廈門會計繼續(xù)教育《增值稅納稅實務(wù)與會計處理》

1、增值稅納稅實務(wù)與會計處理第一講增值稅懸價外稅，如果取得的懸價稅合計，則應(yīng)該用"價稅合計初（1十 增喇率）“來換算成含稅價，再用含稅價乘以稅率計算增值祝額（割斷 題）0正曲錯誤引系統(tǒng)提示回笞正確，您好棒哦，請繼繳努力!確定1.以下哪些屬于第B4股稅勞務(wù)與淀臺銷售行為的區(qū)別（多選題）0二者的提供是針對不同的4肖曾寸象0二者無從屬關(guān)系二者有著直接的聯(lián)系針對的是相同的銷售對象口系筑提示O 回答正雅，熄好樟啜,請維爨努力!2.綱稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，攙內(nèi)稅義務(wù)發(fā)生時間為收近銷售款項或者 取得索取銷售款項憑的當(dāng)天；先開具發(fā)票的,為開具發(fā)票的第二天（判 |斷題）。正確0錯誤回答正確，悠好棒哦，

2、請繼續(xù)努力!確定3.增值稅納稅實務(wù)與會計處理第二講槐內(nèi)稅人進行堀愉兄會計處理，只需在1應(yīng)交稅費”味戶下設(shè)直1應(yīng) 交-應(yīng)交嘈值稅”明細聯(lián)戶（判斷題）正確。錯誤1.回答正確，您好棒聯(lián)，話維望努力!碓定2.3.采取還取肖售方式銷售貨物，蔚肖售額就罡貨物的粕售價格，應(yīng)當(dāng)從銷售 顆中視除還本支出伊I斷題）。正確0錯誤日系校提示回答正確您好釋啜請繼級髡力1硝定確定商業(yè)企業(yè)零售價是不含稅的（判斷題）。正演O錯誤回答正確，您好釋噴，請縫綾警力!確定確定增值稅納稅實務(wù)與會計處理第三講2.1.'I自產(chǎn)和類抵加工的貨物加工的貨物不管是向外部移送，還是內(nèi)部使用，均 i視部肖售進行處理，計算項稅頷（判斷題）正確

3、$1。錯誤3. - - T-1 f -_. t-1 - . I - r. . II_ 1 - -i - 一. J i . ni i.一. i . i增值稅納稅實務(wù)與會計處理第四講以下哪座選項屬于增值貌混合銷售業(yè)務(wù)的特點（當(dāng)選題） 叵企業(yè)的主業(yè)把肖售業(yè)務(wù) 回退后業(yè)務(wù)從屬銷售業(yè)務(wù)回選款和運費向同一方收取口銷售業(yè)務(wù)M屬送貨業(yè)務(wù)1.2加苫年12月31日以前已納入擴大增值稅橫扣范國的納稅人，銷售自己使用 W的在本地區(qū)獷大增他稅柢扣范圍流苴以后購進或者自制的固定赍產(chǎn)，接 照適用稅率4%征收夠半征收增喇（判斷題）O正確錯誤回答正硝，您好薦唯,諱酷每警力1國系皖要示確定2.增值稅納稅實務(wù)與會計處理第五講以下哪

4、些選項屬于進晚稅顏不羯從、頻稅箍中抵扣的項目（多選題）回個人消費的購進貨憫因非正常損失的購進貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)叵國務(wù)院財政叵非正常損失的在產(chǎn)品回答正確，您好棒哦話鰭續(xù)努力!確定1.產(chǎn)，在稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)使用的專用收購憑 I多少罐峨進項稅D記賬采購成本是'您好棒喉，請維霞努力！2.喟定I肉兔增值稅納稅實務(wù)與會計處理第六講甲在業(yè)收到乙企業(yè)的原材粕投資，該材料成本為1 口口口叩，tgffiAnom 元，甲收到乙開具的增幽t專用發(fā)票。則甲的處理為二（單選題） 。倍：固定資產(chǎn)1 口口口口口應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅1"口口貸：營業(yè)外收入117DC0O借原材料1口口口口口應(yīng)交稅-應(yīng)交增值脫17式

5、口貸：實收資本1 口7口口口 借；原材料1 00口口。應(yīng)交稅應(yīng)交增砌17加0貸;實收資本117口加1.1例確定it R說:為1000g元，噌卡。倍：原物料1 口tmo應(yīng)交稅應(yīng)交增值稅。加口貸二買喂強本的ooci某進出口公司2口郎年4月進口辦公設(shè)備5口。白 > 每臺進口完猊價格1百元1 委托運輸公司尋進口辦公用品隊窩頭運回4單位*文忖運費9萬元，取得 卜運洽公司開具的貨運發(fā)票（假設(shè)進口關(guān)稅稅率為15% M單選題）。信;固定資產(chǎn)5S337QD應(yīng)繳稅費應(yīng)交增值稅98黨0口貸：銀行芹款6317500Q1倍-固定資產(chǎn)5733700應(yīng)繳稅費-應(yīng)交增值稅磬交W貸'銀行存款671750D。借二固

6、定資產(chǎn)5S33700應(yīng)繳稅替-應(yīng)交增罹T稅戰(zhàn)3g口。貨：銀行存款7317500,借固定資產(chǎn)6S337Q0應(yīng)繳稅費應(yīng)交增值稅瞄3苫0口貸銀行?？?7175002.回客iffl，魅好棒哦請躲每筆力1收取運疊:屬于價外收入，換算成不含稅價，計算銷無稅-鋪項稅=收取 的&費/ C1 + 17%） *7%但斷題） 。正確 錯誤回客正晡，您好釋峨請魅續(xù)罌力!確定3.增值稅納稅實務(wù)與會計處理第七講件企業(yè)仔數(shù)月前州購的一批生產(chǎn)用材料改變用途，用于靶工福利，賬面成 本2叩口口，則需要儂項稅轉(zhuǎn)出多少元（單選題）由系統(tǒng)提示O1400 01700 O2400 ©3400回答正確-堆好棒哦，請繼續(xù)努力

7、!i.蹙,試某生產(chǎn)企業(yè)9月末盤點時,發(fā)現(xiàn)由于管理不善庫存的川峋材相15萬元C含 運費口目3萬元）毒爛變質(zhì)匕單選題）借二符處理忖產(chǎn)損溢-待處地流物資產(chǎn)損溢174600 :原材料150000 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增領(lǐng)2460口借：營業(yè)外支出1746口口貸：得處理財產(chǎn)損溢, 待處理澹動資產(chǎn)損盜174（500。借待處理忖產(chǎn)損溢-待處理固定資產(chǎn)抿溢174如口貸：原材料150000應(yīng)交稅費，應(yīng)交增值稅246 0口C-佶-營業(yè)外支出1746cl口貨-待處理財產(chǎn)報溢-待處理固定資產(chǎn)損逾17460口C惜二營業(yè)夕卜支出246CO貨：待處理財產(chǎn)損溫-符處理院動覺產(chǎn)損溢174000月系線標(biāo)示2.回答正確 ' 您好棒

8、哦，i魏綾髡力"w I某企業(yè)某月因感受水災(zāi)，存放在倉庫中的原材料部分受損受損材料賺面 力版本為田5口元增值稅率為17%（單選題）。借待處理財產(chǎn)損溢23450貸：原杯國27438應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅39815。借二待處理時產(chǎn)損端274兆,5貸.原材料2445應(yīng)交稅費-應(yīng)交埴他稅3986.5©借二待處理財產(chǎn)損溢2743d,5貸二原材料23450應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅3986.5:。借二待處理財產(chǎn)損益3y»6.5貸：原材料23450成交稅費-應(yīng)交埴1猊3.回答正詢，您好棒哦'請繼續(xù)髡力!其生產(chǎn)企業(yè)向某商業(yè)0業(yè)告東電產(chǎn)品20萬元，開出專用發(fā)厚，增值稅額 為34萬元，月

9、末，生產(chǎn)企業(yè)給予該商業(yè)企業(yè)2萬元的現(xiàn)金返利會計分錄 為（單選題）倩銀行存款等234 000貸：主營業(yè)券收入2口口口口口應(yīng)交稅費-應(yīng)交增罐稅 34000.倍-銀行存款等2340nn侍:銷售特用2oconn應(yīng)交稅希-應(yīng)交增值稅34000Ofe -銷窖要坪234000貴：主營業(yè)絡(luò)【序入口口。口口應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 34UUU。僭，銀行存款等234口口口貸：主營業(yè)務(wù)成本 口口口口口口應(yīng)交稅費應(yīng)交增值 祝 34000峭定回答正確，您好蚌聯(lián)-請班族第力14.增值稅納稅實務(wù)與會計處理第八講STW （免稅的出口苣物一般應(yīng)具備哪些條件）（多選題） 回必須是屬于培闞 0必須是J艮關(guān)離境的貨物H必須是在財務(wù)上作4

10、肖售處理的貨物0必須是出口收匯井已愣肖的貨物1.2.確定一般目況下，出口退稅應(yīng)納稅頷為正數(shù)（判斷題）。正確錯誤3. ，-一 r -增值稅納稅實務(wù)與會計處理第九講某出口化工企業(yè)增1置丸一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為17% 退稅率 為13%。2 01 年4月的有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)為：購進原材料一批，取得增值稅專 用發(fā)票注明的價款5口。萬元，外購貨物準(zhǔn)予抵捫的進項稅額為另5萬元，貨 已驗收入庫上月耒留地稅股7萬元：本月內(nèi)銷售貨物不含稅銷售額150萬 元；收就1%一5萬元存入銀行，本月出口貨物的售頷折合人民幣3加萬 元以下計箕錯誤的是（多選題）0當(dāng)期樵退稅不得免征矛崛扣稅額為12萬元回當(dāng)期應(yīng)納稅額為-X臼出

11、口隨物回當(dāng)斯免抵稅顛9萬元1.某進口公司如10年6月出口美國家用電器1叩0臺7進貨增健我專用發(fā)票注 明不含稅單價加口后臺，退稅率15%，計算其應(yīng)退稅額單選題）O45000 O40000 ®30000 O35000回答正確，您好棒哦，請鉞續(xù)努力!鶴足確定I2.增值稅納稅實務(wù)與會計處理第十講按有關(guān)視定時政部D應(yīng)返還總公司第二季度榜畫兌款"Cig元|甘月5日， 慳際收到凌睢退稅款a應(yīng)作宏計分錄-（單選題）。7月底？借：其他應(yīng)畋歙-噌僮脫返還 及口。貸二銷售收入-退租歌 25000 :后月5日，佶：銀行存就=3nlm貸：其他應(yīng)收款增金返還5000“ J月底，借.其他應(yīng)畋款-增值況盤

12、0上二山U出-營業(yè)門映入-退稅儀25000 ； 8月5日，佶：銀行存款石皿口貸;其他應(yīng)收款-增值就返注25000。7月底，梧:苴他應(yīng)收款增衡兌返還3snno伸二營業(yè)外收入-退稅款25000，月5日，倍-銀行貸款25皿口費-其他回收款-增值稅返座25000。7月底。借;其他應(yīng)收歙-增值疣返還25000貨：營業(yè)外收入-退稅款25000 ； 3月5日借：銀行存就25clem貸：營業(yè)外收入退稅款25口加回答正豳，您好棒啾，諳魏斌彥力11.增值稅納稅實務(wù)與會計處理第十一講增tt稅納稅申報表附列資料中，前期認證相符且本期申報柢扣的一起初巳 認證才Sffl旦未申報植扣十本期認證相符且本期未申報柢扣斯末已認證相符 但未申報快扣（判斷題）。正確2.:工錯誤企業(yè)運費的扣賒稅率是（單選題） 03%:©7% 01C% 017%增值稅納稅實務(wù)與會計處理第十二講w由屣內(nèi)稅人銷售貨物時，只靛開具普通發(fā)票，取得的銷售收入未含稅銷 售甑，因此在計算應(yīng)納稅顫時，要