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文檔簡介
1、財務分析公式集合企業(yè)償債能力分析指標短期償債能力指標營運資金=流動資產流動負債流動比率=流動資產÷流動負債速動比率=速動資產÷流動負債=(流動資產存貨)÷流動負債現(xiàn)金比率=(貨幣資金+交易性金融資產)÷流動負債現(xiàn)金償付比率=經營活動凈現(xiàn)金流量÷利息費用現(xiàn)金流量比率=經營活動凈現(xiàn)金流量÷流動負債長期償債能力指標利息保障倍數(shù)=息稅前利潤÷利息費用=(利潤總額+利息費用)÷利息費用資產負債率=負債總額÷資產總額×100%所有者權益比率=所有者權益總額÷全部資產總額×100%資產負債
2、率+所有者權益比率=1權益乘數(shù)=全部資產總額÷所有者權益總額=1/所有者權益比率產權比率=負債總額÷股東權益總額×100%或有負債比率=或有負債總額÷所有者權益總額×100%固定資產長期適合率=固定資產凈值÷(股東權益+長期負債)×100%長期負債比率=長期負債÷負債總額×100%債務保障比率=經營活動凈現(xiàn)金流量÷負債總額×100%企業(yè)營運能力分析指標流動資產營運能力指標應收賬款周轉率=營業(yè)收入÷平均應收賬款應收賬款周轉天數(shù)=360÷應收賬款周轉率存貨周轉率=營業(yè)成
3、本÷平均存貨存貨周轉天數(shù)=360÷存貨周轉率流動資產周轉率=營業(yè)收入÷平均流動資產余額流動資產周轉天數(shù)=360÷流動資產周轉率流動資產周轉率=(營業(yè)成本÷流動資產)×(營業(yè)收入÷營業(yè)成本)=流動資產墊支周轉率×成本收入率流動資產的變動額=計劃期營業(yè)收入×(1/計劃期流動資產周轉率1/基期流動資產周轉率)營業(yè)周期=應收賬款周轉天數(shù)+存貨周轉天數(shù)固定資產營運能力指標固定資產周轉率=營業(yè)收入凈額÷平均固定資產凈值固定資產更新率=本期新增固定資產原值/期初固定資產原值固定資產成新率=平均固定資產凈值/平
4、均固定資產原值非流動資產周轉率=營業(yè)收入÷平均非流動資產余額非流動資產周轉天數(shù)=360÷非流動資產周轉率總資產營運能力指標總資產周轉率=營業(yè)收入凈額÷總資產平均余額=(流動資產平均余額/總資產平均余額)×(營業(yè)收入凈額/流動資產平均余額)=流動資產占總資產比重×流動資產周轉率總資產周轉期=360÷總資產周轉率總資產產值率=總產值÷平均總資產×100%單位產值占用資金=平均總資產÷總產值×100%=(流動資產/總產值+固定資產/總產值+其他資產/總產值)×100%總資產報酬率=息稅前利潤
5、/平均總資產=(總收入/平均總資產)×(息稅前利潤/總收入)=總資產周轉率×銷售的息稅前利潤率×100%資產經營盈利能力=資產營運能力×產品經營盈利能力企業(yè)盈利能力分析指標資產盈利能力指標凈資產收益率=凈利潤/平均凈資產×100%凈資產收益率=【總資產報酬率+(總資產報酬率負債利息率)×凈資產負債比】×(1所得稅稅率)×100%凈資產負債比=負債/平均凈資產總資產報酬率=(利潤總額+利息支出)÷平均總資產商品盈利能力指標營業(yè)利潤率=營業(yè)利潤/營業(yè)收入營業(yè)凈利率=凈利潤/營業(yè)收入營業(yè)成本利潤率=營業(yè)利潤/營
6、業(yè)成本×100%營業(yè)成本費用利潤率=營業(yè)利潤/(營業(yè)成本+期間費用)×100%營業(yè)利潤的計算與分析營業(yè)利潤=【產品銷售量(產品單價單位營業(yè)成本)】銷售量變動對營業(yè)利潤的影響=營業(yè)利潤基期數(shù)×(產品銷售量完成率1)產品銷售量完成率=(產品實際銷售量×基期單價)/(產品基期銷售量×基期單價)×100%價格變動對營業(yè)利潤的影響=【產品實際銷售量×(實際銷售價格基期銷售價格)】營業(yè)成本變動對營業(yè)利潤的影響=【產品實際銷售量×(單位產品基期成本單位產品實際成本)】品種構成變動對營業(yè)利潤的影響=(產品實際銷售量×產品
7、基期單位利潤)基期產品營業(yè)利潤×產品銷售量完成率等級構成變動對營業(yè)利潤的影響=【等級產品實際銷售量×(實際等級實際平均單價基期等級基期平均單價)】實際等級實際平均單價=(各等級實際銷售量×該等級實際單價)÷各等級實際銷售量之和基期等級基期平均單價=(各等級基期銷售量×該等級基期單價)÷各等級基期銷售量之和稅率變動對營業(yè)利潤的影響=產品實際銷售額×(基期消費稅稅率實際消費稅稅率)營業(yè)成本利潤率的計算與分析品種構成變動對營業(yè)成本利潤率的影響=(各產品實際銷售量×基期單位利潤)/(各產品實際銷售量×基期單位營業(yè)
8、成本)×100%基期營業(yè)成本利潤率價格變動對營業(yè)利潤的影響=【價格變動的各種產品實際銷售量×(各該產品的實際單價各該產品的基期單價)】成本變動對營業(yè)成本利潤率的影響=實際營業(yè)成本利潤率(各產品實際銷售量×基期單位營業(yè)利潤)+價格變動對營業(yè)利潤的影響÷(產品實際銷售量×基期單位成本)×100%稅率變動對營業(yè)利潤的影響=【稅率變動產品的實際營業(yè)收入×(基期稅率實際稅率)】稅率變動對營業(yè)成本利潤率的影響=稅率變動對營業(yè)利潤的影響÷(產品實際銷售量×基期單位成本)×100%上市公司盈利能力指標基本每股收
9、益=(凈利潤優(yōu)先股股息)/發(fā)行在外的普通股加權平均數(shù)發(fā)行在外普通股加權平均數(shù)=期初發(fā)行在外普通股股數(shù)+當期新發(fā)行普通股股數(shù)×已發(fā)行時間/報告期時間當期回購普通股股數(shù)×已回購時間/報告期時間稀釋每股收益=(屬普通股股東的凈利潤+可轉債稅后利息費用)/(發(fā)行在外普通股加權平均數(shù)+假定可轉債已轉換為普通股而增加的普通股加權平均數(shù))稀釋每股收益=(屬普通股股東的凈利潤+優(yōu)先股股息)/(發(fā)行在外普通股加權平均數(shù)+假定可轉換優(yōu)先股已轉換為普通股而增加的普通股加權平均數(shù))增加的普通股股數(shù)=擬轉換的普通股股數(shù)(行權價格×擬轉換的普通股股數(shù))/當期普通股平均市場價格稀釋每股收益=稀
10、釋每股收益=屬普通股股東的凈利潤/(發(fā)行在外普通股加權平均數(shù)+假定行權而增加的普通股加權平均數(shù))每股收益=(凈利潤優(yōu)先股股息)/流通股股數(shù)=(普通股權益/流通股數(shù))×(凈利潤優(yōu)先股股息)/普通股權益=每股賬面價值×普通股權益報酬率每股凈資產=年末股東權益÷年末普通股股數(shù)股利支付率=每股股利/每股收益×100%=(每股市價/每股收益)×(每股股利/每股市價)=市盈率×股利報償率市凈率=每股市價÷每股凈資產企業(yè)發(fā)展能力分析指標營業(yè)收入增長率=本年營業(yè)收入增長額÷上年營業(yè)收入額×100%資產增長率=本期資產增長額÷基期資產總額×100%凈利潤增長率=本期凈利潤增長額÷基期凈利潤額×100%可持續(xù)增長率=資產增長率=凈資產增長率=留存收益增加額÷期初凈資產=【本期凈利潤×(1股利支付率)】÷期初凈資產=(本期凈利潤/本期營業(yè)收入)×(本期銷售/期末總資產)×(期末總資產/期初凈資產)×(1股利支付率)=營業(yè)凈利率×資產周轉率×權益乘數(shù)×(1股利支付率)ROE凈資產收益率=凈
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