甘肅會(huì)計(jì)再教育小企業(yè)納稅會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)答案VIP

1、小企業(yè)納稅會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)答案限時(shí)考試1.依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中按負(fù)擔(dān)所得的所在地確定所得來(lái)源地的是（ ）。A.銷售貨物所得B.權(quán)益性投資所得C.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得    A     B     C     D    答案解析：利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地

2、確定。2.財(cái)政部制定了小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則在全國(guó)小企業(yè)范圍內(nèi)實(shí)施的時(shí)間為（ ）。A. 2013年1月1日B.2012年1月1日C. 2011年12月1日 D. 2012年12月1日    A     B     C     D    3.某電器生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口自產(chǎn)貨物，2013年1月末計(jì)算出的期末留抵稅款為8萬(wàn)元，當(dāng)期免抵退稅額為12萬(wàn)元，則當(dāng)期免抵稅額為（ ）。

3、A.0B.6萬(wàn)元C.4萬(wàn)元D.15萬(wàn)元    A     B     C     D    答案解析：當(dāng)期留抵稅額當(dāng)期免抵退稅額，所以，當(dāng)期的應(yīng)退稅額為留抵稅額8萬(wàn)元，則當(dāng)期的免抵稅額為1284（萬(wàn)元）。4.下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)的人規(guī)定的是（ ）。A.產(chǎn)權(quán)屬于集體的由承典人繳納B.房屋產(chǎn)權(quán)出典的由出典人繳納C.產(chǎn)權(quán)糾紛未解決的由代管人或使用人繳納D.產(chǎn)權(quán)屬于

4、國(guó)家所有的不繳納    A     B     C     D    答案解析： 5.實(shí)行“免、抵、退”辦法的生產(chǎn)性企業(yè)，按規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期出口貨物不予免征、抵扣和退稅的稅額，其正確的會(huì)計(jì)處理為（ ）。A借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本    貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）B借：生產(chǎn)成本    貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（

5、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）C借：應(yīng)收賬款    貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）D借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）    貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（出口退稅）    A     B     C     D    答案解析：實(shí)行“免、抵、退”辦法的生產(chǎn)性企業(yè)，按規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期出口貨物不予免征、抵扣和退

6、稅的稅額，計(jì)入出口物資成本，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”賬戶，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”賬戶。6.根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品不繳納消費(fèi)稅的是（ ）。A.煉油廠用于職工福利的自產(chǎn)汽油B.汽車廠用于管理部門的自產(chǎn)汽車C.日化廠用于贈(zèng)送客戶樣品的自產(chǎn)化妝品D.卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲    A     B     C     D    7

7、.小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，所得稅費(fèi)用的核算采用（ ），不需要確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用。A. 納稅影響會(huì)計(jì)法B.應(yīng)付稅款法C. 利潤(rùn)表債務(wù)法 D. 資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法    A     B     C     D    答案解析：小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，采用應(yīng)付稅款法，不需要確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用。企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，需要確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用。8.下列情況屬于內(nèi)部處置

8、資產(chǎn)，不需繳納企業(yè)所得稅的有（ ）。A.將資產(chǎn)用于市場(chǎng)推廣B.將資產(chǎn)用于對(duì)外贈(zèng)送C.將資產(chǎn)用于職工獎(jiǎng)勵(lì)D.將自產(chǎn)商品轉(zhuǎn)為自用    A     B     C     D    答案解析：選項(xiàng)A、B、C都屬于外部移送，應(yīng)視同銷售，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。9.增值稅一般納稅企業(yè)外購(gòu)貨物因質(zhì)量、規(guī)格不符合合同約定的要求，發(fā)生購(gòu)貨退回，則其應(yīng)收回的增值稅額通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值

9、稅”明細(xì)科目中（ ）專欄加以反映。 A .進(jìn)項(xiàng)稅額B .已交稅金C.轉(zhuǎn)出多交增值稅D.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出    A     B     C     D    答案解析：“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”專欄,記錄企業(yè)購(gòu)入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)而支付的、準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅額。企業(yè)購(gòu)入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額，用藍(lán)字登記；退回所購(gòu)貨物應(yīng)沖銷的進(jìn)項(xiàng)稅額，用紅字登記。

10、故A選項(xiàng)符合題意。10.機(jī)械廠委托甲金屬企業(yè)購(gòu)鋼材兩批。一批為100噸，每噸購(gòu)進(jìn)價(jià)格2000元，增值稅共34000元，甲將從銷售方取得的專用發(fā)票轉(zhuǎn)交給了機(jī)械廠并與機(jī)械廠結(jié)清了價(jià)稅234000元；另外收取手續(xù)費(fèi)29250元開給了普通發(fā)票。另一批為200噸，每噸買價(jià)2000元，取得了專用發(fā)票，甲企業(yè)以購(gòu)進(jìn)價(jià)向機(jī)械廠開具了專用發(fā)票，另外收取手續(xù)費(fèi)29250元開具了普通發(fā)票。則該兩批代購(gòu)業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（ ）元。A.1462.5B.877.50C.2925D.2500    A     B  

11、   C     D    答案解析： 本題中，只有第一批代購(gòu)業(yè)務(wù)符合營(yíng)業(yè)稅法規(guī)定條件，應(yīng)按收取的手續(xù)費(fèi)計(jì)征營(yíng)業(yè)稅29250×51462.5(元)。第二批代購(gòu)業(yè)務(wù)因不符合稅法規(guī)定條件，因此此項(xiàng)代購(gòu)業(yè)務(wù)不屬于征收營(yíng)業(yè)稅的業(yè)務(wù)，應(yīng)繳納增值稅。二、判斷題（本類題共15小題，每小題4分，共60分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。）1.委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品直接出售，則不再繳納消費(fèi)稅。（ ）  

12、60; 對(duì)     錯(cuò)    答案解析：委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品直接出售，不再繳納消費(fèi)稅；因?yàn)槭芡蟹揭呀?jīng)代收代繳了。2.外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)并持普通發(fā)票的貨物出口，免稅但不予退稅。（ ）    對(duì)     錯(cuò)    答案解析：出口貨物退（免）管理辦法規(guī)定：下列企業(yè)出口的貨物，一般給予免稅，但不予退稅：1屬于生產(chǎn)企業(yè)的小規(guī)模納稅人自營(yíng)出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自

13、產(chǎn)貨物。2外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)并持普通發(fā)票的貨物出口，免稅但不予退稅。3外貿(mào)企業(yè)直接購(gòu)進(jìn)國(guó)家規(guī)定的免稅貨物(包括免稅農(nóng)產(chǎn)品)出口的，免稅但不予退稅。3.勞務(wù)報(bào)酬所得適應(yīng)的比率稅率一定為20%。（ ）    對(duì)     錯(cuò)    答案解析：勞務(wù)報(bào)酬所得，適用比例稅率，稅率為20。對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的；可以實(shí)行加成征收，其稅率為30%、40%。4.采取以舊換新方式銷售貨物的，一律按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購(gòu)價(jià)格。（ ） 

14、   對(duì)     錯(cuò)    答案解析：如果是金銀首飾的以舊換新可以按實(shí)際收取的價(jià)款計(jì)稅。5.旅游企業(yè)組織旅游團(tuán)在中國(guó)境內(nèi)旅游的，以收取的全部旅游費(fèi)為營(yíng)業(yè)額。（ ）    對(duì)     錯(cuò)    答案解析： 旅游企業(yè)組織旅游團(tuán)在中國(guó)境內(nèi)旅游的，以收取的旅游費(fèi)減去替旅游者支付給其他單位的房費(fèi)、餐費(fèi)、交通、門票和其他代付費(fèi)用后的余額為營(yíng)業(yè)額。6.一般納稅人

15、從國(guó)外進(jìn)口貨物，按海關(guān)提供的完稅憑證上注明增值稅，計(jì)入采購(gòu)成本。（ ）    對(duì)     錯(cuò)    答案解析：一般納稅人從國(guó)外進(jìn)口貨物，按海關(guān)提供的完稅憑證上注明增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”。7.固定資產(chǎn)的改建支出是指企業(yè)改變房屋、建筑物結(jié)構(gòu)、延長(zhǎng)使用年限等發(fā)生的支出。（ ）    對(duì)     錯(cuò)    8.扣繳義務(wù)人應(yīng)

16、當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款。（ ）    對(duì)     錯(cuò)    9.農(nóng)民王某，將他在本村價(jià)值20萬(wàn)元的樓房出租，取得租金收入3000元，王某應(yīng)按照房產(chǎn)稅從租計(jì)征規(guī)定計(jì)算繳納房產(chǎn)稅。（ ）    對(duì)     錯(cuò)    答案解析：房產(chǎn)稅的納稅范圍為城市、縣城、工礦區(qū)、建制鎮(zhèn)，不包括農(nóng)村。10.居民企業(yè)取得來(lái)源

17、于中國(guó)境外的應(yīng)稅所得，凡已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中全額抵免。（ ）    對(duì)     錯(cuò)    答案解析：居民企業(yè)取得來(lái)源于中國(guó)境外的應(yīng)稅所得，非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，取得發(fā)生在中國(guó)境外但與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的應(yīng)稅所得，凡已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免，抵免限額為該項(xiàng)所得依照稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額；超過(guò)抵免限額的部分，可以在以后5個(gè)年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)。11.企業(yè)從事花卉

18、、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植免繳企業(yè)所得稅。（ ）    對(duì)     錯(cuò)    答案解析：企業(yè)從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植減半繳納企業(yè)所得稅。12.非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)清理房屋、建筑物等固定資產(chǎn)時(shí)，計(jì)提的營(yíng)業(yè)稅額，記入“固定資產(chǎn)清理”賬戶的貸方。（ ）    對(duì)     錯(cuò)    答案解析：非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)清理房屋、建筑物等固定資產(chǎn)時(shí)，計(jì)提的營(yíng)業(yè)稅額，記入“固定資產(chǎn)清理”賬戶的借方，貸方借記“應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅”。13.納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款作為計(jì)稅依據(jù)。（ ）    對(duì)