生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報(bào)操作指南(通用部分)

1、生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)操作指南（通用部分）出口貨物免、抵、退稅申報(bào)基本程序包括預(yù)申報(bào)和正式申報(bào)，具體程序如下：核算外銷收入、明細(xì)數(shù)據(jù)采集、核算“免、抵、退貨物不得抵扣稅額”、增值稅納稅申報(bào)、匯總數(shù)據(jù)采集、預(yù)申報(bào)、調(diào)整申報(bào)數(shù)據(jù)、正式申報(bào)、審核信息反饋、帳務(wù)調(diào)整。未辦理出口退（免）稅備案的出口企業(yè)，應(yīng)首先安裝出口退稅申報(bào)系統(tǒng)，通過(guò)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)錄入出口退（免）稅備案申報(bào)數(shù)據(jù)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理出口退（免）稅備案。生產(chǎn)企業(yè)在進(jìn)行免、抵、退稅申報(bào)之前，應(yīng)按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求對(duì)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行設(shè)置。出口退稅申報(bào)系統(tǒng)是出口企業(yè)申報(bào)辦理出口退稅的必備工具，出口企業(yè)可以到“中國(guó)出口退稅咨

2、詢網(wǎng)（）下載中心”免費(fèi)下載使用，或者向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)免費(fèi)索取。一、錄入企業(yè)基本信息出口退稅申報(bào)系統(tǒng)下載并成功安裝后，系統(tǒng)初始用戶為“sa”,默認(rèn)口令為空，“sa”用戶具有管理員權(quán)限，請(qǐng)用戶正式使用申報(bào)系統(tǒng)前注意修改“sa”用戶口令及設(shè)置操作員權(quán)限的用戶。第一次使用出口退稅申報(bào)系統(tǒng)的出口企業(yè)，首先要錄入企業(yè)基本信息，填寫海關(guān)企業(yè)代碼、納稅人識(shí)別號(hào)、企業(yè)名稱等內(nèi)容，如下圖：如果是按照稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一要求升級(jí)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)的，可通過(guò)“企業(yè)信息導(dǎo)入”按鈕將備份的企業(yè)基本信息導(dǎo)入申報(bào)系統(tǒng)，如下圖：配置完畢后點(diǎn)擊“確認(rèn)”，完成企業(yè)基本信息錄入工作。二、出口退（免）稅備案申請(qǐng)出口企業(yè)或其他單位應(yīng)于首次申報(bào)出口退

3、（免）稅時(shí)，通過(guò)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)填報(bào)出口退（免）稅備案申請(qǐng)表，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口退（免）稅備案。具體如下：（一）錄入退（免）稅備案申請(qǐng)數(shù)據(jù)用戶應(yīng)通過(guò)“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集資格認(rèn)定相關(guān)申請(qǐng)錄入退（免）稅資格認(rèn)定申請(qǐng)錄入”，如圖：數(shù)據(jù)錄入界面如下：重要字段填寫的內(nèi)容及規(guī)則如下：【申請(qǐng)日期】填寫申請(qǐng)的日期。默認(rèn)系統(tǒng)時(shí)間，可修改。 【納稅人名稱】營(yíng)業(yè)執(zhí)照登記的企業(yè)名稱全稱。 【納稅人英文名】按照對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記表上的經(jīng)營(yíng)者英文名稱填寫。 【海關(guān)企業(yè)代碼】海關(guān)注冊(cè)登記的代碼（10位），未辦理備案登記發(fā)生委托出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)海關(guān)代碼按照“9+9位技術(shù)監(jiān)督局代碼”編制。 【納稅人識(shí)別號(hào)】國(guó)稅稅務(wù)登記證上

4、的稅務(wù)登記代碼。 【納稅人類型】一般納稅人、小規(guī)模納稅人、其他 【主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼】稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼要按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求填寫, 解放區(qū)國(guó)稅山陽(yáng)區(qū)國(guó)稅馬村區(qū)國(guó)稅中站區(qū)國(guó)稅經(jīng)開區(qū)國(guó)稅修武縣國(guó)稅博愛(ài)縣國(guó)稅武陟縣國(guó)稅溫縣國(guó)稅沁陽(yáng)市國(guó)稅孟州市國(guó)稅 【主管稅務(wù)機(jī)關(guān)】按國(guó)稅稅務(wù)登記證相關(guān)內(nèi)容填寫 【納稅信用等級(jí)】按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

5、認(rèn)定的納稅信用等級(jí)填寫 【登記類型代碼】按國(guó)稅稅務(wù)登記表上的注冊(cè)類型填寫 【行業(yè)歸屬代碼】按國(guó)稅稅務(wù)登記表上的行業(yè)歸屬填寫 【經(jīng)營(yíng)者類型碼】1. 生產(chǎn)企業(yè)2. 外貿(mào)企業(yè)3. 有生產(chǎn)能力的其它單位4. 沒(méi)有生產(chǎn)能力的其它單位, 本系統(tǒng)應(yīng)選擇1或者3。 【備案登記編號(hào)】按照對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記表填寫 【退稅開戶銀行】填寫銀行賬戶開戶許可證上的開戶銀行及賬號(hào) 【退稅銀行賬號(hào)】填寫銀行賬戶開戶許可證上的開戶銀行及賬號(hào) 【退稅計(jì)算方法】退（免）稅計(jì)算方法要以主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的結(jié)果為準(zhǔn)進(jìn)行填報(bào)。內(nèi)資生產(chǎn)企業(yè)、外商投資企業(yè)選填為免抵退稅；小規(guī)模納稅人選填為免稅。 【企業(yè)類型代碼】企業(yè)類型代碼要以主管稅務(wù)機(jī)

6、關(guān)認(rèn)定的結(jié)果為準(zhǔn)進(jìn)行填報(bào)。一般情況下：以國(guó)有資產(chǎn)、集體資產(chǎn)、國(guó)內(nèi)個(gè)人資產(chǎn)投資創(chuàng)辦的生產(chǎn)企業(yè)選填為內(nèi)資生產(chǎn)企業(yè)；由中國(guó)投資者和外國(guó)投資者共同投資或者僅由外國(guó)投資者投資的生產(chǎn)企業(yè)選填為外商投資企業(yè)；外貿(mào)企業(yè)、工貿(mào)企業(yè)選填為外貿(mào)（工貿(mào)）企業(yè)；增值稅小規(guī)模納稅人選填為其他企業(yè)。 （二）生成退（免）稅備案申報(bào)數(shù)據(jù)用戶將退（免）稅資格認(rèn)定數(shù)據(jù)錄入系統(tǒng)、經(jīng)檢查無(wú)誤并保存后，通過(guò)“免抵退稅申報(bào)生成資格認(rèn)定相關(guān)數(shù)據(jù)”生成申報(bào)數(shù)據(jù),如下圖：并打印出出口退（免）稅資格認(rèn)定申請(qǐng)表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理退（免）稅資格認(rèn)定。如下圖：出口企業(yè)在申請(qǐng)辦理退（免）稅備案時(shí)需要提供以下證件及復(fù)印件：1.內(nèi)容填寫真實(shí)、完整的出口

7、退（免）稅備案表，其中“退稅開戶銀行賬號(hào)”須從稅務(wù)登記的銀行賬號(hào)中選擇一個(gè)填報(bào)。2.加蓋備案登記專用章的對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記表或中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書。3.中華人民共和國(guó)海關(guān)報(bào)關(guān)單位注冊(cè)登記證書。4.未辦理備案登記發(fā)生委托出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)提供委托代理出口協(xié)議，不需提供第2、3所列資料。（三）退（免）稅備案變更申報(bào)出口企業(yè)退（免）稅備案的內(nèi)容發(fā)生變更的，應(yīng)自變更之日起30日內(nèi)，通過(guò)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集資格認(rèn)定相關(guān)申請(qǐng)錄入退（免）稅資格認(rèn)定變更錄入”錄入相關(guān)數(shù)據(jù)，生成申報(bào)數(shù)據(jù)并打印出口退（免）稅備案變更申請(qǐng)表，如下圖： 數(shù)據(jù)錄入界面如下：生成備案變更申報(bào)數(shù)據(jù)的操作同資格認(rèn)

8、定的操作相同，但生成數(shù)據(jù)時(shí)要選擇“資格認(rèn)定變更申報(bào)”，點(diǎn)擊確認(rèn)。如下圖： 三、出口退稅系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置（一）遠(yuǎn)程申報(bào)參數(shù)設(shè)置用戶通過(guò)“系統(tǒng)維護(hù)”菜單“系統(tǒng)配置信息”“系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改” “遠(yuǎn)程配置”選項(xiàng)進(jìn)行遠(yuǎn)程申報(bào)系統(tǒng)登錄地址設(shè)置，在“遠(yuǎn)程申報(bào)地址”錄入框中錄入當(dāng)?shù)剡h(yuǎn)程申報(bào)系統(tǒng)的網(wǎng)址，我省為，然后點(diǎn)擊“確定”按鈕，完成遠(yuǎn)程申報(bào)系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置。如圖所示：（二）電子口岸出口報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)應(yīng)用功能參數(shù)設(shè)置用戶應(yīng)通過(guò)“系統(tǒng)維護(hù)”菜單“系統(tǒng)配置”“系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改” “功能配置I”選項(xiàng)進(jìn)行電子口岸出口報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)應(yīng)用功能參數(shù)設(shè)置，如圖所示：用戶在此配置的電子口岸卡信息（卡號(hào)和密碼）要確保和連接本地計(jì)算機(jī)的電子口

9、岸卡一致。申報(bào)系統(tǒng)在讀入下載的報(bào)關(guān)單文件時(shí)，會(huì)驗(yàn)證文件信息是否與連接本機(jī)的電子口岸卡信息一致，否則下載的報(bào)關(guān)單文件將無(wú)法解析和讀入申報(bào)系統(tǒng)。此外，用戶需要通過(guò)“系統(tǒng)維護(hù)”菜單“系統(tǒng)配置”“系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改” “常規(guī)設(shè)置”對(duì)出口報(bào)關(guān)單文件的讀入方式進(jìn)行選擇，可以選取多個(gè)報(bào)關(guān)單文件或選取報(bào)關(guān)單文件所在文件夾兩種方式進(jìn)行讀入，如圖所示：（三）進(jìn)料加工業(yè)務(wù)設(shè)置如果企業(yè)有進(jìn)料加工業(yè)務(wù)，用戶需要通過(guò)“系統(tǒng)維護(hù)”菜單“系統(tǒng)配置”“系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改” “業(yè)務(wù)方式”對(duì)有進(jìn)料加工業(yè)務(wù)進(jìn)行勾選。四、電子口岸出口退稅系統(tǒng)最新應(yīng)用說(shuō)明2015年5月1日之后出口的貨物，海關(guān)不再簽發(fā)紙質(zhì)的出口貨物報(bào)關(guān)單出口退稅證明聯(lián)，

10、電子口岸出口退稅子系統(tǒng)有關(guān)數(shù)據(jù)查詢、下載和報(bào)送的方法均發(fā)生了較大變化。為便于出口企業(yè)通過(guò)電子口岸出口退稅子系統(tǒng)查詢、下載出口貨物報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)，我們從互聯(lián)網(wǎng)收集了電子口岸出口退稅數(shù)據(jù)查詢指南，詳見附件一、二、三，供出口企業(yè)在辦理出口退稅過(guò)程中參考。五、核算外銷收入（一）外銷收入的核算時(shí)間：生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定在財(cái)務(wù)上核算外銷收入，原則上當(dāng)月出口的貨物應(yīng)在當(dāng)月核算外銷收入。生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)在本企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)部門和進(jìn)出口部門之間建立聯(lián)系和協(xié)調(diào)機(jī)制，確保財(cái)務(wù)部門能夠及時(shí)、準(zhǔn)確地掌握出口貨物的有關(guān)信息，及時(shí)、完整地核算外銷收入。生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)于每月5日前通過(guò)中國(guó)電子口岸出口退稅子系統(tǒng)查詢本企業(yè)上月的出口情況，

11、并與本企業(yè)外銷收入財(cái)務(wù)核算情況進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)有漏記、錯(cuò)記情況的，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。（二）外銷收入離岸價(jià)的確定：出口貨物離岸價(jià)（FOB）以出口發(fā)票上的離岸價(jià)為準(zhǔn)（委托代理出口的，出口發(fā)票可以是委托方開具的或受托方開具的），若以其他價(jià)格條件成交的，應(yīng)扣除按會(huì)計(jì)制度規(guī)定允許沖減出口銷售收入的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、傭金等。若申報(bào)數(shù)與實(shí)際支付數(shù)有差額的，在下次申報(bào)退稅時(shí)調(diào)整。生產(chǎn)企業(yè)在計(jì)算出口貨物離岸價(jià)時(shí)應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：1.計(jì)算出口貨物離岸價(jià)的主要依據(jù)是出口發(fā)票。2.實(shí)際支付的運(yùn)、保費(fèi)與報(bào)關(guān)單上注明的運(yùn)、保費(fèi)不一致的，以企業(yè)的實(shí)際發(fā)生數(shù)為準(zhǔn)。3.實(shí)際收匯金額小于離岸價(jià)的，以企業(yè)實(shí)際收匯金額確定出口貨物的離岸價(jià)。4

12、. 委托代理出口業(yè)務(wù)發(fā)生的代理費(fèi)，應(yīng)計(jì)入銷售費(fèi)用處理，不得沖減出口貨物外銷收入。（三）外匯人民幣折合率的確定：生產(chǎn)企業(yè)出口貨物外匯收入折合成人民幣計(jì)算時(shí)，可以選擇出口業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)天或當(dāng)月1日國(guó)家外匯人民幣折合率的中間價(jià)。生產(chǎn)企業(yè)確定使用一種折合率后，在一個(gè)出口年度內(nèi)不得任意改變。六、核算“免抵退貨物不得抵扣稅額”生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)根據(jù)免抵退稅正式申報(bào)的出口銷售額（單證齊全、信息齊全的出口銷售額，當(dāng)月正式申報(bào)的生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)明細(xì)表第12欄的累計(jì)數(shù)）計(jì)算當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額（當(dāng)月正式申報(bào)的生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)明細(xì)表第15欄的累計(jì)數(shù)），在財(cái)務(wù)上做“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”轉(zhuǎn)入主營(yíng)

13、業(yè)務(wù)成本。為盡可能準(zhǔn)確地計(jì)算免抵退貨物不得抵扣稅額，生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)于每月財(cái)務(wù)結(jié)賬之前完成當(dāng)月生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)明細(xì)表的數(shù)據(jù)采集，生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)，通過(guò)我省遠(yuǎn)程申報(bào)系統(tǒng)（）進(jìn)行預(yù)申報(bào)，確定當(dāng)月單證齊全、信息齊全的出口銷售額和當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額。此時(shí)，因未做增值稅納稅申報(bào)，企業(yè)可虛擬增值稅納稅申報(bào)的數(shù)據(jù)錄入出口退稅申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行預(yù)申報(bào)，在企業(yè)正式辦理增值稅納稅申報(bào)之后，將出口退稅申報(bào)系統(tǒng)內(nèi)的增值稅納稅申報(bào)表數(shù)據(jù)修改為正式申報(bào)的數(shù)據(jù)，或再次通過(guò)遠(yuǎn)程預(yù)申報(bào)，通過(guò)預(yù)申報(bào)反饋信息取得正式申報(bào)的增值稅納稅申報(bào)表數(shù)據(jù)。從事進(jìn)料加工復(fù)出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)，在計(jì)算“當(dāng)期不得免征和抵扣稅額”時(shí)還應(yīng)考

14、慮“當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額”。從事進(jìn)料加工復(fù)出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)在當(dāng)期免、抵、退稅申報(bào)匯總表生成之后，按照免、抵、退稅申報(bào)匯總表第25欄確定當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額進(jìn)行財(cái)務(wù)核算處理。七、增值稅納稅申報(bào)生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)核算的免抵退外銷收入金額和免抵退貨物不得抵扣稅額填列當(dāng)期增值稅納稅申報(bào)表主表第7欄“免抵退辦法出口貨物銷售額”和附表二第18欄“免抵退辦法出口貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”。生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)在辦理本月免抵退稅預(yù)申報(bào)并準(zhǔn)確計(jì)算當(dāng)月免抵退稅不得免征和抵扣稅額之后再辦理增值稅納稅申報(bào)，避免免抵退稅申報(bào)匯總表第25欄出現(xiàn)差額。生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)將上一所屬期的免抵退稅申報(bào)匯總表第36欄“當(dāng)期應(yīng)退稅額

15、” 填列當(dāng)期增值稅納稅申報(bào)表主表第15欄“免抵退稅已退稅額”。八、審核信息反饋生產(chǎn)企業(yè)在稅務(wù)機(jī)關(guān)完成本月退稅審核、審批工作后，從稅務(wù)機(jī)關(guān)取得正式申報(bào)反饋信息或者從出口退稅遠(yuǎn)程申報(bào)系統(tǒng)下載正式申報(bào)反饋信息，然后讀入出口退稅申報(bào)系統(tǒng)并做正式申報(bào)反饋信息處理，保證申報(bào)系統(tǒng)數(shù)據(jù)與出口退稅審核系統(tǒng)數(shù)據(jù)的一致。生產(chǎn)企業(yè)在出口退稅申報(bào)系統(tǒng)內(nèi)應(yīng)在完成本月正式申報(bào)反饋信息處理后再錄入下一所屬期的免抵退申報(bào)數(shù)據(jù)。九、賬務(wù)調(diào)整生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)在收到退稅機(jī)關(guān)審批的上期生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表后，應(yīng)在當(dāng)月做相應(yīng)的帳務(wù)調(diào)整，主要包括兩項(xiàng)內(nèi)容：一是核算申報(bào)的出口退稅，二是調(diào)整生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表與

16、增值稅納稅申報(bào)表的差額。（一）核算出口退稅在“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”帳戶中核算稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)的出口退稅，包括免抵稅額和退稅額。會(huì)計(jì)處理如下：借：其它應(yīng)收款應(yīng)收出口退稅款 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（出口退稅） （二）調(diào)整差額上期生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表中15c有差額的，應(yīng)查明原因并調(diào)整 “應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”帳戶，會(huì)計(jì)處理略。十、備案單證管理出口企業(yè)應(yīng)在申報(bào)出口退（免）稅后15日內(nèi)，將所申報(bào)退（免）稅貨物的下列單證，按申報(bào)退（免）稅的出口貨物順序，填寫出口貨物備案單證目錄，注明備案單證存放地點(diǎn)，以備主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。1生產(chǎn)企業(yè)收購(gòu)非

17、自產(chǎn)貨物出口的購(gòu)貨合同，包括一筆購(gòu)銷合同下簽訂的補(bǔ)充合同等；2出口貨物裝貨單；3出口貨物運(yùn)輸單據(jù)（包括：海運(yùn)提單、航空運(yùn)單、鐵路運(yùn)單、貨物承運(yùn)單據(jù)、郵政收據(jù)等承運(yùn)人出具的貨物單據(jù)，以及出口企業(yè)承付運(yùn)費(fèi)的國(guó)內(nèi)運(yùn)輸單證）。若有無(wú)法取得上述原始單證情況的，出口企業(yè)可用具有相似內(nèi)容或作用的其他單證進(jìn)行單證備案。除另有規(guī)定外，備案單證由出口企業(yè)存放和保管，不得擅自損毀，保存期為5年。出口企業(yè)或其他單位未按規(guī)定進(jìn)行單證備案（因出口貨物的成交方式特性，企業(yè)沒(méi)有有關(guān)備案單證的情況除外）的出口貨物，不得申報(bào)退（免）稅，適用免稅政策。已申報(bào)退（免）稅的，應(yīng)用負(fù)數(shù)申報(bào)沖減原申報(bào)。十一、年度結(jié)算生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)年適用免抵退

18、稅政策的出口貨物勞務(wù)，應(yīng)在次年4月份的增值稅納稅申報(bào)期截止之前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)免抵退稅，逾期的不得再申報(bào)免抵退稅。適用免稅政策的，應(yīng)在次年5月份的增值稅納稅申報(bào)期截止之前申報(bào)出口免稅，逾期的不得再申報(bào)免稅；剔除已申報(bào)免退稅、免稅、已按內(nèi)銷征收增值稅、消費(fèi)稅，以及已開具代理出口貨物證明的出口貨物勞務(wù)后的余額，除內(nèi)銷免稅部分外，應(yīng)在次年6月份的增值稅納稅申報(bào)期截止之前申報(bào)繳納增值稅、消費(fèi)稅。在退（免）稅申報(bào)期截止之日前，如果企業(yè)出口的貨物勞務(wù)及服務(wù)申報(bào)退（免）稅的憑證仍沒(méi)有對(duì)應(yīng)管理部門電子信息或憑證的內(nèi)容與電子信息比對(duì)不符，無(wú)法完成預(yù)申報(bào)的，企業(yè)應(yīng)在退（免）稅申報(bào)期截止之日前，通過(guò)“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集出口信息情況申報(bào)錄入出口無(wú)電子信息申報(bào)錄入”出口退（免）稅憑證無(wú)相關(guān)電子信息申報(bào)表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案已收齊出口單證但缺少電子信息的出口業(yè)務(wù)，如下圖：經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，企業(yè)報(bào)送的退（免）稅憑證資料齊全，且出口退（免）稅憑證無(wú)相關(guān)電子信息申報(bào)表及其電子數(shù)據(jù)與憑證內(nèi)容一致的，企業(yè)退（免）稅正式申報(bào)時(shí)間不受退（免）稅申報(bào)期截止之日限制。未按上述規(guī)定在退（免）稅申報(bào)期截止之日前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送退（免）稅憑證資料的，企業(yè)在退（