關(guān)于審計(jì)建議執(zhí)行工作暫行規(guī)定（DOC 4頁(yè)）

1、首信股份審字200241號(hào)關(guān)于審計(jì)建議執(zhí)行工作暫行規(guī)定公司各單位：1 目標(biāo)為使審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題能夠得到及時(shí)的處理和解決，減少風(fēng)險(xiǎn)，增進(jìn)公司價(jià)值。2 范圍本規(guī)定適用于對(duì)本公司及本公司的投資公司進(jìn)行的審計(jì)及后續(xù)審計(jì)工作。3 術(shù)語(yǔ)解釋3.1 a類(lèi)問(wèn)題：指被審計(jì)部門(mén)在本部門(mén)內(nèi)就可以立即改善和解決的問(wèn)題。3.2 b類(lèi)問(wèn)題：指被審計(jì)部門(mén)在本部門(mén)內(nèi)可以解決的但涉及到人員調(diào)配等相對(duì)復(fù)雜事項(xiàng)的問(wèn)題。3.3 c類(lèi)問(wèn)題：指被審計(jì)部門(mén)需要與其他部門(mén)進(jìn)行工作協(xié)調(diào)后才可以改進(jìn)的問(wèn)題。3.4 d類(lèi)問(wèn)題：指被審計(jì)部門(mén)需要高管層的決策后才可以解決的問(wèn)題。3.5 e類(lèi)問(wèn)題：上述a、b、c、d類(lèi)問(wèn)題中未涉及的其他方面的問(wèn)題。3.6

2、被審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人：指被審計(jì)部門(mén)總經(jīng)理、所長(zhǎng)、主任等正職；若無(wú)正職，則指被審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)主持工作的副總經(jīng)理、副所長(zhǎng)、副主任或其他被臨時(shí)指派的召集人等。3.7 被審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)審計(jì)建議改進(jìn)的直接責(zé)任人：指被審計(jì)部門(mén)中按崗位職責(zé)的規(guī)定對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的待改進(jìn)領(lǐng)域負(fù)有第一責(zé)任的員工，如庫(kù)房管理不佳的直接責(zé)任人為庫(kù)房管理員；當(dāng)一項(xiàng)工作由不同環(huán)節(jié)和程序的員工共同完成因而需要技術(shù)判斷第一責(zé)任人時(shí)，由被審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人指定直接責(zé)任人。4 職責(zé)4.1審計(jì)部的職責(zé)4.1.1向被審計(jì)部門(mén)提出可行的、建設(shè)性的審計(jì)建議，并在報(bào)告中充分考慮被審計(jì)部門(mén)的現(xiàn)狀，合理劃分a、b、c、d、e問(wèn)題的種類(lèi)。4.1.2經(jīng)高管層審批后的報(bào)告返回本

3、部門(mén)三個(gè)工作日內(nèi)，審計(jì)部負(fù)責(zé)以會(huì)議等形式將報(bào)告及后續(xù)跟蹤記錄表傳達(dá)給被審計(jì)部門(mén)。4.2被審計(jì)部門(mén)的職責(zé)4.2.1按照審計(jì)部的要求，按時(shí)報(bào)送后續(xù)跟蹤記錄表等書(shū)面資料。4.2.2在后續(xù)跟蹤記錄表規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，改進(jìn)報(bào)告中提出的各類(lèi)問(wèn)題。各類(lèi)問(wèn)題的改進(jìn)時(shí)限如下：?jiǎn)栴}種類(lèi)改進(jìn)時(shí)限（以報(bào)告送達(dá)日為時(shí)間起點(diǎn)）a類(lèi)110個(gè)工作日內(nèi)b類(lèi)120個(gè)工作日內(nèi)c類(lèi)130個(gè)工作日內(nèi)d類(lèi)140個(gè)工作日內(nèi)e類(lèi)具體情況具體確定4.2.3當(dāng)問(wèn)題涉及到與其他部門(mén)的協(xié)調(diào)時(shí)，被審計(jì)部門(mén)應(yīng)主動(dòng)關(guān)注問(wèn)題進(jìn)展和推動(dòng)問(wèn)題改進(jìn)，或者要求更高層次的管理層給予協(xié)調(diào)，不得以其他部門(mén)不予配合作為本部門(mén)工作不能改進(jìn)的理由。5 罰則5.1 對(duì)被審計(jì)部門(mén)未能

4、按時(shí)保質(zhì)報(bào)送審計(jì)部要求的跟蹤記錄表等書(shū)面資料的，第一次將給予警告；累計(jì)兩次將在每周召開(kāi)的辦公會(huì)上進(jìn)行通報(bào)；累計(jì)三次，審計(jì)部將對(duì)被審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人處以300元罰款，通知人力資源部對(duì)該負(fù)責(zé)人業(yè)績(jī)協(xié)議中“綜合管理”一項(xiàng)扣減1分，同時(shí)對(duì)被審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)審計(jì)建議改進(jìn)的直接責(zé)任人處以400元罰款。5.2 經(jīng)審計(jì)部抽查，被審計(jì)部門(mén)未能按時(shí)改進(jìn)提出的問(wèn)題，對(duì)于a、b類(lèi)被審計(jì)部門(mén)內(nèi)部可以解決的問(wèn)題，審計(jì)部將對(duì)被審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人處以500元罰款，通知人力資源部對(duì)該負(fù)責(zé)人業(yè)績(jī)協(xié)議中“綜合管理”一項(xiàng)扣減1分，同時(shí)對(duì)被審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)審計(jì)建議改進(jìn)的直接責(zé)任人處以600元罰款；對(duì)于c、d類(lèi)問(wèn)題，對(duì)被審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人處以400元罰款，通知人力資源部對(duì)該負(fù)責(zé)人業(yè)績(jī)協(xié)議中“綜合管理”一項(xiàng)扣減1分，同時(shí)對(duì)被審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)審計(jì)建議改進(jìn)的直接責(zé)任人處以500元罰款。5.3在審計(jì)處罰通知下達(dá)后，相關(guān)人員應(yīng)在通知送達(dá)之日（在外地出差的人員為回到公司之日）起5個(gè)工作日內(nèi)將罰款交到公司經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)部。5.4 在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)部門(mén)或有關(guān)人員出現(xiàn)違法、違規(guī)或其他導(dǎo)致公司遭受損失的處理處罰遵照2002審字1號(hào)北京首信股份有限公司審計(jì)處理處罰規(guī)定進(jìn)行處理，不能用來(lái)抵消上述處理處罰。6 相關(guān)支持文件北京首信股份有限公司審計(jì)處理處罰規(guī)定（2002審制字1號(hào)）7 試行實(shí)施時(shí)間本規(guī)定自下發(fā)之