江蘇省科技項目審計實施辦法(含審計報告格式)

1、.江蘇省科技計劃項目經(jīng)費審計實施辦法（試行）第一條為進一步加強省級科技計劃項目經(jīng)費的監(jiān)督和管理，保障項目承擔(dān)單位科技項目專項經(jīng)費預(yù)算執(zhí)行和決算的真實、 合法，規(guī)范科技經(jīng)費管理， 提高科技經(jīng)費使用效率，根據(jù)省科技廳江蘇省科技計劃項目實施管理辦法、關(guān)于改進和加強省科技計劃管理工作的意見以及各科技專項經(jīng)費管理相關(guān)規(guī)定，制定本辦法。第二條本辦法所指項目經(jīng)費審計是指對科技計劃管理中的資金運行和管理情況進行全程審計監(jiān)督，包括項目立項、中期檢查以及結(jié)題驗收前對科技計劃項目經(jīng)費的收支情況和主要技術(shù)、經(jīng)濟指標的完成情況進行審計。第三條本辦法所指科技計劃項目（以下簡稱科技項目）為江蘇省科技計劃體系所有項目，包括：

2、基礎(chǔ)研究計劃項目（省自然科學(xué)基金） ，科技支撐計劃項目，重大科技成果轉(zhuǎn)化計劃項目（科技成果轉(zhuǎn)化專項資金），科技基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)計劃項目， 國際科技合作計劃項目，軟科學(xué)研究計劃項目，科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新資金，產(chǎn)學(xué)研聯(lián)合創(chuàng)新資金，以及其他專項計劃項目。第四條本辦法所指項目經(jīng)費為科技項目合同總經(jīng)費。第五條本辦法適用范圍：省財政經(jīng)費撥款30 萬元.（含）以上的科技項目， 以及后補助類、 貸款貼息類科技項目。第六條 省科技廳審計部門 （審計處） 為科技項目審計主管處室，必要時可會同廳計劃處或相關(guān)業(yè)務(wù)主管處聯(lián)合開展審計工作。第七條科技項目財務(wù)審計的內(nèi)容主要包括：（一）科技項目申報及立項中涉及的財務(wù)指標真實性

3、。重點審查自籌資金是否落實到位或確有保障、 項目資金預(yù)算可行性和償還能力等，項目預(yù)期指標是否能夠?qū)崿F(xiàn)。（二）科技項目經(jīng)費內(nèi)部控制制度建設(shè)及執(zhí)行情況。 包括對財經(jīng)法規(guī)及各項科技經(jīng)費管理制度、 規(guī)定的貫徹落實情況，針對本單位財務(wù)工作特點制定科技項目經(jīng)費內(nèi)部財務(wù)管理制度情況，以及項目執(zhí)行落實責(zé)任制情況。（三）科技項目經(jīng)費會計核算情況。 包括單獨核算情況，會計科目設(shè)置規(guī)范性， 核算內(nèi)容和財務(wù)報告信息的真實、 準確和完整性， 經(jīng)費開支審批程序和手續(xù)的完備性， 以及相關(guān)財務(wù)檔案資料保存管理情況等。（四）科技項目承擔(dān)單位和項目負責(zé)人執(zhí)行預(yù)算情況。包括按照規(guī)定的支出范圍和標準執(zhí)行預(yù)算情況， 預(yù)算調(diào)整的必要性和

4、程序規(guī)范性， 撥付合作單位預(yù)算資金規(guī)范性及監(jiān)管情況，配套資金及時足額到位情況；有無超預(yù)算、超范圍、超標準支出，擠占、挪用、轉(zhuǎn)移項目經(jīng)費，自行分解、擅自轉(zhuǎn)撥科技經(jīng)費等問題。.（五）科技項目實施中設(shè)備購置和管理情況。 包括批復(fù)購置設(shè)備預(yù)算的執(zhí)行情況， 購置設(shè)備的開放共享情況， 購置設(shè)備納入單位固定資產(chǎn)管理情況等。（六）科技項目承擔(dān)單位對決算和財務(wù)驗收制度的執(zhí)行情況。包括編報決算和結(jié)題財務(wù)報告情況，及時清理賬目、確定項目支出情況， 結(jié)余經(jīng)費的認定和上繳情況， 以及有無拖延財務(wù)結(jié)賬、長期掛賬報銷費用等問題。（七）科技項目合同要求的財務(wù)指標完成情況，包括研發(fā)、產(chǎn)業(yè)化支出情況， 是否與預(yù)算相符， 是否達到

5、合同要求。第八條科技項目經(jīng)費審計遵循以下程序：（一）制定科技項目審計工作計劃。省科技廳審計部門根據(jù)科技計劃管理工作需要， 制定科技項目經(jīng)費審計年度計劃，確定年度審計的重點和內(nèi)容， 經(jīng)商廳計劃處并報請廳領(lǐng)導(dǎo)審定后，部署開展審計工作。（二）通知被檢查單位。省科技廳審計部門根據(jù)年度審計計劃， 確定開展審計檢查的單位和科技項目，設(shè)立審計小組，下達審計任務(wù)，并提前3-5 個工作日將審計通知書（樣式見附件1）書面通知被審計單位。（三）被審計單位準備資料。 被審計單位根據(jù) 審計單位需要提供的資料清單 （詳見附件 2）的相關(guān)要求認真準備資料，主要包括自查報告、項目任務(wù)書、項目預(yù)算書、購置資產(chǎn)清單、 相關(guān)賬簿、

6、 會計憑證以及需要填報的財務(wù)報表等。被審計單位應(yīng)填寫被審計單位承諾書 （樣式見附件.3），經(jīng)科技項目負責(zé)人簽字、承擔(dān)單位蓋章后報審計小組，以承諾對提供的審計資料的真實性負責(zé)。（四）現(xiàn)場檢查。審計組對被審計單位進行現(xiàn)場檢查，審計時可先召開有關(guān)人員會議， 提出項目審計要求， 宣讀審計工作紀律“八不準”（詳見附件 4），聽取科技項目實施情況介紹， 了解項目實施的具體情況， 必要時可向有關(guān)人員作進一步的調(diào)查了解。 檢查被審單位的規(guī)章制度建立情況和經(jīng)費開支情況， 收集有關(guān)資料和會計憑證， 并就檢查內(nèi)容與被審計單位進行溝通和交流。（五）出具審計報告。審計組對調(diào)查中取得的素材和資料進行歸類、 匯總和分析確認

7、，按要求出具審計報告（樣式見附件 5）。審計報告應(yīng)當如實反映專項資金投入、使用、管理情況以及審計應(yīng)當披露的其他事項，對所審計的事項發(fā)表審計評價意見， 對審計發(fā)現(xiàn)問題提出處理和整改意見。審計報告經(jīng)審計組長審核后，依法征求被審計單位的意見。被審計單位對征求意見的審計報告有異議的，審計組應(yīng)當進一步核實， 并根據(jù)核實情況對審計報告作出必要的修改。審計組將修改后的審計報告經(jīng)省科技廳審計部門負責(zé)人審核、上報省科技廳審定后，抄送廳計劃處及相關(guān)業(yè)務(wù)主管處。（六）監(jiān)督審計結(jié)果處理。省科技廳審計部門針對審計中發(fā)現(xiàn)的問題， 按照相關(guān)制度規(guī)定， 下達審計意見書。 省科技廳審計部門建立審計結(jié)果跟蹤檢查機制， 督促被審計

8、單位和其他有關(guān)單位根據(jù)審計結(jié)果進行整改。.第九條科技項目承擔(dān)單位在科技經(jīng)費內(nèi)部管理制度、會計核算方面有違反財經(jīng)紀律和科技項目管理規(guī)定的， 將視情節(jié)輕重限期整改、 停撥經(jīng)費、 通報批評、不通過財務(wù)驗收、終止項目、追回已撥經(jīng)費直至一定時限內(nèi)取消其項目申報資格。構(gòu)成犯罪的，交由相關(guān)部門依法追究刑事責(zé)任。第十條 省科技廳審計部門應(yīng)建立審計質(zhì)量控制制度，以保證實現(xiàn)審計結(jié)論公允。第十一條被審單位對審計意見和建議應(yīng)當認真研究。需要進行整改的， 按要求迅速提出整改措施，調(diào)整決算編制。被審計單位應(yīng)在審計意見書的規(guī)定時限內(nèi)整改執(zhí)行完畢， 并將執(zhí)行結(jié)果書面報告省科技廳。整改措施不落實的科技項目，不得通過驗收。第十二

9、條 科技項目審計工作必須依法審計， 嚴格執(zhí)行審計準則。審計人員應(yīng)當忠于職守，堅持原則，客觀公正，實事求是， 廉潔奉公。 省科技廳審計部門及審計人員開展審計時不得向被審單位收取任何費用。第十三條 省撥經(jīng)費在 100 萬元（含）以上的科技項目，原則上由省科技廳審計部門負責(zé)審計； 省撥經(jīng)費在 100 萬元以下、 30 萬元以上的科技計劃項目，原則上由科技項目主管部門委托地方 （部門） 審計機構(gòu)或中介機構(gòu)審計， 省科技廳審計部門視情抽查。第十四條 省撥經(jīng)費 30 50 萬元的科技項目，項目承擔(dān)單位有內(nèi)審資格的， 可參照本辦法執(zhí)行， 由內(nèi)審機構(gòu)進行.項目財務(wù)審計，并將審計報告隨驗收申請材料送省科技廳。第

10、十五條省撥經(jīng)費30 萬元以下和小額資助科技項目，在項目完成后應(yīng)當進行經(jīng)費決算。經(jīng)費決算應(yīng)當對設(shè)備費、科研用材料費、 測試化驗費和合作研發(fā)費等主要支出參照本辦法審計報告參考樣式，提供相關(guān)支出明細。省科技廳審計部門視情抽審。第十六條各級科技行政管理部門以及各項目主管部門要高度重視科技項目審計工作， 并為審計工作的正常、 有序開展提供組織領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)費保障。 省科技廳審計費用的發(fā)放標準和批準、核報程序，由廳審計部門商廳計劃處另行制定。委托科技項目承擔(dān)單位內(nèi)審機構(gòu)進行審計發(fā)生的費用，在被審計項目管理費中支出。第十七條審計單位和審計人員在項目財務(wù)審計中涉及的企業(yè)技術(shù)秘密， 應(yīng)當按照有關(guān)規(guī)定要求進行保密， 并

11、按照有關(guān)規(guī)定要求進行審計。 對審計中知悉的國家秘密， 應(yīng)按國家法律負保密義務(wù)。第十八條本辦法由省科技廳負責(zé)解釋，自發(fā)布之日起施行。原江蘇省重大科技項目專項經(jīng)費審計暫行規(guī)定 （蘇科監(jiān) 2003 498 號）同時廢止。.附件 1：審計通知書格式附件 2：審計單位需要提供的資料清單附件 3：被審計單位承諾書附件 4：審計工作紀律“八不準”附件 4：審計報告（意見書）格式.附件 1審計通知書蘇科審?fù)?20XX XXX號關(guān)于對審計的通知XXX 公司：根據(jù)審計法規(guī)以及江蘇省科技廳科技計劃項目專項經(jīng)費審計規(guī)定， 為加強科技計劃項目經(jīng)費的管理與監(jiān)督，我處決定派出審計組，對你單位承擔(dān)的項目 (計劃編號： )經(jīng)費

12、進行審計，審計內(nèi)容為科技計劃項目合同各項經(jīng)濟考核指標的實現(xiàn)情況。現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：1、審計時間： 20XX 年 XX 月 XX 日至 XX 月 XX 日2、審計方式：就地（報送）審計3、審計組成員： XXX 、XXX（聯(lián)系電話：郵箱： zhaoxp）4、審計要求：請積極配合，按要求提供有關(guān)資料和必要的工作條件。附件：被審計單位需要提供的資料清單江蘇省科技廳審計處.20XX 年XX月XX日附件 2審計單位需要提供的資料清單1、科技計劃項目申報書、可行性研究報告以及預(yù)算書2、科技計劃項目完成情況報告3、項目承擔(dān)單位制定科技計劃項目專項經(jīng)費管理相關(guān)規(guī)章制度情況， 包括

13、經(jīng)費是否單獨核算，賬目設(shè)置及管理等。4實際參加項目實施的科技計劃項目組全體成員名單5、實際收到專項經(jīng)費及地方匹配資金撥款的日期與金額，若自籌經(jīng)費未能及時到位請說明原因，以資金銀行進賬單復(fù)印件作為報告附件，并加蓋單位財務(wù)專用章。6、科技計劃項目經(jīng)費外撥合同或協(xié)議，外撥經(jīng)費的實際使用情況； 外撥經(jīng)費工作協(xié)議、外撥經(jīng)費銀行匯款單復(fù)印件、外撥經(jīng)費開支清單作為報告附件，并加蓋合作單位財務(wù)專用章。7、有關(guān)技術(shù)水平、獲得的專利、經(jīng)濟效益和配套物質(zhì)條件等方面的證明材料8、與科技計劃項目經(jīng)費支出相關(guān)的會計憑證及收支科目明細賬； 項目執(zhí)行過程中發(fā)生的預(yù)算調(diào)整及報告、報批情況，以及未能按預(yù)算執(zhí)行的情況及原因；設(shè)備購

14、置情況， 勞務(wù)費、專家咨詢費的審核和發(fā)放情況；設(shè)備明細賬， 勞務(wù)費和專家咨詢費發(fā)放簽收單作為報告附件，并加蓋單位財務(wù)專.用章。項目執(zhí)行過程中預(yù)算執(zhí)行及經(jīng)費管理遇到的問題、采取的措施及相關(guān)建議；項目經(jīng)費賬面結(jié)余的金額及形成原因，應(yīng)付未付款項金額及使用計劃，凈結(jié)余金額；9、有關(guān)科技計劃項目經(jīng)費統(tǒng)計表（財政資金到位情況統(tǒng)計表， 科技專項貸款和利息支付情況統(tǒng)計表，項目經(jīng)費實際支出與預(yù)算比較統(tǒng)計表，購置設(shè)備費用以及租賃外單位設(shè)備費用清單， 材料費用清單， 測試化驗加工費用清單，合作、協(xié)作研究與交流費清單，其他經(jīng)費支出決算清單）。科技計劃項目財政資金到位情況單位：萬元序號時間憑證號省撥資金地方配套.科技計

15、劃項目專項貸款和利息支付情況（有貸款貼息撥款類項目填報）貸款貸款期限貸款金額貸款合同編號銀行年借字第號年月日 -年月日萬元年借字第號年月日 -年月日萬元年借字第號年月日 -年月日萬元貸款總額萬元時 間金額（萬元）憑證編號備注利息支付利息支付總額萬元.科技計劃項目經(jīng)費實際支出與預(yù)算比較經(jīng)費開支內(nèi)容1. 人員費2. 設(shè)備費3. 材料費4. 燃料動力費5. 試驗外協(xié)費6. 基本建設(shè)費7差旅費8. 會議費9. 管理費10. 其他費用11.12.13合計單位：萬元實際支出與預(yù)算其中財政科技與預(yù)算總額的差異經(jīng)費支出的差異.科技計劃項目購置設(shè)備費用以及租賃外單位設(shè)備費用清單填表說明：試制設(shè)備（包括樣機）所采

16、購的材料、零部件等費用納入材料費清單購置設(shè)備序號購置設(shè)備單價數(shù)量金額憑證時間憑證編號設(shè)備名稱(元/臺件)（臺件）憑證類型型號（萬元）1234累計/租賃儀器、設(shè)備名稱設(shè)備租賃單位租賃費用憑證時間憑證編號備注型號憑證類型（萬元）123累計/.科技計劃項目材料費用清單填表說明：在項目研究過程中消耗數(shù)量過多或單位價格較高、總費用在5萬元及以上的材料，需作相應(yīng)說明。序號材料名稱單價購置數(shù)量金額憑證類型憑證時間憑證編號計量單位（元 / 單位數(shù)量）123456789累計/.科技計劃項目測試化驗加工費用清單填表說明：在項目研究過程中單位價格較高、總費用在2 萬元及以上的測試化驗，需作相應(yīng)說明。序號測試化驗加工

17、的內(nèi)容測試化驗加工單位計量單位單價金額憑證類型憑證時間憑證編號數(shù)量（元 / 單位數(shù)量）12345678910累計/.科技計劃項目合作、協(xié)作研究與交流費清單填表說明：在項目研究過程中單位價格較高、總費用在2 萬元及以上的合作、協(xié)作研究與交流費，需作相應(yīng)說明。序號協(xié)作合作交流的內(nèi)容協(xié)作合作交流的單位金額（萬元）憑證類型憑證時間憑證編號12345678910累計/.科技計劃項目其他（差旅、會議、出版等）經(jīng)費支出決算清單金額序號經(jīng)費支出科目具體內(nèi)容憑證類型憑證時間憑證編號備注（費用如有分攤，須說明依據(jù)和方法）（元）12345678910.附件 3被審計單位承諾書江蘇省科技廳審計處：我單位已按省科技廳審

18、計組要求，提供了科技計劃項目審計所屬期間全部財務(wù)會計資料及審計所需相關(guān)資料， 并鄭重承諾：第一、提供的財務(wù)資料及統(tǒng)計報告真實、完整。第二、提供的科技計劃項目主要技術(shù)和經(jīng)濟指標完成情況無造假、隱瞞真實數(shù)據(jù)等行為。我單位財務(wù)報表編制和所有會計事項記錄均符合我國和本地區(qū)的法律、法規(guī)和主要控股股東的有關(guān)制度、規(guī)定，我單位將承擔(dān)由此而產(chǎn)生的會計責(zé)任。承諾單位（蓋章）單位負責(zé)人（簽字）20XX 年XX月XX日.附件 4審計工作紀律“八不準”1、不準由被審計單位支付或補貼住宿費、餐費。2、不準使用被審計單位的交通工具、通訊工具等辦公條件辦理與審計工作無關(guān)的事項。3、不準參加被審計單位安排的宴請、旅游、娛樂和

19、聯(lián)歡等活動。4、不準接受被審計單位的任何紀念品、禮品、禮金、消費卡和有價證券。5、不準在被審計單位報銷任何因公因私費用。6、不準向被審計單位推銷商品或介紹業(yè)務(wù)。7、不準利用審計職權(quán)或知曉的被審計單位的商業(yè)秘密和內(nèi)部信息，為自己和他人謀利。8、不準向被審計單位提出任何與審計工作無關(guān)的要求。.附件 5審計意見書蘇科審20XX XX號科技計劃項目經(jīng)費專項審計報告（樣式）XXX 公司（被審計單位全稱） ：根據(jù)江蘇省科技項目經(jīng)費管理規(guī)定和省科技廳項目審計工作計劃， 受 XXX 部門委托， 我處組成審計組， 于 20XX年 XX 月 XX 日 XX 月 XX 日對 XX 單位承擔(dān)的 20XX 年度省科技計

20、劃項目（以下簡稱“科技項目” ）（項目名稱）（計劃編號）的經(jīng)費收支使用情況以及江蘇省科技計劃項目合同書（以下簡稱合同）中經(jīng)濟指標的執(zhí)行情況進行財務(wù)審計。XXX 公司對提供會計資料真實、合法、完整性承擔(dān)責(zé)任并簽訂了被審計單位承諾書 。我處依據(jù)江蘇省科技計劃項目經(jīng)費審計管理辦法與審計準則的要求開展審計工作，.現(xiàn)將審計情況通報如下：一、單位及項目基本情況（一）單位的基本情況簡述被審計單位基本情況?？平虇挝唬蒲性核⒏叩葘W(xué)校和其他事業(yè)性研究機構(gòu)）的要素： 成立時間， 與該科技項目相關(guān)的科研配置和主要研究開發(fā)人員。企業(yè)（有限責(zé)任公司、 股份公司、 民辦非企業(yè)） 的要素：注冊成立的時間、企業(yè)性質(zhì)（或有限

21、公司） ，（具體）工商行政管理局頒發(fā)企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照特征（注冊號、注冊資本金）；法定代表人；公司經(jīng)營范圍；企業(yè)地址等。（二）科技項目基本情況簡述科技項目基本情況：項目實施的主要目標和任務(wù)，主要研究成果以及應(yīng)用和產(chǎn)業(yè)化推廣情況。二、合同有關(guān)規(guī)定（一）合同特征科技項目申請時間，簽定合同時間，簽定合同的主體，合同計劃編號等。合同經(jīng)審批后如有重大變更，說明變更、請示和批準情況。（二）科技項目預(yù)算總額其中：省財政經(jīng)費、 市縣配套財政補助經(jīng)費及補助方式；用于該科技項目的自籌經(jīng)費和科技貸款投入。 各類投入的分.期情況和相應(yīng)的到位時間。（三）有關(guān)用途規(guī)定合同規(guī)定的設(shè)備費、材料費、 測試化驗加工費、燃料動力費、差旅費、會議費、國際合作與交流費、出版/文獻 /信息傳播 /知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)費、勞務(wù)費、專家咨詢費、管理費等預(yù)算。區(qū)分經(jīng)費不同經(jīng)費來源的相關(guān)預(yù)算。（四）科技項目執(zhí)行