工程項目審計管理辦法

1、工程項目審計管理辦法（初稿）為規(guī)范集團(tuán)公司各項目工程審計的工作行為，根據(jù)國家和北京市的相關(guān)管理規(guī)定，結(jié)合本公司實際情況，特制定本工程項目審計管理辦法（初稿）。一、工程項目內(nèi)審工作管理責(zé)任人（一）工程項目審計直接關(guān)系到項目的投資效益。為保證集團(tuán)各項目投資目標(biāo)的實現(xiàn)，要加強(qiáng)各項目的審計工作。（二）集團(tuán)第一負(fù)責(zé)人為工程審計的第一管理責(zé)任人，負(fù)責(zé)各項目的本部長作為工程審計的第一責(zé)任人，分管成本的部門經(jīng)理作為第二責(zé)任人，成本合約部為第一責(zé)任部門。集團(tuán)審計部為各項目公司審計管理的上級主管部門。二、工程項目審計的規(guī)定和審計范圍（一）地產(chǎn)集團(tuán)各項目在工程項目竣工結(jié)算后，必須進(jìn)行工程審計。（二）各項目公司的項目

2、決算必須進(jìn)行內(nèi)審。項目決算金額超過投資估算10%的工程項目，除經(jīng)集團(tuán)xxx會議批準(zhǔn)外，必須進(jìn)行工程審計。（三）在項目運營過程中，集團(tuán)對項目的招標(biāo)采購、變更洽商費用審核、專業(yè)結(jié)算等將進(jìn)行抽查，對所抽取的項目進(jìn)行審計。三、工程項目審計的準(zhǔn)備和送審（一）各項目必須根據(jù)工程審計的要求，準(zhǔn)備和確認(rèn)相關(guān)資料：1、工程施工合同：合同內(nèi)必須有相關(guān)明確的變更洽商費用審核、支付方式、結(jié)算方式條款。2、竣工圖：竣工圖必須經(jīng)我司工程部及監(jiān)理單位、施工單位簽字確認(rèn)，竣工圖章不需要建設(shè)單位簽字時，項目工程部應(yīng)在對竣工圖進(jìn)行了完整校核后出具竣工圖確認(rèn)單。3、材料暫估價確認(rèn)單：材料暫估價確認(rèn)單必須經(jīng)我司成本部簽字蓋章確認(rèn)。4

3、、施工單位上報的工程結(jié)算書：施工單位必須簽字并加蓋公章。5、現(xiàn)場簽證、技術(shù)核定單、設(shè)計變更等其他有關(guān)材料：必須由甲乙雙方共同簽字確認(rèn)。（二）各項目在工程結(jié)算完成后，成本部應(yīng)向集團(tuán)報送結(jié)算全套資料，包括送審資料和審定資料，以備審計和存檔查閱之用。（三）集團(tuán)檔案室在收到項目的工程結(jié)算資料后，應(yīng)對其資料進(jìn)行編號、歸檔。四、工程決算的審核集團(tuán)公司審計部在收到項目公司的工程結(jié)算資料后，需按下述要求展開審核工作：（一）審計部對收到的結(jié)算資料編號、登記、核查、分類，并審核資料是否完整。（二）集團(tuán)審計部自收到結(jié)算資料起的三個月內(nèi)，組織開展工程審計工作，委托外審單位對結(jié)算資料進(jìn)行全面的審查，并復(fù)核外審單位的審核

4、結(jié)果，對審核結(jié)果負(fù)責(zé)。（三）為加強(qiáng)審核的正確性，審計部應(yīng)建立審計員、審計部門經(jīng)理、主管審計中心經(jīng)理的三級復(fù)核體系，對審計結(jié)果全面負(fù)責(zé)。（四）審計部專業(yè)工程師會同施工單位成本人員對結(jié)算資料進(jìn)行全面復(fù)核，確認(rèn)資料的完整性。（五）審計部將結(jié)算資料轉(zhuǎn)交外委審計單位進(jìn)行審核。（六）外審單位審核并核對后，將全部資料轉(zhuǎn)交至集團(tuán)審計部復(fù)核，經(jīng)外審單位、審計員、審計部門經(jīng)理、主管審計中心經(jīng)理、集團(tuán)本部長簽署工程（內(nèi)審）審定單，簽署完畢的結(jié)算審計資料將作為本項目的最終結(jié)算資料。（七）簽字確認(rèn)的結(jié)算資料施工單位、財務(wù)部、集團(tuán)檔案室各留存一份。（八）所有工程結(jié)算的計算稿、原始資料等由審計部按各項目工程進(jìn)行分類、編號、存檔。五、工程決算內(nèi)審的結(jié)果簽署后工程（內(nèi)審）審定單的結(jié)算金額將作為本工程的結(jié)算金額，此金額作為施工單位支付工程余款并暫扣質(zhì)保金的依據(jù)，作為成本