企業(yè)信用評級標準(參考)

1、企業(yè)信用評級標準(1)評級對象。凡向我公司申請擔保授信的客戶，如已有至少兩個會計年度經(jīng)營期財務報表，均應按規(guī)定進行信用等級評定。(2)評級的企業(yè)類型。我司考慮到不同行業(yè)評價企業(yè)財務和經(jīng)營狀況的標準不同，主要參考上海和深圳證券交易所對上市公司的分類方法，將評級對象分為工業(yè)、商貿(mào)、公用事業(yè)、房地產(chǎn)開發(fā)、綜合等五種類型，分別設置工業(yè)企業(yè)、商貿(mào)企業(yè)、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、公用事業(yè)企業(yè)、綜合類企業(yè)等類型企業(yè)的信用評級指標體系與計分標準。(3)評級指標體系。我司信用評級指標按償債能力、獲利能力、經(jīng)營管理水平、履約情況及發(fā)展能力和潛力共五個方面設置。根據(jù)評級對象所屬行業(yè)的差異及其資金運用和從事經(jīng)營活動的特點，按上

2、述五個方面有針對性地分別設置若干量化或非量化指標，由此構成一個完整的評級指標體系。評級采用百分制。見下表。表6-9我司對企業(yè)信用評級指標體系與計分標準表序號指標名稱計算公式標準值滿分計分標準說明-償債能力指標301資產(chǎn)負債率負債總額/資產(chǎn)總額60%1260%或以下為滿分；每上升2個百分點扣1分；扣完為止2流動比率流動資產(chǎn)/流動負債130%10130%或以上為滿分；每卜降5個百分點扣1分；扣完為止3現(xiàn)金比率現(xiàn)金/流動負債30%830%或以上為滿分；每卜降2個百分點扣1分；扣完為止*獲利能力指標104銷售利潤率銷售利潤/銷售收入8%68%或以上為滿分；每下降1.5個百分點扣1分；扣完為止5資本回報

3、率凈利潤/所有者權益8%48%或以上為滿分；每下降2個百分點扣1分；扣完為止一經(jīng)營管理指標246銷售收入現(xiàn)金流銷售商品或提供勞務量收到現(xiàn)金/銷售收入80%680%或以上為滿分；每卜，降10個百分點扣1分；扣完為止7應收賬款周轉率銷售收入/平均應收賬款余額400%6400%或以上為滿分；每卜降30個百分點扣1分；扣完為止8存貨周轉率產(chǎn)品銷售成本/平均存貨300%6300%或以上為滿分；每卜降20個百分點扣1分；扣完為止9管理水平規(guī)章制度的建設和執(zhí)行；企業(yè)文化；財務管理；質里、技術、信息4視情況給予0分至滿分管理10商譽企業(yè)形象、產(chǎn)品質量、服務評價、行業(yè)聲譽、納稅情況及遵紀守法程度等2視情況給予0

4、分至滿分四履約指標1611授信資產(chǎn)本金償還t己錄10根據(jù)本年度應歸還銀行的各類授信資產(chǎn)總額進行衡量：按期還本為滿分；按期付息，但在評估時點存在逾期1個月以上的貸款記錄，扣4分；未按期還本超過3個月，為0分，若本年度應還銀行貸款本金總額為0,以其他授信形式比照給分12授信資產(chǎn)利息償還t己錄6按期付息為滿分；本年度存在拖欠利息10天以上的記錄，扣3分；評估時點存在欠息情況為0分。若本年度應付銀行利息總額為0,以其他授信形式比照給分五發(fā)展能力和潛力指標2013固定資產(chǎn)凈值率固定資產(chǎn)凈值/固定資產(chǎn)原值65%465%或以上為滿分；每卜降3個百分點扣1分；扣完為止14銷售收入增長率（本期銷售收入一上期銷售

5、收入）/上期銷售收入8%48%或以上為滿分；每卜降2個百分點扣1分；扣完為止15利潤增長率（本期實現(xiàn)凈利潤-上期實現(xiàn)凈利潤）/上期實現(xiàn)凈利潤10%410%或以上為滿分；每卜降2.5個百分點扣1分；扣完為止。上期虧損，本期盈利為2分，上期、本期都虧損為0分16領導者素質領導才能、管理素質、技術素質、開拓能力、應變能力、團結協(xié)作、法制觀念4視情況給予0分至滿分；如發(fā)生不利于預測企業(yè)發(fā)展的重大人事笠更，應及時下調(diào)分值17市場前景、發(fā)展行業(yè)及產(chǎn)品銷售遠景、規(guī)劃與實施條件產(chǎn)業(yè)政策的影響遠近期目標、經(jīng)濟實力、技術條件、營銷策略、人4視情況給予0分至滿分才條件、實施措施(計100另外，考慮到銀行自身對客戶取

6、舍方面的信貸政策定位與要求，以及當前中國的中小企業(yè)普遍存在著在不良比率高、財務報表真實性差、經(jīng)營波動性大、抗風險能力弱等問題，客戶信用評級中還按不同評級企業(yè)類型設立信用等級限定指標，這些指標主要是資產(chǎn)負債率、利潤增長率、履約指標、客戶規(guī)模指標、同業(yè)競爭力及報表真實性等6項。見下表。表6-10我司對企業(yè)信用評級指標體系與計分標準表1資產(chǎn)負債率如資產(chǎn)負債率大于80%小于90%，信用等級不得超過A級如資產(chǎn)負債率大于90%小于100%，信用等級不得超過B級如資產(chǎn)負債率大于100%，信用等級為D級2利潤增長率如本期虧損，信用等級不得超過A級如本期、上期均虧損，信用等級不得超過BB級3履約指標根據(jù)貸款五級

7、分類的結果，如存在次級類”貸款，信用等級不得超過B級；如存在可疑類”貸款，信用等級不得超過CC級；如存在損失類”貸款，信用等級為D級4客戶規(guī)模指標如資產(chǎn)或銷售收入之一小于5000萬元，信用等級不得超過BBB級5同業(yè)競爭力如客戶在行業(yè)中不處于領先位置，可相應降低其信用等級16報表真實性如客戶提供的財務報表未經(jīng)權威審計部門審計，客戶信用等級相應卜調(diào)一個等級(4)信用等級的設置和評級標準。參照國際慣例，授信對象的信用等級劃分為AAA、AA、A、BBB、BB、B、CCC、CC、C和D級共10個等級。評級對象所獲評級總分與信用等級和信用度的關系見下表。表6-11信用等級和信用度的關系表評級得分信用等級信

8、用度說明90?100AAA特優(yōu)客戶信用很好，整體業(yè)務穩(wěn)固發(fā)展，經(jīng)營狀況和財務狀況良好，資產(chǎn)負債結構合理，經(jīng)營過程中現(xiàn)金流量較為充足，償債能力強，授信風險較小85?89AA優(yōu)80?84A良70?79BBB較好客戶信用較好，現(xiàn)金周轉和資產(chǎn)負債狀況可為債務償還提供保證，授信啟一定風險，需落實啟效的擔保規(guī)避授信風險65?69BB尚可60?64B50?59CCC較差客戶信用較差，整體經(jīng)營狀況和財務狀況不佳，授信風險較大，應采取措施改善債務人的償債能力和償還意愿，以確保銀行債權的安全45?49CC差40?44cC很差(5)客戶信用評級管理。針對客戶經(jīng)營中可能出現(xiàn)的重大不利變動情況，我司必須對客戶進行動態(tài)跟蹤。如發(fā)生重大變動因素，須酌情調(diào)整有關評