XX年會計模擬實訓(xùn)報告

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2、表，還包括企業(yè)供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售三個環(huán)節(jié)的核算 和成本計算中會計憑證取得或填制的方法，還包括賬項調(diào) 整、賬項結(jié)轉(zhuǎn)與結(jié)賬、錯賬查找與更正的方法，以及試算平 衡表、發(fā)生額及余額對照表、資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表的編制依 據(jù)和編制方法等。二、實訓(xùn)的基本流程會計模擬實訓(xùn)是按照會計核算形式所規(guī)定的核算步驟 進(jìn)行的。步，根據(jù)模擬企業(yè)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，填制和審核原 始憑證，然后根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，再根 據(jù)記賬憑證編制匯總記賬憑證。填制和審核會計是會計核算 工作的基礎(chǔ)，是保證會計核算資料真實、 可靠和完整的關(guān)鍵， 是發(fā)揮會計監(jiān)職能的重要一環(huán)。全部會計憑證必須經(jīng)過有關(guān) 人員嚴(yán)格審核，只有審核無誤的會計憑

3、證才能作為登記賬簿 的依據(jù)。第二步，根據(jù)審核無誤的會計憑證分別登記現(xiàn)金和銀行 存款日記賬、各種明細(xì)賬和總賬。然后與會計期末進(jìn)行會計 賬項調(diào)整、結(jié)轉(zhuǎn)并結(jié)賬、對賬。如過發(fā)現(xiàn)賬簿記錄存在錯誤、 應(yīng)及時予以更正。第三步，根據(jù)有關(guān)的分類賬簿記錄資料編制資產(chǎn)負(fù)債表 和利潤表等主要的會計報表。另外，正式編制會計報表前還 應(yīng)編制試算平衡表進(jìn)行試算平衡。三、實訓(xùn)中應(yīng)注意的問題因為所給出的原始憑證部分需填制，所以原始憑證填制 填制時要注意的問題不能忽略，主要有：填制真實可靠。即 如實填列經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容，不弄虛作假，不涂改、挖補。內(nèi)容 完整。即應(yīng)該填寫的項目要逐項填寫，不可缺漏，尤其需要 注意的是，年、月、日要按照填

4、制原始憑證的實際日期填寫； 名稱要寫全，不能簡化；品名或用途要填寫明確，不許含糊 不清；有關(guān)人員的簽章必須齊全。填制及時。即每當(dāng)一項經(jīng) 濟業(yè)務(wù)發(fā)生或完成，都要立即填制原始憑證，做到不積壓、 不誤時、不事后補制。書寫清楚。即字跡端正、易于辨認(rèn)， 做到數(shù)字書寫符合會計上的技術(shù)要求，文字工整，不草、不 亂、不“造”；復(fù)寫的憑證，要不串格、不串行、不模糊。 順序使用。即收付款項或?qū)嵨锏膽{證要順序或分類編號，在 填制時按照編號的次序使用，跳號的憑證應(yīng)加蓋“作廢”戳 記，不得撕毀。這也是審核原始憑證所要重點注意的地方。本次實訓(xùn)的主要內(nèi)容是依據(jù)原始憑證填制記賬憑證，記 賬憑證填制工作量大、有些內(nèi)容難度較大，

5、幾乎涉及所學(xué)會 計知識的全部內(nèi)容，要想把這一部分做好是很不容易的，如 果不講求方式方法，沒有執(zhí)行記賬要求的話，工作將陷入無 法開展的地步，除了嚴(yán)格遵守記賬規(guī)則外還有許多要注意的 問題：填制記賬憑證的依據(jù)，必須是經(jīng)審核無誤的原始憑證 或匯總原始憑證。正確填寫摘要。一級科目、二級科目或明 細(xì)科目，賬戶的對應(yīng)關(guān)系、金額都應(yīng)正確無誤。記賬憑證的 日期。收付款業(yè)務(wù)因為要登入當(dāng)天的日記賬，記賬憑證的日 期應(yīng)是貨幣資金收付的實際日期，但是與原始憑證所記的日 期不一定一致。轉(zhuǎn)賬憑證以收到原始憑證的日期為日期，但 在摘要欄要注明經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的實際日期。記賬憑證的編 號，要根據(jù)不同的情況采用不同的編號方法。如果企

6、業(yè)的各種經(jīng)濟業(yè)務(wù)的記賬憑證，采用統(tǒng)一的一種格式，憑證的編號 可采用順序編號法，即按月編順序號。業(yè)務(wù)極少的單位可按 年編順序號。如果是按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容加以分類，采用三 種格式的記賬憑證，記賬憑證的編號應(yīng)采用字號編號法。即 把不同類型的記賬憑證用字加以區(qū)別，再把同類記賬憑證順 序號加以連續(xù)。三種格式的記賬憑證，采用字號編號法時， 具體地編為“收字第*號”，“付字第*號”，“轉(zhuǎn)字第* 號”。例如，5月12日收到一筆現(xiàn)金，是該月第 30筆收款 業(yè)務(wù)，記錄該筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的記賬憑證的編號為“收字第30號”。如果一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)需要填制一張以上的記賬憑證時， 記賬憑證的編號可采用分?jǐn)?shù)編號法。例如，某企業(yè)采用三種

7、 格式的記賬憑證，記賬憑證上應(yīng)注明所附的原始憑證張數(shù)， 以便查核。如果根據(jù)同一原始憑證填制數(shù)張記賬憑證時，則 應(yīng)在未附原始憑證的記賬憑證上注明“附件*張，見第*號記賬憑證”。如果原始憑證需要另行保管時，則應(yīng)在附件欄 目內(nèi)加以注明，但更正錯賬和結(jié)賬的記賬憑證可以不附原始 憑證。必須按照會計制度統(tǒng)一規(guī)定的會計科目，根據(jù)經(jīng)濟業(yè) 務(wù)的性質(zhì)，編制會計分錄，以保證核算的口徑一致，便于綜 合匯總。應(yīng)用借貸記賬法編制分錄時，就編制簡單分錄或復(fù) 合分錄，以便從賬戶對應(yīng)關(guān)系中反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的情況。四、實訓(xùn)心得實訓(xùn)內(nèi)容具有一定的實踐性、 啟發(fā)性、綜合性和應(yīng)用性，并注重將業(yè)務(wù)處理的實際操作訓(xùn)練與會計職業(yè)判斷能力的培養(yǎng)。會計工作要求認(rèn)真