




版權(quán)說明:本文檔由用戶提供并上傳,收益歸屬內(nèi)容提供方,若內(nèi)容存在侵權(quán),請進(jìn)行舉報或認(rèn)領(lǐng)
文檔簡介
1、一、單項選擇題 1、營業(yè)稅改征增值稅的一般納稅人提供交通運輸業(yè)服務(wù)適用的稅率是( )。 A、6%B、11%C、17%D、3%2、下列關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅適用稅率的表述,正確的是( )。 A、單位和個人提供的國際運輸服務(wù),稅率為零B、提供的交通運輸業(yè)服務(wù),稅率為7%C、單位和個人向境外單位提供的研發(fā)服務(wù),稅率為6%D、提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù),稅率為6%3、下列有關(guān)營改增應(yīng)稅服務(wù)的范圍表述不正確的是( )。 A、出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費用,按陸路運輸服務(wù)征收增值稅B、航空運輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù),屬于航空運輸服務(wù)C、遠(yuǎn)洋運輸?shù)某套?、期租業(yè)務(wù),屬于水路運輸服務(wù)D、航空地面服務(wù)屬于
2、航空運輸服務(wù)的范圍4、某小型商貿(mào)企業(yè)為輔導(dǎo)期增值稅一般納稅人,2013年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù):購進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票,注明價款87000元、增值稅額14790元;從農(nóng)民手中收購農(nóng)產(chǎn)品,農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票注明價款30000元;銷售商品一批,開具增值稅專用發(fā)票,注明價款170000元、增值稅額28900元;銷售農(nóng)產(chǎn)品取得含稅銷售額40000元;購進(jìn)和銷售貨物支付運費取得貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票,注明不含稅金額7000元。取得的增值稅專用發(fā)票均在當(dāng)月通過認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。2013年10月該企業(yè)應(yīng)納增值稅( )元。 A、14041.77B、14920.00C、15531.97D、2006.805、某食品
3、加工廠為增值稅一般納稅人,2013年10月從某糧食購銷企業(yè)購進(jìn)糧食100噸,取得專用發(fā)票,注明價款150000元;從農(nóng)民手中收購花生,收購憑證上注明收購價格為50000元,貨已入庫,支付不含稅運輸費用4000元,取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票;將本期購進(jìn)的糧食和花生的1/4發(fā)給職工作為福利。則本期可以抵扣的進(jìn)項稅為( )元。 A、12628B、19830C、19720D、195476、下列有關(guān)營改增的規(guī)定,描述不正確的是( )。 A、航空運輸企業(yè)提供的旅客利用里程積分兌換的航空運輸服務(wù),照章征收增值稅B、航空運輸企業(yè)根據(jù)國家指令無償提供的航空運輸服務(wù),不征收增值稅C、航空運輸企業(yè)的應(yīng)征增值稅
4、銷售額不包括代收的機(jī)場建設(shè)費和代售其他航空運輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價款D、航空運輸企業(yè)已售票但未提供航空運輸服務(wù)取得的逾期票證收入,不屬于增值稅應(yīng)稅收入,不征收增值稅7、下列關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點前后相關(guān)業(yè)務(wù)的表述,不符合規(guī)定的是( )。 A、試點納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)在本地區(qū)試點實施之日前已繳納營業(yè)稅,本地區(qū)試點實施之日后因發(fā)生退款減除營業(yè)額的,應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還已繳納的營業(yè)稅B、原增值稅一般納稅人自用的應(yīng)征消費稅的摩托車、汽車、游艇,其進(jìn)項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣C、試點納稅人取得的2013年8月1日以后開具的運輸費用結(jié)算單據(jù),一律不得作為增值稅扣稅憑證D、原增值稅一般納稅人兼有應(yīng)稅
5、服務(wù)的,截至本地區(qū)試點實施之日前的增值稅期末留抵稅額,不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項稅額中抵扣8、下列不屬于適用零稅率的國際運輸勞務(wù)的是( )。 A、在境內(nèi)載運旅客或者貨物出境B、在境外載運旅客或者貨物入境C、在境外載運旅客或者貨物D、在境內(nèi)載運旅客或者貨物9、下列有關(guān)營改增中納稅義務(wù)發(fā)生時間和納稅地點的表述,錯誤的是( )。 A、納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天B、納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)的,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天C、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納其扣繳的稅款D、非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)
6、機(jī)關(guān)申報納稅10、下列關(guān)于營改增納稅地點的說法,不正確的是( )。 A、總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的,應(yīng)當(dāng)向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅B、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納其扣繳的稅款C、固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅D、非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅11、下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用與管理的表述,不正確的是( )。 A、向消費者個人提供應(yīng)稅服務(wù),不得開具增值稅專用發(fā)票B、增值稅一般納稅人提供貨物運輸服務(wù)的,使用貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票C、一般納稅人提供其他增值稅應(yīng)稅項目、免稅項目或非增值稅應(yīng)稅項目的
7、,可以使用貨運專票D、增值稅專用發(fā)票實行最高開票限額管理二、多項選擇題 1、根據(jù)營改增相關(guān)規(guī)定,下列情形屬于視同提供應(yīng)稅服務(wù)的有( )。 A、某運輸企業(yè)為地震災(zāi)區(qū)無償提供公路運輸服務(wù)B、某咨詢公司為個人無償提供技術(shù)咨詢服務(wù)C、某動畫公司聘用動畫人才為本公司設(shè)計動畫D、某單位為希望小學(xué)無償提供暖春電影放映服務(wù)E、某運輸公司為其他單位無償提供交通運輸服務(wù)2、下列項目屬于營業(yè)稅改征增值稅行業(yè)的有( )。 A、交通運輸業(yè)B、建筑業(yè)C、餐飲服務(wù)D、鑒證咨詢服務(wù)E、廣播影視服務(wù)3、下列業(yè)務(wù)屬于營業(yè)稅改征增值稅范圍的有( )。 A、鐵路運輸服務(wù)B、管道運輸服務(wù)C、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)D、物流輔助服務(wù)E、有形不動產(chǎn)
8、租賃服務(wù)4、納稅人提供的適用一般計稅方法計稅的應(yīng)稅服務(wù),因發(fā)生下列( )情形而退還給購買方的增值稅額,應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期銷項稅額中扣減的。 A、應(yīng)稅服務(wù)中止B、折讓C、銷售折扣D、折扣銷售E、還本銷售5、根據(jù)營改增相關(guān)規(guī)定,下列進(jìn)項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的有( )。 A、購買汽車從4S店取得的稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的增值稅額B、進(jìn)口化妝品從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額C、收購農(nóng)產(chǎn)品,按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算的進(jìn)項稅額D、接受的旅客運輸服務(wù)E、接受境外單位提供的交通運輸服務(wù),從稅務(wù)機(jī)關(guān)取得的解繳稅款的稅收繳款憑證上注明的增值稅額6、試點納稅人
9、兼有不同稅率或者征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的,應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或征收率的銷售額,未分別核算銷售額的,按照( )方法適用稅率或征收率。 A、兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的,從高適用稅率B、兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的,從高適用征收率C、兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的,從高適用稅率D、兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的,按照各應(yīng)稅服務(wù)的稅率和征收率分別計算E、兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的,從低適用稅率7、根據(jù)現(xiàn)
10、行營改增政策,下列說法正確的有( )。 A、原增值稅一般納稅人接受試點納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù),取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為進(jìn)項稅額,準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣B、原增值稅一般納稅人自用的應(yīng)征消費稅的摩托車、汽車、游艇,其進(jìn)項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣C、原增值稅一般納稅人取得的2013年8月1日(含)以后開具的運輸費用結(jié)算單據(jù)(鐵路運輸費用結(jié)算單據(jù)除外),可以作為增值稅扣稅憑證D、原增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物或者接受加工修理修配勞務(wù),用于非增值稅應(yīng)稅項目,其進(jìn)項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣E、原增值稅一般納稅人接受試點納稅人提供的旅客運輸服務(wù),其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣8、向境外單位提供的下列應(yīng)
11、稅服務(wù)適用免征增值稅政策的有( )。 A、技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)B、電路設(shè)計及測試服務(wù)C、廣告投放地在境外的廣告服務(wù)D、合同標(biāo)的物在境內(nèi)的合同能源管理服務(wù)E、對境內(nèi)貨物或不動產(chǎn)的認(rèn)證服務(wù)9、下列項目實行增值稅即征即退的有( )。 A、一般納稅人提供管道運輸服務(wù)B、注冊在洋山保稅港區(qū)和東疆保稅港區(qū)內(nèi)的試點納稅人,提供的國內(nèi)貨物運輸服務(wù)、倉儲服務(wù)和裝卸搬運服務(wù)C、城鎮(zhèn)退役士兵就業(yè)D、臺灣航空公司從事海峽兩岸空中直航業(yè)務(wù)在大陸取得的運輸收入E、經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會、商務(wù)部批準(zhǔn)經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù)的試點納稅人中的一般納稅人,提供有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)10、下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用與管理的表述,不符合規(guī)定的有( )。
12、 A、小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù),接受方索取增值稅專用發(fā)票的,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開B、自本地區(qū)營改增試點實施之日起,增值稅納稅人不得開具公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票C、納稅人于本地區(qū)試點實施之日前提供改征增值稅的營業(yè)稅應(yīng)稅服務(wù)并開具營業(yè)稅發(fā)票后,發(fā)生服務(wù)中止,且不符合發(fā)票作廢條件的,可以開具紅字專用發(fā)票D、自2013年8月1日起,一般納稅人從事機(jī)動車(舊機(jī)動車除外)零售業(yè)務(wù)開具機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票,應(yīng)使用機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)E、貨運專票已經(jīng)納入失控發(fā)票快速反應(yīng)機(jī)制管理11、下列關(guān)于營改增相關(guān)規(guī)定的表述正確的有( )。 A、營業(yè)稅改征的增值稅,由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收B、某運輸公司向消費者個
13、人提供公路運輸服務(wù)可以開具增值稅專用發(fā)票C、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納扣繳的稅款D、某租賃公司提供汽車租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天E、某咨詢公司為個人無償提供技術(shù)咨詢服務(wù),其納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天三、計算題 1、甲企業(yè)與乙企業(yè)均為坐落在市區(qū)的增值稅一般納稅人,甲企業(yè)是生產(chǎn)企業(yè),乙企業(yè)是商業(yè)企業(yè),丙企業(yè)是交通運輸企業(yè)(一般納稅人),丙企業(yè)所在地為該市市區(qū)鄰近縣城,2013年9月各企業(yè)經(jīng)營情況如下:(1)乙企業(yè)從甲企業(yè)購進(jìn)商品,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款210萬元;貨物由丙企業(yè)負(fù)責(zé)運輸,運費由甲企業(yè)負(fù)擔(dān),丙企業(yè)收取運
14、費價稅合計金額7.77萬元,并給甲企業(yè)開具了運費增值稅專用發(fā)票。(2)乙企業(yè)以收取手續(xù)費方式銷售一批代銷貨物,開具普通發(fā)票,注明金額152.1萬元,向購買方收取價外費用5萬元,向委托方收取代銷手續(xù)費3萬元。(3)甲企業(yè)1年前銷售給乙企業(yè)一批自產(chǎn)產(chǎn)品,合同規(guī)定,貨到付款,因乙企業(yè)資金緊張,一直拖欠貨款,經(jīng)協(xié)商雙方同意進(jìn)行債務(wù)重組。甲企業(yè)應(yīng)收賬款21.4萬元;乙企業(yè)以總價值(含增值稅)為18.72萬元的貨物抵償債務(wù),并開具了增值稅專用發(fā)票,注明價款16萬元、增值稅2.72萬元;甲企業(yè)將其銷售給丙企業(yè),取得含稅銷售收入20萬元。(4)甲企業(yè)從國營農(nóng)場購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品,收購憑證上注明支付貨款20萬元,支
15、付丙企業(yè)不含稅運費3萬元,取得貨運增值稅專用發(fā)票。將收購農(nóng)產(chǎn)品的10%作為職工福利,其余作為生產(chǎn)材料加工食品,所加工的食品在企業(yè)非獨立核算門市部銷售,并取得含稅銷售收入25.74萬元。(5)甲企業(yè)銷售使用過的一臺設(shè)備(2008年購入),取得銷售收入28萬元。(6)乙企業(yè)以庫存的貨物和一棟辦公樓向甲企業(yè)投資,共擔(dān)風(fēng)險。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定,庫存貨物含稅價93.6萬元,辦公樓評估價為600萬元,已向甲企業(yè)開具庫存貨物的增值稅專用發(fā)票。7)丙企業(yè)本月另取得運輸收入62萬元(不含稅);出租車輛取得不含稅租金收入42萬元。(8)丙企業(yè)本月進(jìn)口一輛貨車自用,海關(guān)確定的完稅價格56萬元,關(guān)稅稅率為10%。本月取得
16、的相關(guān)發(fā)票均在本月認(rèn)證并抵扣。根據(jù)上述資料,回答下列問題: <1> 、甲企業(yè)應(yīng)納增值稅( )萬元。A、23.01B、23.16C、23.74D、24.04<2> 、乙企業(yè)應(yīng)納增值稅( )萬元。A、0.68B、2.33C、3.40D、3.45<3> 、丙企業(yè)提供運輸勞務(wù)應(yīng)繳納的增值稅為( )萬元。A、0.77B、7.92C、1.10D、6.82<4> 、丙企業(yè)9月應(yīng)繳納的增值稅為( )萬元。A、15.06B、13.96C、4.26D、4.59四、綜合題 1、某運輸企業(yè)位于市區(qū),實行“營改增”后,申請認(rèn)定為增值稅一般納稅人。2013年10月發(fā)生如下業(yè)
17、務(wù):(1)為某企業(yè)運輸一批原材料,取得不含稅貨運收入80萬元、裝卸收入5萬元、倉儲保管費3萬元,上述收入均開具了增值稅專用發(fā)票,且各項收入予以分別核算。(2)與甲運輸企業(yè)(增值稅一般納稅人)共同承接一項聯(lián)運業(yè)務(wù),收取全程貨運收入135萬元(不含稅),并全額開具了增值稅專用發(fā)票;將部分貨運業(yè)務(wù)交給甲運輸企業(yè),支付給甲運輸企業(yè)不含稅運費45萬元,并取得了甲運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。(3)將部分自有車輛對外出租,取得含稅租金收入17.55萬元,車輛保證金7.02萬元。(4)將兩艘運輸用船對外出租,一艘簽訂程租合同,收取租金10萬元,開具了增值稅專用發(fā)票;另外一艘簽訂光租合同,收取不含稅租金8萬元
18、,因承租方?jīng)]有按照規(guī)定時間歸還光租船只,收取違約金1萬元。(5)將一幢委托他人承建的員工宿舍樓對外出售,取得銷售收入1600萬元,該宿舍樓的初始建造成本為700萬元,已計提折舊280萬元。(6)出售外購的辦公樓一幢,取得銷售收入2300萬元,該辦公樓系2009年購買,購買時支付買價1700萬元,相關(guān)稅費60萬元。(7)本月自某汽車銷售公司購進(jìn)2輛運輸用車輛,取得的增值稅專用發(fā)票上注明不含稅價款90萬元,另支付車輛裝飾費5265元、保險費7020元,均由汽車銷售公司開具相關(guān)票據(jù);本月購進(jìn)汽油等取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額合計1.8萬元。根據(jù)上述資料,回答下列問題: <1> 、該
19、企業(yè)10月份應(yīng)確認(rèn)銷項稅( )萬元。A、27.43B、28.37C、30.44D、30.31<2> 、該企業(yè)10月份準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅為( )萬元。A、17.1B、22.05C、15.3D、20.25<3> 、該企業(yè)10月份應(yīng)繳納營業(yè)稅( )萬元。A、75B、112.18C、107D、110<4> 、該企業(yè)10月份應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加( )萬元。A、11.95B、8.3C、11.86D、11.83<5> 、該企業(yè)10月份應(yīng)繳納車輛購置稅( )萬元。A、9.00B、9.11C、9.12D、9.21<6> 、關(guān)于上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處
20、理,下列表述正確的有( )。A、運輸企業(yè)實行營改增后將自有車輛對外出租,應(yīng)繳納增值稅B、運輸企業(yè)的程租業(yè)務(wù)不屬于營改增范疇,應(yīng)按“交通運輸業(yè)”3%的稅率繳納營業(yè)稅C、運輸企業(yè)提供貨物運輸、裝卸、倉儲保管勞務(wù),分別核算的,應(yīng)分別適用不同的稅率計算繳納增值稅D、該運輸企業(yè)與甲運輸企業(yè)共同承接聯(lián)運業(yè)務(wù),向甲運輸企業(yè)支付的運費不得計算抵扣進(jìn)項稅答案部分 一、單項選擇題1、【正確答案】 B【答案解析】 營改增一般納稅人提供交通運輸服務(wù)適用的稅率為11%。2、【正確答案】 A【答案解析】 選項B,提供的交通運輸業(yè)服務(wù),稅率為11%;選項C,單位和個人向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計服務(wù),適用增值稅零稅率;選
21、項D,提供有形動產(chǎn)租賃,稅率為17%?!驹擃}針對“稅率和征收率”知識點進(jìn)行考核】 【答疑編號10712158】 3、【正確答案】 D【答案解析】 航空地面服務(wù)屬于物流輔助服務(wù)的范圍?!驹擃}針對“應(yīng)稅服務(wù)”知識點進(jìn)行考核】 【答疑編號10712178】 4、【正確答案】 A【答案解析】 進(jìn)項稅額=14790+30000×13%+7000×11%=19460(元)銷項稅額=28900+40000÷(1+13%)×13%=33501.77(元)應(yīng)納增值稅稅額=33501.77-19460=14041.77(元)【該題針對“應(yīng)納稅額計算”知識點進(jìn)行考核】 【答疑
22、編號10712187】 5、【正確答案】 B【答案解析】 本期可以抵扣的進(jìn)項稅額(150000×1350000×13%4000×11%)×3/419830(元)【該題針對“應(yīng)納稅額計算”知識點進(jìn)行考核】 【答疑編號10712185】 6、【正確答案】 A【答案解析】 航空運輸企業(yè)提供的旅客利用里程積分兌換的航空運輸服務(wù),不征收增值稅?!驹擃}針對“特殊經(jīng)營行為和行業(yè)的稅務(wù)處理”知識點進(jìn)行考核】 【答疑編號10712175】 7、【正確答案】 C【答案解析】 試點納稅人取得的2013年8月1日(含)以后開具的運輸費用結(jié)算單據(jù)(鐵路運輸費用結(jié)算單據(jù)除外),不得
23、作為增值稅扣稅憑證?!驹擃}針對“營業(yè)稅改征增值稅試點前后相關(guān)業(yè)務(wù)的銜接”知識點進(jìn)行考核】 【答疑編號10712288】 8、【正確答案】 D【答案解析】 國際運輸服務(wù),是指:(1)在境內(nèi)載運旅客或者貨物出境;(2)在境外載運旅客或者貨物入境;(3)在境外載運旅客或者貨物?!驹擃}針對“稅收減免”知識點進(jìn)行考核】 【答疑編號10712179】 9、【正確答案】 D【答案解析】 選項D,非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅;未申報納稅的,由其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款。【該題針對“征收管理”知識點進(jìn)行考核】 【答疑編號10712173】 10、【正確答案】 A【答案解析】
24、 總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的,應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅;經(jīng)財政部和國家稅務(wù)總局或者其授權(quán)的財政和稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),可以由總機(jī)構(gòu)合并向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅?!驹擃}針對“征收管理”知識點進(jìn)行考核】 【答疑編號10712170】 11、【正確答案】 C【答案解析】 一般納稅人提供應(yīng)稅貨物運輸服務(wù),使用貨運專票;提供其他增值稅應(yīng)稅項目、免稅項目或非增值稅應(yīng)稅項目的,不得使用貨運專票?!驹擃}針對“增值稅專用發(fā)票的使用及管理”知識點進(jìn)行考核】 【答疑編號10712290】 二、多項選擇題1、【正確答案】 BE【答案解析】 單位和個體工商戶的下列情形,視同提供應(yīng)稅服務(wù):(
25、1)向其他單位或者個人無償提供交通運輸業(yè)、郵政業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù),但以公益活動為目的或者以社會公眾為對象的除外。(2)財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。選項A、D屬于以公益活動為目的或者以社會公眾為對象提供的應(yīng)稅服務(wù),不屬于視同提供應(yīng)稅服務(wù);選項C,根據(jù)規(guī)定,單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù),屬于非營業(yè)活動,不屬于應(yīng)稅服務(wù),因此選項C不屬于應(yīng)稅服務(wù)。【該題針對“納稅人和扣繳義務(wù)人”知識點進(jìn)行考核】 【答疑編號10712191】 2、【正確答案】 ADE【答案解析】 營業(yè)稅改征增值稅的試點范圍為交通運輸業(yè)(包括陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道
26、運輸)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)(包括研發(fā)和技術(shù)、信息技術(shù)、文化創(chuàng)意、物流輔助、有形動產(chǎn)租賃、鑒證咨詢、廣播影視服務(wù));暫不包括建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、銷售不動產(chǎn)、金融保險業(yè)以及娛樂、餐飲等服務(wù)業(yè)?!驹擃}針對“應(yīng)稅服務(wù)”知識點進(jìn)行考核】 【答疑編號10712195】 3、【正確答案】 BCD【答案解析】 營業(yè)稅改征增值稅試點的行業(yè)包括交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè),其中交通運輸業(yè)包括陸路運輸服務(wù)(暫不包括鐵路運輸)、水路運輸服務(wù)、航空運輸服務(wù)、管道運輸服務(wù);現(xiàn)代服務(wù)業(yè)包括研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)。有形不動產(chǎn)租賃服務(wù)不在營改增試點范圍之內(nèi)?!驹擃}針對
27、“應(yīng)稅服務(wù)”知識點進(jìn)行考核】 【答疑編號10712156】 4、【正確答案】 AB【答案解析】 納稅人提供的適用一般計稅方法計稅的應(yīng)稅服務(wù),因服務(wù)中止或者折讓而退還給購買方的增值稅額,應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期的銷項稅額中扣減?!驹擃}針對“應(yīng)納稅額計算”知識點進(jìn)行考核】 【答疑編號10712192】 5、【正確答案】 ABCE【答案解析】 選項D,接受的旅客運輸服務(wù),其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。【該題針對“應(yīng)納稅額計算”知識點進(jìn)行考核】 【答疑編號10712168】 6、【正確答案】 ABC【答案解析】 試點納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的,應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅
28、率或征收率的銷售額,未分別核算銷售額的,按照以下方法適用稅率或征收率:(1)兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的,從高適用稅率。(2)兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的,從高適用征收率。(3)兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的,從高適用稅率?!驹擃}針對“特殊經(jīng)營行為和行業(yè)的稅務(wù)處理”知識點進(jìn)行考核】 【答疑編號10712164】 7、【正確答案】 ABE【答案解析】 選項C,原增值稅一般納稅人取得的2013年8月1日(含)以后開具的運輸費用結(jié)算單據(jù)(鐵路運輸費用結(jié)算單據(jù)除外),不得作為增值稅扣稅憑證;選項D,原增值
29、稅一般納稅人購進(jìn)貨物或者接受加工修理修配勞務(wù),用于非增值稅應(yīng)稅項目,其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣?!驹擃}針對“營業(yè)稅改征增值稅試點前后相關(guān)業(yè)務(wù)的銜接”知識點進(jìn)行考核】 【答疑編號10712165】 8、【正確答案】 ABC【答案解析】 選項D、E,不適用免征增值稅的政策。【該題針對“稅收減免”知識點進(jìn)行考核】 【答疑編號10712235】 9、【正確答案】 ABE【答案解析】 選項C、D實行免征增值稅的政策。【該題針對“稅收減免”知識點進(jìn)行考核】 【答疑編號10712193】 10、【正確答案】 CE【答案解析】 選項C,納稅人于本地區(qū)試點實施之日前提供改征增值稅的營業(yè)稅應(yīng)稅服務(wù)并開具營業(yè)稅
30、發(fā)票后,如發(fā)生服務(wù)中止、折讓、開票有誤等情形,且不符合發(fā)票作廢條件的,應(yīng)于2014年3月31日前向原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具營業(yè)稅紅字發(fā)票,不得開具紅字專用發(fā)票和紅字貨運專票;選項E,貨運專票暫不納入失控發(fā)票快速反應(yīng)機(jī)制管理?!驹擃}針對“增值稅專用發(fā)票的使用及管理”知識點進(jìn)行考核】 【答疑編號10712291】 11、【正確答案】 AB【答案解析】 選項A,營業(yè)稅改征的增值稅,由國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收;選項B,向消費者個人提供應(yīng)稅服務(wù)不得開具增值稅專用發(fā)票?!驹擃}針對“營業(yè)稅改征增值稅(綜合)”知識點進(jìn)行考核】 【答疑編號10712234】 三、計算題1、<1>、 【正確答案】 B【答案解
31、析】 【該題針對“營業(yè)稅改征增值稅(綜合)”知識點進(jìn)行考核】 【答疑編號10712237】 <2>、 【正確答案】 D【答案解析】 【該題針對“營業(yè)稅改征增值稅(綜合)”知識點進(jìn)行考核】 【答疑編號10712238】 <3>、 【正確答案】 B【答案解析】 【該題針對“營業(yè)稅改征增值稅(綜合)”知識點進(jìn)行考核】 【答疑編號10712239】 <4>、 【正確答案】 D【答案解析】 業(yè)務(wù)(1):乙企業(yè)購進(jìn)業(yè)務(wù)的進(jìn)項稅210×17%35.7(萬元)甲企業(yè)銷售貨物運費的進(jìn)項稅7.77÷(1+11%)×11%0.77(萬元)甲企業(yè)銷售貨
32、物銷項稅210×17%35.70(萬元)丙企業(yè)運費收入繳納的增值稅7.77÷(1+11%)×11%=0.77(萬元)業(yè)務(wù)(2):乙企業(yè)銷項稅(152.15)÷(1+17)×17%22.83(萬元)乙企業(yè)手續(xù)費收入繳納的營業(yè)稅3×5%0.15(萬元)業(yè)務(wù)(3):乙企業(yè)銷項稅2.72(萬元)甲企業(yè)進(jìn)項稅2.72(萬元)甲企業(yè)銷項稅20÷(1+17)×17%2.91(萬元)業(yè)務(wù)(4):甲企業(yè)可以抵扣的進(jìn)項稅(20×13%3×11%)×(1-10%)2.64(萬元)甲企業(yè)銷售貨物的銷項稅25.
33、74÷(1+17)×17%3.74(萬元)丙企業(yè)運輸收入應(yīng)納增值稅3×11%0.33(萬元)業(yè)務(wù)(5):甲企業(yè)應(yīng)納增值稅28÷1.04×4%×50%0.54(萬元)業(yè)務(wù)(6):乙企業(yè)投資的銷項稅93.6÷(1+17)×17%13.60(萬元)甲企業(yè)接受投資的進(jìn)項稅93.6÷(1+17)×17%13.60(萬元)業(yè)務(wù)(7):丙企業(yè)繳納的增值稅62×11%42×17%13.96(萬元)業(yè)務(wù)(8):丙企業(yè)的進(jìn)口關(guān)稅56×10%5.6(萬元)進(jìn)口增值稅56×(11
34、0%)×17%10.47(萬元)甲企業(yè)應(yīng)納增值稅(35.72.913.74)(0.772.722.6413.6)0.5423.16(萬元)乙企業(yè)應(yīng)納增值稅(22.832.7213.60)35.703.45(萬元)丙企業(yè)提供運輸勞務(wù)應(yīng)繳納的增值稅=0.77+0.33+62×11%=7.92(萬元)丙企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅=0.77+0.33+13.96-10.47=4.59(萬元)【該題針對“營業(yè)稅改征增值稅(綜合)”知識點進(jìn)行考核】 【答疑編號10712240】 四、綜合題1、<1>、 【正確答案】 D【答案解析】 【該題針對“營業(yè)稅改征增值稅(綜合)”知識點進(jìn)行考核】 【答疑編號10712247】 <2>、 【正確答案】 B【答案解析】 【該題針對“營業(yè)稅改征增值稅(綜合)”知識點進(jìn)行考核】 【答疑編號10712248】 <3>、 【正確答案】 D【答案解析】 【該題針對“營業(yè)稅改征增值稅(綜合)”知識點
溫馨提示
- 1. 本站所有資源如無特殊說明,都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請下載最新的WinRAR軟件解壓。
- 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等,如果需要附件,請聯(lián)系上傳者。文件的所有權(quán)益歸上傳用戶所有。
- 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙,網(wǎng)頁內(nèi)容里面會有圖紙預(yù)覽,若沒有圖紙預(yù)覽就沒有圖紙。
- 4. 未經(jīng)權(quán)益所有人同意不得將文件中的內(nèi)容挪作商業(yè)或盈利用途。
- 5. 人人文庫網(wǎng)僅提供信息存儲空間,僅對用戶上傳內(nèi)容的表現(xiàn)方式做保護(hù)處理,對用戶上傳分享的文檔內(nèi)容本身不做任何修改或編輯,并不能對任何下載內(nèi)容負(fù)責(zé)。
- 6. 下載文件中如有侵權(quán)或不適當(dāng)內(nèi)容,請與我們聯(lián)系,我們立即糾正。
- 7. 本站不保證下載資源的準(zhǔn)確性、安全性和完整性, 同時也不承擔(dān)用戶因使用這些下載資源對自己和他人造成任何形式的傷害或損失。
最新文檔
- 游艇碼頭泊位租賃及水上活動策劃服務(wù)合同
- 新能源汽車技術(shù)保障與售后服務(wù)補(bǔ)充協(xié)議
- 收入增長子女撫養(yǎng)金動態(tài)調(diào)整合同
- 深海資源開發(fā)私募股權(quán)投資基金有限合伙人獨家合作協(xié)議
- 農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)園農(nóng)業(yè)園區(qū)生態(tài)保護(hù)與可持續(xù)發(fā)展合作協(xié)議
- 綠色建筑碳排放權(quán)交易稅收優(yōu)惠合同
- 抖音短視頻用戶權(quán)益保護(hù)與投訴處理合同
- 秋季傳染病健康教育(小學(xué))
- 護(hù)理部護(hù)理不良事件分析
- 年產(chǎn)6000噸引發(fā)劑A、3000噸雙二五硫化劑等精細(xì)化工產(chǎn)品項目可行性研究報告寫作模板-拿地申報
- 小學(xué)生德育教育ppt課件
- 《菱形的判定》教學(xué)設(shè)計(共3頁)
- 配電箱系統(tǒng)圖
- 精選靜電感應(yīng)現(xiàn)象的應(yīng)用練習(xí)題(有答案)
- 電纜井工程量計算
- 初中音樂--人聲的分類--(1)pptppt課件
- 育種學(xué) 第6章雜交育種
- 小作坊生產(chǎn)工藝流程圖(共2頁)
- 生態(tài)瓶記錄單
- 鋼芯鋁絞線參數(shù)
- 音王點歌機(jī)800S加歌操作方法
評論
0/150
提交評論