基礎(chǔ)財務(wù)知識及辦公自動化培訓(xùn)PPT課件

1、財務(wù)要素1、資產(chǎn)的定義及特征 資產(chǎn)，是指企業(yè)過去的交易或者事項形成的、由企業(yè)擁有或者控制的、預(yù)期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的資源。企業(yè)的資產(chǎn)按流動性分類，分為流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)。固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)現(xiàn)金應(yīng)收賬款存貨第1頁/共51頁財務(wù)要素2、負(fù)債的定義及特征負(fù)債，是指企業(yè)過去的交易或者事項形成的、預(yù)期會導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的現(xiàn)時義務(wù)。企業(yè)的負(fù)債按流動性分類，分為流動負(fù)債和非流動負(fù)債。長期借款應(yīng)付債券短期借款應(yīng)交稅費應(yīng)付賬款第2頁/共51頁財務(wù)要素3、所有者權(quán)益的定義所有者權(quán)益，是指企業(yè)資產(chǎn)扣除負(fù)債后，由所有者享有的剩余權(quán)益。公司的所有者權(quán)益又稱為股東權(quán)益。所有者權(quán)益是所有者對企業(yè)資產(chǎn)的剩余索取權(quán)。所有

2、者權(quán)益按其來源主要包括所有者投入的資本、留存收益等。資產(chǎn)負(fù)債權(quán)益第3頁/共51頁財務(wù)要素4、收入的定義及特征 收入，是指企業(yè)在日?；顒又行纬傻摹?dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。第4頁/共51頁財務(wù)要素5、費用的定義及特征費用，是指企業(yè)在日?；顒又邪l(fā)生的、會導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的、與向所有者分配利潤無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流出。管理費用財務(wù)費用銷售費用第5頁/共51頁財務(wù)要素6、利潤的定義利潤，是指企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果。反映的是企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績情況，是業(yè)績考核的重要指標(biāo)。利潤包括收入減去費用后的凈額、直接計入當(dāng)期利潤的利得和損失等。第6頁/共51頁 第7頁/共51頁

3、會計報表的種類和基本結(jié)構(gòu)我的兄弟姐妹會計報表的種類讓我悄悄告訴你會計報表的基本結(jié)構(gòu)你從哪里來會計報表的數(shù)據(jù)來源有你才有我會計報表數(shù)據(jù)的填制第8頁/共51頁財務(wù)報表 財務(wù)會計報告的目標(biāo)： 是向財務(wù)會計報告使用者提供與企業(yè)財務(wù)狀況、 經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)的會計信息，反映企業(yè) 管理層受托責(zé)任履 行情況，有助于財務(wù)會計報告使 用者作出經(jīng)濟(jì)決策。資產(chǎn)負(fù)債表利潤表現(xiàn)金流量表第9頁/共51頁讓我悄悄告訴你 會計報表的基本結(jié)構(gòu)表頭表體附注簽章或有事項的說明，關(guān)聯(lián)方關(guān)系及交易情況等公章（封面），法人，分管領(lǐng)導(dǎo)，總會計師，財務(wù)負(fù)責(zé)人，復(fù)核人，制表人第10頁/共51頁 你從哪里來你從哪里來會計報表的數(shù)據(jù)來源會計

4、報表的數(shù)據(jù)來源編表基礎(chǔ)記帳依據(jù)各級明細(xì)帳簿匯總帳簿報表核算資料和證據(jù)原 始 憑 證記 帳 憑 證第11頁/共51頁三種基本的會計報表及其功能& 資產(chǎn)負(fù)債表企業(yè)財務(wù)狀況的快照& 損益表& 現(xiàn)金流量表第12頁/共51頁 想象中的你并列排放的多斗柜 真實的你看一張簡單的資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表企業(yè)財務(wù)狀況的快照第13頁/共51頁14資產(chǎn)總計長期股權(quán)投資固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)待攤費用存貨應(yīng)收帳款貨幣資金短期借款應(yīng)收帳款應(yīng)交稅金預(yù)提費用長期應(yīng)付款實收資本未分配利潤負(fù)債及所有者權(quán)益總計想象中的你想象中的你并列排放的多斗柜并列排放的多斗柜資產(chǎn)柜來源柜會計衡等式：資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益第14頁/

5、共51頁15真實的你真實的你一張簡單的資產(chǎn)負(fù)債表一張簡單的資產(chǎn)負(fù)債表第15頁/共51頁幾種基本的會計報表及其功能& 資產(chǎn)負(fù)債表& 損益表盈利或虧損形成過程的回放& 現(xiàn)金流量表16第16頁/共51頁17 多步式結(jié)構(gòu)的損益表多步式結(jié)構(gòu)的損益表 蛋糕毛坯覆上鮮奶裱上花朵分享蛋糕 會計衡等式：收入-費用=利潤（或虧損）第17頁/共51頁18真實的你真實的你一張簡單的資產(chǎn)負(fù)債表一張簡單的資產(chǎn)負(fù)債表會企0 1 表填報單位：單位：元資 產(chǎn)資 產(chǎn)行次行次期初數(shù)期初數(shù)期末數(shù)期末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益負(fù)債及所有者權(quán)益行次行次期初數(shù)期初數(shù)期末數(shù)期末數(shù)流動資產(chǎn)：流動資產(chǎn)：流動負(fù)債：流動負(fù)債： 貨幣

6、資金1 短期借款68 短期投資2 應(yīng)付票據(jù)69 應(yīng)收票據(jù)3 應(yīng)付帳款70 應(yīng)收帳款6 預(yù)收帳款71 預(yù)付帳款8 應(yīng)付工資72 存貨10 應(yīng)付福利費73 應(yīng)交稅金75 流動資產(chǎn)合計31 流動負(fù)債合計100長期投資：長期負(fù)債： 長期股權(quán)投資32 長期借款101 長期債券投資34 應(yīng)付債券102長期投資合計38 長期應(yīng)付款103固定資產(chǎn)： 固定資產(chǎn)原價39 長期負(fù)債合計110 減：累計折舊40 負(fù)債合計負(fù)債合計114 固定資產(chǎn)凈值41 工程物資44所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）： 在建工程45 實收資本（或股本）115 減：已歸還投資116 固定資產(chǎn)合計50 實收資本（或股本）凈額117無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)

7、： 資本公積118 無形資產(chǎn)51 盈余公積119 長期待攤費用52 其中：法定公益金120 其他長期資產(chǎn)53 未分配利潤121 所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計：122無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)合計60資產(chǎn)總計資產(chǎn)總計67負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）總計：負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）總計：135 資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表 年 月 日第18頁/共51頁幾種基本的會計報表及其功能& 資產(chǎn)負(fù)債表& 損益表& 現(xiàn)金流量表現(xiàn)金從哪里來，到哪里去19第19頁/共51頁現(xiàn)金流量表 現(xiàn)金從哪里來，到哪里去? ? 現(xiàn)金流量表描述 現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負(fù)債表和損益表的關(guān)系20第20頁/共51頁現(xiàn)金流量表描

8、述21現(xiàn)金流入量-現(xiàn)金流出量=現(xiàn)金凈額第21頁/共51頁22現(xiàn)金流量表與現(xiàn)金流量表與 資產(chǎn)負(fù)債表和損益表的關(guān)系資產(chǎn)負(fù)債表和損益表的關(guān)系（資產(chǎn)負(fù)債表）（損益表）（現(xiàn)金流量表）財務(wù)狀況經(jīng)營成果變動原因和過程第22頁/共51頁23會計報表的數(shù)據(jù)來源和對應(yīng)關(guān)系會計報表的數(shù)據(jù)來源和對應(yīng)關(guān)系例一、公司注冊時，存入銀行投資款例一、公司注冊時，存入銀行投資款5050萬元萬元例二、公司轉(zhuǎn)帳支付員工工資例二、公司轉(zhuǎn)帳支付員工工資8 8萬元萬元例三、出納從銀行提取現(xiàn)金例三、出納從銀行提取現(xiàn)金3 3萬元萬元例四、員工差旅費報銷例四、員工差旅費報銷1 1萬元萬元例五、公司銷售收入例五、公司銷售收入100100萬元萬元例

9、六、購入電腦例六、購入電腦1010臺計臺計8 8萬元萬元第23頁/共51頁24例一：公司注冊時存入銀行投資款50萬元資產(chǎn)負(fù)債表 2012年6月30日資產(chǎn)資產(chǎn)行行次次年初數(shù)年初數(shù)期末數(shù)期末數(shù)負(fù)倆及所有者負(fù)倆及所有者權(quán)益權(quán)益行行次次年初數(shù)年初數(shù)期末數(shù)期末數(shù)編制單位：XX公司會保01表單位：元流動資產(chǎn)：流動負(fù)債：長期投資：固定資產(chǎn)：無形及其他資產(chǎn)：資產(chǎn)總計長期負(fù)債：所有者權(quán)益：負(fù)債及所有者權(quán)益總計負(fù)債合計所有者權(quán)益合計現(xiàn)金銀行存款500000500000500000500000500000流動資產(chǎn)合計實收資本500000第24頁/共51頁25例二：用轉(zhuǎn)帳支票付銷售員工資8萬元資產(chǎn)負(fù)債表 2012年6

10、月30日資產(chǎn)資產(chǎn)行行次次年初數(shù)年初數(shù)期末數(shù)期末數(shù)負(fù)倆及所有者負(fù)倆及所有者權(quán)益權(quán)益行行次次年初數(shù)年初數(shù)期末數(shù)期末數(shù)編制單位：XX公司會保01表單位：元流動資產(chǎn)：流動負(fù)債：長期投資：固定資產(chǎn)：無形及其他資產(chǎn)：資產(chǎn)總計長期負(fù)債：所有者權(quán)益：負(fù)債及所有者權(quán)益總計負(fù)債合計所有者權(quán)益合計420000現(xiàn)金銀行存款420000420000500000流動資產(chǎn)合計實收資本420000420000未分配利潤-8000050減8萬元？第25頁/共51頁26利潤表 2012年6月科目名稱科目名稱行行次次本期數(shù)本期數(shù)本年累計數(shù)本年累計數(shù)編制單位：XX公司會保02表單位：元一、主營業(yè)務(wù)收入 整車、售后銷售收入二、主營業(yè)務(wù)

11、成本三、主營業(yè)務(wù)利潤 減： 營業(yè)費用 管理費用 財務(wù)費用五、營業(yè)利潤六、利潤總額七、凈利潤資產(chǎn)負(fù)債表 2012年6月30日資產(chǎn)資產(chǎn)行行次次處處初初數(shù)數(shù)期末期末數(shù)數(shù)負(fù)倆及負(fù)倆及所有者所有者權(quán)益權(quán)益行行次次年年初初數(shù)數(shù)期末數(shù)期末數(shù)編制單位：XX公司會保01表單位：元流動資產(chǎn)流動負(fù)債長期投資固定資產(chǎn)無形及其他資產(chǎn)資產(chǎn)總計長期負(fù)債所有者權(quán)益負(fù)債及所有者權(quán)益總計負(fù)債合計權(quán)益合計420000420000420000420000現(xiàn)金銀行存款實收資本未分配利潤500000-80000-80000-80000-80000-80000 080000例二：用轉(zhuǎn)帳支票付工資8萬元第26頁/共51頁27例三：用現(xiàn)金支票

12、提現(xiàn)金3萬元資產(chǎn)負(fù)債表 2012年6月30日資產(chǎn)資產(chǎn)行行次次年初數(shù)年初數(shù)期末數(shù)期末數(shù)負(fù)倆及所有者負(fù)倆及所有者權(quán)益權(quán)益行行次次年初數(shù)年初數(shù)期末數(shù)期末數(shù)編制單位：XX公司會保01表單位：元流動資產(chǎn)：流動負(fù)債：長期投資：固定資產(chǎn)：無形及其他資產(chǎn)：資產(chǎn)總計長期負(fù)債：所有者權(quán)益：負(fù)債及所有者權(quán)益總計負(fù)債合計所有者權(quán)益合計390000現(xiàn)金銀行存款420000420000500000流動資產(chǎn)合計實收資本420000420000未分配利潤-80000300004242減減3 3萬元萬元第27頁/共51頁28例四：用現(xiàn)金支付員工報銷差旅費1萬元資產(chǎn)負(fù)債表 2012年6月30日資產(chǎn)資產(chǎn)行行次次年初數(shù)年初數(shù)期末數(shù)期

13、末數(shù)負(fù)倆及所有者負(fù)倆及所有者權(quán)益權(quán)益行行次次年初數(shù)年初數(shù)期末數(shù)期末數(shù)編制單位：XX公司會保01表單位：元流動資產(chǎn)：流動負(fù)債：長期投資：固定資產(chǎn)：無形及其他資產(chǎn)：資產(chǎn)總計長期負(fù)債：所有者權(quán)益：負(fù)債及所有者權(quán)益總計負(fù)債合計所有者權(quán)益合計390000現(xiàn)金銀行存款410000410000500000流動資產(chǎn)合計實收資本410000410000未分配利潤-90000200003減1萬元？第28頁/共51頁29利潤表 2012年6月科目名稱科目名稱行行次次本期數(shù)本期數(shù)本年累計數(shù)本年累計數(shù)編制單位：XX公司會保02表單位：元一、主營業(yè)務(wù)收入 整車收入二、主營業(yè)務(wù)成本三、主營業(yè)務(wù)利潤 營業(yè)費用 五、營業(yè)利潤六

14、、利潤總額七、凈利潤資產(chǎn)負(fù)債表 2012年6月30日資產(chǎn)資產(chǎn)行行次次處處初初數(shù)數(shù)期末期末數(shù)數(shù)負(fù)倆及負(fù)倆及所有者所有者權(quán)益權(quán)益行行次次年年初初數(shù)數(shù)期末數(shù)期末數(shù)編制單位：XX公司會保01表單位：元流動資產(chǎn)流動負(fù)債長期投資固定資產(chǎn)無形及其他資產(chǎn)資產(chǎn)總計長期負(fù)債所有者權(quán)益負(fù)債及所有者權(quán)益總計負(fù)債合計權(quán)益合計390000410000410000410000現(xiàn)金銀行存款實收資本未分配利潤500000-90000-90000-90000-90000-9000090000例四：現(xiàn)金報銷員工差旅費1萬元20000工資8萬加差旅費1萬元第29頁/共51頁30利潤表 2012年6月科目名稱科目名稱行行次次本期數(shù)本期

15、數(shù)本年累計數(shù)本年累計數(shù)編制單位：XX公司會保02表單位：元一、主營業(yè)務(wù)收入 整車收入 維修收入二、主營業(yè)務(wù)成本 整車成本三、營業(yè)費用 .五、營業(yè)利潤六、利潤總額七、凈利潤資產(chǎn)負(fù)債表 2012年6月30日資產(chǎn)資產(chǎn)行行次次處處初初數(shù)數(shù)期末期末數(shù)數(shù)負(fù)倆及負(fù)倆及所有者所有者權(quán)益權(quán)益行行次次年年初初數(shù)數(shù)期末數(shù)期末數(shù)編制單位：XX公司會保01表單位：元流動資產(chǎn)流動負(fù)債長期投資固定資產(chǎn)無形及其他資產(chǎn)資產(chǎn)總計長期負(fù)債所有者權(quán)益負(fù)債及所有者權(quán)益總計負(fù)債合計權(quán)益合計1390000510000510000 510000現(xiàn)金銀行存款實收資本未分配利潤50000010000 10000 10000 10000100,0

16、000 900000例五：收到整車款100萬元，轉(zhuǎn)整車成本90萬元 20,000 90000存貨-900,000第30頁/共51頁31例六：購電腦8萬元,轉(zhuǎn)帳結(jié)算資產(chǎn)負(fù)債表 2012年6月30日資產(chǎn)資產(chǎn)行行次次年初數(shù)年初數(shù)期末數(shù)期末數(shù)負(fù)倆及所有者負(fù)倆及所有者權(quán)益權(quán)益行行次次年初數(shù)年初數(shù)期末數(shù)期末數(shù)編制單位：XX公司會保01表單位：元流動資產(chǎn)：流動負(fù)債：長期投資：固定資產(chǎn)：無形及其他資產(chǎn)：資產(chǎn)總計長期負(fù)債：所有者權(quán)益：負(fù)債及所有者權(quán)益總計負(fù)債合計所有者權(quán)益合計1310000現(xiàn)金銀行存款510000510000500000流動資產(chǎn)合計實收資本430000510000未分配利潤10000200001

17、39減8萬元固定資產(chǎn)原值80000減：折舊固定資產(chǎn)凈值80000存貨-900,000第31頁/共51頁32利潤表 2012年6月科目名稱科目名稱行行次次本期數(shù)本期數(shù)本年累計數(shù)本年累計數(shù)編制單位：XX公司會保02表單位：元一、主營業(yè)務(wù)收入 整車收入 維修收入二、主營業(yè)務(wù)成本 三、四、營業(yè)利潤六、利潤總額六、所得稅七、凈利潤資產(chǎn)負(fù)債表 2012年6月30日資產(chǎn)資產(chǎn)行行次次處處初初數(shù)數(shù)期末期末數(shù)數(shù)負(fù)倆及所負(fù)倆及所有者權(quán)益有者權(quán)益行行次次年年初初數(shù)數(shù)期末數(shù)期末數(shù)編制單位：XX公司會保01表單位：元流動資產(chǎn)流動負(fù)債無形及其他資產(chǎn)資產(chǎn)總計負(fù)債合計所有者權(quán)益負(fù)債及所有者權(quán)益總計負(fù)債合計權(quán)益合計1310000

18、510000 507500510000現(xiàn)金銀行存款實收資本未分配利潤500000 7500 75001000010000100000090000營業(yè)費用20000 900000固定資產(chǎn)：固定資產(chǎn)原值減：折舊固定資產(chǎn)凈值8000080000流動資產(chǎn)合計430000資產(chǎn)資產(chǎn)= =負(fù)債負(fù)債+ +所有者權(quán)益所有者權(quán)益期末未分配利潤期末未分配利潤= =期初末分利潤期初末分利潤+ +凈利潤凈利潤營業(yè)利潤營業(yè)利潤= =收入收入- -成本成本- -費用費用存貨-900,000 2500 2500 應(yīng)交稅金 2500凈利潤（可供分配的利潤）凈利潤（可供分配的利潤）= =利潤總額利潤總額- -所得所得稅稅第32頁

19、/共51頁33現(xiàn)金流量表 2012年度項項 目目行行次次金額金額編制單位：XX公司會保03表單位：元一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 收到的現(xiàn)金保費 . 現(xiàn)金流入小計 以現(xiàn)金支付的費用 購買商品支付的現(xiàn)金 . 現(xiàn)金流出小計 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 現(xiàn)金流入小計 現(xiàn)金流出小計 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 吸收權(quán)益性投資所收到的現(xiàn)金 收到現(xiàn)金保費中責(zé)任準(zhǔn)備金部分 籌資活產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額四、匯率變動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額例一、公司成立時收到投例一、公司成立時收到投資款資款5050萬元萬元例二、公司轉(zhuǎn)帳支付員工例二、公司轉(zhuǎn)帳支付員

20、工工資資工資資8 8萬元萬元例三、出納從銀行提取現(xiàn)例三、出納從銀行提取現(xiàn)金金3 3萬元萬元例四、員工差旅費報銷例四、員工差旅費報銷1 1萬萬元元例五、公司整車收入例五、公司整車收入100100萬萬元，結(jié)轉(zhuǎn)成本元，結(jié)轉(zhuǎn)成本9090萬元萬元例六、購電腦例六、購電腦1010臺計臺計8 8萬元萬元 4300001000,000900001000,0009900001000080000-80000500000500000900,000第33頁/共51頁Word使用技巧使用技巧第34頁/共51頁常用技巧和快捷鍵31頁面設(shè)置：紙張大小、紙張方向、頁邊距、頁碼郵箱介紹打印輸出：打印預(yù)覽、設(shè)置打印范圍、指定打印

21、選項2第35頁/共51頁1頁面設(shè)置：紙張大小、紙張方向、頁邊距、頁碼第36頁/共51頁郵箱介紹打印輸出：打印預(yù)覽、設(shè)置打印范圍、指定打印選項2第37頁/共51頁 Word加密：加密：Office選項選項|準(zhǔn)備準(zhǔn)備|加密文檔加密文檔常用技巧和快捷鍵3第38頁/共51頁EXCEL第39頁/共51頁VLOOKUP函數(shù)的運用31表面設(shè)置：餅圖、柱狀圖、趨勢圖郵箱介紹數(shù)據(jù)表設(shè)置：數(shù)據(jù)透視表2第40頁/共51頁餅圖29%47%14%10%產(chǎn)品分類餅圖耦合器功分器合路器電橋第41頁/共51頁柱狀圖財務(wù)數(shù)據(jù) 1,500.00 1,200.00 3,500.00 4,000.00 2007年收入2008年收入2

22、009年收入2010年收入 - 1,000.00 2,000.00 3,000.00 4,000.00 5,000.00 2007年至2010年收入分析第42頁/共51頁趨勢圖件 1,500.00 2,000.00 3,500.00 4,000.00 2007年產(chǎn)量2008年產(chǎn)量2009年產(chǎn)量2010年產(chǎn)量 1,500.00 2,000.00 3,500.00 4,000.00 - 1,000.00 2,000.00 3,000.00 4,000.00 2007年至2010年產(chǎn)量分析圖第43頁/共51頁數(shù)據(jù)透視表發(fā)貨日期產(chǎn)品發(fā)送地點 發(fā)送數(shù) 2012年1月15dB腔體耦合器A庫 1,500 2

23、012年1月20dB腔體耦合器A庫 1,200 2012年1月CP MD02-0025SA庫 2,000 2012年1月CP MD02-0026SA庫 4,000 2012年4月CP MD05-0146YCB庫 500 2012年4月CP MD01-0121S-6B庫 100 2012年4月CP MD01-0121S-10B庫 203 2012年4月CP MD01-0121S-15B庫 5,440 2012年4月CP MD01-0121S-20C庫 366 2012年4月CP MD02-0026SA庫 448 2012年10月CP MD06-0116Y-1A庫 500 2012年10月CP MD02-0026SB庫 1,5