2014寧波會(huì)計(jì)繼續(xù)教育企業(yè)所得稅相關(guān)知識(shí)練習(xí)

1、企業(yè)所得稅相關(guān)知識(shí)一、單項(xiàng)選擇題1、以下表述屬于居民企業(yè)的是 A.注冊(cè)地在我國(guó)境內(nèi)B.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在美國(guó)的A企業(yè)C.注冊(cè)地不在境內(nèi)，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在德國(guó)的企業(yè)D.依照外國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)A B C D 【正確答案】A【您的答案】A 正確2、企業(yè)所得稅適用的稅率是 A.超額累進(jìn)稅率B.定額稅率C.比例稅率D.超倍累進(jìn)稅率A B C D 【正確答案】C【您的答案】C 正確3、居民企業(yè)適用的稅率是 A.25%B.10%C.15%D.17%A B C D 【正確答案】A【您的答案】A 正確4、小型微利企業(yè)適用的稅率是 A.10%B.20%C.25%D.15%A B C D 【正確答案】

2、B【您的答案】B 正確5、以下不屬于企業(yè)所得稅視同銷售的是 A.企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移貨物B.將自產(chǎn)的貨物發(fā)給職工C.用于股息分配D.用于對(duì)外捐贈(zèng)A B C D 【正確答案】A【您的答案】A 正確6、以下表述不正確的選項(xiàng)是 A.銷售貨物收入指企業(yè)銷售商品、產(chǎn)品、原材料等取得的收入B.買一贈(zèng)一屬于捐贈(zèng)C.特許權(quán)使用費(fèi)收入按照合同約定日期確認(rèn)收入D.應(yīng)納稅所得額有直接法和間接法A B C D 【正確答案】B【您的答案】B 正確7、某企業(yè)為國(guó)家認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，8月份取得收入500萬(wàn)，該企業(yè)應(yīng)納所得稅是 A B C D 【正確答案】A【您的答案】A 正確8、關(guān)于企業(yè)所得稅以下表述不正確的選項(xiàng)是 A.國(guó)家重點(diǎn)

3、扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用的稅率是15%B.利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)按照合同約定時(shí)間確認(rèn)收入C.國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)生產(chǎn)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，按照10%的稅率D.非居民納稅人負(fù)有無(wú)限納稅義務(wù)A B C D 【正確答案】D【您的答案】D 正確9、以下屬于企業(yè)內(nèi)部移送的是 A.用于市場(chǎng)推廣或銷售B.用于交際應(yīng)酬C.將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移D.用于職工獎(jiǎng)勵(lì)A(yù) B C D 【正確答案】C【您的答案】C 正確10、關(guān)于企業(yè)所得稅表述不正確的選項(xiàng)是 A.我國(guó)選擇了地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)雙重標(biāo)準(zhǔn)B.各國(guó)所得稅優(yōu)惠的一共同特點(diǎn)是淡化區(qū)域優(yōu)惠，突出行業(yè)優(yōu)惠C.稅收優(yōu)惠包括直接減免優(yōu)惠以及間接減免優(yōu)惠

4、D.我國(guó)只采用注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)來(lái)判斷居民企業(yè)和非居民企業(yè)A B C D 【正確答案】D【您的答案】D 正確11、某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2021年實(shí)際發(fā)生的工資支出為200萬(wàn)元，職工福利費(fèi)支出30萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)支出12萬(wàn)元含職工培訓(xùn)費(fèi)8萬(wàn)元，2021年該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額 萬(wàn)元。 A. 2 B. 3 C. 4 D. 5A B C D 【正確答案】A【您的答案】A 正確12、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的以下各項(xiàng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予從收入總額中直接扣除的是 。 A. 公益性捐贈(zèng)支出 B. 轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用 C. 未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出 D. 向投資者支付的

5、股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)A B C D 【正確答案】B【您的答案】B 正確13、以下工程中，可以從應(yīng)納稅所得額中扣除的有 。 A. 軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用 B. 向股東分配的利潤(rùn) C. 企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金 D. 非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息A B C D 【正確答案】A【您的答案】A 正確14、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下適用25%根本稅率的是 A. 在我國(guó)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)，取得的與機(jī)構(gòu)場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得 B. 國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè) C. 小型微利企業(yè) D. 在我國(guó)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)，取得的與機(jī)構(gòu)場(chǎng)沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的境內(nèi)所得A B C D 【正確答案

6、】A【您的答案】A 正確15、某居民企業(yè)2021年實(shí)際支出的工資、薪金總額為150萬(wàn)元，福利費(fèi)本期發(fā)生20萬(wàn)元，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元，已經(jīng)取得工會(huì)撥繳收據(jù)，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)萬(wàn)元，該企業(yè)在計(jì)算2021年應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為 萬(wàn)元。 A. 0 B. 0.75 C. 9.75 A B C D 【正確答案】B【您的答案】B 正確16、某居民企業(yè)，2021年實(shí)際發(fā)生合理的工資支出100萬(wàn)元，其中臨時(shí)工、實(shí)習(xí)生工資支出10萬(wàn)元，職工福利費(fèi)支出18萬(wàn)元，2021年該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額 萬(wàn)元。 A. 4 B. 2.5 C. 6 A B C D 【正確答案】A【您的

7、答案】A 正確17、某居民企業(yè)2021年實(shí)際支出的工資、薪金總額為150萬(wàn)元，福利費(fèi)本期發(fā)生20萬(wàn)元，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元，已經(jīng)取得工會(huì)撥繳收據(jù)，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)萬(wàn)元，該企業(yè)在計(jì)算2021年應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為 萬(wàn)元。 A. 0 B. 0.75 C. 9.75 A B C D 【正確答案】B【您的答案】B 正確18、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下有關(guān)職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除的表述中，錯(cuò)誤的選項(xiàng)是 A. 企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額14%的局部準(zhǔn)予扣除 B. 企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過(guò)工資薪金總額2%的局部準(zhǔn)予扣除 C. 企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)

8、費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額2.5%的局部準(zhǔn)予扣除，超過(guò)局部準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除 D. 軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)用，一律按照工資薪金總額2.5%的比例扣除A B C D 【正確答案】D【您的答案】D 正確19、某企業(yè)2021年3月1日向其控股公司借入經(jīng)營(yíng)性資金400萬(wàn)元，借款期1年，當(dāng)年支付利息費(fèi)用28萬(wàn)元。假定當(dāng)年銀行同期同類貸款年利息率為6，不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，該企業(yè)在計(jì)算2021年應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)整的利息費(fèi)用為 萬(wàn)元 A. 30 B. 28 C. 20 D. 8A B C D 【正確答案】D【您的答案】D 正確20、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下工程可以享有加

9、計(jì)扣除的是 A. 企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資 B. 企業(yè)購(gòu)置節(jié)水專用設(shè)備的投資 C. 企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資 D. 購(gòu)進(jìn)的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備的投資A B C D 【正確答案】A【您的答案】A 正確21、2021年某小型微利企業(yè)符合減免優(yōu)惠的條件，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額是3萬(wàn)元，假定不存在納稅調(diào)整事項(xiàng)，那么該小型微利企業(yè)應(yīng)納的企業(yè)所得稅是 萬(wàn)元A. 1.5 B. 2.5 C. 0.3 D. 2A B C D 【正確答案】C【您的答案】C 正確二、多項(xiàng)選擇題1、以下不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是 A.合伙企業(yè)B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C.工業(yè)企業(yè)D.商業(yè)企業(yè)A B C D 【正確答

10、案】AB【您的答案】AB 正確2、以下屬于企業(yè)所得稅稅率的是 A.25%B.10%C.15%D.20%A B C D 【正確答案】ABCD【您的答案】ABCD 正確3、以下收入按合同約定應(yīng)付日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)的是 A.利息收入B.租金收入C.特許權(quán)使用費(fèi)收入D.勞務(wù)收入A B C D 【正確答案】ABC【您的答案】ABC 正確4、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的收入包括 A.利息收入B.特許權(quán)使用費(fèi)收入C.租金收入D.銷售貨物收入A B C D 【正確答案】ABC【您的答案】ABC 正確5、關(guān)于企業(yè)所得稅以下表述正確的選項(xiàng)是 A.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入時(shí)間確實(shí)定應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效、且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)確認(rèn)B.股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得不

11、得扣除被投資企業(yè)未分配利潤(rùn)等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配的金額C.買一贈(zèng)一應(yīng)將總的銷售金額按各項(xiàng)商品的公允價(jià)值的比例來(lái)分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)的銷售收入D.對(duì)外捐贈(zèng)視同銷售A B C D 【正確答案】ABCD【您的答案】ABCD 正確6、關(guān)于股息、紅利等權(quán)益性投資收益表述正確的選項(xiàng)是 A.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅B.投資方應(yīng)按被投資方做出利潤(rùn)分配決定的日期，確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)C.被投資企業(yè)將股權(quán)溢價(jià)所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方的股息、紅利收入D.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)從中國(guó)境內(nèi)其他居民企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅A B C D 【正確答案】

12、ABCD【您的答案】ABCD 正確7、關(guān)于企業(yè)捐贈(zèng)表述正確的選項(xiàng)是 A.視同銷售繳納增值稅B.視同銷售繳納企業(yè)所得稅C.視同銷售是業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除依據(jù)D.接受捐贈(zèng)的貨幣性、非貨幣資產(chǎn)均并入當(dāng)期的應(yīng)納稅所得A B C D 【正確答案】ABCD【您的答案】ABCD 正確8、關(guān)于企業(yè)捐贈(zèng)表述正確的選項(xiàng)是 A.收入確認(rèn)時(shí)間按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期B.要按照市場(chǎng)銷售價(jià)格計(jì)算增值稅C.受贈(zèng)資產(chǎn)價(jià)值和由捐贈(zèng)企業(yè)代為支付的增值稅，不包括由受贈(zèng)愜意另外支付或應(yīng)付的相關(guān)稅費(fèi)D.企業(yè)接受捐贈(zèng)的非貨幣性資產(chǎn)按接受捐贈(zèng)時(shí)資產(chǎn)的入賬價(jià)值確認(rèn)捐贈(zèng)收入A B C D 【正確答案】ABCD【您的答案】AB

13、CD 正確9、以下免征企業(yè)所得稅的是 A.財(cái)政撥款B.國(guó)債利息C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性收益D.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金A B C D 【正確答案】BC【您的答案】BC 正確10、以下屬于企業(yè)所得稅不征稅工程的是 A.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性收益B.財(cái)政撥款C.財(cái)政性資金D.財(cái)政性補(bǔ)助A B C D 【正確答案】ABCD【您的答案】ABCD 正確三、判斷題1、企業(yè)所得稅是對(duì)境內(nèi)企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的所得稅。 對(duì)錯(cuò)【正確答案】對(duì)【您的答案】對(duì) 正確2、各國(guó)在確定稅基的差異上主要表現(xiàn)在不同折舊方法及損失

14、處理上。 對(duì)錯(cuò)【正確答案】對(duì)【您的答案】對(duì) 正確3、居民企業(yè)和非居民企業(yè)的判斷標(biāo)準(zhǔn)是實(shí)際管理機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)。 對(duì)錯(cuò)【正確答案】錯(cuò)【您的答案】錯(cuò) 正確4、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)非法人不是企業(yè)所得稅的納稅人。 對(duì)錯(cuò)【正確答案】對(duì)【您的答案】對(duì) 正確5、國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用15%的稅率 對(duì)錯(cuò)【正確答案】對(duì)【您的答案】對(duì) 正確6、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅 對(duì)錯(cuò)【正確答案】對(duì)【您的答案】對(duì) 正確7、股息、紅利等權(quán)益性投資按照被投資方作出利潤(rùn)分配決定的日期，確定收入的實(shí)現(xiàn)。 對(duì)錯(cuò)【正確答案】對(duì)【您的答案】對(duì) 正確8、營(yíng)業(yè)外收入要作為廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)的計(jì)提基數(shù)。 對(duì)錯(cuò)【正確答案】錯(cuò)【您的答案】錯(cuò) 正確9、為任職或者受雇