財務(wù)會計實驗報告

1、寧波大學(xué)商學(xué)院實驗報告實驗課程名稱：財務(wù)會計學(xué)院：商學(xué)院專業(yè)：工商管理指導(dǎo)教師：報告人姓名：學(xué)號：班級：學(xué)期：第一學(xué)期商學(xué)院商科實驗教學(xué)中心制實驗成績實驗項目名稱熟悉憑證、賬簿、報表之間關(guān)系及格式一、實驗?zāi)康呐c要求：培養(yǎng)學(xué)生的實踐操作能力，能夠使學(xué)生系統(tǒng)，全面地掌握企業(yè)會計核算的基本程 序和方法，加強學(xué)生對會計基本理論的理解，將會計知識理論和會計實物工作有 機的結(jié)合在一起。加深學(xué)生對會計工作的認識，培養(yǎng)學(xué)生分析問題、解決問題以 及適應(yīng)環(huán)境變化的能力。二、實驗設(shè)備及軟件：憑證、賬簿、報表 計算機三、實驗方法（原理、流程圖）會計憑證：是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的發(fā)生和完成情況，明確經(jīng)濟責(zé)任，并作為記賬依據(jù)

2、的書面證明。 任何一個企業(yè)對所發(fā)生的每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項都必須按照規(guī)定的程序和要求，由經(jīng)辦人員填制或取得會計憑證。會計憑證分為原始憑證和記賬憑證。會計賬?。菏怯删哂幸欢ǜ袷健⑾嗷ヂ?lián)系的賬頁所組成，用來序時、分類地全面記錄一個企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù) 事項的會計薄藉。會計賬薄分為總分類賬和明細分類賬。會計報表：是由三張主表和相關(guān)附表組成，它是財務(wù)會計報告的核心。 資產(chǎn)負債表是反映企業(yè)在某一特定日期財務(wù)狀況的報表。利潤表是反映有一定會計期間經(jīng)營成果的報表?，F(xiàn)金流量表是反映企業(yè)一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的報表。會計憑證，會計帳簿，會計報表之間的聯(lián)系：1會計賬薄是根據(jù)會計憑證來登記的?？梢哉f沒有會計憑證

3、就無法完成會計賬薄的登記。 會計憑證是分清經(jīng)濟業(yè)務(wù)責(zé)任的最重要的依據(jù)。2、會計報表是根據(jù)會計賬薄來填制的。沒有會計賬薄也就無法完成會計報表的填制。3、會計憑證是整個會計數(shù)據(jù)的來源，保證會計憑證的真實準確才能保證會計賬薄和會計報 表的真實準確。4、會計賬薄是對會計憑證的分類匯總，只有會計憑證沒有會計賬薄就不能直觀的看出具體 的收入、成本、費用、銀行存款和現(xiàn)金等科目的變動。5、會計報表是根據(jù)會計賬薄而填制的，會計報表可以在不需要了解具體經(jīng)濟業(yè)務(wù)的情況下簡單明確的看出企業(yè)的財務(wù)狀況。比如資產(chǎn)負債表可以看出企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)。利潤表可以看出企業(yè)的盈利狀況。現(xiàn)金流量表可以看出企業(yè)每個月現(xiàn)金的流向及其金額。四

4、、實驗過程、步驟及內(nèi)容內(nèi)容：建賬、填制原始憑證、填制記賬憑證、登記日記賬、明細賬、總賬、成本核算、編制會計報 表、報表分析的順序，詳細闡述及指導(dǎo)完成賬務(wù)處理過程的練習(xí)。步驟：1. 期初建賬（1）建總賬時， 設(shè)置賬簿的封面與封底 填寫賬簿啟用以及經(jīng)管人員一覽表 填寫賬戶目錄 填寫帳頁，將上一年或上一本的期末余額作為本次的期初余額，進行賬目登記。（2）建明細賬時，將上個月或者是上一年總賬中，所涉及到的相應(yīng)的明細賬的余額，分別填制到新的賬簿的分戶賬中，并標明科目，賬戶名，及余額和余額方向。（3）建日記賬時，建立現(xiàn)金存款日記賬時， 將上一年或是上一個月的庫存現(xiàn)金總賬中的余額，填到新建的庫存現(xiàn)金日記賬中

5、的余額欄中。銀行存款日記賬，將上一次的銀行存款總賬的余額，填到新建賬中的相應(yīng)的存款日記賬中的余額欄上。2. 審核或填制原始憑證（1）填制原始憑證的時候，要記錄真實，手續(xù)完備，內(nèi)容齊全，書寫規(guī)范，還要及 時填制。（2）審核：要審核其原始憑證反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)的合法，合規(guī)，合理，審核其填制要 符合規(guī)定的要求。3. 編制記賬憑證編輯記賬憑證的摘要簡明，科目運用準備，編號連續(xù)，附件齊全。4. 登記日記賬對于庫存現(xiàn)金日記賬，根據(jù)審核無誤的庫存現(xiàn)金日記賬的記賬憑證， 將每日發(fā)生的庫存現(xiàn)金， 逐筆登記到相應(yīng)的庫存現(xiàn)金日記賬中， 并標明金額及金額方向， 同時還要對庫存現(xiàn)金日記賬 進行日結(jié)。銀行存款日記賬，也是根據(jù)

6、審核無誤的銀行存款日記賬的記賬憑證，將發(fā)生的銀行存款逐筆登記到銀行存款日記賬中，并標明金額及余額方向，對銀行存款日記賬進行月結(jié)。5. 登記有關(guān)明細賬對發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，根據(jù)審核無誤的原始憑證，將其借貸方登記到三欄式，多欄式或是數(shù)量 金額式的有關(guān)明細賬上。6. 編制科目匯總表根據(jù)一定會計期間編制的全部記賬憑證，按照相同的會計科目進行歸類，定期分別匯總每個賬戶的借貸方的發(fā)生額，并填制在科目匯總表的相應(yīng)欄內(nèi)。7. 登記總賬根據(jù)科目匯總表登記的總分類賬，將其表中匯總起來的各科目的本期借貸方發(fā)生額的合計 數(shù)，分次或月末一次計入總分類賬戶的借方或貸方。8. 對賬（1）賬證核對：各種賬簿記錄與會計憑證進行核對

7、（2）賬賬核對：總分類賬的各賬戶的借方期末余額合計與貸方的合計數(shù)相符，明細 賬的各賬戶的余額合計與總賬的余額相符，日記賬的余額與總分類賬的余額相 等，各部門財產(chǎn)物資明細賬的期末余額與保管或使用部門的明細賬的期末數(shù)相 等（3）賬實核對：賬面數(shù)字與實際的款項進行核對（4）賬表核對：記賬記錄與各種會計報表相互核對。9. 結(jié)賬（1）檢查結(jié)賬日止以前所發(fā)生的全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否都已經(jīng)登記入賬（2）編制結(jié)賬分錄（3）計算發(fā)生額和余額10編制財務(wù)會計報告所編制的信息要真實，并且要及時編制。在編制前，應(yīng)當全面清查資產(chǎn)，合適債務(wù)；還要做 好結(jié)賬和對賬準備，根據(jù)規(guī)定的格式和要求編制報告，內(nèi)容要完整，數(shù)字真實，計算準確

8、， 不得漏報和隨意取舍。11整理歸檔對所編制的憑證，賬簿，報表進行整理，并裝訂成冊。五、實驗數(shù)據(jù)（現(xiàn)象）處理分析六、實驗結(jié)論：通過這次記賬實習(xí)時對我們專業(yè)知識的一種檢驗，讓我們學(xué)到了很多在課堂上根本學(xué)不到的知識，開闊了視野，也增長了見識，為我們以后進一步走向社會打下堅實的基礎(chǔ)，也是我們走向工作崗位的第一步。七、指導(dǎo)教師批閱意見:成績評定:指導(dǎo)教師簽字：年 月 日八、備注：注冊信息填寫充分注：報告內(nèi)頁的項目或內(nèi)容設(shè)置，根據(jù)實際情況可加以調(diào)整和補充，寫不下可附一頁。實驗項目名稱貨幣資金一、實驗?zāi)康呐c要求：通過實驗使學(xué)生熟悉銀行結(jié)算憑證，明確結(jié)算業(yè)務(wù)的工作程序，掌握有關(guān)票證的 填制和審核方法，掌握貨

9、幣資金和應(yīng)收款項的核算方法。要求能正確填制原始憑證和記帳憑證， 正確登記日記帳，編制銀行存款余額調(diào)節(jié) 表，編制科目匯總表并登記總帳等。二、實驗設(shè)備及軟件：三、實驗方法（原理、流程圖）1、銀行結(jié)算憑證及其它原始憑證的填制；2、記帳憑證的填制；3、日記帳的登記4、銀行存款日記帳與銀行對帳單的核對，銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制；5、科目匯總表的編制及總帳的登記。四、實驗過程、步驟及內(nèi)容1、根據(jù)表設(shè)置有關(guān)總帳、明細帳和現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳，登記月初余 額。2、根據(jù)12月份的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，逐筆編制記帳憑證。3、根據(jù)記帳憑證和所附原始憑證登記所設(shè)置的日記帳和明細帳，并進行月結(jié)。4、根據(jù)記帳憑證編制科目匯總表

10、，并據(jù)以登記所設(shè)總帳。5、對所設(shè)的總帳和日記帳、明細帳進行核對。五、實驗數(shù)據(jù)（現(xiàn)象）處理分析六、實驗結(jié)論：通過關(guān)于貨幣資金實驗的操作，熟悉了銀行結(jié)算憑證，記賬憑證等相應(yīng)憑證，明 確算業(yè)務(wù)的工作程序。掌握了如何正確填制原始憑證和記帳憑證，正確登記銀行 存款日記帳，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，以及編制科目匯總表并登記總帳。七、指導(dǎo)教師批閱意見:成績評定：指導(dǎo)教師簽字： 年 月 日八、備注：注冊信息填寫充分實驗項目名稱應(yīng)收票據(jù)一、實驗?zāi)康呐c要求：目的：會做有關(guān)應(yīng)收票據(jù)業(yè)務(wù)的會計結(jié)算。要求：根據(jù)模擬實訓(xùn)中的原始憑證，填寫好有關(guān)應(yīng)收票據(jù)的記賬憑證二、實驗設(shè)備及軟件：財務(wù)會計模擬實訓(xùn)教程三、實驗方法（原理、流

11、程圖）應(yīng)收票據(jù)是指企業(yè)持有的、尚未到期兌現(xiàn)的商業(yè)票據(jù)。是一種載有一定付款日期、 付款地點、付款金額和付款人的無條件支付的流通證券，也是一種可以由持票人自由轉(zhuǎn)讓給他人的債權(quán)憑證。應(yīng)收票據(jù)按照到期時間分類可分為短期應(yīng)收票據(jù)和 長期應(yīng)收票據(jù)，如無特指，應(yīng)收票據(jù)即為短期應(yīng)收票據(jù)。應(yīng)收票據(jù)取得的核算取得應(yīng)收票據(jù)時，無論是商業(yè)承兌匯票還是銀行承兌匯票，也無論是帶息商業(yè)匯票還是不帶息商業(yè)匯票，一般應(yīng)按其面值入賬。其賬務(wù)處理為：1因債務(wù)人抵償前欠貨款而取得的應(yīng)收票據(jù)時：借：應(yīng)收票據(jù)票據(jù)的面值貸：應(yīng)收賬款2、因銷售商品而收到的應(yīng)收票據(jù)時：借：應(yīng)收票據(jù)票據(jù)的面值貸：主營業(yè)務(wù)收入不含增值稅的收入應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅

12、（銷項稅額）3、應(yīng)收票據(jù)期末計價對于帶息應(yīng)收票據(jù)，期末按應(yīng)收票據(jù)面值和確定的票面利率計提利息，并增加應(yīng)收票據(jù)的賬面余額。其賬務(wù)處理為：借：應(yīng)收利息貸：財務(wù)費用4、到期收回應(yīng)收票據(jù)的核算四、實驗過程、步驟及內(nèi)容應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)的計算過程可概括為以下四個步驟：1計算應(yīng)收票據(jù)到期值2:計算貼現(xiàn)利息貼現(xiàn)利息=到期值 冷占現(xiàn)率60冷占現(xiàn)日數(shù)其中：貼現(xiàn)日數(shù)=票據(jù)期限-已持有票據(jù)期限3:計算貼現(xiàn)所得貼現(xiàn)所得=到期值-貼現(xiàn)利息4:編制會計分錄借：銀行存款貼現(xiàn)所得財務(wù)費用貼現(xiàn)所得小于票據(jù)賬面余額的差額貸：應(yīng)收票據(jù)票據(jù)賬面余額財務(wù)費用貼現(xiàn)所得大于票據(jù)賬面余額的差額根據(jù)我們的模擬實訓(xùn)教程里的業(yè)務(wù)：2003年4月30日以

13、4月15日簽發(fā)60天到期、票面利率為 10%、票據(jù)面值為 600000元的 帶息應(yīng)收票據(jù)向銀行貼現(xiàn)，貼現(xiàn)率為16%。計算過程如下：1 ）票據(jù)到期值=600000+600000 氷0%+360 60=610000 （元）2）計算貼現(xiàn)利息先計算到期日：4月15日簽發(fā)，60天到期，到期日為 6月14日。計算過程為：4 月：30 15+1=16 天5月：31天6月：13天合計：60天再計算貼現(xiàn)天數(shù)：方法1:從貼現(xiàn)日4月30日至到期日6月14日，共計45天，計算過程如下：4 月：30 30+1=1 天5月：31天6月：13天合計：45天方法2:貼現(xiàn)日數(shù)=票據(jù)期限已持有票據(jù)期限 =60 15=45天貼現(xiàn)利

14、息=610000X 16%360X45=12200 （元）3）貼現(xiàn)所得=610000 12200=597800 （元）4）會計分錄：借：銀行存款597800財務(wù)費用2200貸：應(yīng)收票據(jù)600000賬務(wù)處理： 應(yīng)收票據(jù)的賬務(wù)處理：1、賒銷時 借：應(yīng)收票據(jù)貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）2、收款時 借：銀行存款 貸：應(yīng)收票據(jù)3、貼現(xiàn)時（1）符合有關(guān)金融資產(chǎn)終止確認條件的 借：銀行存款財務(wù)費用 貸：應(yīng)收票據(jù)（2）不符合有關(guān)金融資產(chǎn)終止確認條件的 借：銀行存款財務(wù)費用 貸：短期借款4、將持有的商業(yè)匯票轉(zhuǎn)讓以取得所需物資的 借：材料采購或原材料應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額） 銀行存款

15、（收補價） 貸：應(yīng)收票據(jù) 銀行存款（支補價）五、實驗數(shù)據(jù)（現(xiàn)象）處理分析六、實驗結(jié)論：通過此次實驗，我基本掌握了應(yīng)收票據(jù)到期日的確定， 到期價值的確定，應(yīng)收票 據(jù)的核算及其賬務(wù)處理。應(yīng)收票據(jù)是企業(yè)間往來業(yè)務(wù)中常用到的， 所以作為一個 出納一定要熟知這些內(nèi)容。以前，對于應(yīng)收票據(jù)只是停留在書面知識， 雖然書上 的定義及例題講的很細，但始終沒有自己動手操作來的記憶深刻。七、指導(dǎo)教師批閱意見:成績評定：指導(dǎo)教師簽字： 年 月 日八、備注：注冊信息填寫充分實驗項目名稱應(yīng)收賬款一、實驗?zāi)康呐c要求：目的：本實驗以模擬企業(yè)的實際會計工作為基礎(chǔ)，按照企業(yè)會計制度和企業(yè)會計準則的 要求，進行操作訓(xùn)練，有目的地檢驗

16、和復(fù)習(xí)所學(xué)的應(yīng)收賬款理論、方法、技能和 技巧。通過實際的操作，使學(xué)生比較系統(tǒng)、全面地掌握工業(yè)企業(yè)應(yīng)收賬款核算的 基本程序和具體方法，加強學(xué)生對應(yīng)收賬款理論的理解。要求：對有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制記賬憑證，注意要素應(yīng)填寫齊全二、實驗設(shè)備及軟件：財務(wù)會計模擬實訓(xùn)教程三、實驗方法（原理、流程圖）1、了解所發(fā)生業(yè)務(wù)的帳務(wù)處理2、根據(jù)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)填寫記賬憑證3、根據(jù)記賬憑證登記應(yīng)收賬款明細賬4、登記應(yīng)收賬款總賬四、實驗過程、步驟及內(nèi)容1、 工業(yè)企業(yè)A采用應(yīng)收賬款科目核算 1日向C公司銷售一批商品，價款 200000（1） 填寫記賬憑證。借：應(yīng)收賬款一一C公司234000貸：主營業(yè)務(wù)收入 200000應(yīng)交稅費一

17、一應(yīng)交增值稅（銷）34000（2） 根據(jù)記賬憑證登記應(yīng)收賬款C公司明細賬和應(yīng)收賬款總賬2、3月5日收到C公司的貨款。（1 ）填寫記賬憑證。借 銀行存款 234000貸應(yīng)收賬款一一C公司234000（2）根據(jù)記賬憑證登記應(yīng)收賬款C公司明細賬和應(yīng)收賬款總賬五、實驗數(shù)據(jù)（現(xiàn)象）處理分析六、實驗結(jié)論：通過此次實驗，我了解應(yīng)收賬款如何做賬，如何登記應(yīng)收賬款明細賬和總賬。應(yīng) 收賬款應(yīng)按不同的購貨或接受勞務(wù)的單位設(shè)置明細賬戶進行明細核算。 它可以幫 助企業(yè)增加銷售收入，減少存貨，是企業(yè)日常經(jīng)營中很重要的一部分。七、指導(dǎo)教師批閱意見:成績評定:指導(dǎo)教師簽字：年 月 日八、備注：注冊信息填寫充分實驗項目名稱財務(wù)

18、會計存貨實驗一、實驗?zāi)康呐c要求：熟悉存貨的收入、發(fā)出、結(jié)存的計價方法，掌握對存貨按計劃成本計價、按 實際成本計價的核算方法，掌握期末存貨計量的一般方法，也就了解存貨發(fā)出的 計價方法，這次實驗用的是月末一次加權(quán)平均法。 此外，最重要的就是了解存貨 核算的基本程序與方法。本實驗就以江中電線廠為例，且規(guī)定購進材料的運輸費 可按7%的扣除率計算進項稅額。二、實驗設(shè)備及軟件：中級財務(wù)會計指導(dǎo)資料、憑證、筆、尺三、實驗方法（原理、流程圖）a. 見賬，開設(shè)材料總賬及所屬明細賬登記月初余額。b. 記賬，分析本期業(yè)務(wù)，平行登記總賬和明細賬。C.月終根據(jù)明細賬，用加權(quán)平均法計算各材料的平均單位成本。d. 將所設(shè)總

19、賬與明細賬進行核對e. 期末計提跌價準備。四、實驗過程、步驟及內(nèi)容12月18日，購料，材料驗收入庫此業(yè)務(wù)涉及的憑證有一式三聯(lián)的增值稅專用發(fā)票；鐵路局運費雜費收據(jù) 一張，可得知貨物為電解銅板10噸，運費390元，裝卸費130元，合計520元; 電匯憑證回單一張，由此得知江中電廠共付款301210元;收料單一張，記載10噸電解銅板以每噸25700元買進，此外運雜費492.7元，合計257492.7元。因此應(yīng)根據(jù)增值稅的發(fā)票聯(lián)和運雜費收據(jù)來重新確認電解銅板的成本， 發(fā)票聯(lián)可得價款257000元，按17%勺稅率，稅額為43690元。電解銅板的采購 成本=25700+390*93% （運費）+130=257492.7元，應(yīng)交增值稅=43690+390*7%=43717.3元?？芍@筆業(yè)務(wù)的會計分錄為：借：材料采購257492.7應(yīng)交稅費-增 43717.3貸:銀行存款301210.借：原材料257492.7貸：材料采購257492.7所以可以根據(jù)增值稅發(fā)票聯(lián)，電匯憑證回單，運雜費收據(jù)合收料單就做一 張付款記