山西省中級會計師《經(jīng)濟法》練習題B卷 (附解析).doc

山西省中級會計師經(jīng)濟法練習題B卷 (附解析)考試須知：1、 考試時間：150分鐘，滿分為100分。 2、 請首先按要求在試卷的指定位置填寫您的姓名、準考證號和所在單位的名稱。3、 本卷共有四大題分別為單選題、多選題、判斷題、簡答題、綜合題。 4、不要在試卷上亂寫亂畫，不要在標封區(qū)填寫無關的內(nèi)容。 姓名:_ 考號:_ 一、單選題（共30小題，每題1分。選項中，只有1個符合題意）1、國內(nèi)某居民公司2010年從國外某企業(yè)（在中國未設立機構、場所）租入價值200萬元的通訊設備，合同約定使用期限一年，支付使用費80萬元。該公司應代扣代繳的所得稅是（ ）萬元。 A、7.6B、8C、20D、162、下列有關上市公司組織機構的特別規(guī)定說法正確的是（ ）。A.上市公司一年內(nèi)購買重大資產(chǎn)金額超過公司資產(chǎn)總額的20%的，應當由股東大會作出決議，并經(jīng)出席會議的股東所持表決權的2/3以上通過B.上市公司可以不設獨立董事C.上市公司應當設立董事會秘書，主要職責在于對控股股東及其選任的上市公司的董事、高級管理人員.以及其與公司進行關聯(lián)交易等進行監(jiān)督D.對于關聯(lián)董事會議，董事會會議由過半數(shù)的無關聯(lián)關系董事出席即可舉行，董事會會議所作決議須經(jīng)無關聯(lián)關系董事過半數(shù)通過3、2018年2月，甲公司從國外進口一批貨物，海關審定完稅價格60萬元，已知：該批貨物的進口關稅稅率10%，增值稅率17%，甲公司進口該批貨物應繳納的增值稅稅額為（ ）。A、11.22 B、8.7C、10.2D、9.184、A的戶籍地在甲市，經(jīng)常居住地是乙市，2013年2月，A與B在丙市簽訂了買賣合同，合同中未約定糾紛管轄法院，后因B未將貨物如約在乙市交付給A而發(fā)生糾紛，A欲起訴B，此時B已因詐騙被監(jiān)禁于丁市監(jiān)獄。下列對合同糾紛有管轄權的法院是（ ）。A.甲市法院 B.乙市法院C.丙市法院 D.丁市法院5、根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，贈與人可以主張撤銷贈與的是（ ）。A張某將1輛小轎車贈與李某，且已交付B甲公司與某地震災區(qū)小學簽訂贈與合同，將贈與50萬元用于修復教學樓C乙公司表示將贈與某大學3輛校車，雙方簽訂了贈與合同，且對該贈與合同進行了公證D陳某將l塊鐘表贈與王某，且已交付，但王某不履行贈與合同約定的義務6、關于仲裁協(xié)議的效力，下列表述正確的是（ ）。A.主合同被確認無效，則仲裁協(xié)議也無效B.當事人對仲裁協(xié)議的效力有異議，應當在仲裁庭首次開庭后提出C.當事人對仲裁協(xié)議的效力有異議，只能請求仲裁委員會作出決定D.當事人對仲裁協(xié)議的效力有異議，一方請求仲裁委員會作出決定，另一方請求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定7、根據(jù)預算法律制度的規(guī)定，審查和批準縣級決算草案的機關是（ ）。A縣級人民政府 B縣級人民代表大會常務委員會C縣級人民代表大會 D縣級財政部門8、高老莊農(nóng)村商業(yè)銀行的下列事項中，無需報國務院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構批準的是（ ）。A.減少注冊資本B.變更分支行所在地C.與其他商業(yè)銀行合并D.變更持有股份總額1%的股東9、股份有限公司董事、高級管理人員的下列行為，符合公司法律制度規(guī)定的是（ ）。A.將公司資金以其個人名義開立賬戶存儲B.違反公司章程的規(guī)定，未經(jīng)股東大會或者董事會同意，將公司資金借貸給他人或者以公司財產(chǎn)為他人提供擔保C.違反公司章程的規(guī)定或者未經(jīng)股東大會同意，與本公司訂立合同或者進行交易D.經(jīng)股東大會同意，自營與所任職公司同類的業(yè)務10、下列屬于法律行為的是（ ）。A、張同學在上學的路上撿到一個錢包B、居里夫人發(fā)現(xiàn)放射性元素鐳C、某黑道組織買賣槍支D、李某因生病向其朋友借錢1000元，后其朋友對他說不用還了11、根據(jù)商業(yè)銀行法的規(guī)定，以下關于對貸款人限制的說法中，錯誤的是（ ）。A.除國家另有規(guī)定以外，不得給委托人墊付資金B(yǎng).資本充足率不得低于8%會計從業(yè)資格考試時間C.對同一借款人的貸款余額與商業(yè)銀行資本余額的比例不得超過5%D.委托貸款除按中國人民銀行規(guī)定計收手續(xù)費外，不得收取其他任何費用12、鄭某和張某擬訂一份書面合同。雙方在甲地談妥合同的主要條款，鄭某于乙地在合同上簽字，其后，張某于丙地在合同上蓋章，合同的履行地為丁地。根據(jù)合同法的規(guī)定，該合同成立的地點是（ ）。A甲地B乙地C丙地D丁地13、下列關于上市公司收購人權利義務的表述中，不符合上市公司收購法律制度規(guī)定的是（ ）。A. 收購人在要約收購期內(nèi)，可以賣出被收購公司的股票B收購人持有的被收購上市公司的股票，在收購行為完成后的12個月內(nèi)不得轉讓C收購人在收購要約期限屆滿前15日內(nèi)，不得變更其收購要約，除非出現(xiàn)競爭要約D收購人在收購要約確定的承諾期限內(nèi)容，不得撤銷其收購要約14、根據(jù)商業(yè)銀行法律制度的規(guī)定，單位定期存款到期不取，逾期部分支取的計息規(guī)則是（ ）。A.按存款存人日掛牌公告的定期存款利率計息B.按存款存人日掛牌公告的活期存款利率計息C.按存款支取日掛牌公告的定期存款利率計息D.按存款支取日掛牌公告的活期存款利率計息15、下列關于固定資產(chǎn)確定計稅基礎的表述中，不符合企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定的是（ ）。A、自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結算前發(fā)生的支出為計稅基礎B、盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值為計稅基礎C、通過捐贈取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的原賬面價值為計稅基礎D、通過投資取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎16、甲公司以寄送價目表的方式向包括乙公司在內(nèi)的十余家生產(chǎn)企業(yè)推銷一套設備，寄送的價目表中包含設備性能、規(guī)格、品質、數(shù)量等內(nèi)容。乙公司向甲公司發(fā)出了訂單欲采購5套該設備，甲公司在接到乙公司的訂單后，電話通知乙公司可以送貨并向乙公司發(fā)出了交易確認通知書，根據(jù)合同法的規(guī)定，下列各項中，屬于發(fā)出要約的行為是（ ）。A.甲公司發(fā)出交易確認通知書B.甲公司向乙公司寄送價目表C.乙公司發(fā)出的訂單D.甲公司電話通知乙公司17、根據(jù)預算法律制度的規(guī)定，下列不屬于應當進行預算調(diào)整的情形是（ ）。A.需要增加預算總支出的B.需要調(diào)入預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金的C.需要調(diào)減預算安排的重點支出數(shù)額的D.地方各級政府因上級政府增加不需要本級政府提供配套資金的專項轉移支付而引起的預算支出變化的18、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應當繳納增值稅的是（ ）。A建筑公司員工接受本公司的工作任務設計建筑圖紙B客運公司為本公司員工提供班車服務C運輸公司為災區(qū)提供免費運輸救災物資的服務D母公司向子公司無償轉讓商標權19、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列有關收入確認時間的表述中，不符合規(guī)定的是（ ）。A安裝工作是商品銷售附帶條件的，安裝費在商品銷售實現(xiàn)時確認收入B宣傳媒介的收費，應按照完工進度確認收入的實現(xiàn)C屬于提供設備和其他有形資產(chǎn)的特許權費，在交付資產(chǎn)或轉移資產(chǎn)所有權時確認收入的實現(xiàn)D長期為客戶提供重復的勞務收取的勞務費，在相關勞務活動發(fā)生時確認收入的實現(xiàn)20、根據(jù)商業(yè)銀行法律制度的規(guī)定，商業(yè)銀行不得向關系人發(fā)放信用貸款。下列各項中，不屬于某商業(yè)銀行關系人的是（ ）。A.該銀行的董事長B.該銀行董事長的配偶C.該銀行董事長投資的甲公司D.該銀行董事長的同學21、合同約定分期支付保險費，投保人支付首期保險費后，除合同另有約定外，投保人自保險人催告之日起超過（ ）未支付當期保險費，或者超過約定的期限（ ）未支付當期保險費的，合同效力中止，或者由保險人按照合同約定的條件減少保險金額。 A、10日 60日B、30日 60日C、10日 30日D、30日 90日22、根據(jù)公司法，國有獨資公司經(jīng)理的聘任和外聘方式是（ ）。A、由董事會聘任或解聘 B、由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會聘任，由監(jiān)事會解聘或外聘C、由監(jiān)事會聘任或外聘D、由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會聘任或外聘23、根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，有關訴訟時效制度，下列表述錯誤的是（ ）。A.訴訟時效期間自權利人知道或者應當知道權利受到損害以及義務人之日起計算B.未成年人遭受性侵害的損害賠償請求權的訴訟時效期間，自受害人受到侵害之日起計算C.當事人約定同一債務分期履行的，訴訟時效期間自最后一期履行期限屆滿之日起計算D.自權利受到損害之日起超過20年的，人民法院不予保護;有特殊情況的，人民法院可以根據(jù)權利人的申請決定延長24、某醫(yī)藥制造企業(yè)2017年實現(xiàn)商品銷售收入3000萬元，該企業(yè)當年實際發(fā)生廣告費240萬元，業(yè)務宣傳費800萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，2017年該企業(yè)在企業(yè)所得稅稅前可扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費合計為（ ）萬元。A.240 B.450 C.900 D.104025、下列有關有限合伙企業(yè)設立條件的表述中，不符合合伙企業(yè)法規(guī)定的是（ ）。 A、有限合伙企業(yè)至少應當有一個普通合伙人B、有限合伙企業(yè)中的合伙人一律不得以勞務作為出資C、有限合伙人可以用知識產(chǎn)權作價出資D、有限合伙企業(yè)登記事項中應載明有限合伙人的姓名或名稱26、甲公司為國有獨資公司，其董事會作出的下列決議中，符合公司法律制度規(guī)定的是（ ）。A聘任張某為公司經(jīng)理B增選王某為公司董事C批準董事林某兼任乙有限責任公司經(jīng)理D決定發(fā)行公司債券500萬元27、甲公司為增值稅一般納稅人，2016年5月，甲公司將一套機器設備出租給乙公司，收取了不含稅租金10萬元。甲公司該筆收入的銷項稅額為（ ）萬元。A1.7B1.3C1.1D0.628、下列各項中，屬于民事法律行為的是（ ）。A王某和李某約定本周五晚8點共進晚餐B甲公司和乙公司簽訂買賣合同C張某創(chuàng)作一部長篇小說D劉某將其任職單位的辦公用電腦據(jù)為己有29、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的一定比例加計扣除，該比例為（ ）。A.50%B.100%C.150%D.200%30、甲公司欠乙公司300萬元貨款。后甲公司將部分優(yōu)良資產(chǎn)分立出去另成立丙公司，甲、丙公司在分立協(xié)議中約定，該筆債務由甲、丙公司按37的比例分擔，但甲、丙公司未與乙公司達成債務清償協(xié)議。債務到期后，乙公司要求甲公司清償300萬元，遭到拒絕。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關于該筆債務清償?shù)谋硎鲋?，正確的是（ ）。A.乙公司只能向甲公司主張清償B.乙公司只能向丙公司主張清償C.應當由甲、丙公司按連帶責任方式向乙公司清償D.應當由甲、丙公司按分立協(xié)議約定的比例向乙公司清償 二、多選題（共15小題，每題2分。選項中，至少有2個符合題意）1、企業(yè)與其關聯(lián)方之間的業(yè)務往來，不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關聯(lián)方應納稅收入或者所得額的，稅務機關有權按照合理方法進行特別納稅調(diào)整，下列各項中，屬于核定和調(diào)整關聯(lián)企業(yè)交易價格的合理方法的有（ ）。A、可比非受控價格法B、再銷售價格法C、成本加成法D、交易凈利潤法2、根據(jù)企業(yè)國有資產(chǎn)法的有關規(guī)定，下列情形中，構成禁止與關聯(lián)方進行交易的情形有（ ）。A、某國有獨資公司無償資助本公司總經(jīng)理老劉的兒子小劉出國留學B、未經(jīng)履行出資人職責的機構同意，某國有獨資企業(yè)與其董事張某實際控制的甲企業(yè)訂立了財產(chǎn)轉讓協(xié)議C、未經(jīng)履行出資人職責的機構同意，某國有獨資企業(yè)與本企業(yè)的董事長李某共同作為出資人投資設立乙企業(yè)D、未經(jīng)履行出資人職責的機構同意，某國有獨資企業(yè)向本企業(yè)的監(jiān)事張某實際控制的丙企業(yè)進行投資3、下列關于仲裁協(xié)議效力的表述中，符合仲裁法律制度規(guī)定的有（ ）。A.仲裁協(xié)議具有獨立性，合同的變更、解除，不影響仲裁協(xié)議的效力B.仲裁協(xié)議具有排除訴訟管轄權的效力C.當事人對協(xié)議的效力有異議的，只能請求人民法院裁定D.仲裁協(xié)議對仲裁事項沒有約定且達不成補充協(xié)議的，仲裁協(xié)議無效4、下列關于開戶單位現(xiàn)金管理的表述中，符合現(xiàn)金管理條例規(guī)定的有（ ）。A.開戶單位可從其現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金開支B.開戶單位可以自行保存經(jīng)核定的庫存現(xiàn)金限額C.開戶單位的全部現(xiàn)金收入必須存入開戶銀行D.開戶單位支付現(xiàn)金可從開戶銀行提取5、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事房地產(chǎn)開發(fā)與銷售業(yè)務。甲企業(yè)2018年3月發(fā)生的下列業(yè)務中，應繳納增值稅的有（ ）。A將500平方米房屋用于抵償工程款 B將200平方米房屋無償贈送給關聯(lián)企業(yè)C將600平方米房屋用于出租 D將100平方米房屋轉為辦公自用6、根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列各項中，可以作為有限合伙人出資形式的有（ ）。A、房屋所有權B、專利權C、勞務D、土地使用權7、根據(jù)政府采購法律制度的規(guī)定，下列情形中，采購人員應當回避的有（ ）。A采購人員甲曾經(jīng)在供應商A公司中任職，2年前辭職B采購人員乙曾經(jīng)在供應商B公司中擔任董事，4年前辭任C采購人員丙是供應商C公司法定代表人張某的弟弟D采購人員丁是供應商D公司法定代表人王某妻子的弟弟8、根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于合伙企業(yè)財產(chǎn)的有（ ）。A合伙人繳納的實物出資 B合伙企業(yè)對某公司的債權C合伙企業(yè)合法接受的贈與財產(chǎn) D合伙企業(yè)借用的某合伙人的電腦9、股份有限公司申請其股票上市的條件有（ ）。A.股票已經(jīng)核準公開發(fā)行B.公司股本總額不少于人民幣3000萬元C.向社會公開發(fā)行的股份必須達公司股份總數(shù)的35%以上D.公司最近3年無重大違法行為10、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)取得的下列收入中，屬于不征稅收入的有（ ）。A.營業(yè)外收入B.財政撥款C.國債利息收入D.依法收取并納入財政管理的政府性基金11、甲公司擬收購乙上市公司，丙公司持有乙上市公司6%的股份。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列投資者中，如無相反證據(jù)，屬于甲公司一致行動人的有（ ）。A由甲公司的董事?lián)谓?jīng)理的丙公司B持有乙公司3%股份且為甲公司經(jīng)理之弟的張某C持有甲公司25%股份且持有乙公司4%股份的王某D在甲公司中擔任副經(jīng)理且持有乙公司4%股份的李某12、根據(jù)票據(jù)法的規(guī)定，下列有關本票與支票區(qū)別的表述中，錯誤的有（ ）。 A、本票不可以背書轉讓，支票可以背書轉讓B、本票和支票的出票人都是銀行C、本票和支票的票據(jù)金額都可以授權補記D、兩者的付款人都是出票銀行13、灝德投資是一家有限合伙企業(yè)，專門從事新能源開發(fā)方面的風險投資。甲公司是灝德投資的有限合伙人，乙和丙是普通合伙人。下列有關合伙協(xié)議的約定，符合合伙企業(yè)法律制度的有（ ）。A甲公司派駐灝德投資的員工不領取報酬，其勞務折抵10%的出資B甲公司不得與其他公司合作從事新能源方面的風險投資C甲公司不得將自己在灝德投資中的份額設定質權D甲公司將自己在灝德投資中的份額轉讓給他人的，應當提前30日通知其他合伙人14、根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列關于簡易程序的表述中，正確的有（ ）。A當事人雙方可以自行決定開庭方式B人民法院可以采取捎口信、電話、短信等簡便方式傳喚雙方當事人C人民法院可以采取傳真、電子郵件等簡便方式送達裁判文書D已經(jīng)按照普通程序審理的案件，在開庭后不得轉為簡易程序審理15、有限責任公司的公司章程對（ ）具有約束力。A.公司B.財務負責人C.董事D.副經(jīng)理 三、判斷題（共10小題，每題1分。對的打，錯的打）1、（ ）增值稅混合銷售行為所涉及的非增值稅應稅勞務所用購進貨物的進項稅額，符合規(guī)定的，準予從銷項稅額中抵扣。2、（ ）企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險費支出，不得在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除。3、（ ）甲有限合伙企業(yè)的有限合伙人王某，某日與本合伙企業(yè)簽訂了一份房屋租賃合同，將自己的房屋租賃給本企業(yè)使用，王某的該項行為是法律絕對禁止的。4、（ ）貨物運輸代理按照“物流輔助服務”繳納增值稅。5、（ ）中華人民共和國境內(nèi)經(jīng)濟活動中的壟斷行為，以及中華人民共和國境外的壟斷行為，對境內(nèi)市場競爭產(chǎn)生排除、限制影響的，適用反壟斷法。6、（ ）受益人與被保險人在同一事件中死亡，且不能確定死亡先后順序的，推定受益人死亡在先。7、（ ）開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，可以在計算應納稅所得額時加計扣除。8、（ ）納稅人一經(jīng)放棄免稅權，其生產(chǎn)銷售的全部增值稅應稅貨物或者勞務均應按照適用稅率征稅，不得選擇某一免稅項目放棄免稅權，也不得根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物或者勞務放棄免稅權。9、（ ）財政撥款、預算內(nèi)資金及銀行貸款可以作為單位定期存款存入金融機構。10、（ ）根據(jù)證券法規(guī)定，公司公開發(fā)行新股，應當具有持續(xù)盈利能力。 四、簡答題（共3大題，每題6分。共計18分）1、2013年7月1日，A公司與B公司簽訂設備買賣合同，約定A公司應于7月22日前將設備送至B公司在甲市的生產(chǎn)基地交付。7月20日，A公司將上述合同項下40臺設備委托C航空公司運輸，辦理了航空托運手續(xù)，設備總價值共計人民幣12萬元；雙方有關托運的各種手續(xù)以及托運貨物的包裝均符合航空貨物托運規(guī)章的要求。同日，A公司為該批設備向D保險公司投保運輸保險，投保金額為人民幣20萬元，A公司交付保險費后，D保險公司為其出具了保險單。7月21日，由于C航空公司飛機出現(xiàn)故障，降落時機身劇烈震動，造成A公司托運的40臺設備全部損壞。7月22日，C航空公司電告A公司該情況，A公司知悉后立即通知了D保險公司并于7月25日向D保險公司提出了索賠要求。D保險公司認真審查了A公司提供的有關證明材料，賠付A公司人民幣12萬元。賠付后，D保險公司向C航空公司提出追償，C航空公司以D保險公司并非設備所有權人為由拒絕賠償。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。(1)B公司能否要求A公司承擔違約責任？簡要說明理由。(2)D保險公司向A公司賠付人民幣12萬元是否符合規(guī)定？簡要說明理由。(3)C航空公司拒絕D保險公司追償?shù)睦碛赡芊竦玫饺嗣穹ㄔ旱闹С郑亢喴f明理由。2、A 公司于2008 年5 月6 日由B 企業(yè)、C 企業(yè)等6 家企業(yè)作為發(fā)起人共同以發(fā)起設立方式成立，2009 年8 月9 日，A 公司獲準發(fā)行社會公眾股，并于同年10 月10 日在證券交易所上市。2011 年3 月5 日，B 企業(yè)將所持有的A 公司的部分股份轉讓給了D 公司，此項轉讓未征得其他股東的同意。2011 年4 月6 日，A 公司董事會召開會議，通過了擬發(fā)行公司債券的方案和提議召開臨時股東大會審議該發(fā)行公司債券方案的決議。2011 年4 月25 日，在臨時股東大會上，除審議通過了發(fā)行公司債券的決議外，還根據(jù)C 企業(yè)的提議，臨時增加了一項增選一名公司董事的議案，以上兩項經(jīng)出席會議的股東所持表決權的過半數(shù)通過。要求：根據(jù)以上的材料結合法律規(guī)定，回答下列問題：（1）B 企業(yè)轉讓A 公司股份的行為是否符合法律規(guī)定？并說明理由。（2）A 公司董事會決議是否符合法律規(guī)定？并說明理由。（3）A 公司臨時股東大會通過發(fā)行公司債券的決議和增選一名公司董事的決議是否符合法律規(guī)定？并說明理由。3、甲公司為增值稅一般納稅人，2018年4月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：(1)購進生產(chǎn)用原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額13.60萬元；另外支付運費10萬元（不含稅），取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額1.10萬元。運輸途中由于保管不善，原材料丟失10%。(2)接受乙公司提供的設計服務，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額0.30萬元。(3)職工食堂領用以前月份購進的已經(jīng)抵扣進項稅額的材料一批，該批材料成本10萬元，適用的增值稅稅率為17%。(4)采用分期收款方式銷售自產(chǎn)煙絲一批，書面合同規(guī)定，不含稅銷售額為1000萬元，本月應收回60%的貨款，其余貨款于9月10日前收回，本月實際收回貨款500萬元；另收取優(yōu)質費3.51萬元和包裝物押金2.34萬元（合同約定3個月后收回包裝物并退還押金）。假定本月取得的相關票據(jù)符合稅法規(guī)定并在本月認證抵扣。甲公司財務人員在申報增值稅時計算過程如下：當期準予抵扣的進項稅額= 13.60+1.10+0.30=15（萬元）當期銷項稅額= 500 x17%=85（萬元）當期應納增值稅額= 85 -15= 70（萬元）要求：根據(jù)上述資料，指出甲公司財務人員申報增值稅時存在哪些問題？并分別簡要說明理由。 五、綜合題（共1大題，共計12分）1、甲股份有限公司(下稱“甲公司”)于2015年6月5日在上海證券交易所上市。2016年以來，公司發(fā)生了下列事項：(1)2016年5月，董事趙某將所持公司股份20萬股中的2萬股賣出;2017年2月，董事錢某將所持甲公司股份10萬殷中的2.5萬股賣出;董事孫某因異國定居，于2016年7月辭去董事職務，并于2017年3月將其所持甲公司股份5萬股全部賣出。(2)監(jiān)事李某于2016年4月9日以均價每股8元價格購買5萬股甲公司股票，并于2016年9月10日以均價每股16元價格將上述股票全部賣出。(3)2016年4月12日，甲公司發(fā)布年度報告;為該公司年報出具審計報告的注冊會計師周某于2016年4月20日購買該公司股票1萬股。(4)甲公司股東大會于2016年5月8日通過決議，由公司收購本公司股票900萬股，即公司已發(fā)行股份總額的3%，用于獎勵本公司職工。2016年6月，甲公司從資本公積金中出資收購上述股票，并將其中的600萬股轉讓給公司職工，剩余的300萬股擬在2017年10月轉讓給即將被吸收合并于甲公司的另一企業(yè)的職工。要求：根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問題：(1)趙某、錢某和孫某賣出所持公司股票的行為是否符合法律規(guī)定?并分別說明理由。(2)李某買賣公司股票的行為是否符合法律規(guī)定?并說明理由。(3)周某買入公司股票的行為是否符合法律規(guī)定?并說明理由。(4)公司收購用于獎勵職工的本公司股票數(shù)額是否符合法律規(guī)定?并說明理由。公司從資本公積金中出資收購用于獎勵職工的本公司股票的行為是否符合法律規(guī)定?并說明理由。公司預留300萬股股票擬在2017年10月轉讓給其他職工的行為是否符合法律規(guī)定?并說明理由。第 20 頁 共 20 頁試題答案一、單選題（共30小題，每題1分。選項中，只有1個符合題意）1、B2、參考答案：D3、參考答案 A4、【答案】B5、D6、參考答案：D7、B8、正確答案D9、D10、【正確答案】 D11、正確答案C12、C13、【答案】A14、參考答案：D15、C16、參考答案：C17、【答案】D18、D19、B20、【答案】D21、B22、參考答案 A23、【答案】B24、C25、B26、A27、【答案】A28、B29、【正確答案】 A30、C二、多選題（共15小題，每題2分。選項中，至少有2個符合題意）1、A,B,C,D2、A,B,C,D3、ABD4、參考答案：B,D5、ABC6、參考答案：ABD7、ACD8、ABC9、【正確答案】 ABD10、【答案】BD11、ABD12、【正確答案】 ABCD13、BCD14、BD15、【正確答案】 ABCD三、判斷題（共10小題，每題1分。對的打，錯的打）1、2、3、4、5、6、7、8、9、10、四、簡答題（共3大題，每題6分。共計18分）1、(1)B公司有權要求A公司承擔違約責任。A公司和B公司的買賣合同中約定由A公司送貨上門，A公司未能如期送至雖為C航空公司原因所致，但該事由并非違約責任的免責事由，A公司仍應向B公司承擔違約責任。(2)D保險公司向A公司賠付人民幣12萬元符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，保險金額不得超過保險價值；超過保險價值的，超過部分無效，保險人應當退還相應的保險費。在本題題中，A公司設備價值總計12萬元（保險價值），投保金額為人民幣20萬元（保險金額），屬于超額保險，D保險公司有權按保險價值進行賠付，但應當退還超額部分（8萬元）相應的保費。(3)C航空公司拒絕D保險公司追償?shù)睦碛刹荒艿玫饺嗣穹ㄔ旱闹С?。根?jù)規(guī)定，因第三者對保險標的的損害而造成保險事故的，保險人自向被保險人賠償保險金之日起，在賠償金額范圍內(nèi)代位行使被保險人對第三者請求賠償?shù)臋嗬?、（1）B 企業(yè)轉讓A 公司股份的行為符合法律規(guī)定。根據(jù)公司法規(guī)定，發(fā)起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1 年內(nèi)不得轉讓。公司公開發(fā)行股份前已發(fā)行的股份，自公司股票在證券交易所上市交易之日起1 年內(nèi)不得轉讓。2011 年3 月5 日不在兩個時間限制內(nèi)，故B 企業(yè)可以將部分股份轉讓給D 公司。（2）A 公司董事會決議符合法律規(guī)定。根據(jù)公司法規(guī)定，董事會認為必要時可以提議召開臨時股東大會；董事會行使的職權之一是制訂公司增加或者減少注冊資本以及發(fā)行公司債券的方案。所以本題中董事會的決議符合法律規(guī)定。（3）首先，A 公司臨時股東大會通過發(fā)行公司債券的決議符合法律規(guī)定。根據(jù)公司法規(guī)定，對發(fā)行公司債券作出決議屬于股東大會的職權，股東大會決議經(jīng)出席會議的股東所持表決權的過半數(shù)通過即可。其次，A 公