一、信托資金

1、第七章其他各類會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)管理制度一、信托資金 開(kāi)發(fā)信托單（一）顧客申請(qǐng)委托時(shí)，應(yīng)填具“信托申請(qǐng)書(shū) （印鑒卡 ） ”一份（各市縣應(yīng)填寫(xiě) 二份，副本留存，正本寄總公司列賬 ） 。1. 本信托資金信托期間為二年期，信托金額為 1000 元以上，以每千元為單 位。2. 本信托資金得隨時(shí)接受委托，并以委托日為滿期日。（二）經(jīng)辦員接到“信托申請(qǐng)書(shū) （印鑒卡 ） ”驗(yàn)對(duì)身份證統(tǒng)一號(hào)碼。詢明信托資 金名稱、用途、期間及金額后填制收入傳票 （各市縣應(yīng)填寫(xiě)每一及第四聯(lián) ） 請(qǐng)顧客 （ 以下稱委托戶 ） 向出納繳款。（三）出納員據(jù)經(jīng)辦員送來(lái)之傳票依照“收款程序”處理后，將“號(hào)碼牌”交 給委托戶憑領(lǐng)“信托單”，傳票送還

2、經(jīng)辦員。（四）經(jīng)辦員憑出納員送交蓋有收訖章之收入傳票填制“信托單” （貼足印花 ） 登記信托資金帳卡 （ “申請(qǐng)書(shū)”“印鑒卡” ） ，傳票一并層送主管人員核章。（五）信托科長(zhǎng)應(yīng)在信托單金額上，信托單與帳卡合蓋騎縫私章，并在信托單 上加蓋信托單專用鋼印后呈送主管檢章。（六）主管核對(duì)無(wú)誤后，在信托單與存根連接處蓋公司騎縫印章與騎縫私章。（七）經(jīng)辦員按傳票所注號(hào)數(shù)唱號(hào)，收回委托戶所執(zhí)“號(hào)碼牌”，詢明委托戶 信托資金名稱、期間及金額，經(jīng)核對(duì)無(wú)誤后將“信托單”交與委托戶收?qǐng)?zhí) （ 各縣 市留存第四聯(lián)，將第一聯(lián)送總公司信托科 ） 。 滿期領(lǐng)款（一）委托期間屆滿，委托戶持單前來(lái)領(lǐng)款時(shí)，經(jīng)辦員根據(jù)“印鑒卡（ 帳

3、卡） 檢視下列各點(diǎn)：1. 信托單已否到期。2. 信托單上委托戶有否簽蓋原留印鑒。3. 信托單上之號(hào)碼、賬號(hào)是否與帳上記載相符。4. 信托單與圖章有無(wú)掛失止付等情況。5. 信托單有無(wú)涂改。6. 有無(wú)設(shè)定質(zhì)押或轉(zhuǎn)讓過(guò)戶等情況。（二）經(jīng)辦員經(jīng)核對(duì)無(wú)誤后應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)科所分類的收益分配明細(xì)分別填制“取款憑條（代傳票） ”、“領(lǐng)款 （收益）憑條（代傳票） ”（均請(qǐng)委托戶簽蓋原留印鑒 ） 及有關(guān)傳票，同時(shí)注銷“申請(qǐng)書(shū)兼印鑒卡”及結(jié)清“帳卡” （ 附于傳票作為附件 ） 后，信托單 （ 須收回注銷作為傳票附件 ） 及憑條等一并送會(huì)計(jì)科長(zhǎng)核算后轉(zhuǎn)呈主管 人員核章，同時(shí)發(fā)交“號(hào)碼牌”與委托戶以憑領(lǐng)款。（三）出納員依照

4、“付款程序”處理后，唱號(hào)收回“號(hào)碼牌”，同時(shí)付款。（四）信托資金運(yùn)用的收益明細(xì)賬，會(huì)計(jì)科應(yīng)切實(shí)配合有關(guān)部門(mén)，依照各種信 托資金設(shè)立的種別、期別予以分類，俾便于委托期間屆滿時(shí)結(jié)算付息 （收益金 ） 。 領(lǐng)取收益（ 一） 本信托資金收益分配均訂為每三個(gè)月結(jié)算一次。其收益的領(lǐng)取方法 有下列二種即：1. 委托戶指定滾入本金生息者 （訂為每一年計(jì)付一次 ） 。2. 委托戶親自前來(lái)領(lǐng)取現(xiàn)款者 （訂為每三個(gè)月計(jì)付一次 ） 。（ 二 ） 信托資金每三個(gè)月 （ 設(shè)立日起算 ） 結(jié)算時(shí)間到期而委托戶指定滾入本金 生息者，經(jīng)辦員應(yīng)根據(jù)委托戶所委托金額、期間、最低保證收益率計(jì)算收益，填 制（借）收益分配金（包括紅利）

5、 ，（貸）應(yīng)付收益分配金 （包括紅利） 、轉(zhuǎn)賬支出及收 入傳票，將該收益滾入本金，但未滿十元者不予計(jì)息，惟在委托期間屆滿前，中 途提領(lǐng)收益者即喪失滾入本金生息的權(quán)利。 同時(shí)紅利的分配， 規(guī)定為每滿三個(gè)月 結(jié)算一次，未滿三個(gè)月部分概不計(jì)付。（三）委托戶如系攜帶“信托單”前來(lái)領(lǐng)取收益時(shí)，經(jīng)辦員應(yīng)詳細(xì)驗(yàn)對(duì)結(jié)算時(shí) 間是否到期無(wú)誤后， 在信托資金帳卡記入領(lǐng)取收益日期、 收益計(jì)算期間、 領(lǐng)取收 益金額等，并填制領(lǐng)款收益憑條 （代傳票 ）（ 請(qǐng)委托戶簽蓋原留印鑒 ）及有關(guān)傳票， 連同“信托單”與“帳卡”等一并送會(huì)計(jì)科。同時(shí)發(fā)交“號(hào)碼牌”與委托戶以憑 領(lǐng)款。（四）會(huì)計(jì)科據(jù)經(jīng)辦員送來(lái)憑證核算無(wú)誤后呈送主管人員核

6、章。（五）委托戶領(lǐng)取現(xiàn)款者，出納員應(yīng)依照“付款程序”處理。唱號(hào)收回“號(hào)碼 牌”，同時(shí)付款。 中途解約本信托資金不得中途解約。但經(jīng)過(guò)一年以上者，其信托單得由本公司購(gòu)回。 信托單的轉(zhuǎn)讓（一）凡委托戶申請(qǐng)過(guò)戶時(shí)，應(yīng)于覓妥“受讓人”后，經(jīng)雙方依式填具“過(guò)戶 申請(qǐng)書(shū)” （如附錄一 ）一份簽名蓋章后，送交營(yíng)業(yè)部門(mén)，經(jīng)辦員辦理。（二）經(jīng)辦員于接到“過(guò)戶申請(qǐng)書(shū)”后，即檢核出讓人印鑒卡 （ 帳卡） ，經(jīng)查明 下列各項(xiàng)無(wú)誤后于印鑒核對(duì)欄蓋章并記入過(guò)戶備查簿， 然后連同“帳卡” 一并呈 送主管人員核章。1. 申請(qǐng)書(shū)應(yīng)填各項(xiàng)是否齊全。2. 出讓人的印鑒是否與原“信托申請(qǐng)書(shū)”所留印鑒相符。（公司組織者應(yīng)注意名稱與代表人

7、姓名、地址及印鑒 ） 。3. 出讓人有無(wú)借款或提供本人或第三人為質(zhì)押。4. 出讓人對(duì)本公司所負(fù)或保證其他債務(wù)有無(wú)延不償還。（三）“過(guò)戶申請(qǐng)書(shū)”經(jīng)主管核準(zhǔn)后，經(jīng)辦員應(yīng)請(qǐng)委托戶提出“信托單”辦理 過(guò)戶手續(xù) （未帶信托單或有關(guān)債務(wù)及擔(dān)保未清者均不得辦理） 。辦理過(guò)戶的程序?yàn)椋?. 整理出讓人之印鑒卡 （帳卡） ：（1）出讓人之“印鑒卡 （ 帳卡）”，應(yīng)在該賬卡備注欄注明“某年某月某日轉(zhuǎn) 讓給某某人”，并加蓋經(jīng)辦員印章。（2）受讓人的“印鑒卡（帳卡） ”，經(jīng)辦員應(yīng)請(qǐng)受讓人填具 “新印鑒卡 （帳卡）”， 并在該賬卡備注欄注明“某年某月某日由某某人受讓”字樣并加蓋經(jīng)辦員印章。（3）經(jīng)辦妥前項(xiàng)手續(xù)后，經(jīng)辦員

8、應(yīng)在出讓人“印鑒卡 （ 帳卡） ”上加蓋“注明” 戳記，并在該賬卡末行備注欄內(nèi)注明“轉(zhuǎn)某某人帳卡第XX號(hào)”字樣，同時(shí)將該 賬卡所列內(nèi)容逐筆記入受讓人新帳卡內(nèi)。2. 信托單： 經(jīng)辦妥過(guò)戶手續(xù)后應(yīng)在信托單背面過(guò)戶記錄欄，填記過(guò)戶年月日、出讓人姓 名、受讓人姓名，加蓋主管職章及經(jīng)辦員印章。3. 貼足印花：“過(guò)戶申請(qǐng)書(shū)”應(yīng)按照稅率由委托戶貼足印花，并加銷印。4. 過(guò)戶申請(qǐng)書(shū)：“過(guò)戶申請(qǐng)書(shū)”應(yīng)貼在受讓人“新印鑒卡 （ 帳卡） ”上，并在粘貼處加蓋經(jīng)辦 員印章，連同已蓋有“注銷”戳記的出讓人原“申請(qǐng)書(shū)”兼“印鑒卡 （ 帳卡） ”及 轉(zhuǎn)讓的“信托單”手續(xù)費(fèi)收入傳票等，一并呈送有關(guān)主管人員核章。（四）過(guò)戶手續(xù)

9、辦妥后，信托單交還受讓人收?qǐng)?zhí)，交還時(shí)應(yīng)于過(guò)戶備查簿注明 日期。（五）委托戶如經(jīng)過(guò)一年以上，申請(qǐng)過(guò)戶而無(wú)受讓人者，其“信托單”得由本 公司購(gòu)回之。其購(gòu)回手續(xù)除比照前項(xiàng)規(guī)定的“過(guò)戶程序”辦理外，應(yīng)注意下列各 點(diǎn)：八、1. 信托單是否自設(shè)立日起已經(jīng)過(guò)一年以上。2. 購(gòu)回價(jià)格訂為本公司購(gòu)回當(dāng)時(shí)時(shí)價(jià)為準(zhǔn)，其標(biāo)準(zhǔn)為：本金加本金乘最低保 證收益率乘期間減已付收益金額。3. 經(jīng)辦員計(jì)算購(gòu)回價(jià)格同時(shí)應(yīng)向出讓人扣收本金 1%的手續(xù)費(fèi)。4. 過(guò)戶手續(xù)辦妥后，該“信托單”所有權(quán)成為本公司所有。 （依照過(guò)戶手續(xù) 在信托單背面注明由本公司承受字樣 ） 并將購(gòu)回價(jià)款依照規(guī)定付款手續(xù)將款項(xiàng)付 給出讓委托戶。（六）本公司承受該

10、“信托單”后，如有顧客希望承受該信托單者，經(jīng)辦員應(yīng) 請(qǐng)顧客依照開(kāi)發(fā)信托單手續(xù)填制 “信托申請(qǐng)書(shū)” （ 印鑒卡 ） 、“帳卡”等有關(guān)憑證， 其程序?yàn)椋?. 信托期間為該承受原“信托單”信托期間所剩余的部分。2. 經(jīng)辦員接到受委托戶有關(guān)憑證后，依照“過(guò)戶程序”辦理手續(xù)并據(jù)原委托 戶賬卡資料， 計(jì)算該“信托單”過(guò)戶時(shí)的相當(dāng)收益額連同本金填制現(xiàn)金收入傳票 請(qǐng)承受委托戶繳款。3. 承受委托戶繳款后，經(jīng)辦員將原“信托單”背面過(guò)戶記錄欄說(shuō)明“某年某 月某日由本公司再轉(zhuǎn)讓與某某人”等字樣。4. 經(jīng)辦員應(yīng)整理有關(guān)賬卡以便結(jié)算。 信托單的質(zhì)押（一）委托戶以“信托單”向本公司質(zhì)押借款或保證債務(wù)時(shí)， 經(jīng)辦員應(yīng)驗(yàn)對(duì)“信

11、 托單”及“印鑒”，并將質(zhì)押日期及金額等用紅筆摘注于該委托戶“信托單”與 “帳卡”質(zhì)權(quán)記錄欄后，送放款單位經(jīng)辦員辦理質(zhì)押手續(xù)。（二）債務(wù)清償后，經(jīng)辦員再于委托戶“信托單”與“帳卡”質(zhì)權(quán)記錄消減欄 以藍(lán)筆注明清償日期核章， 并憑委托戶收?qǐng)?zhí)的本公司質(zhì)押物收條將 “信托單” 發(fā) 還委托戶收?qǐng)?zhí)。（三）因違反放款契約而將“信托單”解約抵償債務(wù)時(shí)，如有尾數(shù)應(yīng)轉(zhuǎn)入“暫 收款項(xiàng)”，并函請(qǐng)委托戶前來(lái)領(lǐng)款，以清懸?guī)?。（四）提供質(zhì)押的“信托單”領(lǐng)取收益時(shí)，得憑委托戶提供出的“質(zhì)押收條” 辦理付益，惟應(yīng)在其收條記載記錄 （ 日期、付益期間及金額 ），俟債務(wù)清償退還“信 托單”時(shí)與“帳卡”核對(duì)。但委托戶如有未了債務(wù)，應(yīng)

12、同時(shí)請(qǐng)有關(guān)部門(mén)辦理。 稅捐（一）營(yíng)業(yè)稅：應(yīng)由本信托資金運(yùn)用所獲收益中扣繳之。（二）印花稅：應(yīng)由本信托資金運(yùn)用所獲收益中扣繳之。（三）所得稅：二年期以上定期信托資金依法得免扣繳所得稅外，在其期間未 滿二年前中途解約領(lǐng)取收益者，仍應(yīng)依法代扣所得稅。 信托單的補(bǔ)發(fā)，印鑒的更換委托戶“信托單”或“印鑒”如有遺失、毀滅或被盜竊等情況前來(lái)申請(qǐng)辦理 手續(xù)時(shí)，應(yīng)請(qǐng)委托戶按照本公司掛失止付 （如附錄二、三、四、五 ） 的規(guī)定手續(xù)辦 理。 如委托戶原留取款圖章并未遺失，而申請(qǐng)更換印鑒時(shí)，須由委托戶填“更 換印鑒申請(qǐng)書(shū)” （如附錄六 ）一份，簽蓋原留印鑒，并填具新印鑒卡一份，由經(jīng)辦 員驗(yàn)對(duì)無(wú)誤后，在新印鑒卡上注明啟

13、用日期，同時(shí)于舊印鑒卡上加蓋“注銷”戳 記，并注明日期及更換理由，經(jīng)主管核章后整理保存之。 信托單的設(shè)定質(zhì)權(quán)委托戶如將信托單作為公私營(yíng)事業(yè)機(jī)構(gòu)擔(dān)?；虮ＷC債務(wù)用者， 可申請(qǐng)?jiān)O(shè)定質(zhì) 權(quán)，其處理辦法如下：（一）由委托戶與質(zhì)權(quán)人聯(lián)名填具“質(zhì)權(quán)設(shè)定登記申請(qǐng)書(shū)” （ 附錄七）（ 各市縣 應(yīng)填寫(xiě)二份，副本留存，正本寄總公司信托科備查 ）附具信托單（應(yīng)蓋妥原留印鑒 ） 及“質(zhì)權(quán)人印鑒卡”一式二份申請(qǐng)。（二）經(jīng)辦員驗(yàn)明信托單核對(duì)印鑒無(wú)誤后， 于信托單、委托戶“印鑒卡 （帳卡）” 用紅墨水筆注明“本信托單于X年X月X日設(shè)定質(zhì)權(quán)登記” 字樣后，一并呈請(qǐng)主 管人員核章。（三）經(jīng)主管核準(zhǔn)后，簽發(fā) “質(zhì)權(quán)設(shè)定登記承認(rèn)書(shū)”

14、如附錄八 （ 各市縣應(yīng)填寫(xiě) 二份，副本留存，正本寄總公司信托科備查 ） 并發(fā)還信托單，質(zhì)權(quán)人的印鑒卡等 應(yīng)附訂于委托戶印鑒卡，以備查考。（四） 解除質(zhì)權(quán)時(shí)，由質(zhì)權(quán)人填具“信托單質(zhì)權(quán)解除申請(qǐng)書(shū)” （如附錄九）（ 各 市縣應(yīng)填寫(xiě)一份，解除時(shí)連同有關(guān)憑證寄總公司信托科結(jié)案 ） ，附具信托單申請(qǐng) 解除，經(jīng)辦員核對(duì)質(zhì)權(quán)人印鑒無(wú)誤后，于信托單及委托戶“ 印鑒卡（ 帳卡） ”用 藍(lán)色雙線注銷，并層送主管核章后發(fā)還信托單（五）委托戶處分信托資金（包括到期由質(zhì)權(quán)人提領(lǐng)本益金），應(yīng)辦妥質(zhì)權(quán)解除 手續(xù)方理。附錄一過(guò)戶申請(qǐng)書(shū)經(jīng)理副經(jīng)理科長(zhǎng)經(jīng)辦員印鑒核結(jié)具過(guò)戶申請(qǐng)人 前與貴公司締結(jié)（信托單號(hào)碼 字 號(hào)）信托資金 元整，

15、信 托契約之一切權(quán)利義務(wù)業(yè)已讓與先生，受讓人自愿承擔(dān)轉(zhuǎn)讓人與貴公司依據(jù)信托契約條款所訂之一切權(quán)利義務(wù)， 并由公司核準(zhǔn)之日起生效。茲由雙方聯(lián)名簽署，函請(qǐng)查照，并希將委托戶名義予以更換為荷。此致信托投資股份有限公司轉(zhuǎn)讓人：住址： 職業(yè)： 電話： 受讓人：（原留印鑒）住址：職業(yè)：電話：（印鑒）年月日(信字第號(hào)）附錄二憑證掛失止付申請(qǐng)書(shū)憑證名稱憑證內(nèi)容金額（大寫(xiě)）遺失日期地點(diǎn)備注緣由上開(kāi)遺失憑證，請(qǐng) 貴公司先行查明備案掛失止付，一面當(dāng)在貴公司指定之報(bào)登載廣告 天聲明作廢。至希洽理為荷。此致信托投資股份有限公司（請(qǐng)簽蓋原留印鑒）掛失人：住址：電話：年 月 日經(jīng)理襄理 科長(zhǎng) 經(jīng)辦人核對(duì)印鑒（信字第號(hào)）附錄

16、三遺失憑證補(bǔ)領(lǐng)新憑證、領(lǐng)款保證書(shū)憑證名稱憑證內(nèi)容金額（大寫(xiě)）遺失日期地點(diǎn)備注緣由上開(kāi)遺失憑證已于 年 月 日具書(shū)向貴公司掛失，并登貴公司同意之報(bào) 天 聲明作廢，茲?rùn)z附原報(bào)并邀同保證人 先生保證補(bǔ)領(lǐng)新憑證、領(lǐng)款。如此項(xiàng)遺失 憑證日后發(fā)生糾葛致貴公司蒙受損失時(shí)由掛失人及保證人 （均包括其繼承人及法 定代理人）負(fù)連帶責(zé)任，立即賠償保證人并愿拋棄先訴抗辯權(quán)。此致信托投資股份有限公司印花掛失人：住址：電話：（請(qǐng)簽蓋原留印鑒）對(duì)保證人簽名蓋章對(duì)保人對(duì)保年月日保電話住址職業(yè)年 月 日（簽名蓋章） 經(jīng)副襄理科長(zhǎng)經(jīng)辦人 核對(duì)印簽（信字第號(hào)）附錄四圖章掛失申請(qǐng)書(shū)遺失緣由日期地占八、式樣質(zhì)地字體備注上開(kāi)遺失圖章請(qǐng)

17、貴公司準(zhǔn)予掛失，掛失人愿在貴公司同意之報(bào)登載遺失啟事天后聲明作廢，至希洽理為荷。此致信托投資股份有限公司（請(qǐng)簽蓋原留印鑒）掛失人住址電話年 月曰經(jīng)副襄理科長(zhǎng)經(jīng)辦人附錄五遺失圖章更換新印鑒保證書(shū)遺失緣由日期地占八、式樣質(zhì)地字體備注上開(kāi)遺失圖章已于 年 月 日具書(shū)向 貴公司掛失，并登貴公司同意之報(bào) 天聲明作廢，茲?rùn)z附原報(bào)并邀同保證人先生保證更換新印鑒。如此項(xiàng)遺失圖章日后發(fā)生糾葛，致 貴公司蒙受損失時(shí)，由掛失人及保證人（均包括其繼承人 及法定代理人）負(fù)連帶責(zé)任，立即賠償。保證人并愿拋棄先訴抗辯權(quán)。此致信托投資股份有限公司印花掛失人:住址:電話:掛失人:印花住址：電話：對(duì)保證人簽名蓋章對(duì)保人對(duì)保年月日保電話住址職業(yè)保證人經(jīng)理襄理科長(zhǎng)經(jīng)辦人核對(duì)印鑒（信字第號(hào)）附錄六更換印鑒申請(qǐng)書(shū)原 印 鑒新 印 鑒備考上開(kāi)印鑒擬自 年 月 日起改用新印鑒，敬希準(zhǔn)予更換為荷此致信托股資股份有限公司（請(qǐng)簽蓋原留印鑒）申請(qǐng)人住址電話年 月曰經(jīng)理襄理科長(zhǎng)經(jīng)辦人核對(duì)印鑒(信字第號(hào)）附錄七質(zhì)權(quán)設(shè)定登記申請(qǐng)書(shū)徑啟者 將后列貴公司所發(fā)出的信托單提供敝作為契約履