進(jìn)出口外匯管理原則(共51頁(yè)).ppT

1、服服 務(wù)：務(wù)：運(yùn)輸、旅游、通訊、運(yùn)輸、旅游、通訊、保險(xiǎn)、計(jì)算機(jī)和信息服務(wù)等保險(xiǎn)、計(jì)算機(jī)和信息服務(wù)等1313個(gè)項(xiàng)目個(gè)項(xiàng)目經(jīng)常項(xiàng)目經(jīng)常項(xiàng)目 貨貨 物：物： 進(jìn)出口貨物進(jìn)出口貨物 經(jīng)常轉(zhuǎn)移：經(jīng)常轉(zhuǎn)移：僑匯、無(wú)償捐贈(zèng)和賠償?shù)葍S匯、無(wú)償捐贈(zèng)和賠償?shù)仁帐?益：益：職工報(bào)酬和投資收益職工報(bào)酬和投資收益條例條例國(guó)家對(duì)經(jīng)常性國(guó)際支付和轉(zhuǎn)移不予限制。國(guó)家對(duì)經(jīng)常性國(guó)際支付和轉(zhuǎn)移不予限制?；鸹鸩坏脤?duì)國(guó)際經(jīng)常往來(lái)的付款和資金轉(zhuǎn)移施不得對(duì)國(guó)際經(jīng)常往來(lái)的付款和資金轉(zhuǎn)移施加匯兌限制。加匯兌限制。 境內(nèi)機(jī)構(gòu)經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入必須調(diào)回境內(nèi)，境內(nèi)機(jī)構(gòu)經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入必須調(diào)回境內(nèi)，不得違反國(guó)家有關(guān)規(guī)定將外匯擅自存放在境外。不得違反

2、國(guó)家有關(guān)規(guī)定將外匯擅自存放在境外。貿(mào)易項(xiàng)下對(duì)外支付不加限制。貿(mào)易項(xiàng)下對(duì)外支付不加限制。實(shí)行事后監(jiān)管為主的真實(shí)性審核即進(jìn)出口核銷。實(shí)行事后監(jiān)管為主的真實(shí)性審核即進(jìn)出口核銷。 出口收匯核銷核銷制度建立于出口收匯核銷核銷制度建立于19911991年年1 1月月1 1日，日，是經(jīng)常項(xiàng)目外匯管理的一項(xiàng)主要內(nèi)容，是以出口貨物是經(jīng)常項(xiàng)目外匯管理的一項(xiàng)主要內(nèi)容，是以出口貨物的價(jià)值為標(biāo)準(zhǔn)，核對(duì)是否有相應(yīng)的外匯收回國(guó)內(nèi)的一的價(jià)值為標(biāo)準(zhǔn)，核對(duì)是否有相應(yīng)的外匯收回國(guó)內(nèi)的一種管理措施。種管理措施。 通過(guò)出口收匯核銷監(jiān)管，一方面在貿(mào)易背景真通過(guò)出口收匯核銷監(jiān)管，一方面在貿(mào)易背景真實(shí)的基礎(chǔ)上，防止外匯資金流失或非出口貿(mào)易項(xiàng)

3、下外實(shí)的基礎(chǔ)上，防止外匯資金流失或非出口貿(mào)易項(xiàng)下外匯資金混入，促進(jìn)我國(guó)對(duì)外貿(mào)易發(fā)展。另一方面出口匯資金混入，促進(jìn)我國(guó)對(duì)外貿(mào)易發(fā)展。另一方面出口收匯核銷也促使貿(mào)易出口單位在擴(kuò)大出口的同時(shí)注重收匯核銷也促使貿(mào)易出口單位在擴(kuò)大出口的同時(shí)注重收匯，有利于其加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，努力催收貨款，加快收匯，有利于其加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，努力催收貨款，加快收匯速度，提高出口經(jīng)營(yíng)效益。收匯速度，提高出口經(jīng)營(yíng)效益。資金流資金流貨物流貨物流企業(yè)報(bào)告企業(yè)報(bào)告收匯收匯核銷報(bào)告核銷報(bào)告海關(guān)報(bào)關(guān)單海關(guān)報(bào)關(guān)單 外匯核銷單外匯核銷單銀行的收匯憑證銀行的收匯憑證 出口單位的出口貨款出口單位的出口貨款領(lǐng)單領(lǐng)單 出口報(bào)關(guān)出口報(bào)關(guān)核銷員的要求核銷員的

4、要求 了解外匯管理政策，熟悉出口核銷業(yè)務(wù)；了解外匯管理政策，熟悉出口核銷業(yè)務(wù)；掌握本企業(yè)出口情況、收匯核銷情況掌握本企業(yè)出口情況、收匯核銷情況 ；較強(qiáng)的工作責(zé)任性，一定的知識(shí)水平。較強(qiáng)的工作責(zé)任性，一定的知識(shí)水平。 對(duì)公司的要求對(duì)公司的要求 公司應(yīng)該充分重視核銷工作公司應(yīng)該充分重視核銷工作 建立內(nèi)部核銷制度建立內(nèi)部核銷制度 ；配強(qiáng)核銷人員配強(qiáng)核銷人員 。1 1、備案登記、備案登記辦理辦理“中國(guó)電子口岸中國(guó)電子口岸”入網(wǎng)認(rèn)證手續(xù)，并到入網(wǎng)認(rèn)證手續(xù)，并到外匯局辦理備案登記，建立核銷電子檔案信外匯局辦理備案登記，建立核銷電子檔案信息息3 3、口岸備案及報(bào)關(guān)、口岸備案及報(bào)關(guān) 到海關(guān)報(bào)關(guān)前，通過(guò)到海關(guān)報(bào)

5、關(guān)前，通過(guò)“中國(guó)中國(guó)電子口岸出口收匯系統(tǒng)電子口岸出口收匯系統(tǒng)”向報(bào)關(guān)向報(bào)關(guān)地海關(guān)進(jìn)行核銷單的口岸備案。地海關(guān)進(jìn)行核銷單的口岸備案。 報(bào)關(guān)時(shí)應(yīng)當(dāng)應(yīng)如實(shí)向海關(guān)申報(bào)保報(bào)關(guān)時(shí)應(yīng)當(dāng)應(yīng)如實(shí)向海關(guān)申報(bào)保證報(bào)關(guān)數(shù)據(jù)的證報(bào)關(guān)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性真實(shí)性和完整性。網(wǎng)上申請(qǐng)后到外匯局領(lǐng)取紙質(zhì)核銷網(wǎng)上申請(qǐng)后到外匯局領(lǐng)取紙質(zhì)核銷單單2、申領(lǐng)核銷單、申領(lǐng)核銷單4 4、網(wǎng)上交單、網(wǎng)上交單 等已報(bào)關(guān)出口的紙質(zhì)出口收匯核銷單、等已報(bào)關(guān)出口的紙質(zhì)出口收匯核銷單、報(bào)關(guān)單退回，與相應(yīng)電子底帳數(shù)據(jù)核對(duì)無(wú)誤報(bào)關(guān)單退回，與相應(yīng)電子底帳數(shù)據(jù)核對(duì)無(wú)誤后再辦理網(wǎng)上交單。后再辦理網(wǎng)上交單。 5 5、遠(yuǎn)期備案、遠(yuǎn)期備案 對(duì)于預(yù)計(jì)收匯日期超過(guò)報(bào)關(guān)日對(duì)于

6、預(yù)計(jì)收匯日期超過(guò)報(bào)關(guān)日期期180180天以上（含天以上（含180180天）的遠(yuǎn)期收天）的遠(yuǎn)期收匯，出口單位應(yīng)當(dāng)在報(bào)關(guān)后匯，出口單位應(yīng)當(dāng)在報(bào)關(guān)后6060天內(nèi)天內(nèi)到外匯局辦理遠(yuǎn)期收匯備案。到外匯局辦理遠(yuǎn)期收匯備案。 凡未向外匯局備案的，一律視作凡未向外匯局備案的，一律視作即期出口收匯。即期出口收匯。6 6、收匯核銷報(bào)告收匯核銷報(bào)告 出口單位出口貨物后，應(yīng)當(dāng)在出口單位出口貨物后，應(yīng)當(dāng)在不遲于預(yù)不遲于預(yù)計(jì)收匯日期起計(jì)收匯日期起3030天內(nèi)天內(nèi)，持核銷單、報(bào)關(guān)單、，持核銷單、報(bào)關(guān)單、出口收匯核銷專用聯(lián)及其它規(guī)定的核銷憑出口收匯核銷專用聯(lián)及其它規(guī)定的核銷憑證，到外匯局進(jìn)行出口收匯核銷報(bào)告。證，到外匯局進(jìn)行

7、出口收匯核銷報(bào)告。一般貿(mào)易一般貿(mào)易進(jìn)料非對(duì)口進(jìn)料非對(duì)口核銷報(bào)告表、核銷單、報(bào)關(guān)單、核銷報(bào)告表、核銷單、報(bào)關(guān)單、核銷專用聯(lián)核銷專用聯(lián)。按按報(bào)關(guān)單成交總價(jià)全額收匯核銷報(bào)關(guān)單成交總價(jià)全額收匯核銷5.4.5.4.業(yè)務(wù)操作業(yè)務(wù)操作-收匯核銷報(bào)告收匯核銷報(bào)告 來(lái)料加工、來(lái)料深加工來(lái)料加工、來(lái)料深加工加工貿(mào)易批次核銷報(bào)告表；加工貿(mào)易批次核銷報(bào)告表；加工貿(mào)易合同、海關(guān)手冊(cè)；加工貿(mào)易合同、海關(guān)手冊(cè)；出口收匯核銷單、出口報(bào)關(guān)單、出口出口收匯核銷單、出口報(bào)關(guān)單、出口收匯核銷聯(lián)。收匯核銷聯(lián)。按加工合同規(guī)定的工繳費(fèi)收匯核銷按加工合同規(guī)定的工繳費(fèi)收匯核銷5.4.5.4.業(yè)務(wù)操作業(yè)務(wù)操作-收匯核銷報(bào)告收匯核銷報(bào)告 5.4.

8、5.4.業(yè)務(wù)操作業(yè)務(wù)操作-收匯核銷報(bào)告收匯核銷報(bào)告 全額收匯全額收匯：提供提供出口收匯核銷報(bào)告表；核銷單、報(bào)關(guān)單；出口收匯核銷報(bào)告表；核銷單、報(bào)關(guān)單；核銷專用聯(lián)；外匯局要求的其他材料。核銷專用聯(lián)；外匯局要求的其他材料。( (同同“一般貿(mào)易一般貿(mào)易”) )按報(bào)關(guān)單成交總價(jià)全額收匯核銷按報(bào)關(guān)單成交總價(jià)全額收匯核銷. . 進(jìn)料抵扣進(jìn)料抵扣：提供提供加工貿(mào)易批次核銷報(bào)告表；核銷單、報(bào)加工貿(mào)易批次核銷報(bào)告表；核銷單、報(bào)關(guān)單、核銷專用聯(lián)；加工貿(mào)易合同、海關(guān)手關(guān)單、核銷專用聯(lián)；加工貿(mào)易合同、海關(guān)手冊(cè)；進(jìn)口報(bào)關(guān)單；冊(cè)；進(jìn)口報(bào)關(guān)單；對(duì)增值部分進(jìn)行收匯核銷對(duì)增值部分進(jìn)行收匯核銷. . 進(jìn)料對(duì)口、進(jìn)料對(duì)口、5.4.

9、5.4.業(yè)務(wù)操作業(yè)務(wù)操作-收匯核銷報(bào)告收匯核銷報(bào)告 進(jìn)料深加工結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)料深加工結(jié)轉(zhuǎn) 核銷報(bào)告表；核銷報(bào)告表；核銷單、出口報(bào)關(guān)單；核銷單、出口報(bào)關(guān)單；核銷專用聯(lián)（收取人民幣的提供人民幣入帳核銷專用聯(lián)（收取人民幣的提供人民幣入帳憑證）；憑證）；海關(guān)手冊(cè)、深加工結(jié)轉(zhuǎn)合同；海關(guān)手冊(cè)、深加工結(jié)轉(zhuǎn)合同；進(jìn)口報(bào)關(guān)單（進(jìn)料抵扣時(shí)提供進(jìn)口報(bào)關(guān)單（進(jìn)料抵扣時(shí)提供 ）1、全額收匯的，按、全額收匯的，按“一般貿(mào)易一般貿(mào)易”操作；操作；2、進(jìn)料抵扣核銷，、進(jìn)料抵扣核銷，按進(jìn)料加工按進(jìn)料加工“進(jìn)料抵扣進(jìn)料抵扣”操作；操作；3、以人民幣計(jì)價(jià)結(jié)算的，、以人民幣計(jì)價(jià)結(jié)算的，將轉(zhuǎn)入方對(duì)應(yīng)的進(jìn)口報(bào)關(guān)單核注、結(jié)案，按收取人民幣核將轉(zhuǎn)入

10、方對(duì)應(yīng)的進(jìn)口報(bào)關(guān)單核注、結(jié)案，按收取人民幣核銷。銷。 出口收匯核報(bào)出口收匯核報(bào)系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)網(wǎng)上核銷審網(wǎng)上核銷審核子系統(tǒng)核子系統(tǒng)網(wǎng)上核銷報(bào)網(wǎng)上核銷報(bào)審數(shù)據(jù)庫(kù)審數(shù)據(jù)庫(kù)企業(yè)企業(yè)開(kāi)戶申請(qǐng)開(kāi)戶申請(qǐng)現(xiàn)場(chǎng)辦理現(xiàn)場(chǎng)辦理外匯局業(yè)務(wù)柜臺(tái)外匯局業(yè)務(wù)柜臺(tái)人工審核人工審核數(shù)據(jù)歸檔數(shù)據(jù)歸檔數(shù)據(jù)校驗(yàn)數(shù)據(jù)校驗(yàn)信息反饋信息反饋提取核銷數(shù)據(jù)提取核銷數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)和報(bào)審關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)和報(bào)審5.6. 5.6. 核銷單注銷核銷單注銷 當(dāng)出口單位已領(lǐng)用的核銷單發(fā)生填錯(cuò)、破當(dāng)出口單位已領(lǐng)用的核銷單發(fā)生填錯(cuò)、破損、退關(guān)時(shí)，可退回外匯局進(jìn)行注銷。損、退關(guān)時(shí)，可退回外匯局進(jìn)行注銷。辦理注銷的核銷單在辦理注銷的核銷單在“中國(guó)電子口岸出中國(guó)電子口岸

11、出口收匯系統(tǒng)口收匯系統(tǒng)”中的海關(guān)使用狀態(tài)必須為中的海關(guān)使用狀態(tài)必須為“未未用用”或或“退關(guān)退關(guān)”。 注銷的核銷單留存外匯局妥善保管。注銷的核銷單留存外匯局妥善保管。 企業(yè)提交：企業(yè)提交： 差額核銷說(shuō)明函；差額核銷說(shuō)明函； 合同；合同； 核銷單；核銷單； 報(bào)關(guān)單；報(bào)關(guān)單； 收匯核銷專用聯(lián)；收匯核銷專用聯(lián)； 證明材料。證明材料。市場(chǎng)行情變動(dòng)質(zhì)量原因鮮活品非正常損耗不可抗力因素進(jìn)口商倒閉溢短裝匯率變動(dòng)其他1 1、“差額原因說(shuō)明函差額原因說(shuō)明函”需經(jīng)出口單位法人代表簽需經(jīng)出口單位法人代表簽字并加蓋單位公章；字并加蓋單位公章； 2 2、留存全套單據(jù)；、留存全套單據(jù)； 3 3、在核銷單退稅聯(lián)上簽注凈收匯額

12、、幣種、日期。、在核銷單退稅聯(lián)上簽注凈收匯額、幣種、日期。 n 條件：條件： （1 1）自覺(jué)遵守外匯管理法規(guī)，積極配合外匯管理）自覺(jué)遵守外匯管理法規(guī)，積極配合外匯管理部門(mén)工作部門(mén)工作; ; （2 2）最近一次出口收匯考核中被評(píng)為）最近一次出口收匯考核中被評(píng)為“出口收匯出口收匯榮譽(yù)出口單位榮譽(yù)出口單位”或或“出口收匯達(dá)標(biāo)出口單位出口收匯達(dá)標(biāo)出口單位”。 （3 3）出口單位法人代表提供書(shū)面擔(dān)保，保證其不）出口單位法人代表提供書(shū)面擔(dān)保，保證其不存在逃騙匯及其它違法律行為，并承諾承擔(dān)相關(guān)法存在逃騙匯及其它違法律行為，并承諾承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任。律責(zé)任。 5.7. 5.7. 差額處理差額處理-差額備查差額備

13、查n 原則：原則： （1 1）對(duì)核銷備查審批實(shí)行分級(jí)授權(quán)）對(duì)核銷備查審批實(shí)行分級(jí)授權(quán)負(fù)責(zé)制；負(fù)責(zé)制； （2 2）對(duì)出口單位差額備查實(shí)行年度）對(duì)出口單位差額備查實(shí)行年度總量控制：總量控制： A A= =出口總額出口總額 B B= =備查額備查額 A A 10001000萬(wàn)美元，萬(wàn)美元， B B 5%5%A A且且 40 40萬(wàn)美元萬(wàn)美元 1 1千萬(wàn)美元千萬(wàn)美元 A A 5 5千千萬(wàn)美元，萬(wàn)美元， B B 4%4%A A且且 100100萬(wàn)美元萬(wàn)美元 5 5千萬(wàn)美元千萬(wàn)美元 A A 2 2 億美元，億美元， B B 2%2%A A且且 200200萬(wàn)美元萬(wàn)美元 A A 2 2億美元，億美元， B

14、B 1%1%A A且且 300300萬(wàn)美元萬(wàn)美元 項(xiàng)目：項(xiàng)目： 外匯局已下達(dá)處罰決定書(shū)外匯局已下達(dá)處罰決定書(shū)（處罰備查處罰備查）海關(guān)、法院等部門(mén)已結(jié)案裁決海關(guān)、法院等部門(mén)已結(jié)案裁決（結(jié)案?jìng)洳榻Y(jié)案?jìng)洳椋?經(jīng)法院、工商管理部門(mén)確認(rèn)經(jīng)法院、工商管理部門(mén)確認(rèn)破產(chǎn)、倒閉（破產(chǎn)、倒閉（注銷備查注銷備查） 經(jīng)主管部門(mén)證明，并經(jīng)核實(shí)經(jīng)主管部門(mén)證明，并經(jīng)核實(shí)確無(wú)下落（確無(wú)下落（注銷備查注銷備查） 由于客觀原因無(wú)法提供差額由于客觀原因無(wú)法提供差額核銷所需證明材料（核銷所需證明材料（差額備查差額備查） 出口項(xiàng)下發(fā)生退賠需向進(jìn)口商支付外匯的，出出口項(xiàng)下發(fā)生退賠需向進(jìn)口商支付外匯的，出口單位應(yīng)當(dāng)持規(guī)定的材料向外匯局申請(qǐng)

15、，外匯局審核口單位應(yīng)當(dāng)持規(guī)定的材料向外匯局申請(qǐng)，外匯局審核真實(shí)性后，沖減出口單位的出口收匯實(shí)績(jī)并簽發(fā)真實(shí)性后，沖減出口單位的出口收匯實(shí)績(jī)并簽發(fā)已已沖減出口收匯沖減出口收匯/ /核銷證明核銷證明，銀行憑，銀行憑已沖減出口收已沖減出口收匯匯/ /核銷證明核銷證明為出口單位辦理退賠外匯的售付匯手為出口單位辦理退賠外匯的售付匯手續(xù)。續(xù)。 對(duì)提供進(jìn)口報(bào)關(guān)單的，外匯局按規(guī)定在對(duì)提供進(jìn)口報(bào)關(guān)單的，外匯局按規(guī)定在“中國(guó)中國(guó)電子口岸電子口岸- -進(jìn)口付匯系統(tǒng)進(jìn)口付匯系統(tǒng)”中對(duì)相應(yīng)的進(jìn)口報(bào)關(guān)單進(jìn)中對(duì)相應(yīng)的進(jìn)口報(bào)關(guān)單進(jìn)行核注、結(jié)案。行核注、結(jié)案。 未出口報(bào)關(guān)但已預(yù)收全部或部分貨款后因故終止未出口報(bào)關(guān)但已預(yù)收全部或部

16、分貨款后因故終止執(zhí)行合同的執(zhí)行合同的, ,提供提供: : 出口合同、終止執(zhí)行合同證明或退賠協(xié)議、核銷出口合同、終止執(zhí)行合同證明或退賠協(xié)議、核銷專用聯(lián)或銀行出具的收匯憑證。專用聯(lián)或銀行出具的收匯憑證。 已出口報(bào)關(guān)且已收匯，但未辦理核銷手續(xù)的已出口報(bào)關(guān)且已收匯，但未辦理核銷手續(xù)的, ,提供提供: : 出口合同、退賠協(xié)議、核銷單、報(bào)關(guān)單、核銷專用聯(lián)。出口合同、退賠協(xié)議、核銷單、報(bào)關(guān)單、核銷專用聯(lián)。若為退貨賠付的，還應(yīng)當(dāng)提供注明若為退貨賠付的，還應(yīng)當(dāng)提供注明“退運(yùn)貨物退運(yùn)貨物”的進(jìn)口報(bào)的進(jìn)口報(bào)關(guān)單。關(guān)單。 已出口報(bào)關(guān)并收匯且已辦理核銷手續(xù)的，已出口報(bào)關(guān)并收匯且已辦理核銷手續(xù)的，提供提供: :出口合同、

17、退賠協(xié)議、核銷單退稅專用聯(lián)或稅務(wù)部門(mén)出口合同、退賠協(xié)議、核銷單退稅專用聯(lián)或稅務(wù)部門(mén)出具的未退稅（或已補(bǔ)稅）證明出具的未退稅（或已補(bǔ)稅）證明; ; 若為退貨賠付的，若為退貨賠付的，還應(yīng)當(dāng)提供注明還應(yīng)當(dāng)提供注明“退運(yùn)貨物退運(yùn)貨物”的進(jìn)口報(bào)關(guān)單。的進(jìn)口報(bào)關(guān)單。 境外將貨款境外將貨款錯(cuò)匯錯(cuò)匯入境內(nèi)未核銷的，提供情況說(shuō)明、入境內(nèi)未核銷的，提供情況說(shuō)明、外方要求退匯函件、核銷專用聯(lián)或銀行出具的收賬憑證。外方要求退匯函件、核銷專用聯(lián)或銀行出具的收賬憑證。 出口合同；出口合同； 傭金協(xié)議正本（暗傭）傭金協(xié)議正本（暗傭） 結(jié)匯水單或收帳通知（記帳聯(lián)）結(jié)匯水單或收帳通知（記帳聯(lián)） 支付超比例傭金的申請(qǐng)（詳情）。支

18、付超比例傭金的申請(qǐng)（詳情）。 貨物出口后，出口單位超過(guò)預(yù)計(jì)收匯日期貨物出口后，出口單位超過(guò)預(yù)計(jì)收匯日期3030天天未辦理核未辦理核銷手續(xù)的，視為出口收匯逾期未核銷銷手續(xù)的，視為出口收匯逾期未核銷. . 外匯局對(duì)出口收匯逾期未核銷情況按月進(jìn)行清理、定外匯局對(duì)出口收匯逾期未核銷情況按月進(jìn)行清理、定期催核，簽發(fā)期催核，簽發(fā)“催核通知書(shū)催核通知書(shū)”，并向出口單位提供，并向出口單位提供“逾期逾期未核銷清單未核銷清單”。 出口單位接到外匯局出口單位接到外匯局“催核通知書(shū)催核通知書(shū)”后，應(yīng)當(dāng)對(duì)照后，應(yīng)當(dāng)對(duì)照“逾期未核銷清單逾期未核銷清單”進(jìn)行認(rèn)真清理，核對(duì)、確認(rèn)數(shù)據(jù)，及進(jìn)行認(rèn)真清理，核對(duì)、確認(rèn)數(shù)據(jù)，及時(shí)辦理

19、出口收匯核銷手續(xù)。時(shí)辦理出口收匯核銷手續(xù)。 出口單位存在如下情況，外匯局核銷部門(mén)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定移出口單位存在如下情況，外匯局核銷部門(mén)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定移交檢查部門(mén)予以查處交檢查部門(mén)予以查處: : （一）外匯局核銷部門(mén)催核無(wú)結(jié)果或經(jīng)催核但出口單位（一）外匯局核銷部門(mén)催核無(wú)結(jié)果或經(jīng)催核但出口單位無(wú)正當(dāng)理由說(shuō)明原因無(wú)正當(dāng)理由說(shuō)明原因; ; （二）出口單位收匯（二）出口單位收匯6 6個(gè)月后未辦理核銷手續(xù)且無(wú)正當(dāng)個(gè)月后未辦理核銷手續(xù)且無(wú)正當(dāng)理由說(shuō)明原因理由說(shuō)明原因; ; （三）出口單位未核銷收匯總量達(dá)到等值（三）出口單位未核銷收匯總量達(dá)到等值500500萬(wàn)美元且萬(wàn)美元且無(wú)正當(dāng)理由說(shuō)明原因。無(wú)正當(dāng)理由說(shuō)明原因。 n遺

20、失核銷單遺失核銷單 （一）（一）未用于報(bào)關(guān)出口的空白核銷單遺失未用于報(bào)關(guān)出口的空白核銷單遺失后，出口單位應(yīng)當(dāng)在后，出口單位應(yīng)當(dāng)在一個(gè)工作日內(nèi)在一個(gè)工作日內(nèi)在“中國(guó)電子口岸出口收匯系統(tǒng)中國(guó)電子口岸出口收匯系統(tǒng)”進(jìn)行掛失。進(jìn)行掛失。 （二）（二）已用于報(bào)關(guān)出口未辦理核銷手續(xù)的核銷單遺失已用于報(bào)關(guān)出口未辦理核銷手續(xù)的核銷單遺失，出口單，出口單位應(yīng)當(dāng)憑核銷單以外的其他核銷憑證向所在地外匯局提出核銷單位應(yīng)當(dāng)憑核銷單以外的其他核銷憑證向所在地外匯局提出核銷單退稅專用聯(lián)掛失及補(bǔ)辦申請(qǐng)。外匯局應(yīng)當(dāng)審核出口單位提供的核退稅專用聯(lián)掛失及補(bǔ)辦申請(qǐng)。外匯局應(yīng)當(dāng)審核出口單位提供的核銷憑證無(wú)誤后，通過(guò)銷憑證無(wú)誤后，通過(guò)“

21、中國(guó)電子口岸出口收匯系統(tǒng)中國(guó)電子口岸出口收匯系統(tǒng)”對(duì)核銷單退對(duì)核銷單退稅專用聯(lián)進(jìn)行掛失處理，并在為出口單位辦理核銷后，于三個(gè)工稅專用聯(lián)進(jìn)行掛失處理，并在為出口單位辦理核銷后，于三個(gè)工作日內(nèi)為其簽發(fā)作日內(nèi)為其簽發(fā)“出口收匯核銷單退稅專用聯(lián)補(bǔ)辦證明出口收匯核銷單退稅專用聯(lián)補(bǔ)辦證明” ” 。n遺失核銷單遺失核銷單 （三）（三）已辦理核銷手續(xù)后遺失核銷單退稅專用聯(lián)已辦理核銷手續(xù)后遺失核銷單退稅專用聯(lián)的，出口單的，出口單位應(yīng)當(dāng)憑稅務(wù)部門(mén)簽發(fā)的退稅情況證明向外匯局提出核銷單退稅位應(yīng)當(dāng)憑稅務(wù)部門(mén)簽發(fā)的退稅情況證明向外匯局提出核銷單退稅專用聯(lián)掛失、補(bǔ)辦申請(qǐng)。對(duì)稅務(wù)部門(mén)證明未退稅的，外匯局在專用聯(lián)掛失、補(bǔ)辦申請(qǐng)

22、。對(duì)稅務(wù)部門(mén)證明未退稅的，外匯局在“出口收匯系統(tǒng)出口收匯系統(tǒng)”進(jìn)行掛失處理后，于三個(gè)工作日內(nèi)為出口單位進(jìn)行掛失處理后，于三個(gè)工作日內(nèi)為出口單位簽發(fā)簽發(fā)“出口收匯核銷單退稅專用聯(lián)補(bǔ)辦證明出口收匯核銷單退稅專用聯(lián)補(bǔ)辦證明” ” 。出口企業(yè)出口企業(yè)屬于境外收匯屬于境外收匯屬于不需要辦理屬于不需要辦理國(guó)際收支申報(bào)的收匯國(guó)際收支申報(bào)的收匯外匯局外匯局 “出口收匯出口收匯核銷專用核銷專用聯(lián)補(bǔ)辦核聯(lián)補(bǔ)辦核準(zhǔn)件準(zhǔn)件”核查核查書(shū)面報(bào)告及水單書(shū)面報(bào)告及水單/ /收賬通收賬通知的單位留存聯(lián)或知的單位留存聯(lián)或銀行出銀行出具的證實(shí)收匯情況的書(shū)面具的證實(shí)收匯情況的書(shū)面說(shuō)明，說(shuō)明，n遺失核銷專用聯(lián)遺失核銷專用聯(lián) 銀行書(shū)面報(bào)

23、告、涉外收入申報(bào)單n進(jìn)出口報(bào)關(guān)單遺失進(jìn)出口報(bào)關(guān)單遺失 、對(duì)于海關(guān)報(bào)關(guān)單電子數(shù)據(jù)在存儲(chǔ)期限內(nèi)（一般為、對(duì)于海關(guān)報(bào)關(guān)單電子數(shù)據(jù)在存儲(chǔ)期限內(nèi)（一般為一年）的進(jìn)出口報(bào)關(guān)單，直接向海關(guān)申請(qǐng)補(bǔ)發(fā)，補(bǔ)發(fā)的報(bào)一年）的進(jìn)出口報(bào)關(guān)單，直接向海關(guān)申請(qǐng)補(bǔ)發(fā)，補(bǔ)發(fā)的報(bào)關(guān)單左上角批注有關(guān)單左上角批注有“補(bǔ)辦補(bǔ)辦”字樣，同時(shí)加蓋字樣，同時(shí)加蓋“驗(yàn)訖章驗(yàn)訖章”； 、對(duì)于超出海關(guān)報(bào)關(guān)單電子數(shù)據(jù)存儲(chǔ)期限，且自進(jìn)、對(duì)于超出海關(guān)報(bào)關(guān)單電子數(shù)據(jù)存儲(chǔ)期限，且自進(jìn)出口之日起未超過(guò)三年的進(jìn)出口報(bào)關(guān)單，由進(jìn)出口單位持出口之日起未超過(guò)三年的進(jìn)出口報(bào)關(guān)單，由進(jìn)出口單位持外匯局簽署意見(jiàn)的外匯局簽署意見(jiàn)的“進(jìn)出口貨物報(bào)關(guān)情況證明進(jìn)出口貨物報(bào)關(guān)情況證明

24、”到報(bào)關(guān)單到報(bào)關(guān)單原簽發(fā)海關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)。原簽發(fā)海關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)。出口單位應(yīng)當(dāng)保存的資料出口單位應(yīng)當(dāng)保存的資料: 1 1、外匯局退回的核銷憑證，其中對(duì)于分次使用的核銷專用聯(lián)，出口、外匯局退回的核銷憑證，其中對(duì)于分次使用的核銷專用聯(lián)，出口單位在第一次憑該核銷專用聯(lián)辦理核銷后，將該核銷專用聯(lián)原件留存歸單位在第一次憑該核銷專用聯(lián)辦理核銷后，將該核銷專用聯(lián)原件留存歸檔，以后憑該核銷專用聯(lián)復(fù)印件辦理核銷及存檔。檔，以后憑該核銷專用聯(lián)復(fù)印件辦理核銷及存檔。 2 2、出口收匯核銷清單或出口收匯核銷報(bào)告表（出口單位留存聯(lián)）、出口收匯核銷清單或出口收匯核銷報(bào)告表（出口單位留存聯(lián)）; 3 3、其他應(yīng)當(dāng)保存的資料。

25、、其他應(yīng)當(dāng)保存的資料。 出口單位應(yīng)當(dāng)定期將核銷資料整理成冊(cè)，并指定專人負(fù)責(zé)檔案管理出口單位應(yīng)當(dāng)定期將核銷資料整理成冊(cè)，并指定專人負(fù)責(zé)檔案管理工作。工作。 外匯局定期或不定期對(duì)出口單位的核銷檔案保存情況進(jìn)行檢查。外匯局定期或不定期對(duì)出口單位的核銷檔案保存情況進(jìn)行檢查。 除按規(guī)定需長(zhǎng)期保存的，其他核銷檔案均保存除按規(guī)定需長(zhǎng)期保存的，其他核銷檔案均保存3 3年備查。對(duì)超過(guò)保存年備查。對(duì)超過(guò)保存期限的檔案資料，出口單位可以自行銷毀。期限的檔案資料，出口單位可以自行銷毀。 出口單位應(yīng)當(dāng)按照出口單位應(yīng)當(dāng)按照出口收匯核銷管理辦法出口收匯核銷管理辦法和和出口收匯核銷管理出口收匯核銷管理辦法實(shí)施細(xì)則辦法實(shí)施細(xì)則

26、及其他相關(guān)規(guī)定辦理出口收匯核銷業(yè)務(wù)，對(duì)違反規(guī)定的，及其他相關(guān)規(guī)定辦理出口收匯核銷業(yè)務(wù)，對(duì)違反規(guī)定的，由外匯局根據(jù)由外匯局根據(jù)中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例及其他相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處及其他相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。罰。 出口單位有下列行為之一的，由外匯局給予出口單位有下列行為之一的，由外匯局給予1 1萬(wàn)元以上萬(wàn)元以上3 3萬(wàn)元以下萬(wàn)元以下罰罰款的處罰款的處罰: : （一）收匯后未按規(guī)定辦理核銷手續(xù)的（一）收匯后未按規(guī)定辦理核銷手續(xù)的; ; （二）向銀行虛報(bào)、錯(cuò)報(bào)核銷單編號(hào)騙取核銷專用聯(lián)的（二）向銀行虛報(bào)、錯(cuò)報(bào)核銷單編號(hào)騙取核銷專用聯(lián)的; ; （三）因故不再經(jīng)營(yíng)出口業(yè)務(wù)，未按規(guī)定辦理核銷清

27、理手續(xù)的。（三）因故不再經(jīng)營(yíng)出口業(yè)務(wù)，未按規(guī)定辦理核銷清理手續(xù)的。 出口單位有下列行為之一的，由外匯局給予出口單位有下列行為之一的，由外匯局給予5 5萬(wàn)元以上萬(wàn)元以上3030萬(wàn)元以下萬(wàn)元以下罰罰款的處罰款的處罰: : （一）使用偽造、變?cè)斓暮虽N單、進(jìn)出口報(bào)關(guān)單、核銷專用聯(lián)等核銷單一）使用偽造、變?cè)斓暮虽N單、進(jìn)出口報(bào)關(guān)單、核銷專用聯(lián)等核銷單證的證的; ; （二）重復(fù)使用核銷專用聯(lián)的（二）重復(fù)使用核銷專用聯(lián)的; ; （三）用貿(mào)易出口收匯以外的外匯收入進(jìn)行虛假收匯核銷報(bào)告的（三）用貿(mào)易出口收匯以外的外匯收入進(jìn)行虛假收匯核銷報(bào)告的; ; （四）未經(jīng)外匯局批準(zhǔn)，即期出口項(xiàng)下超過(guò)報(bào)關(guān)日期（四）未經(jīng)外匯局批

28、準(zhǔn)，即期出口項(xiàng)下超過(guò)報(bào)關(guān)日期180180天未收匯的天未收匯的; ; 遠(yuǎn)遠(yuǎn)期出口收匯項(xiàng)下，超過(guò)在外匯局備案的預(yù)計(jì)收匯日期未收匯且無(wú)正當(dāng)理期出口收匯項(xiàng)下，超過(guò)在外匯局備案的預(yù)計(jì)收匯日期未收匯且無(wú)正當(dāng)理由的由的;（五）未妥善保管或丟失核銷原始憑證造成嚴(yán)重后果的。（五）未妥善保管或丟失核銷原始憑證造成嚴(yán)重后果的。 境內(nèi)機(jī)構(gòu)的經(jīng)常項(xiàng)目用匯，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)務(wù)境內(nèi)機(jī)構(gòu)的經(jīng)常項(xiàng)目用匯，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)務(wù)院關(guān)于結(jié)匯、售匯及付匯管理的規(guī)定，持有效憑院關(guān)于結(jié)匯、售匯及付匯管理的規(guī)定，持有效憑證和商業(yè)單據(jù)向外匯指定銀行購(gòu)匯支付。證和商業(yè)單據(jù)向外匯指定銀行購(gòu)匯支付。 境內(nèi)機(jī)構(gòu)的進(jìn)口付匯，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家關(guān)于境內(nèi)機(jī)構(gòu)的進(jìn)口付匯，應(yīng)當(dāng)按

29、照國(guó)家關(guān)于進(jìn)口付匯核銷管理的規(guī)定辦理核銷手續(xù)。進(jìn)口付匯核銷管理的規(guī)定辦理核銷手續(xù)。v 進(jìn)口付匯：進(jìn)口付匯：外匯指定銀行根據(jù)進(jìn)口單位提供的合同外匯指定銀行根據(jù)進(jìn)口單位提供的合同或協(xié)議規(guī)定的結(jié)算方式、日期、金額，從其外匯帳戶或協(xié)議規(guī)定的結(jié)算方式、日期、金額，從其外匯帳戶或?qū)①I(mǎi)入的外匯對(duì)外支付的行為或?qū)①I(mǎi)入的外匯對(duì)外支付的行為 按貿(mào)易方式和結(jié)算方式的不同，外匯指定銀行按規(guī)按貿(mào)易方式和結(jié)算方式的不同，外匯指定銀行按規(guī)定的有效憑證和商業(yè)單據(jù)辦理售付匯。定的有效憑證和商業(yè)單據(jù)辦理售付匯。n 有效憑證是指憑證有效憑證是指憑證符合國(guó)家管理要求并符合國(guó)家管理要求并具有法定效力。具有法定效力。n 有效商業(yè)單據(jù)是指單據(jù)符合國(guó)有效商業(yè)單據(jù)是指單據(jù)符合國(guó)際慣例并具有法定效力，為結(jié)算際慣例并具有法定效力，為結(jié)算銀行所接受并可憑以辦理貨款的銀行所接受并可憑以辦理貨款的結(jié)算。結(jié)算。進(jìn)口付匯核銷單進(jìn)口付匯核銷單、 進(jìn)口付進(jìn)口付匯備案表匯備案表 、進(jìn)口許可證、進(jìn)口許可證 、自動(dòng)進(jìn)口許可證自動(dòng)