下一步內(nèi)控工作計劃

1、?？谑徐`山中學(xué)下一步內(nèi)控工作計劃1、預(yù)算的內(nèi)部控制計劃。2、工程基建項目的內(nèi)部控制計劃。3、固定資產(chǎn)及低值易耗品等其他物資的內(nèi)部控制計劃。4、票據(jù)的內(nèi)部控制計劃。一、工作整體目標：完善內(nèi)控環(huán)境，不斷提高風(fēng)險防范 意識，增強風(fēng)險應(yīng)對能力，建立健全風(fēng)險防控的長效機制。二、主要計劃控制的要點：1、必需由得到授權(quán)的業(yè)務(wù)經(jīng)辦人辦理現(xiàn)金的收支業(yè)務(wù) 或銀行存款事項的有關(guān)業(yè)務(wù)，并在反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的原始憑證 上簽章。2、由驗收人或證明人審核經(jīng)濟業(yè)務(wù)的原始憑證并簽章， 然后由學(xué)?？倓?wù)主任或?qū)W校領(lǐng)導(dǎo) （根據(jù)權(quán)限）簽章。3、出納員復(fù)核收支原始憑證，按照憑證所列數(shù)額收付 現(xiàn)金（或收付支票），并在憑證上加蓋“收訖”或“付訖

2、” 戳記。4、出納根據(jù)收付的原始憑證登記現(xiàn)金、銀行存款日記 賬，并按照規(guī)定的時間送交結(jié)算中心，由結(jié)算中心會計統(tǒng)一 編制記賬憑證。5、出納人員對于現(xiàn)金必須做到日清月結(jié)，每日庫存現(xiàn) 金不得超過開戶銀行所規(guī)定的限額，學(xué)?？筛鶕?jù)自身的情況， 不定期的由總務(wù)主任（或?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)）、校辦廠會計共同對出納的庫存現(xiàn)金進行抽查盤點6、對于銀行存款，學(xué)校也可由總務(wù)主任（或?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)）、 校辦廠會計共同對出納所登記的銀行存款日記賬和銀行對賬單逐筆核對。7、學(xué)校當月有未達帳項的，有會計編制銀行存款余額 調(diào)節(jié)表。&出納人員保管支票，財務(wù)專用章由總務(wù)主任或?qū)W校 校辦廠會計保管，法人章由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)保管。9、現(xiàn)金收入應(yīng)于當日

3、送存開戶銀行，學(xué)校支付現(xiàn)金， 可以從學(xué)校的庫存現(xiàn)金或提取的備用金內(nèi)支付，不得從學(xué)校 的現(xiàn)金收入中直接制服，即不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫， 不準謊報用途套取現(xiàn)金。10、不準用銀行存款代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金， 不準將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存儲，不準留帳外公款， 不得設(shè)置“小金庫”。三、預(yù)算的控制計劃。1、由學(xué)校向結(jié)算中心會計提供正確的基礎(chǔ)資料，如： 教職工人人數(shù)、學(xué)生人數(shù)、離退休人數(shù)。2、由結(jié)算中心會計根據(jù)學(xué)校提供的基礎(chǔ)資料及教育局 制定的定額編制預(yù)算，并將預(yù)算總額告知學(xué)校，學(xué)校根據(jù)預(yù) 算總額統(tǒng)籌安排資金，并在行政會上討論。比如：需向局申" 請的專項、學(xué)校根據(jù)預(yù)算自主安排的項目

4、等。3、學(xué)校嚴格按照教育局核定的預(yù)算數(shù)執(zhí)行，做到量入 為出，合理安排教育經(jīng)費，提高資金使用效益。四、工程基建項目的控制計劃。學(xué)校的工程基建項目一 般分為：向教育局申請項目和學(xué)校自行安排的項目兩種，無 論是哪種項目一般都由教育局下屬工程隊完成，但學(xué)校應(yīng)做 好以下的控制：1、由學(xué)校法人和工程隊簽訂合同。2、學(xué)校對工程的進度及質(zhì)量委派專人進行監(jiān)督。3、學(xué)校在付款時應(yīng)注意發(fā)票上的圖章應(yīng)和簽定合同的 單位相一致，對于由局撥專款的工程項目，應(yīng)在局撥?？畹?位時給予支付。4、對于超過一定金額的工程項目 （一般為5萬元以上）， 應(yīng)送交審計科進行工程審計，待工程審價后支付尾款。五、固定資產(chǎn)及低值易耗品等其他物資

5、的內(nèi)部控制計劃。學(xué)校固定資產(chǎn)分為：房屋及建筑物、一般設(shè)備、專用設(shè)備、 圖書、文物及陳列品、其他。入賬標準為：500元以上入一般設(shè)備、800元以上入專用設(shè)備。六、固定資產(chǎn)購買及驗收環(huán)節(jié)的控制。1、由申請部門提出申請，填寫請購單。2、 由學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)或總務(wù)主任審批（按權(quán)限而定），大 批量的物資應(yīng)經(jīng)過行政會議討論 （留下記錄）。3、待貨物到時，將請購單附在發(fā)票后面，由財產(chǎn)管理員和實際使用人共同驗收，財產(chǎn)管理員同時開出固定資產(chǎn)驗 收單，附在原始發(fā)票后面，然后交和學(xué)校主管簽字。4、財產(chǎn)管理員根據(jù)開出的固定資產(chǎn)驗收單登記固定資 產(chǎn)明細帳，在做 ETE軟件時不能遺漏物品明、規(guī)格、型號、 品牌等元素，真正做到

6、帳實一致。5、出納審核原始憑證及固定資產(chǎn)驗收單，根據(jù)原始憑 證上的金額支付款項。七、固定資產(chǎn)領(lǐng)用及保管1、由教師提出使用申請，并在財產(chǎn)管理員處做好領(lǐng)用 手續(xù)。2、領(lǐng)用的固定資產(chǎn)應(yīng)做到有專人保管。3、固定資產(chǎn)如轉(zhuǎn)移至其他地方，應(yīng)及時通知財產(chǎn)管理員，財產(chǎn)管理員根據(jù)情況，及時更改ETE軟件中該固定資產(chǎn)的存放地點。4、如固定資產(chǎn)有損壞需修理，應(yīng)及時通知學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)或 總務(wù)主任和財產(chǎn)管理員，以保證資產(chǎn)的正常使用。5、固定資產(chǎn)需外送修理，應(yīng)及時通知學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)或總務(wù) 主任和財產(chǎn)管理員，并辦理相應(yīng)的出校手續(xù)。八、固定資產(chǎn)報廢1、固定資產(chǎn)報廢應(yīng)由財產(chǎn)管理員填寫固定資產(chǎn)報廢單。2、報廢的固定資產(chǎn)單價在 5萬元以下的、批

7、量在 5元以下的，學(xué)校審批，并送資產(chǎn)管理中心備案；單價5萬元以 上、批量在5元以上的送交教育局審批。（具體可詢問財產(chǎn)管理員）3、財產(chǎn)管理員根據(jù)審批后的報廢清單調(diào)整ETE軟件中的賬面數(shù)，并將報廢單送交會計結(jié)算中心會計進行帳務(wù)處理、 固定資產(chǎn)的盤點。4、每月填報固定資產(chǎn)月報表， 并交至結(jié)算中心會計處， 和結(jié)算申心會計做好每月的核對工作。5、每學(xué)期終了，由學(xué)校財產(chǎn)管理員、固定資產(chǎn)實際保 管人、學(xué)?？倓?wù)主任共同進行固定資產(chǎn)的盤點，并形成書面 記錄。6、財產(chǎn)管理員根據(jù)實際盤存數(shù)，查明原因后進行帳務(wù) 處理，并告知結(jié)算中心會計，做好相應(yīng)的帳務(wù)處理，以保證 帳帳相符、帳實相符。九、低值易耗品的管理1、由部門提

8、出購買，填寫請購單。2、由學(xué)校財產(chǎn)管理員事先審批，查看是否有庫存，然 后由主管領(lǐng)導(dǎo)或總務(wù)主任審批 （按權(quán)限而定）。3、將請購單附在發(fā)票后面，連同物品一同交給財產(chǎn)管 理員驗收，財產(chǎn)管理員根據(jù)情況登記低值易耗品明細賬。4、教師需使用時，到財產(chǎn)管理員處領(lǐng)用并做好領(lǐng)用手 續(xù)。5、使用人保管好需歸還的低值易耗品 （如錄音機等）6、 每學(xué)期末將應(yīng)歸還的低值易耗品（如錄音機等）歸還財產(chǎn)管理員，并做好歸還手續(xù)。 十、票據(jù)的控制計劃1、學(xué)校行政的所有票據(jù)由會計結(jié)算中心統(tǒng)一購買，并 由會計結(jié)算中心的會計做好登記，出納向會計結(jié)算中心會計 領(lǐng)用，并做好領(lǐng)用手續(xù)，結(jié)算中心會計根據(jù)出納開出并已入 賬的收據(jù)進行銷號，出納應(yīng)

9、及時地將已開完的整本收據(jù)送交 至結(jié)算中心會計處，由結(jié)算中心會計作進一步的核銷工作， 在年度終了，結(jié)算中心會計將全年已銷號的所有收據(jù)隨會計 資料移交給學(xué)校。2、學(xué)校校辦廠的發(fā)票由學(xué)校校辦廠會計統(tǒng)一購買，由 校辦廠會計做好登記，出納向校辦廠會計領(lǐng)用并做好領(lǐng)用手 續(xù)，校辦廠會計根據(jù)出納開出并已入賬的發(fā)票進行銷號，出 納應(yīng)及時地將已開完的整本收據(jù)交給校辦廠會計，由校辦廠 會計作進一步的核銷工作。3、 學(xué)校的所有票據(jù)不得出借，并由專人開具。（學(xué)校一 般由出納開具）十一、學(xué)校財務(wù)管理制度一、財會人員必須嚴格執(zhí)行中華人民共和國會計法 及會計人員工作規(guī)則，堅決觀測國家有關(guān)財經(jīng)工作方針、 政策及各項財務(wù)制度，嚴

10、格執(zhí)行資金管理的審批制度，嚴肅 財經(jīng)紀律。二、財會人員必須具備相應(yīng)的財務(wù)專業(yè)知識，持證上崗，并自覺接受上級財務(wù)部門的指導(dǎo)和監(jiān)督，嚴格按照上級規(guī)定 設(shè)置的會計核算，制定會計報表，建立財務(wù)檔案。三、財務(wù)經(jīng)費管理應(yīng)于年初、年末認真做好年度預(yù)算和 決算工作，及時將經(jīng)費使用情況向上級報告，并應(yīng)定期向教 職工代表大會報告經(jīng)費使用情況。四、各部門年初應(yīng)制定相應(yīng)的經(jīng)費預(yù)算，然后根據(jù)實際 情況，由分管校長會同財會人員統(tǒng)籌安排，下達各部門年度 經(jīng)費指標，計劃用款。五、國撥資金及各項開源收入必須入賬統(tǒng)一管理，專款 專用。在資金管理上嚴格按規(guī)定使用各項專用基金，不得任 意擴大開支范圍和提高標準。六、學(xué)校財務(wù)活動必須嚴格按學(xué)校經(jīng)費報銷審核制度辦 理，經(jīng)簽字后的財務(wù)活動，簽字者負有行政責(zé)任。七、在財務(wù)活動中，執(zhí)行者必須廉潔奉公，嚴格把好質(zhì) 量關(guān)，不得進行有損于學(xué)校利益的活動，