工業(yè)會計每做賬流程

1、工業(yè)企業(yè)會計做賬流程 一一、每月會計作帳流程1、根據(jù)出納轉(zhuǎn)過來的各種原始憑證進行審核，審核無誤后，編制記 賬憑證。2、根據(jù)記賬憑證登記各種明細分類賬。3、月末作計提、攤銷、結轉(zhuǎn)記賬憑證，對所有記賬憑證進行匯總， 編制記賬憑證匯總表，根據(jù)記賬憑證匯總表登記總帳。4、結賬、對帳。做到帳證相符、帳帳相符、帳實相符。5、編制會計報表，做到數(shù)字準確、內(nèi)容完整，并進行分析說明。6、將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。二、記賬憑證1、必須具備如下內(nèi)容1填制憑證的日期：收款憑證和付款憑證的填制日期要按貨幣資 金的實際收入日期、實際付出日期填寫；轉(zhuǎn)賬憑證的填制日期可以按 收到原始憑證的日期填寫，也可以按編制記賬憑證的

2、日期填寫。2憑證編號：記賬憑證必須編號，有利于查找。3經(jīng)濟業(yè)務摘要：摘要是對經(jīng)濟業(yè)務的簡要說明。4會計科目：會計科目是賬戶的名稱，正確使用會計科目是進行 賬務處理的根底環(huán)節(jié)。5金額：記賬憑證所列金額是會計核算的根底， 關系到會計賬簿、 會計報表的正確與否。為此，計算必須準確，書寫清楚、符合要求。6所附原始憑證的張數(shù)：原始憑證是編制記賬憑證的依據(jù)，必須 在記賬憑證上填寫所附原始憑證的張數(shù)，兩者必須相符。7填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機構負責人、會計 主管人員的簽名或蓋章：以便于明確經(jīng)濟責任。2、記賬憑證審核的內(nèi)容：1填制憑證的日期是否正確：收款憑證和付款憑證的填制日期是 否是貨幣資金的

3、實際收入日期、實際付出日期；轉(zhuǎn)賬憑證的填制日期 是否是收到原始憑證的日期或者是編制記賬憑證的日期。2憑證是否編號，編號是否正確。3經(jīng)濟業(yè)務摘要是否正確地反映了經(jīng)濟業(yè)務的根本內(nèi)容。4會計科目的使用是否正確；總賬科目和明細科目是否填列齊全。5記賬憑證所列金額計算是否準確，書寫是否清楚、符合要求。6所附原始憑證的張數(shù)與記賬憑證上填寫的所附原始憑證的張數(shù) 是否相符。7填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機構負責人、會計 主管人員的簽名或蓋章是否齊全。三、月末會計的計提、結轉(zhuǎn)分錄一計提職工福利費、職工教育費、工會經(jīng)費1、按工資總額14%提取職工福利費借：管理費用等-福利費貸：應付職工薪酬-福利費2、按

4、工資總額1.5%提取職工教育費 借：管理費用等-職工教育費 貸：其他應付款-職工教育費3、按工資總額2%提取工會經(jīng)費 借：管理費用等-工會經(jīng)費 貸：其他應付款-工會經(jīng)費二提固定資產(chǎn)折舊借：管理費用等-折舊費貸：累計折舊三攤銷費用借：管理費用等或銷售費用等貸：待攤費用或長期待攤費用四計提稅金借：營業(yè)稅金及附加貸：應交稅費-城建稅-教育費附加五結轉(zhuǎn)各種收入1、結轉(zhuǎn)主營業(yè)務收入借：主營業(yè)務收入貸：本年利潤2、結轉(zhuǎn)其他業(yè)務收入借：其他業(yè)務收入貸：本年利潤3、結轉(zhuǎn)營業(yè)外收入借：營業(yè)外收入貸：本年利潤六結轉(zhuǎn)本錢、支出、稅金1、結轉(zhuǎn)本錢借：本年利潤貸：主營業(yè)務本錢2、結轉(zhuǎn)其他業(yè)務支出借：本年利潤貸：其他業(yè)務

5、支出3、結轉(zhuǎn)營業(yè)外支出借：本年利潤貸：營業(yè)外支出4、結轉(zhuǎn)稅金借：本年利潤貸：營業(yè)稅金及附加七結轉(zhuǎn)各項費用1、結轉(zhuǎn)管理費用借：本年利潤貸：管理費用2、結轉(zhuǎn)財務費用借：本年利潤 貸：財務費用3、結轉(zhuǎn)銷售費用借：本年利潤貸：銷售費用八季度計提所得稅1、提取時借：所得稅費用貸：應交稅費-應交所得稅2、結轉(zhuǎn)所得稅借：本年利潤貸：所得稅費用3、上繳所得稅借：應交稅費-應交所得稅貸：銀行存款或現(xiàn)金四、結賬工作1、結賬前，必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務全部登記入賬。2、結賬時，應當結出每個賬戶的期末余額。需要結出當月發(fā)生額的，應當在摘要欄內(nèi)注明 本月合計字樣，并在下面通欄劃單紅線。需要 結出本年累計發(fā)生額的

6、，應當在摘要欄內(nèi)注明本年累計字樣，并在下面通欄劃單紅線；12月末的 本年累計就是全年累計發(fā)生額，全年 累計發(fā)生額下應當通欄劃雙紅線，年度終了結賬時，所有總賬賬戶都 應當結出全年發(fā)生額和年末余額。五、月末結賬后要進行對帳對賬的內(nèi)容主要包括賬證核對，賬賬核對，賬實核對，賬表核對。1賬實相符。是賬簿記錄與實物、款項實有數(shù)核對相符的簡稱。保證賬實相符，是會計核算的根本要求。由于會計賬簿記錄是實物款 項使用情況的價值量反映，實物款項的增減變化情況，必須在會計賬 簿記錄上如實記錄、登記。因此，通過會計賬簿記錄的正確性，發(fā)現(xiàn) 財產(chǎn)物資和現(xiàn)金管理中存在的問題，有利于查明原因、明確責任，有 利于改良管理、提高效

7、益，有利于保證會計資料真實、完整。2賬證相符。是會計賬簿記錄與會計憑證有關內(nèi)容核對相符的簡 稱。保證賬證相符，也是會計核算的根本要求。由于會計賬簿記錄是 根據(jù)會計憑證等資料編制的，兩者之間存在邏輯聯(lián)系。因此，通過賬證核對，可以 檢查、驗證會計賬簿和會計憑證的內(nèi)容是否正確無誤， 以保證會計資 料真實、完整。各單位應當定期將會計賬簿記錄與其相應的會計憑證包括時間、編號、內(nèi)容、金額、記賬方向等逐項核對，檢查是否 一致。如果發(fā)現(xiàn)有不一致之處，應當及時查明原因，并按照規(guī)定予以 更正。3賬賬相符。是會計賬簿之間相對應記錄核對相符的簡稱。保證 賬賬相符，同樣是會計核算的根本要求。由于會計賬簿之間，包括總 賬

8、各賬戶之間、總賬與明細賬之間、總賬與日記賬之間、會計機構的 財產(chǎn)物資明細賬與保管部門、使用部門的有關財產(chǎn)物資明細賬之間等 相對應的記錄存在著內(nèi)在聯(lián)系，通過定期核對，可以檢查、驗證會計 賬簿記錄的正確性，便于發(fā)現(xiàn)問題，糾正錯誤，保證會計資料的真實、 完整和準確無誤。4賬表相符。是會計賬簿記錄與會計報表有關內(nèi)容核對相符的簡 稱。保證賬表相符，同樣也是會計核算的根本要求。由于會計報表是 根據(jù)會計賬簿記錄及有關資料編制的，兩者之間存在著相對應的關系。因此，通過 檢查會計報表各工程的數(shù)據(jù)與會計賬簿有關數(shù)據(jù)是否一致，確保會計信息的質(zhì)量六、月末編制會計報表要求按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的編制根底、編制依據(jù)、編制原那么和方 法，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實、計算準確、編報及時。會計報表之間、會計報表各工程之間，但凡有對應關系的數(shù)字，應當 相互一致，會計報表中本期與上期的有關數(shù)字，應當相互銜接。會計報表附注和財務情況說明書應按照?企