2022年15個常見的會計實務(wù)問題整理

1、從業(yè)二十年的老會計體會之談,假如覺得有幫忙請您打賞支持,感謝.15 個常見的會計實務(wù)問題整理【會計實務(wù)體會之談】一，補貼收入”在會計報表中如何設(shè)置對企業(yè)收到即征即退，先征后退，先征后返的增值稅,現(xiàn)行會計制度規(guī)定,應(yīng)通過”補貼收入” 會計科目來反映.”補貼收入”屬”利潤表”項目,而該科目反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)只在”利潤表”中反映,期末無余額.二，被稅局檢查需要補交的所得稅處理(1) 調(diào)整應(yīng)交所得稅 借：以前年度損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅(2) 將”以前年度損益調(diào)整”科目余額轉(zhuǎn)入利潤支配借：利潤支配未支配利潤貸：以前年度損益調(diào)整(3) 補交稅款時借：應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅貸：銀行存款對查補的前年度的企業(yè)所

2、得稅,在編制利潤表時,通過”以前年度損益調(diào)整”項目來反映.三，促銷品的賬務(wù)處理問題在促銷時把一些商品按進價贈送給消費者使用借：銷售費用貸：庫存商品應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅四 ，購進貨物發(fā)生收料在前，付款在后或發(fā)票未到的賬務(wù)處理問題暫估應(yīng)對款下月初用紅字沖銷借：原材料 / 庫存商品可編輯資料 - - - 歡迎下載從業(yè)二十年的老會計體會之談,假如覺得有幫忙請您打賞支持,感謝.貸：應(yīng)對賬款暫估應(yīng)對款收到票時：借：原材料應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 進項稅額 貸：應(yīng)對賬款五，代理出口的會計處理1，收到代出口商品時 借：受托代銷商品貸：代銷商品款2，出口銷售時,按實際售價借：銀行存款 應(yīng)收賬款等 貸：應(yīng)對賬款同時結(jié)轉(zhuǎn)商

3、品銷售成本借：代銷商品款貸：受托代銷商品3，歸仍出口商品貨款并運算代銷手續(xù)費收入借：應(yīng)對賬款貸：代購代銷收入 手續(xù)費收入 銀行存款4，代理進口(1) ，收到托付單位的收購資金時, 借：銀行存款貸：應(yīng)對賬款(2) ，支付代購進口商品貨款及運雜費時借：商品選購 進價成本 應(yīng)收賬款 代墊運雜費 貸：銀行存款(3) ，將購進商品移交托付方并結(jié)算手續(xù)費收入時借：應(yīng)對賬款可編輯資料 - - - 歡迎下載從業(yè)二十年的老會計體會之談,假如覺得有幫忙請您打賞支持,感謝.貸：商品選購 進價成本 應(yīng)收賬款 代墊運雜費 代購代銷收入 代理手續(xù)費 退回托付單位多給的收購資金時借：應(yīng)對賬款貸：銀行存款六，銷售房產(chǎn)收取預(yù)收

4、房款的賬務(wù)處理問題銷售房產(chǎn)預(yù)收房款,由于通過”預(yù)收賬款”科目反映,尚未結(jié)轉(zhuǎn)經(jīng)營收入,因此,收據(jù)與發(fā)票的金額不會重復(fù).預(yù)收售房款,開收據(jù)時：借：銀行存款貸：預(yù)收賬款收最終一期房款,開發(fā)票時 借：銀行存款 最終一期房款 預(yù)收賬款 以前預(yù)收部分 貸：經(jīng)營收入七，銷售免稅貨物的增值稅稅務(wù)和賬務(wù)處理問題生產(chǎn)銷售飼料行業(yè)不需要發(fā)票的部分銷售額在會計上應(yīng)如何處理？ 比如：飼料. 借：銀行存款 現(xiàn)金 等科目, 貸：主營業(yè)務(wù)收入由于銷售飼料免征增值稅,屬于直接減免性質(zhì),就同時按不含稅收入乘以適用稅率運算免稅額做賬,借”應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 減免稅款 ”科目,貸記”補貼收入”科目.另外,企業(yè)應(yīng)在”應(yīng)交增值稅明細表”

5、的”已交稅金”項目下,增設(shè)”減免稅款”項目,反映企業(yè)按規(guī)定減免的增值稅款, 可依據(jù)”應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 減免稅款 ”科目的記錄填列 ; 在填報”增值稅納稅申報表”時,直接在”銷項”項目的”免稅貨物”反映其”銷售額”即可,不需填報”稅額”八，企業(yè)運算增值稅顯現(xiàn)”應(yīng)交增值稅”借方余額如何處理問題 “因當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時,其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期連續(xù)抵扣.”因此, 當”應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅”科目顯現(xiàn)借方余額時,該期不需繳納增值稅,該借方余額即反映為尚未抵扣完的進項稅額.可編輯資料 - - - 歡迎下載從業(yè)二十年的老會計體會之談,假如覺得有幫忙請您打賞支持,感謝.九，住房周轉(zhuǎn)金”的核算

6、及職工福利的房屋折舊的會計科目問題借：治理費用貸：累計折舊十，購買材料發(fā)生不合理損耗的賬務(wù)處理問題 比如選購油 1. 購油時 借：材料選購應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 進項稅額 貸：應(yīng)對賬款2. 發(fā)覺不合理損耗時,假設(shè)是屬于未查明緣由的,做賬時為： 借：待處理財產(chǎn)損溢貸：材料選購應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 進項稅額轉(zhuǎn)出 十一，對實行分期收款分出商品方式銷售商品顯現(xiàn)對方已不存在如何進行會計處理問題1，合同，協(xié)議商定接受分期收款銷售方式的, 賬務(wù)處理才能通過”分期收款發(fā)出商品”科目核算, 否就不通過此科目,直接記入”主營業(yè)務(wù)收入”科目核算.2，對有些購貨單位不存在,貨款事實上收不回來,應(yīng)作為壞賬處理,轉(zhuǎn)入治理費用.

7、十二，款已付清但發(fā)票未到如何賬務(wù)處理外購貨物已驗收入庫,貨款已付清,但購貨增值稅專用發(fā)票未到,可先按實際付款額借：”庫存商品”等科目貸：”銀行存款”科目待取得專用發(fā)票時,用紅字沖銷上述分錄,再按專用發(fā)票上注明的金額，稅額,借：原材料應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 進項稅額 貸：銀行存款十三，中外合資為企業(yè)中方供應(yīng)的固定資產(chǎn)如何估價和賬務(wù)處理問題收到投資的廠房和機器設(shè)備時,會計處理為：依據(jù)投資單位的賬面原價,借記”固定資產(chǎn)”等科目,依據(jù)新確認的價值, 貸記”實收資本”, 賬面原價大于新確認價值的差額, 貸記”累計折舊” 科目; 新確認的價值大于賬面原價的,就依據(jù)新確認的價值,借記”固定資產(chǎn)”,貸記”實收資本

8、”.十四，因出口單證不齊而造成無法退稅如何處理問題對實行”先征后退”增值稅的生產(chǎn)性出口企業(yè),其內(nèi)銷與出口的銷售額,均應(yīng)按月運算銷項稅額 記入”應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 銷項稅額 ”科目并照實申報納稅,不能由于申請出口退稅的出口單證不齊造成的當期無法退稅,而把出口的銷售額的銷項稅額記入”待攤費用待轉(zhuǎn)增值稅可編輯資料 - - - 歡迎下載從業(yè)二十年的老會計體會之談,假如覺得有幫忙請您打賞支持,感謝.銷項”科目.征稅是應(yīng)稅行為發(fā)生后運算征收的,出口退稅是出口單證齊全后辦理的,兩項不能等同.由于你單位申報納稅時把出口銷售額因出口單證不齊而零申報,以至發(fā)生銷項稅額不齊,全額抵扣進項稅額后,顯現(xiàn)期末留抵稅額,這是不正確的.十五，銷售邊角廢料取得的收入是否需計征增值稅，所得稅及會計處理問題(1) 企業(yè)處理在生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的邊角廢料時,應(yīng)將處理的邊角廢料所取得的收入,運算繳納增值稅,并開具發(fā)票.所作的會計分錄為借：銀行存款或應(yīng)收賬款貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅貸：其它業(yè)務(wù)收入(2) 年末,應(yīng)將其它業(yè)務(wù)收入轉(zhuǎn)入本年利潤,運算繳納企業(yè)所得稅,會計分錄為：借：其它業(yè)務(wù)收入貸：本年利潤小編寄語：不要期望一張證書就能使你走向人生巔峰.考試只是檢測學問把握的一個手段,不是目的.千萬不要再考試通過之后,放松學習.財務(wù)人員需要學習的有許多,人際溝通,實務(wù)體會, excel 等等等等,都要學,都要積