查處發(fā)起人、股東未按期交付出資案件操作規(guī)程.doc

轉(zhuǎn)載查處發(fā)起人、股東未按期交付出資案件操作規(guī)程（轉(zhuǎn)）(2011-06-16 23:05:42) 轉(zhuǎn)載標(biāo)簽： 轉(zhuǎn)載分類： 查賬 原文地址：查處發(fā)起人、股東未按期交付出資案件操作規(guī)程（轉(zhuǎn)）作者：人在他鄉(xiāng) 法律法規(guī)依據(jù)及行為屬性一、規(guī)范法條公司法第三條“公司是企業(yè)法人，有獨(dú)立的法人財(cái)產(chǎn)，享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)。公司以其全部財(cái)產(chǎn)對(duì)公司的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。有限責(zé)任公司的股東以其認(rèn)繳的出資額為限對(duì)公司承擔(dān)責(zé)任；股份有限公司的股東以其認(rèn)購的股份為限對(duì)公司承擔(dān)責(zé)任?！睏l例第二條“有限責(zé)任公司和股份有限公司設(shè)立、變更、終止，應(yīng)當(dāng)依照本條例辦理公司登記。申請(qǐng)辦理公司登記，申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)對(duì)申請(qǐng)文件、材料的真實(shí)性負(fù)責(zé)?！倍⒉樘幜P則條例第七十條“公司的發(fā)起人、股東虛假出資，未交付或者未按期交付作為出資的貨幣或者非貨幣財(cái)產(chǎn)的，由公司登記機(jī)關(guān)責(zé)令改正，處以虛假出資金額5%以上15%以下的罰款?！比?、行為性質(zhì)屬于違反行政（登記）管理規(guī)定和擾亂市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序的違法行為。 該違法行為發(fā)生的原因及結(jié)果在公司設(shè)立或取得變更后，承諾出資人（發(fā)起人或股東）承諾并登記注冊(cè)的分期或足額出資額或出財(cái)物數(shù)量，沒能在約定或者規(guī)定的期限內(nèi)予以足額（分期有所承付，但是，沒能全部按期承付）實(shí)現(xiàn)。即在公司的實(shí)有注冊(cè)資本中，沒能按期實(shí)現(xiàn)該出資人所承諾限期內(nèi)分期足額或終期足額交付公司的資金或財(cái)產(chǎn)的權(quán)屬轉(zhuǎn)移的承諾。造成上述違法行為發(fā)生的原因，屬于非主觀故意性的（特殊情況下，法人股東屬于故意虛假出資的例外），或是因?yàn)樽杂匈Y金緊張、周轉(zhuǎn)不暢，或是因?yàn)樨?cái)產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移手續(xù)困難、時(shí)限緊張等原因，當(dāng)事人因上述不可抗力無法在登記承諾的期限內(nèi)，實(shí)現(xiàn)其承諾的分期足額或終期足額出資數(shù)額或轉(zhuǎn)移財(cái)物權(quán)屬。 追責(zé)時(shí)效違法當(dāng)事人向公司登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)?jiān)O(shè)立或變更登記至違法行為存續(xù)期間，兩年以內(nèi)發(fā)現(xiàn)并查處。如果行為未改，有連續(xù)或者繼續(xù)狀態(tài)的，發(fā)現(xiàn)即可查處。 查處該違法行為的權(quán)力人給當(dāng)事人依法登記的公司登記機(jī)關(guān)。 需調(diào)查的相關(guān)人一、造成該違法行為發(fā)生的相對(duì)人（一）負(fù)主要法律責(zé)任者從事該違法行為的公司的發(fā)起人或股東。（二）負(fù)次要法律責(zé)任者涉案的公司法人，股東會(huì)，或全體發(fā)起人或全體股東指定的代表或者共同委托的代理人及其行為主要責(zé)任人、評(píng)估、驗(yàn)資、驗(yàn)證機(jī)構(gòu)等。二、應(yīng)當(dāng)主要調(diào)查、取證的相關(guān)人涉案的公司法人、發(fā)起人、股東會(huì)、法定代表人、全體發(fā)起人或全體股東指定的代表或者共同委托的經(jīng)辦人、代理人、驗(yàn)資機(jī)構(gòu)、公司的開戶銀行和公司登記機(jī)關(guān)指定的驗(yàn)資銀行等。 調(diào)查適用的行政措施公司登記機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)適用行政處罰法第三十六條“全面、客觀、公正地調(diào)查，收集有關(guān)證據(jù)；”和第三十七條 “詢問或者檢查應(yīng)當(dāng)制作筆錄。行政機(jī)關(guān)在收集證據(jù)時(shí)，可以采取抽樣取證的方法；在證據(jù)可能滅失或者以后難以取得的情況下，經(jīng)行政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以先行登記保存，并應(yīng)當(dāng)在七日內(nèi)及時(shí)作出處理決定”的規(guī)定，采取收集證據(jù)、核實(shí)違法行為發(fā)生事實(shí)的調(diào)查措施，根據(jù)情節(jié)，必要時(shí)，也可以依據(jù)行政處罰法第八條第（五）項(xiàng)的規(guī)定，暫扣違法當(dāng)事人公司的營業(yè)執(zhí)照，并依據(jù)條例第七十條的規(guī)定，責(zé)令其改正違法行為。 查證取向及注意事項(xiàng)一、該違法證據(jù)的主要標(biāo)的物發(fā)起人或股東投入資金的銀行對(duì)賬單與其向公司登記機(jī)關(guān)提交的公司章程、驗(yàn)資機(jī)構(gòu)證明、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移證明，以及不可抗力造成出資困難的相關(guān)證據(jù)等。凡是能夠證明違法事實(shí)的有關(guān)證據(jù)材料都應(yīng)提取入卷，具體如下：（一）物證、書證（原件或復(fù)印件）1.公司主體資格證明：營業(yè)執(zhí)照，公司法人的章程，發(fā)起人或股東當(dāng)事人的身份證明，股東會(huì)或董事會(huì)決議（屬于法人股東的，還應(yīng)當(dāng)調(diào)取該股東公司法人的股東會(huì)的投資涉案公司法人的決議或決定，因?yàn)楣痉ㄈ藳Q定向另外一個(gè)公司法人入股投資的決定權(quán)，法定為股東會(huì)的職權(quán)。見公司法第三十六條規(guī)定），在公司登記機(jī)關(guān)存檔的其他登記文件等；2.中介服務(wù)（包括承擔(dān)資產(chǎn)評(píng)估、驗(yàn)資或者驗(yàn)證）等機(jī)構(gòu)的陳述、驗(yàn)資的原始材料；3.當(dāng)事人的銀行開戶許可證、銀行入資通知書等材料及其真?zhèn)舞b定材料，公司發(fā)起人、股東交付公司登記機(jī)關(guān)指定銀行賬戶或其公司銀行賬戶的資金走向的進(jìn)出銀行票據(jù)、對(duì)賬單、賬冊(cè)、記賬憑證等；4.當(dāng)事人財(cái)務(wù)部門的明細(xì)賬目、現(xiàn)金賬、銀行賬、固定資產(chǎn)賬及其記賬憑證等；5. 當(dāng)事人實(shí)物出資的發(fā)票，資產(chǎn)權(quán)屬的證明文件及實(shí)物在注冊(cè)資本中的實(shí)際占有情況的證據(jù)，能夠明確財(cái)產(chǎn)所有權(quán)歸屬或者實(shí)物權(quán)屬、價(jià)值的有關(guān)證據(jù)；6.以貨幣方式出資的，調(diào)取公司股東或發(fā)起人出資的資金要約、來源、走向等材料；7. 當(dāng)事人借款協(xié)議、委托代理協(xié)議等其他證據(jù)等。（二）當(dāng)事人（法定代表人、全體發(fā)起人或全體股東指定的代表或者共同委托的代理人及其行為主要責(zé)任人、評(píng)估、驗(yàn)資、驗(yàn)證機(jī)構(gòu)等相關(guān)人）的陳述。（三）證人證言驗(yàn)資機(jī)構(gòu)、銀行、其他股東、當(dāng)事人財(cái)務(wù)管理人員等的證明筆錄、記錄等。（四）旁證1.被侵害權(quán)益者的投訴、舉報(bào)、證明、權(quán)益主張（含委托）權(quán)等相關(guān)材料；2.同業(yè)、合作伙伴、供應(yīng)商、銷售商、驗(yàn)資機(jī)構(gòu)、銀行等證明記錄。（五）其他視聽、照片、錄像、電子函件、電子儲(chǔ)存資材或數(shù)據(jù)等證據(jù)材料。二、取證應(yīng)當(dāng)注意的事項(xiàng)以上證據(jù)為基本證據(jù)，可根據(jù)案件情況適當(dāng)取舍，并在取證中注意以下幾個(gè)方面：（一）除一人有限責(zé)任公司外，證據(jù)應(yīng)當(dāng)證明當(dāng)事人的違法行為的主觀故意，屬于個(gè)人還是集體的意愿，是否是被股東會(huì)允許，是否對(duì)社會(huì)造成了危害后果，于法律法規(guī)不得從輕或者應(yīng)當(dāng)從輕、從減的情節(jié)；（二）必須取得證明違法當(dāng)事人沒有按照其承諾并登記注冊(cè)的股份出資或財(cái)產(chǎn)投入的相關(guān)旁證、鑒證等證據(jù)；（三）證據(jù)必須證明被查處當(dāng)事人違法行為非主觀故意性和所遇不可抗力原因的存在，必須證明當(dāng)事人因此并非占有了公司的干股并享受股東的分紅權(quán)益的意愿。 認(rèn)定該行為違法并應(yīng)當(dāng)依法查處的復(fù)合條件一、構(gòu)成違法性質(zhì)的要素（一）被處罰主體身份從事該違法行為的公司的發(fā)起人或股東。（二）該違法行為的特征1在公司申請(qǐng)?jiān)O(shè)立或者變更登記之前，該發(fā)起人、股東個(gè)人準(zhǔn)備履行其承諾（并在公司登記機(jī)關(guān)登記注冊(cè)）認(rèn)繳公司的出資數(shù)額或投入財(cái)產(chǎn)數(shù)量，且沒有要在公司申請(qǐng)?jiān)O(shè)立或變更之后，享受“干股”的意愿。2公司成立或取得變更后，該出資者（發(fā)起人或股東）沒有按期全部履行其承諾并登記注冊(cè)的認(rèn)繳的出資額或財(cái)產(chǎn)量轉(zhuǎn)移的義務(wù)，或是因?yàn)橘Y金短缺、緊張、周轉(zhuǎn)困難；或因其承諾的認(rèn)繳出資財(cái)產(chǎn)權(quán)屬難以實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)移等不可抗力原因，而不能履行其承諾認(rèn)繳的分期（全部或部分）出資。3公司設(shè)立或變更后，公司應(yīng)當(dāng)按期實(shí)際收到注冊(cè)資本中，沒有該出資人（發(fā)起人或股東）承諾交付公司的足額資金或財(cái)產(chǎn)的實(shí)際轉(zhuǎn)入?？傊?，違法當(dāng)事人沒有按照其在公司申請(qǐng)?jiān)O(shè)立或變更登記前，承諾交付公司的出資或財(cái)產(chǎn)數(shù)額或數(shù)量及其期限，在公司設(shè)立或變更登記后，按期足額交付給公司。該違法當(dāng)事人承諾并反映在公司向公司登記機(jī)關(guān)提交的公司章程、驗(yàn)資機(jī)構(gòu)出具的驗(yàn)資證明等文件中的分期出資或財(cái)產(chǎn)數(shù)額、數(shù)量，只是一種事前的情愿主張，而在事后違法當(dāng)事人無法全部按期實(shí)現(xiàn)其承諾（認(rèn)繳公司的資金或財(cái)產(chǎn)約定）的主張，或是因?yàn)樽杂匈Y金、財(cái)物短缺，無法實(shí)際出資、出物；因其他經(jīng)濟(jì)糾紛等不可抗力的原因，無法按期足額交付其承諾認(rèn)繳的股金額度或財(cái)產(chǎn)數(shù)量。4該違法行為的重點(diǎn)特征：公司的股東或發(fā)起人在主張上具有在約定或規(guī)定期限內(nèi)，準(zhǔn)備履行其承諾（并在公司登記機(jī)關(guān)登記注冊(cè)的）分期或足額交付公司的出資數(shù)額或投入財(cái)產(chǎn)數(shù)量的意思，但是客觀上卻在約定或規(guī)定期限內(nèi)，因?yàn)橐恍┎豢煽沽Φ仍颍茨苈男衅涑兄Z，使其所在的公司的注冊(cè)資本中，沒能按期足額收到該承諾人承諾交付的出資或財(cái)產(chǎn)。雖然客觀上無法履行其承諾，但是在主觀上不存在故意不按期、分批或足額出資、出物，而形成占有其名下的登記注冊(cè)額度的股份權(quán)和股東分紅等利益的意愿。（三）該違法行為造成的危害當(dāng)事人的違法行為，雖然屬于非主觀故意，但是仍會(huì)間接侵害公司法人運(yùn)營、其他股東或發(fā)起人的合法利益，或者侵害與該公司合作的其他公民、法人或者其他組織的合法利益。二、認(rèn)定該違法行為的法定要素（一）對(duì)造成該違法行為發(fā)生的主客觀原因的考量公司登記機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)考慮當(dāng)事人是否具有主觀故意性、其行為形成違法的原因是否是因?yàn)椴豢煽沽σ蛩卦斐傻?，如果屬?shí)，應(yīng)當(dāng)從輕、從減考慮行政處罰和量度。（二）認(rèn)定查處該違法行為的關(guān)鍵要件違法當(dāng)事人在登記前，本意真實(shí)地向公司承諾了自己出資、出物的期限及其數(shù)額的主張（即“出資主張不假”），并存在真實(shí)認(rèn)繳出資的意愿表現(xiàn)，但是登記后，因非主觀不可抗力等原因，而未能按照其承諾的時(shí)限交付或未足額向公司交付其承諾的出資、出物額度、份額或?qū)嵨餀?quán)屬。事前不存在主觀故意不出資、出物的意愿，且沒有事前準(zhǔn)備享受“干股”利益的意愿。即：當(dāng)事人未按期交付或到期未足額交付其承諾并在公司登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)?jiān)O(shè)立或變更登記注冊(cè)的出資、財(cái)產(chǎn)額度、份額或?qū)嵨餀?quán)屬，屬于客觀原因造成的，具有非主觀故意性，方可認(rèn)定其行為屬于此條罰則禁止的，并對(duì)其實(shí)施行政處罰。必須有證據(jù)證明當(dāng)事人有登記前出資的意愿和實(shí)際行動(dòng)的真實(shí)性，同時(shí)，要有證據(jù)證明其無法實(shí)現(xiàn)承諾投資的原因，具有不可抗力。如果屬于主觀故意的，或并非是因?yàn)椴豢煽沽υ斐傻?，?yīng)當(dāng)屬于（第四節(jié)）性質(zhì)嚴(yán)重的“虛假出資”性質(zhì)的違法行為。查處雖然屬于非主觀故意性造成違法的當(dāng)事人時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮其資金、財(cái)產(chǎn)認(rèn)繳中的客觀困難，認(rèn)定其性質(zhì)為“未按期交付出資或出物”的違法行為，予以從輕處罰；對(duì)于非主觀故意類當(dāng)事人因不可抗力造成虛假出資的違法行為的，不宜直接認(rèn)定并作出行政處罰，應(yīng)當(dāng)考慮責(zé)令公司補(bǔ)足、改正、申請(qǐng)減資等處罰種類。 對(duì)該違法行為量度行政處罰的原則及注意事項(xiàng)一、量度總原則公司登記機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)行政處罰法第四條“行政處罰遵循公正、公開的原則。設(shè)定和實(shí)施行政處罰必須以事實(shí)為依據(jù)，與違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)以及社會(huì)危害程度相當(dāng)”規(guī)定的總原則，量度對(duì)該違法行為實(shí)施行政處罰。二、不同情節(jié)分類量度（一）對(duì)于當(dāng)事人的違法行為是因?yàn)椴豢煽沽υ斐?，沒有危害國家安全、社會(huì)和市場(chǎng)秩序的穩(wěn)定，或沒有損害發(fā)起人、股東、債權(quán)人、權(quán)利人、其他經(jīng)營者、消費(fèi)者等利益或者權(quán)益，且有以下情形之一的：1.主動(dòng)消除或者減輕違法行為危害后果的；2.受他人脅迫有違法行為的；3.配合行政機(jī)關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的；4.其他依法從輕或者減輕行政處罰的（中華人民共和國行政處罰法第二十七條第一款規(guī)定“應(yīng)當(dāng)依法從輕或者減輕行政處罰”的違法情形），公司登記機(jī)關(guān)可以考慮適用該款和其第二款“違法行為輕微并及時(shí)糾正，沒有造成危害后果的，不予行政處罰”的規(guī)定對(duì)當(dāng)事人責(zé)令改正，減輕或免于行政處罰。（二）對(duì)于當(dāng)事人非主觀故意性質(zhì)的違法行為，危害國家安全、社會(huì)安定或秩序，侵害其他經(jīng)營者、股東、發(fā)起人等合法利益或者權(quán)益輕微的，公司登記機(jī)關(guān)可以適用條例第七十條“公司的發(fā)起人、股東虛假出資，未交付或者未按期交付作為出資的貨幣或者非貨幣財(cái)產(chǎn)的，由公司登記機(jī)關(guān)責(zé)令改正，處以虛假出資金額5%以上15%以下的罰款”規(guī)定的低限處罰幅度，量度對(duì)違法當(dāng)事人實(shí)施責(zé)令改正、罰款的行政處罰。（三）對(duì)于當(dāng)事人的非主觀故意性的違法行為嚴(yán)重危害到了國家安全、社會(huì)安定或秩序，侵害其他經(jīng)營者、股東、發(fā)起人等合法利益或者權(quán)益的，公司登記機(jī)關(guān)可以適用條例第七十條“公司的發(fā)起人、股東虛假出資，未交付或者未按期交付作為出資的貨幣或者非貨幣財(cái)產(chǎn)的，由公司登記機(jī)關(guān)責(zé)令改正，處以虛假出資金額5%以上15%以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，撤銷公司登記或者吊銷營業(yè)執(zhí)照”規(guī)定的高限處罰幅度，量度對(duì)違法當(dāng)事人實(shí)施責(zé)令改正、罰款的行政處罰。（四）如果屬于主觀故意性質(zhì)的違法當(dāng)事人，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定其違法性質(zhì)為“虛假出資”，公司登記機(jī)關(guān)適用條例第七十條的規(guī)定根據(jù)其情節(jié)輕重，量度行政處罰。（五）如果該違法當(dāng)事人是公司設(shè)立登記階段未按期交付其出資、出物的違法行為，并經(jīng)股東會(huì)集體同意或默許，且造成了嚴(yán)重的后果，那么該違法當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)是公司法人，并應(yīng)當(dāng)由該公司法人承擔(dān)虛報(bào)注冊(cè)資本的法律責(zé)任，公司登記機(jī)關(guān)可轉(zhuǎn)致條例第六十八條“虛報(bào)注冊(cè)資本，取得公司登記的，由公司登記機(jī)關(guān)責(zé)令改正，處以虛報(bào)注冊(cè)資本金額5%以上15%以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，撤銷公司登記或者吊銷營業(yè)執(zhí)照”的規(guī)定，根據(jù)其違法情節(jié)輕重、對(duì)社會(huì)危害程度，對(duì)公司法人實(shí)施行政處罰，對(duì)公司法人實(shí)施責(zé)令改正、罰款的行政處罰，并考慮是否作出撤銷登記或吊銷其營業(yè)執(zhí)照的處罰。三、注意事項(xiàng)（一）對(duì)于違法當(dāng)事人的違法行為危害性小的，不宜撤銷公司登記或吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)分清違法的主觀故意的責(zé)任人；（二）對(duì)于違法當(dāng)事人的違法行為屬于集體所為，且危害性較大的，公司登記機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)撤銷其公司登記或吊銷其營業(yè)執(zhí)照；（三）對(duì)于屬于當(dāng)事人集體所為的公司法人的違法行為，危害國家安全、社會(huì)安定或秩序，侵害合作伙伴、其他經(jīng)營者等合法利益或者權(quán)益嚴(yán)重，屬于“虛報(bào)注冊(cè)資本”性質(zhì)的，公司登記機(jī)關(guān)依法作出行政處罰和撤銷公司登記或吊銷其營業(yè)執(zhí)照后，違法行為人構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)依據(jù)公司法第二百一十六條和條例第八十六條的規(guī)定，依法追究其刑事責(zé)任；（四）公司登記機(jī)關(guān)在查處違法當(dāng)事人的違法行為的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)責(zé)令其改正違法行為。附：【4】發(fā)起人、股東虛假（未交付）出資的違法行為和【5】發(fā)起人、股東未按期交付出資、出物的違法行為的共性與區(qū)別一、兩種違法行為的共性（一）違法時(shí)間段：公司向公司登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)登記直至注冊(cè)資本出資交付期限屆滿；（二）違法主體：公司的發(fā)起人、股東所為；（三）違法行為反映的標(biāo)的事實(shí)：發(fā)起人、股東向公司認(rèn)繳的出資、出物數(shù)量及其承諾的出資、出物的期限；或者在公司登記注冊(cè)、公司章程反映出來的該發(fā)起人或股東出資、出物的認(rèn)繳量，在其承諾的交付或交清期限內(nèi)，沒有投入或沒有足額投入，導(dǎo)致產(chǎn)生出資、出物承諾與履行義務(wù)不到位的誤差；（四）行為反映標(biāo)的的承載物：申請(qǐng)登記的材料（注冊(cè)資本、實(shí)收資本等情況）、公司章程、股東會(huì)或董事會(huì)決定，以及公司銀行賬戶等資本進(jìn)入記錄、備忘、申請(qǐng)材料；（五）違法行為的危害：皆沒有按照其向公司承諾并在公司登記機(jī)關(guān)登記注冊(cè)的出資、出物的數(shù)量、數(shù)額和期限，認(rèn)繳其應(yīng)當(dāng)履行的出資數(shù)額或出物數(shù)量；侵害公司法人和其他按時(shí)、按量出資、出物的發(fā)起人或股東的合法權(quán)益，擾亂了行政管理秩序；（六）違法事實(shí)反映的認(rèn)定時(shí)效：當(dāng)事人在其公司登記直至違法行為存續(xù)期間。二、兩種違法行為的區(qū)別（一）違法行為的主觀故意性及結(jié)果1虛假出資、出物者，屬于主觀故意類：在公司申請(qǐng)登記之前，向公司虛假承諾了其出資、出物的數(shù)量、數(shù)額和交付期限時(shí)，本身就沒有付諸履行的真實(shí)意愿，事后對(duì)其承諾的義務(wù)沒有履行的真意，結(jié)果是因主觀原因，而未向公司交付其承諾的資