雷州國稅納稅咨詢熱點問題.doc

雷州國稅納稅咨詢熱點問題1.問:在同一地方, 經營規(guī)模基本相同的從事小商經營,為什么有的要納稅,有的不納稅？答：你好！經營規(guī)?；鞠嗤恼f法，依據不夠具體明確。因為，經營規(guī)?；鞠嗤募{稅人，是否要繳納稅款，還要根據其實際的經營情況（銷售額）來確定。從表面看,經營規(guī)模基本相同的納稅人，實際上是存在著差異的。以個體“雙定戶”為例，根據個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法（國家稅務總令第16號）的規(guī)定，稅務機關對個體工商戶進行定期定額征收之前，首先要對個體戶的經營情況進行調查，采集真實有效的經營信息。經營信息包括：資產投資總額、經營面積、倉儲面積、從業(yè)人員、月工資總額、月房屋租金、水電費、社保費以及其他費用等情況，通過個體工商戶計算機定額核定系統(tǒng)計算定額（即月銷售額），達到起征點（商業(yè)5000元、工業(yè)3000元，含本數）的，就必須納稅；達不到起征點的，免繳稅款。如果不是個體工商戶，即不受起征點限制，無論是否達到起征點都必須以每月的營業(yè)額，按照征收率（3%）計算繳納稅款。2.問:為什么到商店買東西，要發(fā)票價格就高，不要發(fā)票價格就低，有的加收4%，有的加收3%？答：你好！根據中華人民共和國發(fā)票管理法第二十條：“銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人，對發(fā)生經營業(yè)務收取款項，收款方應向付款方開具發(fā)票。”和中華人民共和國消費者權益保護法第二十一條：“經營者提供商品或服務，應當按照國家規(guī)定或者商業(yè)慣例向消費者出具購物憑證或服務單據，消費者索要購物憑證或者單據的，經營者必須出具?！钡囊?guī)定，經營者出具發(fā)票是法定義務，是依法納稅的依據；消費者索要發(fā)票是保護自身合法權益的重要憑證，也可以防止經營者逃避納稅。雖然有的經營者強詞“現在是市場經濟，價格是雙方口頭協(xié)議，你不要發(fā)票價格可以低點，要發(fā)票就要加稅價格就高”，覺得還有些道理，但不合法。根據中華人民共和增值稅暫行條例實施細則第三十條小規(guī)模納稅人銷售貨物計算銷售額的公式：銷售額含稅銷售額（1征收率），可以看出：經營者銷售貨物，無論價格高低都是含稅價格（即貨物價格稅額）。所以，購買商品要發(fā)票就加稅（無論加多少點），沒有法律依據。3.問：銷售貨物到稅務局代開發(fā)票，按稅法規(guī)定納稅，為什么還要購銷雙方單位證明？答：你好！稅務部門作為執(zhí)法機關，必須依法行政，合法的稅款才能征收，銷售貨物或者提供應稅勞務的行為須是真實、客觀存在的，才能為其代開發(fā)票，提供雙方單位證明就是為了證實其交易行為的真實性和合法性，防止某些人出于不正當目的虛開發(fā)票。4.問:實行電子申報后，為什么不能直接在申報時通過銀行劃繳稅款？而是要辦稅人到稅務機關取得繳款書后，再到銀行劃稅，多麻煩？（2009年7月）答：你好！目前我局還未與銀行、國庫聯(lián)網，所以稅款的劃解還不能實行自動化，需手工操作，即先通過電話聯(lián)系確定納稅人帳戶有足夠余額，再開出稅收繳款書到銀行劃解。劃繳稅款是稅務人員的工作，并不需要納稅人參與。納稅人只需在稅款劃出后，到銀行取回回單即可。近期，我省在試點單位經驗的基礎上，準備全面推廣“財稅庫銀稅收收入電子繳庫橫向聯(lián)網系統(tǒng)”（簡稱“橫向聯(lián)網系統(tǒng)”）。“橫向聯(lián)網系統(tǒng)”上線后，納稅人通過“網上辦稅系統(tǒng)”申報后，點擊“繳稅”可自動完成稅款劃繳業(yè)務。5、問：我公司發(fā)生銷售退貨，應怎樣開具普通發(fā)票進行帳務處理？（雷州市汽配有限公司）答：你好！根據發(fā)票管理有關規(guī)定，應區(qū)別不同情況進行以下處理：1.跨月發(fā)生退貨的，銷售方已經入賬，但購貨方沒有入賬，只要購貨方將發(fā)票退回給銷售方，銷售方可開具相同內容的紅字普通發(fā)票進行帳務處理；2.跨月發(fā)生退貨的，購銷雙方均已經入賬，購貨方需要到主管稅務機關開具進貨退出及索取折讓證明單，銷售方憑此證明單開具紅字普通發(fā)票進行帳務處理；3.當月發(fā)生退貨的，購銷雙方都沒有入賬，銷售方可把全聯(lián)次發(fā)票“作廢”。6、問：我是個體戶，已經辦理工商營業(yè)執(zhí)照，為什么還要辦理稅務登記？（雷州市服裝店）答：你好！根據中華人民共和國稅收征收管理法第十五條“企業(yè)，企業(yè)在外地設立的分支機構和從事生產、經營的場所，個體工商戶和從事生產、經營的事業(yè)單位（以下統(tǒng)稱從事生產、經營的納稅人）自領取營業(yè)執(zhí)照之日起三十日內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記?！焙椭腥A人民共和國稅收征收管理法實施細則第十二條“從事生產、經營的納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內，向生產、經營地或者納稅義務發(fā)生地的主管稅務機關申報辦理稅務登記，如實填寫稅務登記表，并按照稅務機關的要求提供有關證件、資料?！钡纫?guī)定，你必須按照規(guī)定辦理稅務登記，并接受主管稅務機關的稅收管理。7、問：辦理稅務登記要什么資料？（雷州市汽配有限公司）答：你好！根據中華人民共和國稅收征收管理法實施細則第十二條“，如實填寫稅務登記表，并按照稅務機關的要求提供有關證件、資料?！焙投悇盏怯浌芾磙k法第十三條“納稅人在申報辦理稅務登記時，應當根據不同情況向稅務機關如實提供以下證件和資料：（一）工商營業(yè)執(zhí)照或其他核準執(zhí)業(yè)證件；（二）有關合同、章程、協(xié)議書；（三）組織機構統(tǒng)一代碼證書；（四）法定代表人或負責人或業(yè)主的居民身份證、護照或者其他合法證件。其他需要提供的有關證件、資料，由省、自治區(qū)、直轄市稅務機關確定廣東省國稅局規(guī)定應提供“注冊地址及生產、經營地址證明（產權證、租賃協(xié)議）原件及其復印件，房產證明（產權證、租賃協(xié)議）原件及其復印件?！?。所以，在申請辦理稅務登記證時，必須按照上述規(guī)定提供有關資料、證件、證明。8、問：我公司的企業(yè)所得稅往年一直按減免5%征收,09年后不能享受此優(yōu)惠政策,為什么?(雷州市日用品有限公司)答：你好！你公司往年享受的是小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策。根據財政部 國家稅務總局關于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問題的通知（財稅200969號），企業(yè)所得稅法第二十八條規(guī)定的小型微利企業(yè)待遇，應適用于具備建賬核算自身應納稅所得額條件的企業(yè)，在不具備準確核算應納稅所得額條件前，暫不適用小型微利企業(yè)適用稅率。你公司企業(yè)所得稅征收類型屬于核定征收，所以不能繼續(xù)享受此優(yōu)惠待遇。9、問：我想領購佰額普通發(fā)票，請問須要什么資料？（雷州市客路鎮(zhèn)圖書文具店）答：你好！納稅人領購發(fā)票所需資料：納稅人領購發(fā)票票種核定申請表、領購發(fā)票申請表，稅務登記證副本復印件、法人代表及辦稅員的身份證復印件。10、問：我是個體工商戶,沒有達到增值稅起征點，請問我可以領購發(fā)票嗎？（雷州市沈塘市場日雜店）答：你好！根據國家稅務總局關于規(guī)范未達增值稅、營業(yè)稅起征點的個體工商戶稅收征收管理的通知（國稅發(fā)2005123號）第五條的規(guī)定，主管稅務機關應按照發(fā)票管理辦法的有關規(guī)定供應未達起征點戶生產、經營所需的發(fā)票。同時，應對其發(fā)票領購的數量和版面實行有效控制，對其發(fā)票開具、保管和繳銷應制定嚴格的管理措施。對發(fā)票開具金額達到起征點的，稅務機關應按其發(fā)票開具金額進行相應的定額調整。11、問：我公司是增值稅一般納稅人，因生產經營需要想增量領購增值稅專用發(fā)票，請問須要什么資料？（廣東省糖業(yè)發(fā)展有限公司編織袋廠）答：你好！根據發(fā)票管理有關規(guī)定，納稅人申請增量領購發(fā)票必須提供以下資料：1、納稅人領購發(fā)票票種核定申請表，2、發(fā)票領購簿首頁復印件，3、領購發(fā)票申請表。12、問：我廠由于業(yè)務需要已變更開戶銀行及帳號，請問在稅務機關該如何辦理？（雷州市旋切板廠）答：你好！根據中華人民共和國稅收征收管理法及中華人民共和國稅收征收管理法實施細則第十七條的規(guī)定，你在開戶銀行及帳號發(fā)生改變之日起的十五天內，向主管稅務機關書面報告，攜帶變更銀行帳戶及帳號后的銀行開戶證到主管稅務機關辦理變更手續(xù)。13、問：企業(yè)的福利費、職工教育經費、工會經費的稅前扣除比例？答：你好！1、企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，在稅前扣除工資薪金總額14%范圍內按實扣除。 2、除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經費支出，在稅前扣除工資薪金總額2.5%范圍內按實扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除3、企業(yè)撥繳的工會經費，在稅前扣除工資薪金總額2%范圍內按實扣除。建立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體，按每月全部職工工資總額的百分之二向工會撥交的經費，憑工會組織開具的工會經費撥繳專用收據在稅前扣除。凡不能出具工會經費撥繳款專用收據的，其提取的職工工會經費不得在企業(yè)所得稅扣除。14、問：你好，我叫黃明，系沈塘鎮(zhèn)人，3月份銷售河沙給五華建筑工程公司，碎石等材料款三萬多元。由于我是臨時取得收入，請問能否幫我代開普通發(fā)票？需要提供何種資料？答：你好！根據粵國稅發(fā)2008242號文件、湛國稅發(fā)200982號文件規(guī)定，你可在我分局辦稅服務廳代開普通發(fā)票。但必須提供以下資料及證明：1、代開發(fā)票申請表2、申請代開普通發(fā)票的單位、個人的合法身份證件（原件及復印件）；3、付款方對所購貨物出具的書面確認證明。15、問：增值稅一般納稅人13%的稅率適用于那些貨物范圍？答：你好！納稅人銷售或者進口下列貨物，稅率為13%：1.糧食、食用植物油 ；2.自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品 ；3.圖書、報紙、雜志；4.飼料、化肥、農藥、農機、農膜； 5.國務院規(guī)定的其他貨物。 16、問：我廠準備變更納稅人識別碼及名稱，應如何辦理？（雷州市廢木加工廠）答：你好！納稅人要準備以下資料，并繳銷發(fā)票后到雷州市國家稅務局征收管理科辦理。1、工商營業(yè)執(zhí)照副本原件和復印件； 2、組織機構代碼證副本原件和復印件；3、法人身份證原件及復印件（涉及變動的）。4、稅務登記證原件的正、副本。17、問：我是增值稅一般納稅人，請問5月份（2010年）的納稅申報期延長嗎？（雷州市礦業(yè)發(fā)展有限公司）答：你好！5月份的增值稅、消費稅納稅申報期延長到5月19號，請你們在此期限之內做好納稅申報工作。18、問：我是廠木材加工企業(yè)，準備申請認定增值稅一般納稅人，需要提供什么資料？（雷州市木材加工廠）答：你好！你應向主管稅務機關提供增值稅一般納稅人認定申請表,并提供下列附列資料:1、稅務登記證副本；2、財務負責人和辦稅人員的身份證明及其復印件；3、會計人員的從業(yè)資格證明或者與中介機構簽訂的代理記帳協(xié)議及其復印件；4、經營場所產權證明或者租賃協(xié)議，或者其它可使用場地證明及其復印件；5、國家稅務總局規(guī)定的其它有關資料。19、問：我是一名從事商品銷售的個體工商戶，月核定銷售額為3500元，我能領用佰額普通發(fā)票嗎？答：你好！根據湛江市國稅局湛江市國家稅務局發(fā)票管理規(guī)程（湛國稅發(fā)200635號）的規(guī)定，對未達起征點的小規(guī)模納稅人（商業(yè)零售月核定銷售額5000元以下、加工修理修配業(yè)月核定銷售額3000元以下），只供應最低面額版（拾額版）的普通發(fā)票使用。所以，你暫時不能領購佰額的普通發(fā)票使用。20、問：我公司是銷售二手車的企業(yè),公司財會人員申報的計算應納稅額與稅務機關要求不同,征收率是多少?(雷州市舊機動車交易服務有限公司)答：你好！你的財會人員所問你企業(yè)的銷售額與征收率,按財政部、國家稅務總局關于舊貨和舊機動車增值稅政策的通知（財稅200229號）規(guī)定，是“按照4的征收率減半征收增值稅”來計算不含稅銷售額,征收率是按4%征收。21、問：我是增值稅一般納稅人，請問現在增值稅專用發(fā)票的使用期限還是3個月嗎？超過使用期限未開的發(fā)票如何處理？答：你好！我省增值稅專用發(fā)票的使用期限為2個月，對超過使用期限尚未開具的專用發(fā)票應在期滿后10日內繳回供票稅務機關銷毀。22、問：我單位是使用“稅眼”開具普通發(fā)票銷售貨物的企業(yè),現國稅簡并票種,主管部門要求重新做發(fā)票票種鑒定,在重新做票種鑒定時,是與初次領購所提供的資料一樣嗎?舊版銷售發(fā)票使用的載止時間？(雷州市加油站)答：你好！根據國稅發(fā)2009142號和粵國稅發(fā)201094號規(guī)定：新設置票種有1、廣東省國家稅務局通用機打發(fā)票。2、廣東省國家稅務局通用手工打發(fā)票。3、廣東省國家稅務局通用定額發(fā)票。從2010年7月開始分批供應新版銷售發(fā)票，領購的舊版銷售發(fā)票使用期到2010年12月31日止。按照發(fā)