成本管控預(yù)警機(jī)制.doc

成本管控預(yù)警機(jī)制 -于士軍一、 機(jī)制建立目的 報(bào)表使用者定期關(guān)注原材料成本率變化并依據(jù)變化幅度的不同有側(cè)重性的對(duì)異常結(jié)果進(jìn)行有效分析。通過(guò)有效的分析進(jìn)一步甄別變化異常的合理性并及時(shí)、持續(xù)改進(jìn)，實(shí)現(xiàn)成本管控的及時(shí)性、異常波動(dòng)的可控性。二、 機(jī)制操作方法 通過(guò)對(duì)公司不同業(yè)態(tài)、不同收入等級(jí)影響成本率變化曲線分析發(fā)現(xiàn):成本率自身值的大小、對(duì)應(yīng)收入的多少等諸多因素都會(huì)影響成本率的變化幅度，所以本方案依據(jù)業(yè)態(tài)的不同、收入的多少進(jìn)行預(yù)警級(jí)別的劃分。1、收入分級(jí)根據(jù)成本波動(dòng)曲線發(fā)現(xiàn)同一業(yè)態(tài)隨著營(yíng)業(yè)額的增長(zhǎng)成本波動(dòng)比率會(huì)逐步放緩，故結(jié)合業(yè)態(tài)、收入情況將對(duì)應(yīng)收入50萬(wàn)元及以下分為4個(gè)等級(jí)且每個(gè)等級(jí)的重要性僅對(duì)應(yīng)最高值，50萬(wàn)元以上成本率波動(dòng)較為穩(wěn)定不再劃分等級(jí)。如下圖所示：5萬(wàn)10萬(wàn)30萬(wàn)50萬(wàn)2、操作說(shuō)明 1）“重要性”是指門店成本報(bào)表中成本波動(dòng)的嚴(yán)重程度，這一嚴(yán)重程度是報(bào)表使用者可以接受的嚴(yán)重程度。本方案中把它轉(zhuǎn)化為量的形式，對(duì)應(yīng)量值分別為以上收入等級(jí)最高值的1%（50萬(wàn)及以下）。它可以變現(xiàn)為量的形勢(shì)，也可以表現(xiàn)為比率的形勢(shì)。 2）“實(shí)際執(zhí)行的重要性”是指報(bào)表使用者確定的低于或高于報(bào)表整體“重要性”的一個(gè)或者多個(gè)金額，具體表現(xiàn)為重要性的x%。它是根據(jù)不同使用者的經(jīng)驗(yàn)自行設(shè)定的。 以上兩點(diǎn)說(shuō)明對(duì)應(yīng)值列表如下：收入重要性5萬(wàn)以下10萬(wàn)以下30萬(wàn)以下50萬(wàn)以下級(jí)別值0.50%50%25050015002500實(shí)際執(zhí)行的重要性金額1%100%500100030005000重要性的金額1.5%150%750150045007500實(shí)際執(zhí)行的重要性金額 3、操作標(biāo)準(zhǔn)1）50萬(wàn)元及以下分級(jí)標(biāo)準(zhǔn)（適用于港式業(yè)態(tài)、咖啡業(yè)態(tài)）0門店成本波動(dòng)金額重要性的50%級(jí)別1關(guān)注重要性的50%門店成本波動(dòng)金額重要性的100%級(jí)別2關(guān)注并分析重要性的100%門店成本波動(dòng)金額重要性的150%級(jí)別3重點(diǎn)分析重要性的150%門店成本波動(dòng)金額級(jí)別4立即跟進(jìn)、整改 舉例說(shuō)明：XX門店出品收入3萬(wàn)元，成本率環(huán)比增加1個(gè)百分點(diǎn)，即波動(dòng)金額為300元；分析3萬(wàn)元收入對(duì)應(yīng)分級(jí)標(biāo)準(zhǔn)為5萬(wàn)及以下，重要性的100%等于500元、重要性的50%等于250元（重要性取該級(jí)別的最高值），該店成本波動(dòng)金額300元介于250500之間，對(duì)應(yīng)上表可知波動(dòng)的重要性定為級(jí)別2（關(guān)注并分析）。同理當(dāng)出品收入為8萬(wàn)元成本率環(huán)比增加1.5個(gè)百分點(diǎn)，波動(dòng)金額1200元，對(duì)應(yīng)上表可知波動(dòng)的重要性應(yīng)定為級(jí)別3(重點(diǎn)分析)。2）50萬(wàn)元以上標(biāo)準(zhǔn)（適用于港式業(yè)態(tài)、咖啡業(yè)態(tài)）0門店成本波動(dòng)金額收入的0.5%級(jí)別1關(guān)注收入的0.5%門店成本波動(dòng)金額收入的0.8%級(jí)別2關(guān)注并分析收入的0.8%門店成本波動(dòng)金額收入的1.2%級(jí)別3重點(diǎn)分析收入的1.2%門店成本波動(dòng)金額級(jí)別4立即跟進(jìn)、整改3）百合福二線鐵板燒烤參照標(biāo)準(zhǔn)0門店成本波動(dòng)金額收入的0.5%級(jí)別1關(guān)注收入性0.5%門店成本波動(dòng)金額收入性的0.7%級(jí)別2關(guān)注并分析收入性0.7%門店成本波動(dòng)金額收入性的1.0%級(jí)別3重點(diǎn)分析收入性1.0%門店成本波動(dòng)金額級(jí)別4立即跟進(jìn)、整改4）百合福一線參照標(biāo)準(zhǔn)0門店成本波動(dòng)金額收入的0.25%級(jí)別1關(guān)注收入的0.25%門店成本波動(dòng)金額收入0.5%級(jí)別2關(guān)注并分析收入的0.5%門店成本波動(dòng)金額收入的1.0%級(jí)別3重點(diǎn)分析收入的1.0%門店成本波動(dòng)金額級(jí)別