全國(guó)2004年4月審計(jì)學(xué)試卷

1、全國(guó)2004年4月高等教育自學(xué)考試審計(jì)學(xué)試題一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)選項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無分。1.最能體現(xiàn)審計(jì)鑒證職能的是（）A.國(guó)家審計(jì)B.內(nèi)部審計(jì)C.社會(huì)審計(jì)D. 政府審計(jì)2.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任某項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的外勤負(fù)責(zé)人，如在執(zhí)業(yè)過程中發(fā)現(xiàn)自己無法勝任，則應(yīng)要求其所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所（）A.聘請(qǐng)相關(guān)專家B.改派其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師C.終止該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)約定D.出具拒絕表示意見的審計(jì)報(bào)告3.國(guó)家審計(jì)報(bào)告的合法性是指審計(jì)報(bào)告的編制和出具必須符合審計(jì)署頒布的有關(guān)規(guī)定和（）A.獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則B.國(guó)家審

2、計(jì)準(zhǔn)則C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師法D.審計(jì)法4.國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)多少日之前向被審單位送達(dá)審計(jì)通知書？（）A.15日B.10日C.20日D.3日5.存貨盤點(diǎn)明細(xì)表屬于（）A.書面證據(jù)B.口頭證據(jù)C.環(huán)境證據(jù)D.實(shí)物證據(jù)6.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性和可靠性，相關(guān)性是指證據(jù)應(yīng)與（）相關(guān)。A.審計(jì)目標(biāo)B.審計(jì)范圍C.被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)報(bào)表D.客觀事實(shí)7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的下列行為中不違反職業(yè)道德規(guī)范的是（）A.承接了主要工作需由事務(wù)所外專家完成的業(yè)務(wù)B.按服務(wù)成果的大小進(jìn)行收費(fèi)C.不以個(gè)人名義承接一切業(yè)務(wù)D.對(duì)自己的能力進(jìn)行廣告宣傳8.下列職務(wù)中，不屬于不相容職務(wù)的是（）A.授權(quán)業(yè)務(wù)與執(zhí)行業(yè)務(wù)B.記

3、錄業(yè)務(wù)與審核業(yè)務(wù)C.記錄資產(chǎn)與保管資產(chǎn)D.授權(quán)業(yè)務(wù)與審核業(yè)務(wù)9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)出具的審計(jì)報(bào)告，應(yīng)直接報(bào)送（）A.被審計(jì)單位B.委托人C.被審計(jì)單位業(yè)務(wù)主管部門D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)10.甲會(huì)計(jì)師事務(wù)所于2002年2月15日對(duì)A公司2001年度會(huì)計(jì)報(bào)表出具了審計(jì)報(bào)告，該審計(jì)報(bào)告副本作為審計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)（）A.至少保存至2003年2月15日B.至少保存至2007年2月15日C.至少保存至2012年2月15日D.長(zhǎng)期保存11.管理當(dāng)局對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的下列認(rèn)定中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過分析存貨周轉(zhuǎn)率最有可能證實(shí)的是（）A.存在或發(fā)生B.權(quán)利和義務(wù)C.表達(dá)和披露D.估價(jià)和分?jǐn)?2.在被審計(jì)單位對(duì)存貨實(shí)地盤點(diǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)

4、當(dāng)（）A.指揮盤點(diǎn)工作的進(jìn)行B.作為盤點(diǎn)小組成員進(jìn)行盤點(diǎn)C.根據(jù)觀察情況進(jìn)行適當(dāng)抽點(diǎn) D.收集盤點(diǎn)單，編制盤點(diǎn)表13.確定是否對(duì)各銀行存款余額進(jìn)行函證，主要取決于（）A.是否已取得銀行對(duì)帳單B.是否已取得所有已支付支票存根C.各銀行存款余額的大小D.內(nèi)部控制制度是否薄弱14.應(yīng)收賬款函證的時(shí)間最好安排在（）A.與審計(jì)報(bào)告日相近的時(shí)間B.與資產(chǎn)負(fù)債表日相近的時(shí)間C.與審計(jì)業(yè)務(wù)完成日相近的時(shí)間D.與審計(jì)費(fèi)用支付日相近的時(shí)間15.下列各項(xiàng)中，預(yù)防員工貪污、挪用貨款的最有效的方法是（）A.記錄應(yīng)收賬款明細(xì)賬的人員不得兼任出納B.收取顧客現(xiàn)金與收取顧客支票由不同人員負(fù)責(zé)C.請(qǐng)顧客將貨款直接匯入公司所指定

5、的銀行帳戶D.公司收到顧客支票后立即將收據(jù)寄送給顧客16.下列屬于固定資產(chǎn)內(nèi)部控制弱點(diǎn)的是（）A.購買設(shè)備的付款支票未經(jīng)會(huì)計(jì)主管簽章B.設(shè)備通常在所估計(jì)使用壽命即將結(jié)束時(shí)才重置固定資產(chǎn)C.所有設(shè)備的購買均由使用設(shè)備的部門自行辦理D.出售已提足折舊的設(shè)備時(shí)，將所得價(jià)款貸記其他業(yè)務(wù)收入17.注冊(cè)會(huì)計(jì)師函證期末應(yīng)付帳款的余額或許是不必要的，因?yàn)椋ǎ〢.函證同截止測(cè)試重復(fù)B.報(bào)表日應(yīng)付賬款余額在審計(jì)完成前或許不曾付訖C(jī).可以和被審計(jì)單位的法律顧問聯(lián)系，以提示供貨方因未收到貨款而采取的一切法律行動(dòng)D.應(yīng)付帳款存在更多的低估舞弊可能18.審查盈余公積時(shí)應(yīng)注意，盈余公積用于轉(zhuǎn)增資本或分配股利后，其余額不得低

6、于（）A.盈余公積的25%B.注冊(cè)資本的25%C.未分配利潤(rùn)的25%D.稅后利潤(rùn)的25%19.甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)B公司長(zhǎng)期借款業(yè)務(wù)時(shí)，為確定“長(zhǎng)期借款”賬戶余額的真實(shí)性，可以進(jìn)行函證。函證的對(duì)象應(yīng)當(dāng)是（）A.B公司的律師B.金融監(jiān)管機(jī)關(guān)C.銀行或其他有關(guān)債權(quán)人D.公司的主要股東20.如果分析性復(fù)核表明產(chǎn)品銷售收入比計(jì)劃和預(yù)算分別下降了20%和40%，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)（）A.發(fā)表保留意見B.懷疑會(huì)計(jì)報(bào)表中有錯(cuò)誤C.認(rèn)為被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)差D.要求被審計(jì)單位在報(bào)表的附注中說明二、多項(xiàng)選擇題(本大題共10小題，每小題2分，共20分)在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中有二個(gè)至四個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在

7、題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選、少選或未選均無分。21.下列各項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)業(yè)務(wù)范圍的有（ ）A.審查企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表，出具審計(jì)報(bào)告B.驗(yàn)證企業(yè)資本，出具驗(yàn)資報(bào)告C.辦理企業(yè)合并、分立、清算等業(yè)務(wù)，出具有關(guān)的報(bào)告D.法律法規(guī)規(guī)定的其他業(yè)務(wù)22.在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列各項(xiàng)中注冊(cè)會(huì)計(jì)師為保持獨(dú)立性而應(yīng)回避的有（ ）A.曾在被審單位任職，離職已達(dá)兩年，但未滿三年B.持有被審計(jì)單位發(fā)行的公司債券C.接受委托，為被審計(jì)單位設(shè)計(jì)內(nèi)部控制制度D.與被審計(jì)單位的一名獨(dú)立董事有近親關(guān)系23.根據(jù)我國(guó)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則，下列各項(xiàng)屬于會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定的有（ ）A.存在或發(fā)生 B.表達(dá)與披露C.完整性 D.所有權(quán)24.下列屬于

8、外部書面證據(jù)的有（ ）A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師編制的有關(guān)計(jì)算表B.銀行對(duì)帳單C.應(yīng)收帳款函證回函D.購貨發(fā)票25.出現(xiàn)下列情況時(shí)，可不進(jìn)行符合性測(cè)試（ ）A.相關(guān)內(nèi)控不存在B.相關(guān)內(nèi)控未有效運(yùn)行C.執(zhí)行符合性測(cè)試不經(jīng)濟(jì)D.擬依賴被審計(jì)單位的內(nèi)部控制26.審計(jì)人員評(píng)審內(nèi)部控制的最終目的，在于確定被審計(jì)單位內(nèi)部控制的（ ）A.科學(xué)性B.健全性C.有效性D.先進(jìn)性27.根據(jù)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，會(huì)計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)業(yè)務(wù)約定書中承諾的對(duì)被審計(jì)單位的主要義務(wù)有（ ）A.高效優(yōu)質(zhì)地為被審計(jì)單位服務(wù)B.按照約定時(shí)間完成審計(jì)業(yè)務(wù)，出具審計(jì)報(bào)告C.對(duì)在執(zhí)業(yè)過程中獲悉的商業(yè)秘密保密D.確保審計(jì)收費(fèi)的合理性28.審查營(yíng)業(yè)外收

9、支凈額時(shí)，下列項(xiàng)目記入營(yíng)業(yè)外收入，審計(jì)人員應(yīng)予以認(rèn)可（ ）A.固定資產(chǎn)盤盈和出售凈收入B.無形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓取得的凈收入C.固定資產(chǎn)出租收入D.罰款收入29.否定式函證適用于（ ）A.相關(guān)的內(nèi)部控制是有效的B.預(yù)計(jì)差錯(cuò)率較低C.欠款余額小的債務(wù)人數(shù)量很多D.有理由確信大多數(shù)被函證者能認(rèn)真對(duì)待函證信，并對(duì)不正確情況作出反映30.按審計(jì)的內(nèi)容，經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)可以分為（ ）A.管理審計(jì) B.業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)審計(jì)C.宏觀經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)D.微觀經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)三、名詞解釋題（本大題共2小題，每小題2分，共4分）31.隨機(jī)選樣32.實(shí)質(zhì)性測(cè)試四、簡(jiǎn)答題（本大題共2小題，每小題5分，共10分）33.簡(jiǎn)述后續(xù)審計(jì)的特點(diǎn)。34

10、.簡(jiǎn)述審計(jì)業(yè)務(wù)約定書中應(yīng)明確的會(huì)計(jì)責(zé)任與審計(jì)責(zé)任。五、論述題（本大題共1小題，共10分）35.試比較應(yīng)收賬款函證與應(yīng)付賬款函證的異同。六、案例分析題（本大題共3小題，每小題12分，共36分。）36.假定下列具體審計(jì)目標(biāo)已被審計(jì)人員選定，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)確定的與各具體審計(jì)目標(biāo)最相關(guān)的會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定和最恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序分別是什么？將表后列示的會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定和審計(jì)程序分別填入下表中（可以填序號(hào)）會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定具體審計(jì)目標(biāo)審計(jì)程序銷售收入的分類正確銷售收入的入賬時(shí)間正確銷售收入從總體上比較正常銷售收入確實(shí)已經(jīng)發(fā)生銷售收入的確認(rèn)符合會(huì)計(jì)政策的規(guī)定銷售收入沒有隱瞞會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定（1）存在或發(fā)生（2）完整性（3）權(quán)力與義

11、務(wù)（4）估價(jià)或分?jǐn)偅?）表達(dá)與披露審計(jì)程序（1）審查銷售發(fā)票、發(fā)貨單和銷售合同，并追查至銷售明細(xì)賬（2）計(jì)算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、毛利率等指標(biāo)，并與前期數(shù)值進(jìn)行比較（3）審查產(chǎn)品明細(xì)表和產(chǎn)品價(jià)格表，統(tǒng)計(jì)各種產(chǎn)品的銷售量，并與產(chǎn)品明細(xì)賬核對(duì)（4）審查銷售合同中的各項(xiàng)條款，明確發(fā)貨、收款、結(jié)算方式等各種條件（5）審查銷售明細(xì)賬，并追查至相關(guān)的銷售發(fā)票、發(fā)貨單等（6）審查外幣銷售收入，復(fù)核匯率折算的正確性（7）審查與關(guān)聯(lián)方發(fā)生的交易，計(jì)算關(guān)聯(lián)方交易的比例（8）編制銷售收入明細(xì)表，并將其合計(jì)數(shù)與銷售收入總賬核對(duì)37.審計(jì)人員對(duì)A公司2002年12月31日的銀行存款進(jìn)行審查，查得銀行存款日記帳余額為17480

12、0元，銀行對(duì)帳單余額為97500元，并發(fā)現(xiàn)以下情況：1、銀行從A公司銀行存款中扣除借款利息1200元，公司未入帳；2、A公司12月28日開出轉(zhuǎn)帳支票一張25500元，銀行未入帳；3、銀行12月29日收到B公司匯來的貨款35000元，A公司未入帳；4、A公司12月29日存入轉(zhuǎn)帳支票一張64000元，銀行未入帳；5、銀行對(duì)帳單上發(fā)現(xiàn)12月20日和23日收入和付出支票各一張，金額均為50000元，A公司銀行存款日記帳上無此記錄。A公司出納員編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表如下：銀行存款余額調(diào)節(jié)表2002年12月31日銀行調(diào)節(jié)項(xiàng)目金額企業(yè)調(diào)節(jié)項(xiàng)目金額銀行對(duì)賬單余額97500銀行日記賬余額174800加：企業(yè)已

13、收，銀行未收加：銀行已收，企業(yè)未收1、存入轉(zhuǎn)帳支票640001、借款利息12002、存入現(xiàn)金50002、減：企業(yè)已付，銀行未付減：銀行已付，企業(yè)未付1、開出轉(zhuǎn)帳支票255001、收到匯款350002、2、實(shí)際存款余額141000實(shí)際存款余額141000要求：1、指出公司編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表存在的問題；2、分析公司在銀行存款方面可能存在的問題，并提出進(jìn)一步審查的線索。38.B公司存貨消耗較大，平時(shí)庫存數(shù)量較多。審計(jì)人員對(duì)B公司存貨內(nèi)部控制情況進(jìn)行調(diào)查時(shí)發(fā)現(xiàn)以下情況：1.采購部根據(jù)使用部門或倉庫提交的請(qǐng)購單，與供應(yīng)商簽訂采購合同（零星采購除外）。2.由倉庫驗(yàn)收到貨的存貨，并填制收貨單一式二份，一份留存，一份交財(cái)務(wù)部。3.財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)員將收貨單和采購發(fā)票進(jìn)行核對(duì)，并據(jù)以登記購貨和應(yīng)付賬款明細(xì)賬。4.由會(huì)計(jì)員開具付款通知單，后附收料及發(fā)票有關(guān)材料，交出納付款。5.存貨由倉庫保管員保管和登記明細(xì)賬。6.各使用部門有存貨的消耗額度，領(lǐng)