信用社（銀行）貸前調(diào)查和貸后檢查操作參考辦法

1、信用社（銀行）貸前調(diào)查和貸后檢查操作參考辦法一、規(guī)范貸前調(diào)查和貸后檢查方法的初步設(shè)想 （一）設(shè)計思路 根據(jù)省聯(lián)社信貸業(yè)務(wù)信息管理系統(tǒng)的要求，制出規(guī)范電子表格式文本，把對貸款企業(yè)進(jìn)行分析的目標(biāo)、內(nèi)容和公式，事前填列在表格里，由客戶經(jīng)理在表格中對規(guī)定內(nèi)容進(jìn)行答題式選擇、分析、填充。事前在表格里提示出分析企業(yè)時需要把握的要點，盡量減輕客戶經(jīng)理工作量，盡量簡化操作，主觀判斷和客觀評價相結(jié)合，主要通過技術(shù)手段來提升貸前調(diào)查和貸后檢查水平。 （二）貸前調(diào)查和貸后檢查基本步驟 1、確定調(diào)查目標(biāo) 貸前調(diào)查的目的是要對貸款可行性進(jìn)行分析，分析目標(biāo)主要是信貸資金安全性和獲利性；還要像企業(yè)經(jīng)營決策者一樣，把企業(yè)產(chǎn)品

2、、生產(chǎn)結(jié)構(gòu)和發(fā)展戰(zhàn)略方面的重大調(diào)整也作為貸前調(diào)查的分析目標(biāo)。貸后檢查的目的是要考慮貸款的安全性和企業(yè)還款的可能性，分析目標(biāo)主要是分析企業(yè)的償債能力和支付能力。 2、制定分析方案 是全面分析還是重點分析，是協(xié)作進(jìn)行還是分工進(jìn)行；要列出分析項目、確定完成內(nèi)容、完成標(biāo)準(zhǔn)。3、收集數(shù)據(jù)信息 除確定會計信息內(nèi)容外，還要收集相關(guān)數(shù)據(jù)資料。這些信息一般包括：宏觀經(jīng)濟(jì)形勢信息；行業(yè)情況信息；企業(yè)內(nèi)部數(shù)據(jù)等。例如，企業(yè)的市場占有率、市場價格、企業(yè)的銷售政策與措施、產(chǎn)品的品種、有關(guān)預(yù)測數(shù)據(jù)等。 信息收集可通過查找資料、專題調(diào)研、座談會或有關(guān)會議等多種渠道來完成。 4、核實并整理信息資料 首先核對和明確財務(wù)報告是否

3、反映了真實情況、是否與所收集到的資料有較大出入。如發(fā)現(xiàn)資料、數(shù)據(jù)不真實、不全面的問題，可進(jìn)一步查對、尋求真實情況。 5、分析現(xiàn)狀并尋求變化原因 評價所收集的資料、尋找數(shù)據(jù)的因果關(guān)系。聯(lián)系企業(yè)客觀環(huán)境、解釋形成現(xiàn)狀的原因，揭示經(jīng)營成績和失誤，暴露存在的問題。提出意見，探討改進(jìn)辦法與途徑。 6、做出分析結(jié)論并撰寫分析報告 要求在做出分析結(jié)論時遵循一定的原則。如收集全面資料、掌握真實情況；通過指標(biāo)對比，進(jìn)行綜合判斷；點面結(jié)合、抓住重點；定性分析與定量分析相結(jié)合；靜態(tài)分析與動態(tài)分析相結(jié)合等等。 二、貸前調(diào)查標(biāo)準(zhǔn)文本的內(nèi)容設(shè)計 （一）客戶基本情況 1. 客戶基本情況 目的：通過對客戶基本情況的采集和分析

4、，熟悉客戶基本情況。需把握的要點： 1）了解法定代表人簡歷及經(jīng)營業(yè)績。對企業(yè)老板素質(zhì)、經(jīng)營歷史、行為記錄和還款記錄的了解也變得越來越重要。可以通過媒體、老板自己的證書、自述、員工及周圍人群對企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的個人履歷進(jìn)行了解。 2）了解企業(yè)和財務(wù)主管。企業(yè)、財務(wù)主管存在欺詐、賴帳、破產(chǎn)和犯罪等不良記錄的要特別注意。 2. 客戶資本狀況 目的：了解客戶的資本構(gòu)成情況。對企業(yè)背景、原始實力有一個基本了解，為以后可能發(fā)生的我社追討債務(wù)、資產(chǎn)保全提供保障和線索。把握如下幾點： 1）查詢工商行政管理局注冊備案材料與企業(yè)提供的情況是否相符。 2）了解客戶股東的承諾投資是否到位。出資形式是以何種方式進(jìn)行出資，如以

5、現(xiàn)金出資的，應(yīng)有進(jìn)帳憑證；如以實物出資要提供有權(quán)評估部門出據(jù)的評估報告和財產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)；以無形資產(chǎn)入資的，客戶經(jīng)理要了解無形資產(chǎn)入資的內(nèi)容及是否符合有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，同時要提供相應(yīng)的評估報告(要注意評估報告的有效期限和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù))。 3）股東以實物入資的，其實物是否足值即其實物評估值是否存在與目前市場價值不符之處。 3. 客戶市場表現(xiàn) 1）通過媒體、網(wǎng)絡(luò)和其他銀行等多種渠道，分析市場大眾對該客戶的看法,從側(cè)面了解該客戶。2）特別關(guān)注社會媒體對該客戶的不利報道。 4. 客戶組織結(jié)構(gòu) 目的：通過對客戶的組織框架的了解，形成對客戶的治理結(jié)構(gòu)的把握，從而對客戶行為方式、整體狀況有所了解。要點： 1

6、）與同行業(yè)其他企業(yè)相比較,觀察其是否具有符合市場規(guī)律的企業(yè)制度。 2）看其管理機(jī)制是否高效、是否存在機(jī)構(gòu)臃腫、人浮于事的現(xiàn)象。 以此說明該客戶是否具有較高的管理水平，有較強(qiáng)的市場競爭力。 5. 客戶母、子公司組織結(jié)構(gòu) 目的：通過對客戶母、子公司組織結(jié)構(gòu)，以把握和分辨企業(yè)的關(guān)聯(lián)交易、關(guān)聯(lián)擔(dān)保等事項，并為今后有可能發(fā)生的查封實物、股權(quán)等資產(chǎn)保全措施提供依據(jù)。 1）資本線索。以該客戶是否通過資本投資關(guān)系直接或間接地控制其他企業(yè)，及通過資本投資關(guān)系直接或間接受其他企業(yè)控制來判斷是否屬于母、子關(guān)系。 2）管理者線索。是否存在通過主要經(jīng)營管理者同時兼任多家客戶的管理者等情況分析、判斷客戶母、子關(guān)系。 3）

7、通過客戶母、子公司組織結(jié)構(gòu)圖，分析組織結(jié)構(gòu)是否合理,是否存在企業(yè)通過關(guān)聯(lián)交易造成擔(dān)保不實、報表不實情況；是否存在由于該客戶的母公司或子公司經(jīng)營不善，而影響到與我社有貸款關(guān)系客戶的經(jīng)營活動或未來還款來源的情況。 6. 銀企關(guān)系及對外擔(dān)保 目的：全面了解貸款客戶負(fù)債及或有負(fù)債情況，全面了解客戶承貸和還貸能力。把握要點： 1）是否存在母、子公司內(nèi)部交易，粉飾該客戶的財務(wù)報表，使得該客戶的信用等級、授信額度被高估，從而有利于該客戶從我社貸款的情況發(fā)生。 2）對該客戶授信是否按集團(tuán)公司或關(guān)聯(lián)公司方式進(jìn)行。對該客戶對外擔(dān)保情況部分的了解。 3）如果該客戶以自身財產(chǎn)或資金為對外擔(dān)保公司做抵押、質(zhì)押擔(dān)保時，我

8、社就要考慮如果對外擔(dān)保公司出現(xiàn)經(jīng)營或其他問題而無法償還銀行債務(wù)時，由此承擔(dān)連帶責(zé)任對該客戶經(jīng)營活動的影響。 4）了解該客戶在他行的信譽狀況,以此作為我社對其是否發(fā)放本筆貸款的參考。5）從該客戶在他行貸款的起止日期，分析是否存在該客戶從我社貸款用于償還他行貸款的可能。 （二）客戶經(jīng)營活動分析 1. 客戶總體發(fā)展?fàn)顩r 1）總觀其經(jīng)營規(guī)模狀況，了解該客戶在其所屬行業(yè)中的地位。 2）通過客戶的市場絕對占有率、市場相對占有率，可以了解客戶產(chǎn)品銷售狀況，及對市場的壟斷狀況。分析客戶發(fā)展前景及收入水平。 3）通過與同行業(yè)的企業(yè)的銷售（營業(yè)）增長率、所有者權(quán)益增長率（特別是與主要競爭對手）的比較，可得知該客戶

9、在行業(yè)中的發(fā)展趨勢和能力。 4）如果該客戶銷售(營業(yè))增長率、所有者權(quán)益增長率變化較大，應(yīng)說明變化較大的原因，并分析其合理性。 2. 銷售情況 目的：對企業(yè)產(chǎn)品的生產(chǎn)經(jīng)營情況有一個細(xì)致的把握。如果該客戶屬于加工制造業(yè)： 1）通過主要產(chǎn)品及銷售額的把握，可分析出該客戶的銷售額(收入)的來源是否真實。 2）通過主要產(chǎn)品銷售額(收入)占比可發(fā)現(xiàn)其對主營產(chǎn)品的依賴程度。對主要產(chǎn)品的市場前景分析并結(jié)合該客戶的市場經(jīng)營策略,可預(yù)見該客戶的發(fā)展前景。且一旦主要產(chǎn)品出現(xiàn)問題，將對該客戶的生產(chǎn)經(jīng)營帶來多大的影響。 3）通過對主要客戶的依賴程度，來分析一旦與主要客戶的關(guān)系出現(xiàn)問題，對該客戶的生產(chǎn)經(jīng)營的影響，如該客

10、戶與其他企業(yè)同為b公司供貨，由于其與其他企業(yè)的競爭中取勝或失敗，對該客戶的影響。 4）對主要客戶也要進(jìn)行一定程度的了解和分析。 5）要抽查企業(yè)的銷售合同及相關(guān)銷售稅票以證實企業(yè)銷售的真實性。 6）對銷售方式進(jìn)行了解,是采用統(tǒng)銷或是分銷；同時，還要關(guān)注付款方式。 3. 供應(yīng)商 1）分析客戶的供應(yīng)商所供應(yīng)的產(chǎn)品是否充足，是否穩(wěn)定，是否存在賒銷情況。 2）是否會出現(xiàn)在該客戶取得訂單后在生產(chǎn)中出現(xiàn)原材料短缺的現(xiàn)象。供應(yīng)商單一，一旦供應(yīng)商出現(xiàn)問題，將影響原材料的供應(yīng)。 3）了解供應(yīng)商的信譽及供貨質(zhì)量。 4. 研究開發(fā)能力 目的：把握企業(yè)的技術(shù)、經(jīng)營層面和發(fā)展后勁。要點：通過與同行業(yè)相關(guān)企業(yè)的情況進(jìn)行比較

11、，判斷出該客戶的研究開發(fā)能力。 5. 管理水平及激勵機(jī)制 目的：判斷企業(yè)的管理層次和對人才的吸引力，預(yù)測企業(yè)發(fā)展前景。 6. 行業(yè)現(xiàn)狀及發(fā)展趨勢分析 目的：通過選項，對客戶產(chǎn)品生命力、發(fā)展趨勢進(jìn)行判斷。 7. 客戶核心競爭能力分析 客戶核心競爭能力是指該客戶在競爭中存在的對手短時間內(nèi)難以趕超的優(yōu)勢，是客戶發(fā)展后勁的集中體現(xiàn)。 8. 重要事件提示 目的：及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)即將出現(xiàn)的變化，為貸款退出、保全、進(jìn)入提供重要參考。 1）法人變更必然影響企業(yè)未來的行為方式和經(jīng)營方式。 2）對外重大投資、投資失誤、生產(chǎn)轉(zhuǎn)向必然影響客戶經(jīng)營。 3）涉及法律糾紛，直接影響經(jīng)營。 4）大量增員或裁員：預(yù)示著公司擴(kuò)大生產(chǎn)

12、或生產(chǎn)萎縮。 5）媒體不利報道，預(yù)示著企業(yè)存在某一方面的問題。 （三）客戶資產(chǎn)負(fù)債分析 1. 報表選擇 目的：明確財務(wù)數(shù)據(jù)的范圍。要點： 1）看匯總報表匯總的是不是其全資子公司； 2）有沒有重復(fù)匯總、合并的企業(yè)。 2. 重要資產(chǎn)類科目分析1）貨幣資金。它是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分,是企業(yè)歸還銀行貸款本息的直接資產(chǎn)。 真實性分析：要拿企業(yè)月末銀行對帳單與其報表的銀行存款進(jìn)行核對。跟蹤客戶資金流向，大額劃款去向是否與貸款用途、企業(yè)經(jīng)營范圍不相符。提現(xiàn)是否正常。貨款回社情況：我社月均存款/月平均貨幣資金余額。付息能力：月平均付息額/月平均貨幣資金余額。 2）應(yīng)收帳款。應(yīng)收帳款是指企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品或

13、提供勞務(wù)而形成的債權(quán)。具體講，應(yīng)收帳款是指企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品或提供勞務(wù)等原因，影響購貨客戶或接受勞務(wù)的客戶收取的款項或代墊的運雜費等。 真實性：對主要欠款人有所了解，要了解欠款人的質(zhì)量，是否是該客戶的關(guān)聯(lián)公司，應(yīng)收帳款是否屬實。 帳齡：一般情況下，應(yīng)收帳款帳齡越長風(fēng)險越大，如果遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過一般的收帳期限，就應(yīng)特別關(guān)注，如確屬于過期帳款，就要考慮是否應(yīng)將其列入應(yīng)收帳款中。 分布：對于應(yīng)收帳款帳戶集中于少數(shù)大的欠款人相較于應(yīng)收帳款分散在眾多的欠款人中，則在一般情況下風(fēng)險要大一些，并要考慮該客戶是否計提取呆帳準(zhǔn)備金。 產(chǎn)品：通過對應(yīng)付帳款的了解，也可發(fā)現(xiàn)該客戶的市場經(jīng)營情況，一般而言，如果該客戶產(chǎn)品市

14、場競爭激烈，處于買方市場，則該客戶為更多地賣出商品而賒銷，使得應(yīng)收帳款大量增加。 回收期：從應(yīng)收帳款回收期的長短與同行業(yè)其他企業(yè)相比較,分析該客戶產(chǎn)品競爭力的大小。 3）其他應(yīng)收款。是指企業(yè)發(fā)生的非購銷活動的應(yīng)收債權(quán)。一般是指除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款和預(yù)付帳款以外，企業(yè)其他各種應(yīng)收、暫付款項。主要包括：應(yīng)收的各種賠款、罰款、存出保證金（如包裝物押金）、備用金、應(yīng)向職工收取的各種墊付款項等。客戶經(jīng)理要通過了解主要欠款人情況，來分析其收回的可能性。考慮該客戶是否計提取呆帳準(zhǔn)備金。其他應(yīng)收款的主要欠款人是否有其主要股東。 4）存貨。存貨：是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售，或者仍然處在生產(chǎn)過程，或

15、者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過程中將消耗的材料或物料等。包括各類材料、商品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。存貨屬于企業(yè)的流動資產(chǎn)。 存貨大小的合理性：考察存貨的儲存期和規(guī)模，可采取橫向比較與縱向比較相結(jié)合的方式。橫向比較即與同行業(yè)中同等條件的企業(yè)相對比；縱向比較即與本企業(yè)過去相對比。 存貨的流動性：即存貨周轉(zhuǎn)時間，直接反映企業(yè)的經(jīng)營和償債能力，可以通過存貨周轉(zhuǎn)率或存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)考察。注意存貨價格的穩(wěn)定性和市場適銷性，將變質(zhì)和廢棄的存貨剔除。存貨是否投保，保額是否充足。對產(chǎn)品結(jié)構(gòu)需要調(diào)整、或轉(zhuǎn)產(chǎn)的企業(yè)進(jìn)行存貨分析時，應(yīng)對加工中的在產(chǎn)品、半成品及產(chǎn)成品的價值按市場價格予以確認(rèn)或打折。如果該客戶存貨有較大的變化，應(yīng)

16、進(jìn)行分析。 5）長期投資。長期投資分為長期股權(quán)投資和長期債權(quán)投資兩類。其中長期股權(quán)投資通常為長期持有，不準(zhǔn)備隨時出售，投資企業(yè)作為被投資單位的股東，按所持有股份比例享有權(quán)益并承擔(dān)責(zé)任。長期投資也是銀行進(jìn)行資產(chǎn)保全的主要關(guān)注目標(biāo)。 分析長期投資的真實性。債券是否存在；投資的企業(yè)是否存在，投資的規(guī)模是否與企業(yè)報表所列相等。風(fēng)險大小、收益情況。如果有明顯增加，應(yīng)著重檢查企業(yè)是否虛構(gòu)了投資業(yè)務(wù)。如果有明顯降低，應(yīng)著重檢查企業(yè)是否隱瞞了投資業(yè)務(wù)。 6）固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)是指使用期限較長，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有實物形態(tài)的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)具有以下一些基本特征：使用期限超過一年且在使用過程中保持

17、原有的物質(zhì)形態(tài)不變。使用壽命是有限的（土地除外）。這一特征說明固定資產(chǎn)是需要計提折舊的。固定資產(chǎn)是用于生產(chǎn)經(jīng)營活動而不是為了出售。這一特征是固定資產(chǎn)區(qū)別商品等流動資產(chǎn)的重要標(biāo)志。 分析要點：首先分析其真實性。到現(xiàn)場看固定資產(chǎn)實物，看固定資產(chǎn)明細(xì)帳，根據(jù)市值估算固定資產(chǎn)的真實性。該客戶固定資產(chǎn)是否全額投保，如未全額投保，遭到意外災(zāi)害，客戶就無法按時歸還銀行貸款?？蛻羰欠褡泐~提取折舊，并保持固定資產(chǎn)的良好狀況，如果客戶未按規(guī)定計提折舊，固定資產(chǎn)的價值就不真實，應(yīng)進(jìn)一步分析客戶未計提折舊原因，是否屬于經(jīng)營、財務(wù)方面出現(xiàn)了問題。分析得出目前固定資產(chǎn)的市場價值的依據(jù)，該固定資產(chǎn)是否具有易變現(xiàn)性，這關(guān)系到

18、客戶一旦無法償還銀行貸款，拍賣固定資產(chǎn)的可操作性和售價。 7）無形資產(chǎn)。無形資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品或者提供勞務(wù)、出租給他人、或管理目的而持有的、沒有實物形態(tài)的非貨幣性長期資產(chǎn)。檢查客戶無形資產(chǎn)的真實性。有無相關(guān)證明文件。計價是否合理，攤銷的年限是否符合國家有關(guān)規(guī)定。是否存在客戶隨意調(diào)節(jié)無形資產(chǎn)的攤銷年限以達(dá)到調(diào)節(jié)利潤、資產(chǎn)的目的。 8）其他需說明的資產(chǎn)類科目。對上述未說明的但對于分析該客戶財務(wù)狀況起到較為重要作用的科目進(jìn)行分析，如對客戶的預(yù)付帳款、在建工程、遞延資產(chǎn)、待攤費用等科目進(jìn)行分析。 3. 重要負(fù)債類科目分析 1）應(yīng)付帳款。應(yīng)付帳款是指因購買材料、商品或接收勞務(wù)供應(yīng)等而發(fā)生的債務(wù)。真實

19、性：貸款有無記到該科目上。對應(yīng)付帳款所應(yīng)付的債權(quán)人、金額、用途、記帳方法進(jìn)行了解。關(guān)注客戶的應(yīng)付帳款有無近日將到期的，客戶是否有足夠的資金去償還應(yīng)付款。 2）其他應(yīng)付款。是指企業(yè)除了應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付帳款、應(yīng)付工資等以外，發(fā)生的一些應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項，如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)包裝物的租金、存入保證金、應(yīng)付統(tǒng)籌退休金等。觀察該客戶是否能按時償還債務(wù)。真實性分析，客戶有無多計或少計其他應(yīng)付款，以達(dá)到調(diào)節(jié)成本和利潤的目的。 3）長期應(yīng)付款。長期應(yīng)付款是指除長期借款和應(yīng)付債券以外的長期負(fù)債，主要包括應(yīng)付引進(jìn)設(shè)備款、融資租入固定資產(chǎn)應(yīng)付款等。對真實性進(jìn)行了解，有無用本科目記錄貸款事項。 4）其他需說明

20、的負(fù)債類科目。對于分析該客戶財務(wù)狀況起到較為重要作用的科目進(jìn)行分析，如預(yù)收帳款、應(yīng)交稅金、未付利潤、其他應(yīng)交款等科目。 4. 盈利能力分析 1）客戶銷售情況?？蛻艚?jīng)理通過對該客戶主要產(chǎn)品近幾年銷售情況的了解，計算出客戶的近幾年來的銷售增長率。銷售增長率表示與上年相比，企業(yè)銷售（營業(yè)）收入的增加變動情況，是評價企業(yè)成長狀況和發(fā)展能力的重要指標(biāo)。該指標(biāo)可以衡量企業(yè)經(jīng)營狀況和市場拓展能力、可用于預(yù)測企業(yè)今后的發(fā)展趨勢。 2）其他盈利指標(biāo)分析?？蛻艚?jīng)理應(yīng)提供近幾年來客戶主營業(yè)務(wù)利潤、其他業(yè)務(wù)利潤、投資收益、營業(yè)外收入、凈利潤、營業(yè)利潤率、資產(chǎn)利潤率、成本費用利潤率及凈資產(chǎn)利潤率情況。 指標(biāo)提示：營業(yè)（

21、銷售）利潤率衡量的是企業(yè)營業(yè)（銷售）的獲利能力；資產(chǎn)利潤率實際上說明了企業(yè)包括凈資產(chǎn)和負(fù)債在內(nèi)的全部資產(chǎn)的總體獲利能力；成本費用利潤率是指企業(yè)一定時期的利潤總額同企業(yè)成本費用總額的比率。這里的成本費用總額是指企業(yè)營業(yè)（銷售）成本、營業(yè)（銷售）費用、管理費用、財務(wù)費用之和。成本費用利潤率實際上是從企業(yè)成本費用角度衡量其獲利能力；凈資產(chǎn)利潤率實際上是衡量企業(yè)利用自有資本及其積累獲取利潤的能力，是評價企業(yè)盈利能力的核心指標(biāo)。 客戶經(jīng)理根據(jù)客戶的上述指標(biāo)，可從營業(yè)（銷售）、資產(chǎn)、成本費用、凈資產(chǎn)角度分析該客戶的綜合盈利能力。 5. 償債能力分析 1）流動比率。流動比率是衡量企業(yè)短期債務(wù)償還的能力，是判

22、斷企業(yè)短期債務(wù)到期前，可以轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金用于償還流動負(fù)債的能力大小的重要指標(biāo)。該指標(biāo)越高，表明企業(yè)償還流動負(fù)債的能力越強(qiáng)。但指標(biāo)過高，則表明企業(yè)的資金利用效率比較低下，目前，在一般情況下，國際上公認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)比率是200%左右，我國國內(nèi)較好的比率是150%左右。 2）速動比率。是在分子剔除了流動資產(chǎn)中變現(xiàn)力最差的存貨后，計算企業(yè)實際的短期債務(wù)償還能力，比流動比率較為準(zhǔn)確。該指標(biāo)值越高，表明企業(yè)償還流動負(fù)債的能力越強(qiáng)，一般而言，企業(yè)速動比率保持在100%表明企業(yè)既有好的償債能力又有合理的流動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。 3）資產(chǎn)負(fù)債率。資產(chǎn)負(fù)債率表示企業(yè)總資產(chǎn)中有多少資產(chǎn)是通過負(fù)債籌集的，該指標(biāo)是評價企業(yè)負(fù)債水平的綜合指

23、標(biāo)。一般來說，正常的借款企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率應(yīng)低于75%（商貿(mào)業(yè)除外）；如果企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率高于100%，則說明企業(yè)已資不抵債。 4）總債務(wù)/ebitda。它是指總債務(wù)項對于當(dāng)年的息、稅、折攤前收益的大小。該指標(biāo)反映以企業(yè)所創(chuàng)造的稅前利潤和扣留在企業(yè)內(nèi)部的固定資產(chǎn)折舊費用、攤銷費用在支付利息前對總債務(wù)的保障能力。該指標(biāo)值越小，企業(yè)還債能力越強(qiáng)，反之，企業(yè)的還債能力就比較弱。一般而言，該指標(biāo)的一般水平是5左右，好的企業(yè)的指標(biāo)可以達(dá)到1以內(nèi)。 5）現(xiàn)金比率。它是指現(xiàn)金與現(xiàn)金等價物之和與流動負(fù)債的比率。該指標(biāo)比速動比率更謹(jǐn)慎地反映企業(yè)的償債能力。 6. 營運能力分析 應(yīng)計算應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)、

24、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。 1）應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)。天數(shù)越短，說明應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)越快，效率越高，反之效率越低。 2）存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)反映的是借款人銷售能力和存貨庫存狀況。周轉(zhuǎn)天數(shù)越短，說明存貨周轉(zhuǎn)快，積壓少，變現(xiàn)能力強(qiáng)；反之，存貨周轉(zhuǎn)率低，表明采購過量，庫存積壓。 3）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率可以用來分析借款人全部資產(chǎn)的使用效率。該指標(biāo)越高，說明其全部資產(chǎn)運營效率好。 4）固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率高，表明借款人固定資產(chǎn)利用充分，投資得當(dāng)，結(jié)構(gòu)合理，運用效率高。 7. 現(xiàn)金流量分析 客戶至少一年要提供一份現(xiàn)金流量表?，F(xiàn)金流量分析。現(xiàn)金流量表是一個最能夠反映企業(yè)經(jīng)營效果和嘗債能力的指標(biāo)。把握要點： 現(xiàn)金凈增加額分析：不能夠

25、出現(xiàn)負(fù)數(shù)。結(jié)構(gòu)分析：重在分析經(jīng)營性現(xiàn)金流量變動趨勢。一般而言，經(jīng)營活動現(xiàn)金流入量大于各項短期債務(wù)總額，說明客戶能夠償還短期債務(wù)；反之，則說明客戶可能沒有償還短期債務(wù)的能力。 8. 第一及第二還款來源可靠性分析 例：某客戶第一及第二還款來源可靠性分析。貸款的發(fā)放肯定會出現(xiàn)一些風(fēng)險，如果企業(yè)通過自身的經(jīng)營無法按時還款時，這時就要分析第二還款來源的介入可能性，以便最大限度的減少銀行信貸風(fēng)險。 （四） 擔(dān)保分析 1. 保證類： 由關(guān)聯(lián)公司保證時，代償能力較弱。 2. 抵（質(zhì)）押類： 1）土地抵押時，在考慮其評估價值的同時，還要考慮其變現(xiàn)市值。 2）考慮土地抵押合法性的同時，還要關(guān)注其有效性。土地出讓金

26、是否足額交納。 3）質(zhì)押的原件是否可靠存放。尤其是存單質(zhì)押的，要特別注意其止付細(xì)節(jié)。 （五）貸款用途及期限分析 1. 客戶此次申請的貸款情況。它是填寫本次報告的目的所在。 2. 客戶本筆貸款的收益分析。目的：強(qiáng)化貸款的商業(yè)意識和創(chuàng)收意識。貸款在獲得利息收入的同時，還要關(guān)注能否派生存款、能否增加開證等手續(xù)費收入。（六）調(diào)查意見三、貸后調(diào)查標(biāo)準(zhǔn)文本的內(nèi)容設(shè)計 （一）貸款發(fā)放第7個工作日后的檢查 如果貸款發(fā)放7個工作日后，貸款企業(yè)的資金沒有變動，客戶經(jīng)理在下7個工作日內(nèi)，還要擇日進(jìn)行檢查。 1、貸款基本情況 新增貸款發(fā)放第7個工作日，要求客戶經(jīng)理對本筆貸款放出后的資金流向進(jìn)行跟蹤。要寫明大額資金流向的金額、支付方式和收款人。 2、貸款用途描述 要求客戶經(jīng)理從以下幾個方面進(jìn)行分析描述： （1） 客戶賬戶中資金真實流向是否符合客戶申請借款用途以及借款合同中的約定。 （2） 如客戶主要供應(yīng)商發(fā)生改變，導(dǎo)致資金用途與客戶貸款申請用途不符，需說明原因，并說明是否與客戶生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)，是否是客戶的主營業(yè)務(wù)。 （3） 記錄客戶與其供應(yīng)商的合同履行情況。 （二）貸款到期前一個月檢查 貸款到期前一個月檢查，旨在督促客戶經(jīng)理督促企業(yè)按時還款，通過第一和第二還款來源，落實還款資