企業(yè)財務管理制度范本629645930

1、企業(yè)財務管理制度范本文章來源：經理人世界2007年4月27日10:25第一章總 則第一條第二條（一）（二）建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律的執(zhí)行情（三）（四）（五）（六）積極主動與有關機構及財政、稅務、銀行部門溝通，及時掌握相關法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財務工作，及時提供財務報表和有關資料。（七）第三條第四條第二章財務工作崗位職責第五條（一）（二）（三）（四）組織領導財務部門的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務，制定考核獎懲指標；（五）負責建立和完善公司已有的財務核算體系，生產管理控制流程，成本歸集分配制度；（六）第六

2、條（二）（三）（四）第七條（一）（二）（三）（四）（五）（六）（七）第八條（一）（二）（三）（四）（五）（六）（七）第三章 財務工作管理第九條第十條第十一條 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳第十二條第十三條第十四條第十五條第十六條第十七條第十八條第四章 支票管理第十九條 支票由出納員或財務經理指定專人保管。支票使用時須有“請購審批單”，經財務經理、總經理批準簽字，然后將支票按批準金第二十條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經手人簽字、會計核對（購置物品由保管員簽字）、財務經理、總經理審批。填寫金額要無誤，完第二十一條

3、支票借款應在簽發(fā)支票之日起五個工作日內清算，超期的財務人員月底清帳時憑“支票借款單”轉應收個人款，發(fā)工資時從領第二十二條凡一周內支出款項累計超過10000元或現(xiàn)金支出超過5000元時，會計或出納人員應文字性報告財務經理。凡與公司業(yè)務無關款項，不分金第二十三條 凡1000第二十四條 公司財務人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均須財務經理會同總經理聯(lián)簽字。總經理外出應由財務人員設法第五章 現(xiàn)金管理第二十五條（一）（二）（三）（四）（五）前款結算起點定為1000第二十六條 除本規(guī)定第二十五條外，財務人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經財務第二

4、十七條 公司固定資產、原料輔料、車輛保管維修、代辦運輸費用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉帳結算方式，不第二十八條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000第二十九條 財務人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）第三十條第三十一條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單，經會計審核；交財務經理、總經理批準簽字后方可借用。并按借款審批程第三十二條 符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審核，財務經理、第三十三條第三十四條 工資由財務人員依據行政辦公室及各部門每月提供的核

5、發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經理審核，財務經理、總第三十五條 差旅費及各種補助單（包括領款單），由部門經理簽字，會計審核時間、天數無誤并報財務經理復核后，送總經理簽字，填制憑 證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。第三十六條 無論何種匯款，財務人員都須審核匯款通知單，分別由經手人、部門經理、財務經理、總經理簽字。會計審核有關憑證。第三十七條第六章 會計檔案管理第三十八條第三十九條 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管）第四十條 第四十一條 會計檔案不得攜帶外出， 第七章第四十二條 出現(xiàn)下列

6、情況之一的，對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪13（一）（二）（三）未經批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）（四）（五）（六）（七）第四十三條（一）（二）（三）（四）（五）（六）（七）第八章附 則（一）財務負責人工作責任制度（二）出納作業(yè)處理準則（三）會計核算基礎工作規(guī)范（四）借款及各項費用開支標準審批程序（五）其他有待補充完善的財務管理制度第四十四條第四十五條 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效試行。附則一、財務部門負責人工作責任制度第一條 在公司董事會和總經理領導下，負責公司資金調配、成本核算和財務管理，推行現(xiàn)代化管理方式，進行企業(yè)經濟核算和分析工作, 第二條 嚴格執(zhí)行國家財經制度、財經紀律以及財務

7、會計制度。認真貫徹統(tǒng)一的財務管理制度，加強財務管理，遵守國家政策、法令。保證 第三條 根據公司年度生產經營綜合計劃編制公司財務收支計劃、信貸計劃和成本計劃，并加強管理，促進各項經濟指標實現(xiàn)。確保按期組 織稅利上繳，完成上級下達的各項任務。第四條 組織制訂儲備、生產、成品資金定額，嚴格費用開支，加強成本管理，搞好經濟活動分析，搜集、整理、積累歷年各項原始資料，第五條 負責企業(yè)資金管理，監(jiān)督其增減變動，負責盤盈、盤虧、報廢清理、貨款結算、催收和處理等工作。做到情況清楚，手續(xù)完備，數第六條 嚴格執(zhí)行國家價格政策，搜集整理價格資料，負責制訂公司廠內內勞務、產成品、半成品、物資等的計劃價格，并督促檢查有

8、關部第七條第八條 負責對全公司重要經濟合同的審查會簽。并監(jiān)督經濟合同的執(zhí)行，確保公司利益不受損害。第九條第十條第十一條負責完成公司領導臨時布置的各項任務。二、職權第一條 對公司廠內各項資金和費用的使用有檢查、監(jiān)督權。有權根據廠內生產經營情況發(fā)生的變化，對資金、費用的使用提出調整方案。第二條第三條第四條第五條第六條 有權要求有關部門提供編制年、季、月度財務成本計劃所需的各種有關資料。第一條 第二條第三條 第四條第五條第六條第七條 根據公司方針目標展開要求，未能及時對本部門方針目標展開、檢查、診斷、落實負責。第一條第二條第三條第四條 除提取備用金外，所有支出憑證應由會計嚴格審核其內容與金額是否與實

9、際相符，領款人的印鑒是否相符，如有疑問應先查詢后出第五條 凡一次支付未超過1，000第六條 出納人員對各項貨款及費用的支付，應將本支票或現(xiàn)金交付受款人或廠商，本公司人員不得代領，如因特殊原因必需由本公司人員第九條 本公司支付款項的付款程序，悉依照下列步（一）1.國內采購、工程發(fā)包款：應根據統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證，以及收到貨物、設備的驗收單并附請購單經有關部門經理簽章證明及核準，公司財2.3.（二）1.2.3.第十條 有關貨物運費及外匯結售匯款、發(fā)樣，及各項費用等支出款，應填具“借款單”或“支款憑證”，附發(fā)票、許可證影印件，送交會計部門以“預付”或“暫付”方式制票轉出納辦理支付。前述款項可由經辦人員

10、直接向出納簽收，但必須于支付后7日內向會計辦理沖轉手第十一條（一）國內采購貨品的付款，每月25日集中付款一次（星期日及例假日順延），但以原始憑證經核準后于付款日前5日送達財務部門者為限。（二）（三）1.工資：全體員工工資均于每月152.第十二條 出納支付款項若有扣繳事項時，應將代扣款項于次月10日前填具有關機構規(guī)定的報繳書向公庫繳納，并以影本一份并附于傳票后， 凡有扣繳稅款及免扣繳應申報事項者， 出納應于次年元月底前填具有關機構規(guī)定的憑單向稽征機關申報， 并將正、 副本交各納稅義務人。第十三條 第十四條 業(yè)務部門于收到貨款后，應將其中所收貨款如數解繳出納，出納應將解繳憑證送交會計，并據以編制傳

11、票。銷售部門收到匯款通 第十五條 為便于辦理薪資扣繳個人所得稅申報起見，公司員工應于每年度開始一個月內，及新進人員報到時，填報“薪資所得受領人申報 表”，由出納收執(zhí)，作為所得稅扣繳申報的依據，出納應就每一員工給付薪工資及扣繳情況填載于“各類收入所得扣繳資料登記表”上，作 第十六條 凡依法應扣繳的所得稅款及依法應貼用印花稅票，若因主辦人員的疏忽發(fā)生漏扣、漏報、漏貼或短扣、短報、短貼等情事以致遭 附則三、會計核算基礎工作規(guī)定第七條第八條第一條充分體現(xiàn)會計信息的可靠性，特制定本規(guī)定。第二條 會計科目的運用及帳戶的設置、按企業(yè)會計制度執(zhí)行，不得任意更改或自行設置，個別因公司業(yè)務需要新增會計科目時，須報

12、 第三條憑證統(tǒng)一采用記帳憑證，在實行會計電算化操作后，可采用軟件打印記帳憑證。第四條（一）（二）（三）（四）（五）（六）記帳憑證匯總表核算組織程序的特點是： 先定期（5天或10天）將所有記帳憑證匯總編制成科目匯總表， 然后再根據科目憑證匯總表登記 記帳憑證匯總表的編制方法是：根據一定時期的全部記帳憑證，按照相同科目歸類，定期（5天或10天）匯總每一會計科目的借方本期發(fā) 第五條（一）記帳須根據審核過的會計憑證。除按照會計核算要求進行轉帳時，用記帳員寫的轉帳說明作記帳依據外，其它記帳憑證都必須以合（二）登記帳簿時用鋼筆或碳素筆寫（除了復寫的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆）（三）（四）（五）明細帳應隨時

13、登記，總帳定期登記，一般不超過10（六）每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要，經濟事項的摘要不能過分簡略，以保證第三者能看清楚。每筆帳記完后，在記帳憑證上劃（七）（八）1.記帳前發(fā)現(xiàn)記帳憑證有錯誤， 應先更正或重制記帳憑證。 記帳憑證或帳簿上的數字差錯， 應在錯誤的全部數字正中劃紅線， 表示注銷，2.記帳后發(fā)現(xiàn)記帳憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加3.報出會計報表后發(fā)現(xiàn)記帳差錯時，如不需要變更原來報表的，可以

14、填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和1.2.3.4.（十）各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時，需要加計發(fā)生額的帳戶，應將加計的借貸發(fā)生總額和結出的余額記在次頁的第一行內，并在（十一）月、季、年度末，記完帳后應辦理結帳，為了便于結轉成本和編制會計報表，需要發(fā)生額的帳戶，應分別結出月份季度和年度發(fā) 生額，在摘要欄注明“本月合計”、“本季合計”和“本年合計”的字樣，在月結、季結數字上端和下端均劃單紅線，在年結數字下端劃雙 紅線。總結的數字本身均不得用紅字書寫。

15、發(fā)生筆數不多的帳戶，也可不結總。不需要加計發(fā)生額的帳戶，應隨時結出余額，并在月份、季（十二）編制會計報表前，必須把總帳和明細帳記載齊全，試算平衡，每個科目的明細帳各帳戶的數額相加總和同該科目的總帳數額核對（十三）年度更換新帳時，需要結轉新年度的余額，可直接過到新帳各該帳戶的第一行，并在摘要欄內注明“上年結轉”字樣。必要時， 詳細注明余額組成內容，在舊帳的最后一行數字下面注明“結轉下年”字樣。結轉以后的空白行格包括不結轉余額的帳戶，劃一條余線注銷第六條（一）1.2.3.在全部業(yè)務登記入帳的基礎上，應結算所有的帳簿，具體方法參見“記帳規(guī)則”的第11（二）1.帳證核對： 是指各種帳簿（總帳、明細分類

16、帳以及現(xiàn)金和銀行存款日記帳等）的記錄與會計憑證（記帳憑證及其所附的原始憑證這種核對主要是在日常編制憑證和記帳過程中進行。月終如果發(fā)現(xiàn)帳帳不符，就應回過頭來對帳簿記錄與會計憑證進行核對，以保證帳證相）的核對，2.帳帳核對每月一次，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細分類帳帳面余額相核對，現(xiàn)金、銀行存款二級帳與出納的現(xiàn)金，銀行存3.帳實核對分兩類：第一類現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實際庫存數額相核對，銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對帳單相核對，要求 每月核對一次；第二類各種財產物資明細分類帳帳面余額與財產物資實有數額相核對，各種往來帳款明細帳帳面余額與有關債權債務單位的 帳目核對等，要求每季核對一次

17、。附則四、借款和各項費用開支標準 及審批程序第一條第二條（一）出差人員借款，必須先到財務部領取“借款憑證”，寫明出差時間、地點，借款金額原則按“往返車費+（住宿費+生活補助）*預 計出差天數”計算借款金額，填寫好該憑證后，先經部門經理同意，再由財務經理批準，最后經總經理審批后，方予借支，前次借支出差返（二）（三）（四）試用人員借支旅差費或臨時借款，須由正式員工出具擔保書或簽認擔保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔保人應負有連帶責（五）借款出差人員回公司后，三天內應按規(guī)定到財務部報賬，報賬后結欠部分金額或三天內不辦理報銷手續(xù)的人員欠款，財務部門有權 通知行政部在當月工資中扣回。（六）報銷審批時

18、應具備的憑證：“請購審批單”或“費用審批單”，原始發(fā)票、物品明細表。在所附憑單上，要由經辦人簽字，主管部門經理簽字和財務經理簽字。第三條（一）公司職工出差乘坐車、船、飛機和住宿、伙食、市內交通費，按下表規(guī)定執(zhí)行（詳見附表一）。各部門負責人應嚴格控制外出人員，并考 慮完成任務的期限，確定出差日期。對因公外出人員均對號入座按標準辦理應報銷費用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題，則按標準的40%+發(fā)給個人；如不足標準住宿的，按節(jié)約額的50%（二）公司人員出差的交通費一律按附表標準套用。具體對下列情況均以有關規(guī)定執(zhí)行如下：1.乘坐火車，從晚上8時至次日晨7時之間，在車上過夜6小時以上的，或連續(xù)乘車時

19、間超過12小時的，可購火車硬臥鋪票和輪船三等艙。2.乘坐火車符合1條規(guī)定而不買臥鋪票的，節(jié)省下的臥鋪票費，發(fā)給個人，但為了計算方便，規(guī)定按本人實際乘坐的火車硬席票價的50%發(fā)3.3.出差期間乘坐直達特別快車暫按乘坐一般特別快車不坐臥鋪補助的規(guī)定執(zhí)行，即按硬座票價的4.公司人員調動工作，核發(fā)差旅費以其調入地區(qū)執(zhí)行標準計發(fā)。調入人員的交通、住宿、伙食補助除照公司規(guī)定執(zhí)行外，其它開支參照有關6.7.公司人員參加在外地召開的各類會議，除有會議主辦單位出具的食宿費自理的證明，可回公司按出差標準領取伙食費補助；住宿費憑住宿8.員工赴外地學習培訓超過30天以上的部分，培訓期間食宿費自理的，按相關職位標準的5

20、0%（三）（四）（五）如存包裹費、電話費，雜項費用控制在人均每天10（六）（七）因特殊情況出差需乘坐飛機，由公司總經理批準，連續(xù)三個月虧損部門人員出差，一律不準乘坐飛機。（八）根據出差人員事先理好的報銷單據，先由會計對單據全面審核，同時按出差天數填上住勤補貼，然后由部門經理簽認報財務經理、公司總經理審批后，方能報銷。（九）出差人員不得以電話費、傳真費名義沖減超標準住宿費，電話費和傳真費必須在住宿發(fā)票和賬務清單中單列。（十）出差期間發(fā)生的個人餐費、洗衣費、飲料費、健身桑拿費、美容美發(fā)費等一律由出差人員自負，不能報銷。（十一）出差期間的宴請費用不在差旅費中報銷，單獨列在業(yè)務招待費中審批報銷。（十二

21、）同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個人（職務較高者）住宿標準計算。（十三）出差人員在外住宿超過兩天，如有特殊情況未住飯店（如住朋友、親戚家），可以給予每人標準規(guī)定的未住宿補助。（十四）出差在外期間，一般不對外宴請和對外贈送禮品，如確有需要必須事先請示公司領導。（十五）員工探親交通費按國家規(guī)定辦法執(zhí)行。第四條（一）（二）業(yè)務招待費報銷單據必須有稅務部門的正式發(fā)票，列明公司抬頭，數字分明，先由經手人簽名，注明用途，部門經理加簽證實，再（三）（四）公司大型招待活動及單筆金額超過2000元的招待費用，須經董事長批準并簽字報銷。45%計發(fā)補助費，因使用空調設備而另外加第五條（一）實行醫(yī)療保險制

22、度以后，職工本人醫(yī)藥費納入社會統(tǒng)籌基金，工傷及重大疾病醫(yī)藥費開支公司以保險形式解決，不再另外承擔因此（二）公司統(tǒng)一提取的工會經費和福利、獎勵基金，由財務部統(tǒng)一集中管理，有關開支規(guī)定另行制定。（三）其他福利性開支，100元以下由財務部經理批準，超過100第六條（一）屬生產經營性的各項費用，2000元以內的憑稅務部門的正式發(fā)票，先由經辦人和部門經理簽名后，報分管領導、財務經理審核后,（二）屬非生產經營性的各項費用，5000元以內的按第六條第一款執(zhí)行，超過5000第七條1.本公司實行綜合計算工時工作制。2.法定節(jié)日（元旦、春節(jié)、國慶節(jié)、勞動節(jié)）因工作需要加班，按下列公式計發(fā)加班費：（本人月工資-浮動

23、工資/22.5X300%）3.（本人月工資-浮動工資/22.5X200%）3.員工加班要從嚴控制，事前由部門經理報公司領導批準。加班只限于工程搶修，節(jié)假日值班和完成其他緊急生產任務等，但月累計不得超過48小時，超過48小時報總經理批準。屬工作職責要求，當日或當月沒完成，自行加班的不計加班費。5.6.7.第八條 第九條 如經費開支審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在期間行使相應的審批權力 第十條本規(guī)定解釋權在公司財務部。項目乘搭交通工具范圍住宿費標準每人每天注明附表一:國內差旅費開支標準一覽表職位（憑據報銷）伙食費市內交通費一、董事長、正副總經理飛機、火車硬臥

24、、海輪船二等艙（內河船不分等），其他交通工具元以內元元以內二、部門經理（含同職位各類高級工程師）火車硬臥、海輪船三等艙（內河船不分等），其他交通工具元以內元元以內特殊情況乘飛機須經總經理批準后有效三、銷售及其他人員火車硬臥、海輪船四等艙（內河船不分等），其他交通工具元以內元元以內特殊情況乘飛機須經總經理批準后有效企業(yè)財務管理制度范本文章來源：經理人世界2007年4月27日10:25第一章總 則第一條第二條（一）（二）建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律的執(zhí)行情（三）（四）（五）（六）積極主動與有關機構及財政、稅務、銀行部

25、門溝通，及時掌握相關法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財務工作，及時提供財務報表和有關資料。（七）第三條第四條第二章 財務工作崗位職責 第五條（一）（二）（三）（四）組織領導財務部門的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務，制定考核獎懲指標；（五）負責建立和完善公司已有的財務核算體系，生產管理控制流程，成本歸集分配制度；（六）第六條（一）（二）（三）（四）第七條（一）（二）（三）（四）（五）（六）（七）第八條（一）（二）（三）（四）（五）（六）第三章 財務工作管理 第九條第十條第十一條財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳第十二條第十

26、三條第十四條第十五條第十六條第十七條第十八條第四章 支票管理第十九條支票由出納員或財務經理指定專人保管。支票使用時須有“請購審批單”，經財務經理、總經理批準簽字，然后將支票按批準金第二十條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經手人簽字、會計核對（購置物品由保管員簽字）、財務經理、總經理審批。填寫金額要無誤，完第二十一條支票借款應在簽發(fā)支票之日起五個工作日內清算，超期的財務人員月底清帳時憑“支票借款單”轉應收個人款，發(fā)工資時從領第二十二條凡一周內支出款項累計超過10000元或現(xiàn)金支出超過5000元時，會計或出納人員應文字性報告財務經理。凡與公司業(yè)務無關款項，不分金第二十三條凡1000第二十四條 公司財務

27、人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均須財務經理會同總經理聯(lián)簽字。總經理外出應由財務人員設法第五章 現(xiàn)金管理 第二十五條（一）（二）（三）（四）（五）前款結算起點定為1000第二十六條 除本規(guī)定第二十五條外，財務人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經財務第二十七條 公司固定資產、原料輔料、車輛保管維修、代辦運輸費用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉帳結算方式，不第二十八條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000第二十九條 財務人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）第三十條

28、第三十一條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單，經會計審核；交財務經理、總經理批準簽字后方可借用。并按借款審批程第三十二條 符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審核，財務經理、 第三十三條第三十四條 工資由財務人員依據行政辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經理審核，財務經理、總第三十五條 差旅費及各種補助單（包括領款單），由部門經理簽字，會計審核時間、天數無誤并報財務經理復核后，送總經理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。第三十六條 無論何種匯款，財務人員都須審核匯款通知單，分別由經手

29、人、部門經理、財務經理、總經理簽字。會計審核有關憑證。第三十七條第六章 會計檔案管理 第三十八條第三十九條 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，制單、審核、記帳、主管）第四十條第七章第四十二條 出現(xiàn)下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪13（一）（二）（三）未經批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）（四）（五）（六）（七）第四十三條（一）（二）（三）（四）（五）（六）（七）第八章 附 則（一）財務負責人工作責任制度（二）出納作業(yè)處理準則（三）會計核算基礎工作規(guī)范（四）借款及各項費用開支標準審批程序（五）其他有待補充完善的財務管理制度第四十

30、四條 第四十五條 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效試行。由會計及有關人員簽名蓋章（包括第四十一條 會計檔案不得攜帶外出，附則一、財務部門負責人工作責任制度第一條 在公司董事會和總經理領導下，負責公司資金調配、成本核算和財務管理，推行現(xiàn)代化管理方式，進行企業(yè)經濟核算和分析工作，第二條 嚴格執(zhí)行國家財經制度、財經紀律以及財務會計制度。認真貫徹統(tǒng)一的財務管理制度，加強財務管理，遵守國家政策、法令。保證第三條 根據公司年度生產經營綜合計劃編制公司財務收支計劃、信貸計劃和成本計劃，并加強管理，促進各項經濟指標實現(xiàn)。確保按期組 織稅利上繳，完成上級下達的各項任務。第四條 組織制訂儲備、生產、成品資金定額，嚴格費用開

31、支，加強成本管理，搞好經濟活動分析，搜集、整理、積累歷年各項原始資料，第五條 負責企業(yè)資金管理，監(jiān)督其增減變動，負責盤盈、盤虧、報廢清理、貨款結算、催收和處理等工作。做到情況清楚，手續(xù)完備，數第六條 嚴格執(zhí)行國家價格政策，搜集整理價格資料，負責制訂公司廠內內勞務、產成品、半成品、物資等的計劃價格，并督促檢查有關部第七條第八條 負責對全公司重要經濟合同的審查會簽。并監(jiān)督經濟合同的執(zhí)行，確保公司利益不受損害。第九條第十條第十一條負責完成公司領導臨時布置的各項任務。二、職權 第一條 對公司廠內各項資金和費用的使用有檢查、監(jiān)督權。有權根據廠內生產經營情況發(fā)生的變化，對資金、費用的使用提出調整方案。第二

32、條第三條第四條第五條第六條 有權要求有關部門提供編制年、季、月度財務成本計劃所需的各種有關資料。第一條第二條第三條第四條第五條第六條第七條 根據公司方針目標展開要求，未能及時對本部門方針目標展開、檢查、診斷、落實負責。第一條 第二條第三條第四條 除提取備用金外，所有支出憑證應由會計嚴格審核其內容與金額是否與實際相符，領款人的印鑒是否相符，如有疑問應先查詢后出第五條 凡一次支付未超過1，000第六條 出納人員對各項貨款及費用的支付，應將本支票或現(xiàn)金交付受款人或廠商，本公司人員不得代領，如因特殊原因必需由本公司人員第七條第八條第九條本公司支付款項的付款程序，悉依照下列步（一）1.國內采購、工程發(fā)包

33、款：應根據統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證，以及收到貨物、設備的驗收單并附請購單經有關部門經理簽章證明及核準，公司財2.3.（二）1.2.3.第十條 有關貨物運費及外匯結售匯款、發(fā)樣，及各項費用等支出款，應填具“借款單”或“支款憑證”，附發(fā)票、許可證影印件，送交會計部門以“預付”或“暫付”方式制票轉出納辦理支付。前述款項可由經辦人員直接向出納簽收，但必須于支付后7日內向會計辦理沖轉手第十一條（一）國內采購貨品的付款，每月25日集中付款一次（星期日及例假日順延），但以原始憑證經核準后于付款日前5日送達財務部門者為限。（二）1.工資：全體員工工資均于每月152.第十二條 出納支付款項若有扣繳事項時，應將代扣款項

34、于次月10日前填具有關機構規(guī)定的報繳書向公庫繳納，并以影本一份并附于傳票后， 凡有扣繳稅款及免扣繳應申報事項者， 出納應于次年元月底前填具有關機構規(guī)定的憑單向稽征機關申報， 并將正、 副本交各納稅義務人。第十三條第十四條 業(yè)務部門于收到貨款后，應將其中所收貨款如數解繳出納，出納應將解繳憑證送交會計，并據以編制傳票。銷售部門收到匯款通第十五條 為便于辦理薪資扣繳個人所得稅申報起見，公司員工應于每年度開始一個月內，及新進人員報到時，填報“薪資所得受領人申報 表”，由出納收執(zhí)，作為所得稅扣繳申報的依據，出納應就每一員工給付薪工資及扣繳情況填載于“各類收入所得扣繳資料登記表”上，作第十六條 凡依法應扣

35、繳的所得稅款及依法應貼用印花稅票，若因主辦人員的疏忽發(fā)生漏扣、漏報、漏貼或短扣、短報、短貼等情事以致遭附則三、會計核算基礎工作規(guī)定第一條充分體現(xiàn)會計信息的可靠性，特制定本規(guī)定。第二條 會計科目的運用及帳戶的設置、按企業(yè)會計制度執(zhí)行，不得任意更改或自行設置，個別因公司業(yè)務需要新增會計科目時，須報第三條憑證統(tǒng)一采用記帳憑證，在實行會計電算化操作后，可采用軟件打印記帳憑證。第四條（一）（二）（三）（四）（五）（六）記帳憑證匯總表核算組織程序的特點是：先定期（5天或10天）將所有記帳憑證匯總編制成科目匯總表，然后再根據科目憑證匯總表登記記帳憑證匯總表的編制方法是：根據一定時期的全部記帳憑證，按照相同科

36、目歸類，定期（5天或10天）匯總每一會計科目的借方本期發(fā)第五條（一）記帳須根據審核過的會計憑證。除按照會計核算要求進行轉帳時，用記帳員寫的轉帳說明作記帳依據外，其它記帳憑證都必須以合（二）登記帳簿時用鋼筆或碳素筆寫（除了復寫的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆）（三）（四）（五）明細帳應隨時登記，總帳定期登記，一般不超過10（六）每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要，經濟事項的摘要不能過分簡略，以保證第三者能看清楚。每筆帳記完后，在記帳憑證上劃（七）（八）2.1.記帳前發(fā)現(xiàn)記帳憑證有錯誤， 應先更正或重制記帳憑證。 記帳憑證或帳簿上的數字差錯， 應在錯誤的全部數字正中劃紅線， 表示注銷，2.記帳后發(fā)現(xiàn)記

37、帳憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以沖銷 原來的記錄，然后重新填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加3.報出會計報表后發(fā)現(xiàn)記帳差錯時，如不需要變更原來報表的，可以填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和（九）1.2.3.4.（十）各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時，需要加計發(fā)生額的帳戶，應將加計的借貸發(fā)生總額和結出的余額記在次頁的第

38、一行內，并在（十一）月、季、年度末，記完帳后應辦理結帳，為了便于結轉成本和編制會計報表，需要發(fā)生額的帳戶，應分別結出月份季度和年度發(fā) 生額，在摘要欄注明“本月合計”、“本季合計”和“本年合計”的字樣，在月結、季結數字上端和下端均劃單紅線，在年結數字下端劃雙 紅線?？偨Y的數字本身均不得用紅字書寫。發(fā)生筆數不多的帳戶，也可不結總。不需要加計發(fā)生額的帳戶，應隨時結出余額，并在月份、季（十二）編制會計報表前，必須把總帳和明細帳記載齊全，試算平衡，每個科目的明細帳各帳戶的數額相加總和同該科目的總帳數額核對（十三）年度更換新帳時，需要結轉新年度的余額，可直接過到新帳各該帳戶的第一行，并在摘要欄內注明“上年

39、結轉”字樣。必要時， 詳細注明余額組成內容，在舊帳的最后一行數字下面注明“結轉下年”字樣。結轉以后的空白行格包括不結轉余額的帳戶，劃一條余線注銷第六條（一）1.3.在全部業(yè)務登記入帳的基礎上，應結算所有的帳簿，具體方法參見“記帳規(guī)則”的第111.帳證核對：是指各種帳簿（總帳、明細分類帳以及現(xiàn)金和銀行存款日記帳等）的記錄與會計憑證（記帳憑證及其所附的原始憑證）的核對,這種核對主要是在日常編制憑證和記帳過程中進行。月終如果發(fā)現(xiàn)帳帳不符，就應回過頭來對帳簿記錄與會計憑證進行核對，以保證帳證相2.帳帳核對每月一次，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細分類帳帳面余額相核對，現(xiàn)金、銀行存款二級帳與出納的現(xiàn)

40、金，銀行存3.帳實核對分兩類：第一類現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實際庫存數額相核對，銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對帳單相核對，要求每月核對一次；第二類各種財產物資明細分類帳帳面余額與財產物資實有數額相核對，各種往來帳款明細帳帳面余額與有關債權債務單位的 帳目核對等，要求每季核對一次。附則四、借款和各項費用開支標準及審批程序第一條第二條（一）出差人員借款，必須先到財務部領取“借款憑證”，寫明出差時間、地點，借款金額原則按“往返車費+（住宿費+生活補助）*預 計出差天數”計算借款金額，填寫好該憑證后，先經部門經理同意，再由財務經理批準，最后經總經理審批后，方予借支，前次借支出差返（二）（三）（四）

41、試用人員借支旅差費或臨時借款，須由正式員工出具擔保書或簽認擔保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔保人應負有連帶責（五）借款出差人員回公司后，三天內應按規(guī)定到財務部報賬，報賬后結欠部分金額或三天內不辦理報銷手續(xù)的人員欠款，財務部門有權 通知行政部在當月工資中扣回。（六）報銷審批時應具備的憑證：“請購審批單”或“費用審批單”，原始發(fā)票、物品明細表。在所附憑單上，要由經辦人簽字，主管部門經理簽字和財務經理簽字。第三條（一）公司職工出差乘坐車、船、飛機和住宿、伙食、市內交通費，按下表規(guī)定執(zhí)行 慮完成任務的期限，確定出差日期。對因公外出人員均對號入座按標準辦理應報銷費用。如出差人員投親靠友自行解決住宿

42、問題，則按標準（詳見附表一）。各部門負責人應嚴格控制外出人員，并考的40%計發(fā)給個人；如不足標準住宿的，按節(jié)約額的50%（二）公司人員出差的交通費一律按附表標準套用。具體對下列情況均以有關規(guī)定執(zhí)行如下：1.乘坐火車，從晚上8時至次日晨7時之間，在車上過夜6小時以上的，或連續(xù)乘車時間超過12小時的，可購火車硬臥鋪票和輪船三等艙。2.乘坐火車符合1條規(guī)定而不買臥鋪票的，節(jié)省下的臥鋪票費，發(fā)給個人，但為了計算方便，規(guī)定按本人實際乘坐的火車硬席票價的50%發(fā)3.4.出差期間乘坐直達特別快車暫按乘坐一般特別快車不坐臥鋪補助的規(guī)定執(zhí)行，即按硬座票價的45%計發(fā)補助費，因使用空調設備而另外加5.公司人員調動工作，核發(fā)差旅費以其調入地區(qū)執(zhí)行標準計發(fā)。調入人員的交通、住宿、伙食補助除照公司規(guī)定執(zhí)行外，其它開支參照有關6.7.公司人員參加在外地召開的各類會議，除有會議主辦單位出