財(cái)務(wù)模塊作業(yè)SOP

1、 文件編號(hào)CW-P-028版本REV.0文件名稱財(cái)務(wù)ERP作業(yè)流程管理規(guī)范頁(yè) 次第1責(zé)，共21頁(yè)文 件 制 / 修 訂 記 錄制訂日期版次頁(yè)數(shù)修訂頁(yè)次修訂摘要2012/01/05REV.0NA初版定制財(cái)務(wù)ERP作業(yè)流程管理規(guī)范正本文件管制中心留存制作單位制作者審核核準(zhǔn)文件發(fā)行財(cái)務(wù)部羅梁軍CW-P-028 第一版/REV.0 制定部門：財(cái)務(wù)部 文件編號(hào)：CW-P-028版次：REV.0文件名稱：財(cái)務(wù)ERP作業(yè)流程管理規(guī)范第2頁(yè)，共 21頁(yè)1. PURPOSE 目的：為規(guī)范財(cái)務(wù)系統(tǒng)作業(yè)，特制定本操作規(guī)程。2.SCOPE 適用范圍應(yīng)收、應(yīng)付、成本、總賬、稅務(wù)、現(xiàn)金。3. RESPONSIBILITY

2、 權(quán)責(zé)所有財(cái)務(wù)憑證需經(jīng)課長(zhǎng)審核，經(jīng)理簽字核準(zhǔn)。4. DEFINE 定義 無5. CONTENT 作業(yè)內(nèi)容5.1應(yīng)付賬款作業(yè) 5.1.1供應(yīng)商的管理 復(fù)核采購(gòu)提供的供應(yīng)商基礎(chǔ)資料，確認(rèn)供應(yīng)商信息并復(fù)核其交易信息：稅種，稅率，價(jià)格說明，付款條件等 5.1.2 核價(jià)單管理復(fù)核核價(jià)單的基本信息：廠商，幣種，稅率，品號(hào)，單價(jià)，生效日、失效日，特別是失效日。敦促采購(gòu)更新采購(gòu)價(jià)格。查詢核價(jià)單的路徑為：進(jìn)銷存管理-采購(gòu)管理子系統(tǒng)-采購(gòu)管理-錄入核價(jià)單-查詢（經(jīng)查詢，失效日都為空） 5.1.3 進(jìn)貨單、退貨單的查核查詢供應(yīng)商歷史進(jìn)、退料單路徑：進(jìn)銷存系統(tǒng)-采購(gòu)管理子系統(tǒng)-管理報(bào)表-供應(yīng)商供貨明細(xì)表-查詢，導(dǎo)出相

3、關(guān)信息。在采購(gòu)系統(tǒng)-入庫(kù)驗(yàn)收查核:1,進(jìn)貨單、退貨單的完整性，所有單據(jù)是否已經(jīng)全部審核完畢，未審核又不要的單據(jù)是否作廢； 2,客供料、備品是否有采購(gòu)單價(jià)（單價(jià)應(yīng)該為0）；查詢進(jìn)銷存子系統(tǒng)-采購(gòu)系統(tǒng)-入庫(kù)驗(yàn)收。3,正常進(jìn)貨單是否有單價(jià)（應(yīng)該有單價(jià)）；4,補(bǔ)貨退貨和非補(bǔ)貨退貨是否已經(jīng)沖供應(yīng)商的款項(xiàng)，補(bǔ)貨退必須先沖應(yīng)付，非補(bǔ)貨退應(yīng)手工結(jié)案采購(gòu)訂單沖應(yīng)付；5.1.4 應(yīng)付賬款的管理在采購(gòu)系統(tǒng)-管理報(bào)表查核:CW-P-028 第一版/REV.0 制定部門：財(cái)務(wù)部 文件編號(hào)：CW-P-028版次：REV.0文件名稱：財(cái)務(wù)ERP作業(yè)流程管理規(guī)范第3頁(yè)，共 21頁(yè)1,查核供應(yīng)商供貨明細(xì)表收貨、退貨、采購(gòu)單價(jià)等

4、信息是否完整；查詢:料件歷史進(jìn)退料明細(xì)表2,所有材料入庫(kù)是否做暫估，退貨是否沖暫估或應(yīng)付；3,審核采購(gòu)提供的付款申請(qǐng)，查看其采購(gòu)訂單、送貨單、材料入庫(kù)單、發(fā)票等資料是否完整、正確；4,已收到發(fā)票在應(yīng)付系統(tǒng)生產(chǎn)采購(gòu)發(fā)票，同時(shí)沖暫估，退貨沖暫估拋轉(zhuǎn)分錄底稿，再拋轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)憑證；（1）錄入采購(gòu)發(fā)票 路徑：應(yīng)付管理子系統(tǒng)-錄入采購(gòu)發(fā)票，點(diǎn)擊新增。單頭：?jiǎn)蝿e選擇710-應(yīng)付憑單，日期，供應(yīng)商簡(jiǎn)稱，發(fā)票種類單身：來源選擇進(jìn)/退貨,再根據(jù)請(qǐng)款單中的收料單一筆一筆勾選記錄，確認(rèn)無誤后保存。保存好后，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)新增一筆，刪掉這筆，然后通過查詢查出剛剛保存的那筆，確保錄入的信息無誤后點(diǎn)擊審核。要記住采購(gòu)發(fā)票單號(hào)。 （

5、2）拋轉(zhuǎn)分錄底稿 在自動(dòng)分錄子系統(tǒng)-自動(dòng)生成分錄底稿-應(yīng)收應(yīng)付單據(jù)-采購(gòu)發(fā)票，選擇單別，輸入采購(gòu)發(fā)票單號(hào)，輸入底稿批號(hào)，復(fù)制分類碼等，點(diǎn)擊直接處理。記住底稿批號(hào)。 （3）維護(hù)分錄底稿 在自動(dòng)分錄子系統(tǒng)-維護(hù)分錄底稿，輸入底稿批號(hào)，查出兩筆分錄一筆為沖暫估，其分錄為 （若請(qǐng)款金額為100）借：原材料 -85.47貸：應(yīng)付賬款-暫估； -85.47 一筆為生成應(yīng)付賬款，其分錄為 借：原材料 85.47其他應(yīng)付款-已抵扣稅金 14.53貸：應(yīng)付賬款-原材料 100查詢出分錄底稿，審核金額，確保沖暫估分錄中原材料科目金額與應(yīng)付賬款分錄中原材料科目金額一致，應(yīng)付賬款金額與請(qǐng)款單金額一致，已抵扣稅金金額與

6、發(fā)票的稅額金額一致，如有差額，計(jì)入制造費(fèi)用-請(qǐng)款差額科目（一定在借方），更改摘要。確認(rèn)無誤后保存。 （4）拋轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)憑證 在自動(dòng)分錄子系統(tǒng)-自動(dòng)拋轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)憑證，憑證已生成。然后回到維護(hù)分錄底稿，輸入底稿批號(hào)查詢，可以獲取拋轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)憑證號(hào)。在會(huì)計(jì)總賬系統(tǒng)-錄入會(huì)計(jì)憑證，根據(jù)剛剛查出的憑證號(hào)查出憑證（912憑證）。5,支付供應(yīng)商貨款后，根據(jù)銀行水單在系統(tǒng)生成付款單或退款單，沖件或增加應(yīng)付；CW-P-028 第一版/REV.0 制定部門：財(cái)務(wù)部 文件編號(hào)：CW-P-028版次：REV.0文件名稱：財(cái)務(wù)ERP作業(yè)流程管理規(guī)范第3頁(yè)，共 21頁(yè)1）錄入付款單 應(yīng)付管理子系統(tǒng)-錄入付款單。單頭與錄入采購(gòu)發(fā)票

7、單頭操作填好相應(yīng)信息，如付款單別，供應(yīng)商，日期，結(jié)算科目等信息。注意：結(jié)算科目一定要選對(duì)付款銀行。若是代付款，選擇科目其他應(yīng)收或其他應(yīng)付。原幣付款金額填寫銀行水單上付款金額。單身信息：款項(xiàng)類別選發(fā)票，選出相應(yīng)的采購(gòu)發(fā)票（即之前錄入并已審核的采購(gòu)發(fā)票，必須先審核發(fā)票信息才能顯示出來），在原幣核銷金額中錄入本次付款金額（原幣核銷金額必須等于原幣付款金額，否則無法保存），確認(rèn)無誤后保存。2）拋轉(zhuǎn)分錄底稿 同錄入采購(gòu)發(fā)票中自動(dòng)生成分錄底稿操作相同。（3）維護(hù)分錄底稿 同錄入采購(gòu)發(fā)票中維護(hù)底稿操作相同。若付款為人民幣，其分錄為借：應(yīng)付賬款-原材料 財(cái)務(wù)服務(wù)-匯兌損益（若付款為外幣） 貸：銀行存款（現(xiàn)金）

8、（4）拋轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)憑證 同錄入采購(gòu)發(fā)票中自動(dòng)生成會(huì)計(jì)憑證操作相同。（5）對(duì)于已付款的供應(yīng)商，在已核對(duì)供應(yīng)商貨款明細(xì)表中進(jìn)行更新登記，以確保貨款的準(zhǔn)確性。6,付款尾數(shù)折扣處理填寫不需付供應(yīng)商的金額實(shí)際付款的金額7,其它應(yīng)付的處理；CW-P-028 第一版/REV.0 制定部門：財(cái)務(wù)部 文件編號(hào)：CW-P-028版次：REV.0文件名稱：財(cái)務(wù)ERP作業(yè)流程管理規(guī)范第3頁(yè)，共 21頁(yè)7.1.預(yù)付賬款的處理 7.1.1 .收到采購(gòu)送來的預(yù)支單，審核預(yù)支單金額、采購(gòu)單、物品申請(qǐng)單等單據(jù)，審核完畢后交經(jīng)理復(fù)核并簽字，再把簽核好的預(yù)支單傳真給深圳出納付款。其中預(yù)支單包括人民幣和外幣兩種，人民幣的只需傳預(yù)支單，外

9、幣的需傳采購(gòu)單、預(yù)支單。深圳出納付款后會(huì)發(fā)銀行水單過來（郵件形式），根據(jù)銀行水單、預(yù)支單做預(yù)付款憑證。7.1.2在應(yīng)付管理子系統(tǒng)-錄入付款單，在單頭付款單別選7C0-預(yù)付款，其余的與上述的錄入付款單一致；在單身，預(yù)付款單據(jù)不用輸入。剩下步驟與做付款憑證一致。7.2預(yù)付沖應(yīng)付的處理 7.2.1.收到采購(gòu)送來的沖預(yù)支的單據(jù)，應(yīng)先錄入采購(gòu)發(fā)票，再錄入付款單。 7.2.2.錄入采購(gòu)發(fā)票同上述錄入采購(gòu)發(fā)票一致，錄入付款單時(shí)，在單頭部分與上述一致；在單身，來源單別第一行選發(fā)票，選出要核銷的采購(gòu)發(fā)票，第二行選沖減預(yù)付款。確認(rèn)無誤后保存。剩余步驟與做付款憑證一致。8.還原會(huì)計(jì)憑證（1）查看總賬中會(huì)計(jì)憑證是否已

10、審核，如果已審核需撤銷審核。（2）在自動(dòng)分錄子系統(tǒng)-還原會(huì)計(jì)憑證，輸入底稿批號(hào)，點(diǎn)擊直接處理。（3）在自動(dòng)分錄子系統(tǒng)-還原分錄底稿，輸入底稿批號(hào)，點(diǎn)擊直接處理。9,檢查已進(jìn)貨未結(jié)賬檢查表、供應(yīng)商供貨明細(xì)表、應(yīng)付賬款明細(xì)表、未付款明細(xì)表、暫估成本明細(xì)表，查看上述報(bào)表應(yīng)該有單價(jià)的、不應(yīng)該有單價(jià)的、應(yīng)該計(jì)應(yīng)付、不應(yīng)該計(jì)應(yīng)付的數(shù)據(jù)是否正確；10,月末關(guān)賬，期末調(diào)匯，維護(hù)調(diào)匯單；11,月末結(jié)賬，重計(jì)應(yīng)付統(tǒng)計(jì)表，重新生產(chǎn)應(yīng)付交易明細(xì)；12.對(duì)采購(gòu)送來的增值稅發(fā)票，把抵扣聯(lián)抽出，在增值稅移交登記表中做好登記，并保存好，定期交給稅務(wù)會(huì)計(jì)。5.2應(yīng)收賬款作業(yè)5.2.1客戶的管理復(fù)核銷售提供的客戶基礎(chǔ)資料，確認(rèn)客

11、戶信息并復(fù)核其交易信息：稅種，稅率，價(jià)格說明，收款條件等。5.2.2 報(bào)價(jià)單管理復(fù)核報(bào)價(jià)單的基本信息：客戶，幣種，稅率，品號(hào)，單價(jià)，生效日、失效日，特別是失效日。敦促客戶更新采購(gòu)價(jià)格。CW-P-028 第一版/REV.0 制定部門：財(cái)務(wù)部 文件編號(hào)：CW-P-028版次：REV.0文件名稱：財(cái)務(wù)ERP作業(yè)流程管理規(guī)范第3頁(yè)，共 21頁(yè)5.2.3 應(yīng)收管理1， 銷售系統(tǒng)查核銷貨單、銷退單的完整性，所有單據(jù)是否已經(jīng)全部審核完畢，未審核又不要的單據(jù)是否作廢；2， 贈(zèng)品是否有銷售單價(jià)，樣品出貨單、贈(zèng)品出貨單（單價(jià)應(yīng)該為0）；3， 正常銷貨單是否有單價(jià)（應(yīng)該有單價(jià)）；4， 出貨單是否計(jì)算收入，路徑：進(jìn)銷

12、存管理子系統(tǒng)/錄入出貨單（查詢）5， 根據(jù)出貨單生成憑證操作：應(yīng)收管理子系統(tǒng)/自動(dòng)生成銷售發(fā)票（選擇客戶編號(hào)、開票日期、幣種、發(fā)票種類、發(fā)票單號(hào)）輸入單據(jù)日期一般是月末直接處理退出-錄入銷售發(fā)票-查詢-審核生成底稿輸入底稿批號(hào)（測(cè)試法）分類碼（底稿批號(hào)要記?。?退出自動(dòng)分錄子系統(tǒng)維護(hù)底稿查詢（按批號(hào)）更改詳細(xì)字段里修改摘要等信息保存自動(dòng)分錄生成會(huì)計(jì)憑證（選擇自動(dòng)補(bǔ)足憑證空號(hào)）處理維護(hù)底稿（查詢憑證號(hào)）會(huì)計(jì)總賬系統(tǒng)打印會(huì)計(jì)憑證（憑證單別912、源碼選全部、輸入憑證號(hào)、外幣在打印金額上打-高級(jí)選項(xiàng)三個(gè)選全部打印格式第二個(gè)打印給經(jīng)理審核。6，開據(jù)增值稅發(fā)票：根據(jù)附有合同、送貨單且經(jīng)理簽字的開票申請(qǐng)開

13、票；7，出貨未結(jié)賬檢查表、客戶銷貨明細(xì)表、應(yīng)收賬款明細(xì)表、應(yīng)收賬款對(duì)賬單，查看上述報(bào)表應(yīng)該有單價(jià)的、不應(yīng)該有單價(jià)的、應(yīng)該計(jì)應(yīng)收、不應(yīng)該計(jì)應(yīng)收的數(shù)據(jù)是否正確；8， 收到貨款沖應(yīng)收，收款單；操作：根據(jù)深圳送來的銀行水單，進(jìn)入ERP應(yīng)收管理子系統(tǒng)錄入收款單新增（選擇客戶編號(hào)、收款單別、單據(jù)日期、結(jié)算方式、結(jié)算科目、注意幣種匯率是否正確，然后根據(jù)銀行水單金額錄入原幣實(shí)收金額，單身下面款項(xiàng)類別選擇銷售發(fā)票、來源單別按先銷售先收款的順序核銷，原幣核銷金額=原幣實(shí)收金額）無誤后保存審核生成底稿維護(hù)底稿（修改摘要、手續(xù)費(fèi)問題）生成憑證維護(hù)底稿（查詢憑證號(hào)）打印9， 退款單是否完整，是否生成分錄底稿，并拋磚會(huì)計(jì)

14、分錄；10, 業(yè)務(wù)判斷是否沖收入沖收入入存貨倉(cāng)/不沖收入入非存貨倉(cāng);11, 返工工單、拆解出庫(kù)、拆解入庫(kù)的審核；12, 海外倉(cāng)進(jìn)耗存賬務(wù)的整理與核對(duì)；13, 月末關(guān)賬，期末調(diào)匯，維護(hù)調(diào)匯單；14, 月末結(jié)賬，重計(jì)應(yīng)收統(tǒng)計(jì)表，重新生產(chǎn)客戶交易明細(xì)；CW-P-028 第一版/REV.0 制定部門：財(cái)務(wù)部 文件編號(hào)：CW-P-028版次：REV.0文件名稱：財(cái)務(wù)ERP作業(yè)流程管理規(guī)范第3頁(yè)，共 21頁(yè) 5.3成本核算作業(yè)5.3.1存貨進(jìn)耗存的查核易飛進(jìn)銷存管理存貨管理子系統(tǒng)庫(kù)存交易單1, 檢查庫(kù)存交易單（拆解入庫(kù)），調(diào)撥單，報(bào)廢單，銷毀單等是否審核且生成會(huì)計(jì)分錄；未審核且不要的單據(jù)需要作廢；2, 檢

15、查庫(kù)存交易單（拆解入庫(kù)），調(diào)撥單，報(bào)廢單，銷毀單等數(shù)量、單價(jià)等信息是否錯(cuò)誤；3, 3, 檢查生產(chǎn)領(lǐng)料單、退料單、生產(chǎn)入庫(kù)單、委外進(jìn)貨單等是否審核，未審核又不要的單據(jù)是否作廢，單據(jù)的數(shù)量、單價(jià)等有無錯(cuò)誤； 5.3.2 工單查核1，工單查核：工單是否已經(jīng)審核，已經(jīng)審核的工單是否已經(jīng)結(jié)案；一直沒有領(lǐng)料的工單需要結(jié)案，已領(lǐng)料的工單需核對(duì)領(lǐng)料數(shù)和入庫(kù)數(shù)并及時(shí)結(jié)案；2， 對(duì)于不需要生產(chǎn)的工單需要指定結(jié)案，對(duì)于不需要的LRP生產(chǎn)計(jì)劃需用“清除批次計(jì)劃”來清除； 5.3.3 盤點(diǎn)1，供應(yīng)鏈的數(shù)據(jù)整理完畢后，執(zhí)行“重計(jì)現(xiàn)有庫(kù)存”，重計(jì)年月可以選擇結(jié)賬當(dāng)月，也可選擇關(guān)賬年月后的任意月份；本作業(yè)的目的是從每個(gè)品號(hào)的

16、月初數(shù)量和成本結(jié)轉(zhuǎn)到下個(gè)月的期初數(shù)據(jù)；2， 存貨如已經(jīng)盤點(diǎn)并有盤點(diǎn)結(jié)果，可以在系統(tǒng)錄入“重新賦予盤點(diǎn)數(shù)量”后，錄入“實(shí)盤數(shù)量”，實(shí)盤數(shù)量一旦錄完就不能重復(fù)前面的動(dòng)作，在 “錄入盤點(diǎn)料件”中點(diǎn)擊“盤點(diǎn)結(jié)算”，生產(chǎn)盤點(diǎn)盈虧明細(xì)表；更新盤點(diǎn)數(shù)據(jù)，自動(dòng)生成“盤點(diǎn)調(diào)整單”，打印交PMC、財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字；CW-P-028 第一版/REV.0 制定部門：財(cái)務(wù)部 文件編號(hào)：CW-P-028版次：REV.0文件名稱：財(cái)務(wù)ERP作業(yè)流程管理規(guī)范第3頁(yè)，共 21頁(yè)5.3.4 生產(chǎn)1，應(yīng)付完成本月發(fā)票錄入和審核后，在系統(tǒng)執(zhí)行“進(jìn)貨價(jià)差成本調(diào)整表”，生成“調(diào)整單”。更新庫(kù)存成本；2，計(jì)算每個(gè)品號(hào)當(dāng)月的加權(quán)平均單價(jià)，更新“

17、庫(kù)存交易明細(xì)信息”、“庫(kù)存交易單據(jù)”，并更新“品號(hào)信息檔”的庫(kù)存數(shù)量和金額；3，庫(kù)存明細(xì)表的查核：有數(shù)量沒有成本，沒有數(shù)量卻有正數(shù)或負(fù)數(shù)成本；4，庫(kù)存交易統(tǒng)計(jì)表的查核：生產(chǎn)領(lǐng)料，生產(chǎn)退料，零星領(lǐng)料，零星退料，盤點(diǎn)調(diào)整單，數(shù)量調(diào)整單，維修領(lǐng)，維修退等。查核上述單據(jù)是否存在沒有期初和本月數(shù)據(jù)，卻有生產(chǎn)退料或銷售退料的，如果有需查明原因并處理；5，拆解差異調(diào)整調(diào)整拆解單身和單頭品號(hào)成本額的差異，將差異調(diào)整為單頭的成本；沒有拆解單頭是成品，單身是材料的情況就不需要拋轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)憑證，否則，手工做會(huì)計(jì)憑證；6，超領(lǐng)單價(jià)每月超領(lǐng)明細(xì)表由PMC張家岸提供，只需加上存貨的單價(jià)及金額即可，做完后發(fā)給采購(gòu)部李莉，同時(shí)回

18、復(fù)給PMC張家岸。注意材料單價(jià)為含稅人民幣單價(jià)，取單價(jià)的順序?yàn)椋禾?hào)信息（月平均價(jià)）：路徑：進(jìn)銷存管理存貨管理子系統(tǒng)基礎(chǔ)設(shè)置錄入品號(hào)信息。1）、最新采購(gòu)單價(jià)：路徑：神州數(shù)碼工作流系統(tǒng)設(shè)置報(bào)表生成器打印自定義報(bào)表（自定義PUR_MP報(bào)表，其單價(jià)為含稅價(jià)）；2）、庫(kù)存明細(xì)表（月平均價(jià)）：路徑：進(jìn)銷存管理存貨管理子系統(tǒng)管理報(bào)表庫(kù)存明細(xì)表；3）、品號(hào)信息（月平均價(jià)）：路徑：進(jìn)銷存管理存貨管理子系統(tǒng)基礎(chǔ)設(shè)置錄入品號(hào)信息。常用聯(lián)系人（本部門除外）： 聯(lián)系人部門職務(wù)分機(jī)號(hào)協(xié)助處理事項(xiàng) 易晶PMC物控組長(zhǎng)502財(cái)務(wù)部需補(bǔ)開相關(guān)存貨單據(jù)時(shí)，找她協(xié)助處理劉明升PMC倉(cāng)庫(kù)課長(zhǎng)116存貨相關(guān)單據(jù)的審核，單據(jù)疑問的咨詢朱

19、志剛PMC倉(cāng)管員保稅料件報(bào)關(guān)單與收退料單的核對(duì)譚四明PMC結(jié)構(gòu)件倉(cāng)組長(zhǎng)116盤點(diǎn)結(jié)構(gòu)件倉(cāng)時(shí)可能需他協(xié)助王雪環(huán)PMC帳務(wù)員758存貨相關(guān)單據(jù)提供者肖偉莉PMC帳務(wù)員758存貨相關(guān)單據(jù)提供者張家岸PMCPMC課長(zhǎng)853委外供應(yīng)商超領(lǐng)明細(xì)表提供者李莉采購(gòu)部采購(gòu)員620委外供應(yīng)商超領(lǐng)明細(xì)表接收者張衛(wèi)紅品保部助理350退貨信息提供者尹道清制造部文員4869工單工時(shí)檢查者賴時(shí)秋制造部文員311工單工時(shí)檢查者唐琴SMT部文員4016工單工時(shí)檢查者謝穎資訊部工程師221成本核算顧問及協(xié)助方張永東資訊部經(jīng)理218成本核算顧問及協(xié)助方CW-P-028 第一版/REV.0 制定部門：財(cái)務(wù)部 文件編號(hào)：CW-P-02

20、8版次：REV.0文件名稱：財(cái)務(wù)ERP作業(yè)流程管理規(guī)范第2頁(yè)，共 21頁(yè)每月計(jì)提及攤銷憑證等(成本會(huì)計(jì)分?jǐn)偳?，總賬會(huì)計(jì)在系統(tǒng)計(jì)提)：1. 固定資產(chǎn)折舊2. 計(jì)提工資3. 攤銷無形資產(chǎn)4. 攤銷裝修費(fèi)5. 計(jì)提廠租6. 計(jì)提電費(fèi)7. 計(jì)提水費(fèi)8. 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出5.3.5成本月末結(jié)賬1. 導(dǎo)出工單工時(shí)錄入檢查表，發(fā)給生產(chǎn)部總監(jiān)，請(qǐng)?jiān)摬繋兔π拚?。路徑：易飛系統(tǒng)設(shè)置報(bào)表生成器打印自定義報(bào)表未設(shè)工藝路線工單（MOC-18）。路徑：易飛系統(tǒng)設(shè)置報(bào)表生成器打印自定義報(bào)表工單工時(shí)錄入檢查表（MOC-17）。2. 工單檢查系統(tǒng)設(shè)置基本信息子系統(tǒng)異常排除工具單據(jù)異常檢測(cè)表（第1、3項(xiàng)不勾選）。除制損退料不核對(duì)工單

21、，其它的領(lǐng)退料必須核對(duì)工單。制損退料、不良退料退到存貨倉(cāng)，不能退到非存貨倉(cāng)。所有工單檢查其審核碼是否審核，已經(jīng)審核檢查其狀態(tài)碼是否已經(jīng)結(jié)案，錯(cuò)誤工單或不需用的工單需作廢。3采購(gòu)單據(jù)檢查進(jìn)銷存管理采購(gòu)管理子系統(tǒng)錄入進(jìn)貨單錄入退貨單：首先檢查進(jìn)貨單或退貨單的審核碼是否已經(jīng)審核，不需用的是否已經(jīng)作廢。其次，查看看有無單價(jià)，客供、備品收料單價(jià)應(yīng)為0，其它正常進(jìn)貨一定要有單價(jià)，無單價(jià)需要補(bǔ)單價(jià)，原料入庫(kù)系統(tǒng)應(yīng)自動(dòng)生成應(yīng)付的暫估，采購(gòu)提供發(fā)票后確認(rèn)應(yīng)付同時(shí)沖應(yīng)付暫估。來料不良和制損不良沖應(yīng)付。4銷售單據(jù)檢查銷售管理子系統(tǒng)銷貨單退貨單（看有無單價(jià)）：ROC（返修）、COS（樣機(jī)）、CEO（試產(chǎn)）需要確認(rèn)是否

22、收費(fèi)，贈(zèng)品出貨單價(jià)應(yīng)為0，其它出貨應(yīng)有單價(jià)。銷售退回應(yīng)與業(yè)務(wù)確認(rèn)是否沖收入和成本，如果沖則入存貨倉(cāng)，否則入非存貨倉(cāng)，如銷售退回重新出貨需按照正常流程開返工工單，完工入庫(kù)后出貨。如需拆解或維修則開拆解或維修單領(lǐng)料；5應(yīng)付暫估路徑：在進(jìn)銷存采購(gòu)管理子系統(tǒng)管理報(bào)表-供應(yīng)商供貨明細(xì)表（分成進(jìn)貨明細(xì)表、退貨明細(xì)表），再拋“暫估成本核算單”的分錄底稿，將此兩組數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)，無誤后拋出“暫估成本核算單”分錄。（此步驟由應(yīng)付會(huì)計(jì)完成）。拋暫估，兩組數(shù)據(jù)比對(duì)，確定拋轉(zhuǎn)暫估成本核算單（4-5號(hào)） （1）修改PID（備品）收料單，將PID（備品）收料單中的金額全部改為0。（2）兩組數(shù)據(jù)比對(duì)，確定拋轉(zhuǎn)暫估成本核算單做

23、暫估前請(qǐng)檢查是否有單價(jià)或者金額為0， 應(yīng)付子系統(tǒng)中選擇暫估成本核算，勾選進(jìn)貨退貨（必須一起選），單別7G1直接處理；應(yīng)付子系統(tǒng)中暫估成本核算維護(hù)暫估成本核算單查詢核算年月，查看金額是否正確CW-P-028 第一版/REV.0 制定部門：財(cái)務(wù)部 文件編號(hào)：CW-P-028版次：REV.0文件名稱：財(cái)務(wù)ERP作業(yè)流程管理規(guī)范第2頁(yè)，共 21頁(yè)刷出供應(yīng)商供貨明細(xì)表，路徑：在進(jìn)銷存采購(gòu)管理子系統(tǒng)管理報(bào)表-供應(yīng)商供貨明細(xì)表（分成進(jìn)貨明細(xì)表、退貨明細(xì)表），（如果有單價(jià)為0的或金額，需要補(bǔ)單價(jià)進(jìn)去。）采購(gòu)子系統(tǒng)管理報(bào)表料件歷史進(jìn)貨記錄表中當(dāng)月（1-31號(hào)）數(shù)據(jù)核對(duì)本幣進(jìn)退貨金額，沒問題則審核，拋底稿。 一般

24、是將暫估成本核算單與供應(yīng)商供貨明細(xì)表兩組數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)，無誤后拋出“暫估成本核算單”底稿分錄。進(jìn)貨、退貨暫估分別為不同的單號(hào)，須把它拋成同一筆分錄，不同序號(hào)而已。 暫估的底稿批號(hào)一般為每個(gè)月的第一筆，如9月份的數(shù)據(jù)，底稿批號(hào)應(yīng)為：C2011090001。暫估成本核算，自動(dòng)生成分錄底稿，選擇：暫估成本核算表，自動(dòng)生成分錄底稿（3）存在差異的原因如果有差異，一般是相關(guān)進(jìn)料有的已經(jīng)開發(fā)票了，此部分不需要進(jìn)行材料暫估，只是開票部分了的差異，即可審核拋底稿拋分錄。做暫估時(shí)遇到暫估金額比供應(yīng)商供貨明細(xì)表金額少時(shí)，有可能是相關(guān)料號(hào)的倉(cāng)位出現(xiàn)異常，即采購(gòu)進(jìn)來時(shí)是DM01，而領(lǐng)出成了DS01，找PMC來處理此情況

25、，并告知資訊部門謝穎，然后重新暫估材料。暫估材料金額加上已開票金額應(yīng)該和供應(yīng)商供貨明細(xì)表的總金額是相等。6成本計(jì)價(jià)6.1設(shè)置進(jìn)銷存參數(shù)系統(tǒng)設(shè)置基本信息子系統(tǒng)基礎(chǔ)設(shè)置設(shè)置進(jìn)銷存參數(shù)，將賬務(wù)凍結(jié)日期改為成本計(jì)算當(dāng)月最后1日。6.2重計(jì)現(xiàn)有庫(kù)存易飛進(jìn)銷存管理存貨管理子系統(tǒng)期末處理重計(jì)現(xiàn)有庫(kù)存，此時(shí)月份應(yīng)選擇已經(jīng)關(guān)賬年月，例如現(xiàn)在算2010年8月成本，重計(jì)現(xiàn)有庫(kù)存的年月就應(yīng)該選2010年7月。6.3月底成本計(jì)價(jià)易飛進(jìn)銷存管理存貨管理子系統(tǒng)期末處理月底成本計(jì)價(jià)，默認(rèn)成本計(jì)價(jià)僅更新現(xiàn)行年月，點(diǎn)擊“直接處理”即可。6.4尾差調(diào)整易飛進(jìn)銷存管理存貨管理子系統(tǒng)期末處理自動(dòng)調(diào)整庫(kù)存?！罢{(diào)整期末數(shù)量為，但有結(jié)存金額

26、的品號(hào)”，“按當(dāng)月成本金額，調(diào)整各庫(kù)成本”此兩處要打“”，單別選171。6.5修改第步的進(jìn)銷存參數(shù)，凍結(jié)日期改為當(dāng)月倒數(shù)第2天。6.6尾差調(diào)整審核易飛進(jìn)銷存管理存貨管理子系統(tǒng)庫(kù)存交易錄入成本開賬調(diào)整單，找要相應(yīng)單據(jù)加上“部門”為財(cái)務(wù)部。重復(fù)第步，賬務(wù)凍結(jié)日期改為當(dāng)月最后1日。7成本計(jì)價(jià)以后7.1庫(kù)存明細(xì)表中原材料單位成本與進(jìn)銷存管理采購(gòu)管理子系統(tǒng)采購(gòu)管理核價(jià)明細(xì)表中的單價(jià)進(jìn)行核對(duì)；7.2再將庫(kù)存明細(xì)表中的成品單位成本與生產(chǎn)管理產(chǎn)品結(jié)構(gòu)子系統(tǒng)中的單階段標(biāo)準(zhǔn)成本表的成品成本進(jìn)行核對(duì)；查出異常，找原因。CW-P-028 第一版/REV.0 制定部門：財(cái)務(wù)部 文件編號(hào)：CW-P-028版次：REV.0

27、文件名稱：財(cái)務(wù)ERP作業(yè)流程管理規(guī)范第2頁(yè)，共 21頁(yè)7.3對(duì)于存貨庫(kù)存明細(xì)表中出現(xiàn)的負(fù)數(shù)，可用“尾差調(diào)整”和“重計(jì)現(xiàn)在庫(kù)存”，但此時(shí)不能拋“尾差調(diào)整單”憑證。路徑：存貨子系統(tǒng)-自動(dòng)調(diào)整庫(kù)存-選尾差調(diào)整/成本調(diào)整/期初開賬。8，拋庫(kù)存交易單（不含轉(zhuǎn)入單、轉(zhuǎn)出單）、報(bào)廢單的分錄，匯總分錄產(chǎn)生的制造費(fèi)用余額，制造費(fèi)用自動(dòng)轉(zhuǎn)賬前，其他已錄憑證須審核并過賬。此時(shí)只拋分錄底稿，取制費(fèi)余額。第二次計(jì)算成本之后還原本次分錄底稿，再重拋分錄底稿生成憑證。9，算成本之前，“錄入工單工時(shí)”、“錄入工作中心成本”更新保留有用的，其他選項(xiàng)刪除。10，將包含庫(kù)存交易單分錄產(chǎn)生的制造費(fèi)用在內(nèi)的總制造費(fèi)用作為（DVD課、P

28、CBA課、SMT課）工作中心的總制費(fèi)，能按制造費(fèi)用的部門分配給三個(gè)工作中心，人工按管理部的工資明細(xì)表進(jìn)行分配。11，查看無效工單領(lǐng)料明細(xì)表和成本異常檢測(cè)表（成本子系統(tǒng)）查看“無效工單領(lǐng)料明細(xì)表”時(shí)不勾選界面的選項(xiàng)，錄入年月后“直接查詢”即可。成本異常檢測(cè)表（成本計(jì)算后檢查），“委外”的不勾選（無委外工序）。12，計(jì)算成本本年月低階碼及生產(chǎn)成本。計(jì)算成本本年月低階碼A先查看“維護(hù)成本本月低階碼”，錄入年月，查詢“狀態(tài)”“不等于”“正?！?。B計(jì)算本月低階成本碼，進(jìn)入界面后點(diǎn)“后臺(tái)處理”即可。計(jì)算生產(chǎn)成本時(shí)默認(rèn)界面的選擇工資率及制費(fèi)分?jǐn)偮什?“實(shí)際”，點(diǎn)擊“后臺(tái)處理”即可。13，查看庫(kù)存明細(xì)表、維護(hù)

29、品號(hào)每月統(tǒng)計(jì)信息有無異常13.1查看庫(kù)存明細(xì)中有無數(shù)量為正數(shù)，金額卻為負(fù)數(shù)的品號(hào)，如有則查看維護(hù)品號(hào)每月統(tǒng)計(jì)信息。路徑：進(jìn)銷存管理存貨管理子系統(tǒng)期末處理維護(hù)品號(hào)每月統(tǒng)計(jì)信息，13.2查看本月單位成本是否為負(fù)數(shù)，如為負(fù)數(shù)，成本最后計(jì)算完后仍有此問題，就做調(diào)整單，手工錄入調(diào)整金額，調(diào)整方法見步驟17；如為負(fù)數(shù)，單獨(dú)對(duì)此品號(hào)進(jìn)行重計(jì)現(xiàn)有庫(kù)存。14,檢查在制 成本系統(tǒng)-維護(hù)工單成本：期末在制的項(xiàng)目（一般將負(fù)數(shù)改為0）修改后，保存并將在制約量鎖定處的勾保留；當(dāng)月沒領(lǐng)用材料的工單期末在制數(shù)量全部改為零?！熬S護(hù)工單成本”也要將那些負(fù)數(shù)改掉；再到庫(kù)存明細(xì)表中去查看成本有無異常。如果異常原因是指定結(jié)案造成的，要

30、將前月指定結(jié)案本月領(lǐng)用的材料做銷售費(fèi)用，路徑：財(cái)務(wù)管理成本計(jì)算子系統(tǒng)無效工單領(lǐng)料明細(xì)表。鎖定后需要重新計(jì)算生產(chǎn)成本15再查看成本計(jì)算子系統(tǒng)成本異常檢測(cè)表工單成本（成本計(jì)算后檢查）“委外”的不勾選（無委外工序），找出異常工單號(hào)，其領(lǐng)用材料手工切憑證，借：銷售費(fèi)用 貸：存貨類16開尾差調(diào)整單并審核尾差調(diào)整單路徑：存貨管理子系統(tǒng)期末處理自動(dòng)調(diào)整庫(kù)存?！罢{(diào)整期末數(shù)量為，但有結(jié)存金額的品號(hào)”，“按當(dāng)月成本金額，調(diào)整各庫(kù)成本”此兩處要打“”，單別選171，后點(diǎn)擊直接處理。審核：存貨管理子系統(tǒng)庫(kù)存交易錄入成本開賬調(diào)整單，找要相應(yīng)單據(jù)加上“部門”為財(cái)務(wù)部，審核。17拋憑證在財(cái)務(wù)模塊-自動(dòng)分錄-生成會(huì)計(jì)憑證時(shí)，

31、“選擇生成日期”不能錄入信息，因?yàn)橐话闶潜驹聮伾显路咒?。目前成本需拋轉(zhuǎn)憑證單據(jù)有：尾差調(diào)整單、庫(kù)存交易單、報(bào)廢單、領(lǐng)料單、退料單、生產(chǎn)入庫(kù)單、銷貨成本、銷退成本。查詢有無單據(jù)未拋出分錄底稿。在進(jìn)銷存管理分別查相關(guān)單據(jù)，查看未拋轉(zhuǎn)單據(jù)記錄，去除數(shù)量為0、審核碼為“作廢”的單據(jù)，剩下的在易飛進(jìn)銷存管理存貨管理子系統(tǒng)期末處理維護(hù)庫(kù)存交易明細(xì)中有無金額。CW-P-028 第一版/REV.0 制定部門：財(cái)務(wù)部 文件編號(hào)：CW-P-028版次：REV.0文件名稱：財(cái)務(wù)ERP作業(yè)流程管理規(guī)范第2頁(yè)，共 21頁(yè)報(bào)廢單：領(lǐng)料單：退料單：生產(chǎn)入庫(kù)單：尾差調(diào)整單：CW-P-028 第一版/REV.0 制定部門：財(cái)務(wù)

32、部 文件編號(hào)：CW-P-028版次：REV.0文件名稱：財(cái)務(wù)ERP作業(yè)流程管理規(guī)范第2頁(yè)，共 21頁(yè)銷退成本：18. 單據(jù)性質(zhì)對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄： 18.1 進(jìn)貨單、退貨單、銷貨單、銷退單（采購(gòu)、銷售系統(tǒng)）不拋磚會(huì)計(jì)分錄； 18.2 銷貨成本 對(duì)應(yīng)的分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本； 貸：產(chǎn)成品； 銷退成本為相反分錄； 18.3 銷售發(fā)票 對(duì)應(yīng)的分錄：借：應(yīng)收賬款； 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入； 紅字為相反分錄； 18.4 采購(gòu)發(fā)票 對(duì)應(yīng)的分錄：借：原材料； 貸：應(yīng)付-暫估； 紅字為相反分錄； 18.5 領(lǐng)料單 對(duì)應(yīng)的分錄：借：生產(chǎn)成本； 貸：存貨（對(duì)應(yīng)）； 紅字為相反分錄；2. 核對(duì)海關(guān)報(bào)關(guān)單從易飛ERP進(jìn)銷存管理

33、管理報(bào)表供應(yīng)商供貨明細(xì)表選擇進(jìn)/退打印中的“全部”選擇進(jìn)/退日期導(dǎo)出EXCEL篩選幣種為USD刪除供應(yīng)商為“信業(yè)揚(yáng)”和“卓榮”的記錄-篩選供商為“嘉裕”的記錄（基本上是退貨的）（移出到另一表格）核對(duì)表供應(yīng)商供貨明細(xì)表與報(bào)關(guān)單的單價(jià)與金額，標(biāo)識(shí)出異常。3.重點(diǎn)關(guān)注庫(kù)存交易單（零星出入庫(kù)拋底稿后需要修改） 零星出入庫(kù)拋完底稿后，查詢零星出入庫(kù)單(IFA)當(dāng)月是否已全部拋進(jìn)。對(duì)于金額為0的可以不理，如果金額不為0，但沒拋進(jìn)的，要把部門改了，才能拋進(jìn)。 生成底稿后對(duì)于IFA 零星入庫(kù)部分把 制造費(fèi)用的“貸”改成“借”，等于負(fù)數(shù)沖減。 對(duì)于研發(fā)費(fèi)用“貸方”的也要改成“借方”，加上核算項(xiàng)目（選VBR-12

34、2）可以。如果不加保存不了也加不進(jìn)總賬對(duì)于研發(fā)費(fèi)用是“借方”的，也要加核算項(xiàng)目，以便進(jìn)入總賬。在進(jìn)銷存管理分別查相關(guān)單據(jù)，查看未拋轉(zhuǎn)單據(jù)記錄，去除數(shù)量為0、審核碼為“作廢”的單據(jù)，剩下的在易飛進(jìn)銷存管理存貨管理子系統(tǒng)期末處理維護(hù)庫(kù)存交易明細(xì)中有無金額。CW-P-028 第一版/REV.0 制定部門：財(cái)務(wù)部 文件編號(hào)：CW-P-028版次：REV.0文件名稱：財(cái)務(wù)ERP作業(yè)流程管理規(guī)范第2頁(yè)，共 21頁(yè)月結(jié)及成本模塊注意事項(xiàng)整個(gè)成本計(jì)算實(shí)際上是穿插在月結(jié)流程之中的，在生產(chǎn)過程管理嚴(yán)謹(jǐn)后，及庫(kù)存數(shù)量帳、金額帳準(zhǔn)確之后，可著手實(shí)際成本的核算。一、日常成本運(yùn)作結(jié)合月結(jié)及總帳作業(yè)，完整的過程如下。(藍(lán)色

35、部分為成本運(yùn)作流程即6、7、8步為成本運(yùn)作流程,其他為月結(jié)流程)在做以下流程之前，正常單據(jù)都要補(bǔ)完，檢查完整性。并做數(shù)據(jù)庫(kù)月結(jié)前的備份1、 基本單據(jù)檢查及異常排除。將所有現(xiàn)行年月庫(kù)存進(jìn)出的單據(jù)及時(shí)做審核或作廢，不允許成本計(jì)算或月結(jié)后再審核之前的單據(jù)。運(yùn)行“單據(jù)異常檢測(cè)表”，檢查并排除所有單據(jù)的“單頭單身數(shù)量不等”、“有單身無單頭”、“單據(jù)存在而無明細(xì)”、“單據(jù)不存在而有明細(xì)”的情況。2、 凍結(jié)庫(kù)存帳到庫(kù)存現(xiàn)行年月月底。保證單據(jù)處理后，不會(huì)再有人按之前的時(shí)間做進(jìn)出庫(kù)的動(dòng)作，以便月加權(quán)成本計(jì)算的準(zhǔn)確。3、 重計(jì)現(xiàn)有庫(kù)存。排除由于不正常死機(jī)或網(wǎng)絡(luò)故障導(dǎo)致單據(jù)交易數(shù)量與庫(kù)存不符的情況，保證庫(kù)存的準(zhǔn)確性

36、。4、 月底成本計(jì)價(jià)計(jì)算所有物料（主要是材料）的月加權(quán)平均成本。5、 打印庫(kù)存明細(xì)表（有數(shù)量沒有金額的、數(shù)量或金額為負(fù)數(shù)的，找出原因進(jìn)行調(diào)整）。核對(duì)所有材料的進(jìn)出狀況，以便調(diào)整庫(kù)存。若有材料成本有問題者，則解凍后，返回第1步進(jìn)行單據(jù)處理或進(jìn)行成本開帳調(diào)整（以y的單據(jù)調(diào)整到現(xiàn)行年月月底），再凍結(jié)庫(kù)存，重新再打印這部分物料的庫(kù)存明細(xì)帳，再次核對(duì)，直到數(shù)量與金額準(zhǔn)確為止。6、 實(shí)際成本計(jì)算前異常檢查1）、“無效工單領(lǐng)料明細(xì)表”，檢查并核對(duì)工單的生產(chǎn)領(lǐng)料是否正常，否則要返回第1步修正。2）、運(yùn)行“成本異常檢查表”，檢查并核對(duì)生產(chǎn)過程中是否正常，否則要返回第1步修正。7、 計(jì)算實(shí)際成本1）、“自動(dòng)生成工

37、單工時(shí)”：生成各工單工時(shí)。2）、“錄入工單工時(shí)”：維護(hù)/錄入工單工時(shí)。3）、“匯總工作中心工時(shí)”：生成工作中心發(fā)生的成本。4）、“錄入工作中心成本”：維護(hù)/錄入工作中心發(fā)生的成本。5）、“計(jì)算成本”。6）、“維護(hù)工單/產(chǎn)品成本”。調(diào)整在制約量。因?yàn)椤坝?jì)算成本”本身包含以下幾步（1）、將材料的月加權(quán)平均成本重新再算一次，（2）、再卷積各階成品/半成品成本，（3）、成品/半成品實(shí)際成本計(jì)算后，實(shí)際成本重回寫入庫(kù)單及對(duì)應(yīng)的交易明細(xì)中的成本字段，（4）、再一次進(jìn)行月加權(quán)平均成本的計(jì)算，則成品/半成品的月加權(quán)平均成本準(zhǔn)確。CW-P-028 第一版/REV.0 制定部門：財(cái)務(wù)部 文件編號(hào)：CW-P-028版次：REV.0文件名稱：財(cái)務(wù)ERP作業(yè)流程管理規(guī)范第2頁(yè)，共 21頁(yè)8、 成本異常檢查及處理運(yùn)行“成本異常檢查表”、“無效工單領(lǐng)料明細(xì)表”。成本異常時(shí)，有2種情況：1）、可解釋清楚的：則通過“維護(hù)工單/產(chǎn)品成本”，調(diào)整在制約量后，重新再“計(jì)算成本”。2）、無法解釋清楚的：則需要修正原始單據(jù)并重新計(jì)算