅后利息費用）/（發(fā)行在外普通股加權平均數(shù)+假定可轉債已轉換為普通股而增加的普通股加權平均數(shù)）稀釋每股收益=（屬普通股股東的凈利潤+優(yōu)先股股息）/（發(fā)行在外普通股加權平均數(shù)+假定可轉換優(yōu)先股已轉換為普通股而增加的普通股加權平均數(shù)）增加的普通股股數(shù)=擬轉換的普通股股數(shù)（行權價格×擬轉換的普通股股數(shù)）/當期普通股平均市場價格稀釋每股收益=稀

10、釋每股收益=屬普通股股東的凈利潤/（發(fā)行在外普通股加權平均數(shù)+假定行權而增加的普通股加權平均數(shù)）每股收益=（凈利潤優(yōu)先股股息）/流通股股數(shù)=（普通股權益/流通股數(shù)）×（凈利潤優(yōu)先股股息）/普通股權益=每股賬面價值×普通股權益報酬率每股凈資產=年末股東權益÷年末普通股股數(shù)股利支付率=每股股利/每股收益×100%=（每股市價/每股收益）×（每股股利/每股市價）=市盈率×股利報償率市凈率=每股市價÷每股凈資產企業(yè)發(fā)展能力分析指標營業(yè)收入增長率=本年營業(yè)收入增長額÷上年營業(yè)收入額×100%資產增長率=本期資產增長額÷基期資產總額×100%凈利潤增長率=本期凈利潤增長額÷基期凈利潤額×100%可持續(xù)增長率=資產增長率=凈資產增長率=留存收益增加額÷期初凈資產=【本期凈利潤×（1股利支付率）】÷期初凈資產=（本期凈利潤/本期營業(yè)收入）×（本期銷售/期末總資產）×（期末總資產/期初凈資產）×（1股利支付率）=營業(yè)凈利率×資產周轉率×權益乘數(shù)×（1股利支付率）ROE凈資產收益率=凈