中小企業(yè)應(yīng)收賬款管理的問(wèn)題與對(duì)策

1、    中小企業(yè)應(yīng)收賬款管理的問(wèn)題與對(duì)策    龔潔企業(yè)應(yīng)收賬款是中小企業(yè)一項(xiàng)非常重要的資產(chǎn)，因此企業(yè)內(nèi)部應(yīng)收賬款管理是我國(guó)中小型企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的主要內(nèi)容。本文通過(guò)分析中小企業(yè)在應(yīng)收賬款管理中存在的問(wèn)題，論述了加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理的重要性以及如何規(guī)避應(yīng)收賬款管理風(fēng)險(xiǎn)的相應(yīng)對(duì)策。一、前言目前，在我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的條件下，我國(guó)中小型企業(yè)與同行業(yè)企業(yè)之間的商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，并且這些競(jìng)爭(zhēng)隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷地發(fā)展而愈演愈烈。這些競(jìng)爭(zhēng)不僅包括企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量?jī)?yōu)劣的競(jìng)爭(zhēng)，也包括企業(yè)產(chǎn)品價(jià)格高低的競(jìng)爭(zhēng)，這種激烈的競(jìng)爭(zhēng)通常導(dǎo)致我國(guó)中小型企業(yè)常常采用產(chǎn)品賒銷等手段擴(kuò)

2、大企業(yè)產(chǎn)品銷售，以使得企業(yè)產(chǎn)品最大限度的被擺放在商場(chǎng)貨架上待以出售，從而提高企業(yè)產(chǎn)品的市場(chǎng)占有份額，減少企業(yè)內(nèi)部的庫(kù)存商品，節(jié)約企業(yè)內(nèi)部庫(kù)存商品占用的貨幣資金和非貨幣資金以及企業(yè)內(nèi)部對(duì)庫(kù)存商品進(jìn)行管理的管理費(fèi)用，諸如企業(yè)內(nèi)部倉(cāng)庫(kù)管理員的工資，福利以及企業(yè)定期對(duì)企業(yè)內(nèi)部庫(kù)存商品進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)的人工費(fèi)用等，降低企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，例如存貨跌價(jià)損失等，所以我們不難看出把企業(yè)內(nèi)部的庫(kù)存商品轉(zhuǎn)化為企業(yè)內(nèi)部的應(yīng)收賬款，不僅可以節(jié)約企業(yè)各項(xiàng)支出，還可以擴(kuò)大企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模，提高銷售量和擴(kuò)大市場(chǎng)占有率。但是，對(duì)應(yīng)收賬款的管理不善，造成很多的壞賬，會(huì)給中小企業(yè)帶來(lái)很大的損失，越來(lái)越多的中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)受應(yīng)收賬款

3、的影響。在認(rèn)識(shí)到應(yīng)收賬款問(wèn)題重要性后，本文通過(guò)對(duì)中小企業(yè)應(yīng)收賬款問(wèn)題進(jìn)行具體分析，尋找解決問(wèn)題的措施。二、中小企業(yè)應(yīng)收賬款存在的問(wèn)題及其風(fēng)險(xiǎn)分析1.客戶信用欠缺。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境條件下，中小企業(yè)在資金支持、產(chǎn)品開(kāi)發(fā)技術(shù)等方面與同領(lǐng)域中大中型企業(yè)無(wú)法相比，為了拓展銷售渠道、擴(kuò)大市場(chǎng)占有率中小企業(yè)只能多通過(guò)賒銷手段參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。因此，中小企業(yè)被拖欠貨款嚴(yán)重，常常發(fā)生多角債的情況。同時(shí)現(xiàn)在社會(huì)繁瑣而復(fù)雜，在各行各業(yè)中，騙子無(wú)處不在，手段多的無(wú)法想象。而中小企業(yè)由于自身規(guī)模限制往往沒(méi)有專業(yè)的團(tuán)隊(duì)對(duì)客戶資信狀況進(jìn)行科學(xué)分析。這些都導(dǎo)致了很多中小企業(yè)應(yīng)收賬款比例不合理、應(yīng)收賬款增加，這就會(huì)導(dǎo)致中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)成

4、果被夸大，使中小企業(yè)存在潛虧或直接經(jīng)濟(jì)損失。2.中小企業(yè)相關(guān)職能部門(mén)的責(zé)任不明確，考察核算制度不夠到位。在中小型企業(yè)中，關(guān)于銷售工作重心的確認(rèn)，其中一個(gè)是通過(guò)實(shí)踐調(diào)查對(duì)市場(chǎng)的情況做到充分了解，進(jìn)而提高其產(chǎn)品在市場(chǎng)的占有率；另一個(gè)就是把公司的考核標(biāo)準(zhǔn)以其產(chǎn)品的銷售業(yè)績(jī)?yōu)橹?，這導(dǎo)致公司過(guò)于抓住市場(chǎng)和營(yíng)銷不放，從而使他們財(cái)務(wù)上的銷售回款得不到重視。再加上中小企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)沒(méi)有及時(shí)反饋他們客戶在雙方業(yè)務(wù)往來(lái)時(shí)相關(guān)的欠款記錄，也沒(méi)有真正把他們的銷售回款準(zhǔn)則投入到有關(guān)的部門(mén)，由此造成因各部門(mén)職責(zé)不清導(dǎo)致應(yīng)收賬款增加。這是由于中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理漏洞導(dǎo)致的應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)。3.應(yīng)收賬款的日常管理往往滯后。當(dāng)我國(guó)中小

5、型企業(yè)形成企業(yè)內(nèi)部應(yīng)收賬款的時(shí)候，企業(yè)往往并沒(méi)有對(duì)其做任何有效的日常管理，而僅僅只是讓其掛在企業(yè)賬上，沒(méi)有對(duì)其的收現(xiàn)能力等進(jìn)行系統(tǒng)分析，只有當(dāng)在企業(yè)的業(yè)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款已經(jīng)逾期的時(shí)候，企業(yè)才會(huì)被動(dòng)地響應(yīng)收賬款債務(wù)人催收欠款，如此以往下去，最終結(jié)果就只能有一個(gè)：企業(yè)的應(yīng)收賬款越積越多，日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所需的貨幣資金越來(lái)越少，影響企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，從而產(chǎn)生市場(chǎng)供不應(yīng)求，削弱本企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力，給同行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)者創(chuàng)造機(jī)會(huì)，嚴(yán)重的時(shí)候甚至?xí)o企業(yè)帶來(lái)破產(chǎn)的威脅?，F(xiàn)實(shí)中中小企業(yè)在對(duì)應(yīng)收賬款管理過(guò)程中存在長(zhǎng)期不對(duì)賬或?qū)~不清，即便對(duì)了賬但沒(méi)有形成合法有效的對(duì)賬依據(jù)，只是口頭承諾，起不到應(yīng)有的作用。

6、4.中小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)薄弱。中小企業(yè)產(chǎn)品進(jìn)入市場(chǎng)的開(kāi)端時(shí)，為了盡快打開(kāi)市場(chǎng)局面，對(duì)客戶之前的信用未作深入調(diào)查研究及正確評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)后，就決定和客戶簽訂了短期的合約。可是忽略了企業(yè)流動(dòng)資金有大量因客戶拖欠所影響，由此給自身帶來(lái)財(cái)務(wù)上的風(fēng)險(xiǎn)等連帶問(wèn)題。還有一方面的情況是，在基礎(chǔ)建設(shè)行業(yè)中，負(fù)責(zé)施工的單位為了能夠中標(biāo)往往是先墊資建設(shè)，如果建設(shè)單位不能把資金及時(shí)到位，加上長(zhǎng)時(shí)間的拖欠，這就會(huì)容易導(dǎo)致造成壞賬、呆賬。三、中小型企業(yè)應(yīng)收賬款管理存在問(wèn)題的對(duì)策1.建立相對(duì)獨(dú)立的應(yīng)收賬款管理部門(mén)，堅(jiān)持信用評(píng)估制度。 中小型企業(yè)加強(qiáng)應(yīng)收賬款方面的管理，應(yīng)根據(jù)自身和客戶業(yè)務(wù)往來(lái)的需求將信用管理職責(zé)落實(shí)到人

7、，有條件的可以建立一個(gè)相對(duì)自主的信用管理部門(mén)，當(dāng)然還要配備負(fù)責(zé)管理應(yīng)收賬款的專業(yè)財(cái)務(wù)人員，保證順利實(shí)現(xiàn)公司信用管理這項(xiàng)職能?？茖W(xué)制定客戶的信用額度，執(zhí)行管理監(jiān)督。不斷完善并堅(jiān)持公司貫徹信用評(píng)價(jià)制度。中小企業(yè)要根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況和客戶不同商業(yè)信譽(yù)情況制定合理、可行的信用政策，并在銷售活動(dòng)中保證政策的執(zhí)行，這是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一個(gè)重要組成部分，也是該公司實(shí)現(xiàn)預(yù)期的應(yīng)收賬款目標(biāo)，預(yù)防應(yīng)收賬款管理風(fēng)險(xiǎn)可以采取的方式。所以，中小企業(yè)要對(duì)那些申請(qǐng)進(jìn)行賒銷的客戶給予經(jīng)常性信用分析和評(píng)價(jià)。2.確定科學(xué)的應(yīng)收賬款討債方法。目前在我國(guó)中小型企業(yè)應(yīng)收賬款的催討方法一般有：信函催討、律師催討、電話催討、訴訟催討等。企業(yè)究

8、竟應(yīng)該選擇何種方式向債務(wù)人進(jìn)行債務(wù)催討，這就要根據(jù)企業(yè)具體實(shí)際情況進(jìn)行具體分析，但是企業(yè)要切記的是無(wú)論企業(yè)使用何種催討方法對(duì)企業(yè)內(nèi)部應(yīng)收賬款進(jìn)行催討都應(yīng)該把催款行為限定在我國(guó)法律、法規(guī)規(guī)定的范圍內(nèi)，決對(duì)不能采用威脅等任何有違反我國(guó)法律、法規(guī)的行為。另外，企業(yè)除了依靠企業(yè)自身的力量以外，企業(yè)還可以通過(guò)委托社會(huì)專門(mén)的催討代理機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)內(nèi)部應(yīng)收賬款進(jìn)行催討，但是企業(yè)在對(duì)其進(jìn)行選擇時(shí)要十分慎重、謹(jǐn)慎，要盡量選則社會(huì)普遍公認(rèn)信譽(yù)良好的催討代理機(jī)構(gòu)。3.對(duì)企業(yè)內(nèi)部應(yīng)收賬款進(jìn)行經(jīng)常性的跟蹤管理。中小型企業(yè)應(yīng)該通過(guò)企業(yè)內(nèi)部應(yīng)收賬款的跟蹤管理服務(wù)，與客戶保持經(jīng)常聯(lián)系，并且及時(shí)提醒公司客戶應(yīng)收賬款到期日，催促公司

9、客戶付款，同時(shí)可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)已售出貨物在質(zhì)量、數(shù)量、包裝、金額、運(yùn)輸過(guò)程、運(yùn)送期以及結(jié)算上等存在的諸多問(wèn)題和糾紛，以便企業(yè)針對(duì)出現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)做出相關(guān)的解決措施和對(duì)策，進(jìn)一步維護(hù)與公司客戶的良好關(guān)系，從而與公司客戶成為長(zhǎng)久的戰(zhàn)略合作伙伴。企業(yè)采取內(nèi)部應(yīng)收賬款的跟蹤管理服務(wù)也會(huì)使企業(yè)客戶感覺(jué)到企業(yè)作為債權(quán)人施加的壓力，適當(dāng)?shù)膲毫κ箍蛻粢话悴粫?huì)輕易的推遲向企業(yè)付款，從而極大地提高企業(yè)內(nèi)部應(yīng)收賬款的回收率，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部資金的流動(dòng)，提高資金的利用率。除此之外，通過(guò)企業(yè)內(nèi)部應(yīng)收賬款的跟蹤管理服務(wù)，可以使企業(yè)內(nèi)部有關(guān)部門(mén)快速識(shí)別應(yīng)收賬款的逾期風(fēng)險(xiǎn)，以便企業(yè)及時(shí)選擇有效的追款手段和措施，減少企業(yè)應(yīng)收賬款產(chǎn)生壞賬

10、風(fēng)險(xiǎn)。4.確立正確的中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，提高員工的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。首先，中小企業(yè)由于受到自身?xiàng)l件和規(guī)模的限制，不大可能成立獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管控部門(mén)和稽核部門(mén)。大多數(shù)條件下只能成立風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，由中小企業(yè)合伙人直接領(lǐng)導(dǎo)。風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)主要負(fù)責(zé)監(jiān)控企業(yè)管理人員的管理運(yùn)作情況，對(duì)中小型企業(yè)重大風(fēng)險(xiǎn)管理事項(xiàng)進(jìn)行集體決策，制定針對(duì)企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)和管理環(huán)節(jié)漏洞企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，并保證企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理制度能夠上行下效的執(zhí)行。其次，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層和財(cái)務(wù)人員應(yīng)充分認(rèn)識(shí)會(huì)計(jì)政策和正確的會(huì)計(jì)策略能解決企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于財(cái)務(wù)管理工作的各個(gè)環(huán)節(jié)，任何環(huán)節(jié)的漏洞都會(huì)給企業(yè)帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。所以中小企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)的相關(guān)人員在進(jìn)行財(cái)務(wù)工作時(shí)一定要時(shí)刻注意風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防。再次，針對(duì)財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)低的現(xiàn)狀，企業(yè)高管有關(guān)人員盡可能抽時(shí)間定期讓相關(guān)財(cái)務(wù)人員和管理層參加關(guān)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)培訓(xùn)，并且借鑒其他業(yè)內(nèi)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控比較好的公司，不斷提高員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。四、結(jié)束語(yǔ)我國(guó)中小型企業(yè)應(yīng)收賬款有價(jià)證券化和“保理業(yè)務(wù)”等方法在西方國(guó)家應(yīng)收賬款的管理中比較流行。目前，由于我國(guó)社會(huì)信用體系建設(shè)起步比較晚，社會(huì)信用體系相對(duì)不完善，社會(huì)信用基礎(chǔ)總體相對(duì)較弱，因此西方國(guó)家應(yīng)收賬款管理模式很難被我