4-考前串講第四講

考前串講 第四講二 多項(xiàng)選擇題1.訴訟時(shí)效期間屆滿，權(quán)利人不喪失的有（ ）。A.上訴權(quán)B.實(shí)體權(quán)C.勝訴權(quán)D.申訴權(quán)網(wǎng)校答案：A,B,D網(wǎng)校解析：訴訟時(shí)效期間屆滿，權(quán)利人喪失“勝訴權(quán)”，但實(shí)體權(quán)利、起訴權(quán)（上訴權(quán)、申訴權(quán)）并不滅失。2.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)檔案的有（ ）。A.信貸計(jì)劃B.單位預(yù)算C.固定資產(chǎn)卡片D.銀行存款余額調(diào)節(jié)表網(wǎng)校答案：C,D網(wǎng)校解析：選項(xiàng)AB：各單位的預(yù)算、計(jì)劃、制度等文件材料屬于文書(shū)檔案，不屬于會(huì)計(jì)檔案。3.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列年限中，屬于會(huì)計(jì)檔案保管期限的有（ ）。A.10年B.20年C.30年D.永久網(wǎng)校答案：A,C,D網(wǎng)校解析：4.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人網(wǎng)上銀行主要業(yè)務(wù)的有（ ）。A.賬戶信息查詢B.外匯買賣業(yè)務(wù)C.賬戶管理業(yè)務(wù)D.B2C網(wǎng)上支付網(wǎng)校答案：A,B,C,D網(wǎng)校解析：個(gè)人網(wǎng)上銀行的主要業(yè)務(wù)功能：賬戶信息查詢（選項(xiàng)A）；人民幣轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)；銀證轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)；外匯買賣業(yè)務(wù)（選項(xiàng)B）；賬戶管理業(yè)務(wù)（選項(xiàng)C）；B2C網(wǎng)上支付（選項(xiàng)D）。5.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于單位.個(gè)人使用的人民幣非現(xiàn)金支付工具的有（ ）。A.本票B.銀行卡C.債券D.支票網(wǎng)校答案：A,B,D網(wǎng)校解析：我國(guó)目前使用的人民幣非現(xiàn)金支付工具主要包括“三票一卡”和結(jié)算方式：（1）“三票一卡”包括匯票、本票、支票和銀行卡（選項(xiàng)ABD）；（2）結(jié)算方式包括匯兌、托收承付和委托收款。6.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的表述中，正確的有（ ）。A.職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合B.參加職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人死亡后，其個(gè)人賬戶中的余額可以全部依法繼承C.職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人賬戶記賬利率不得低于銀行定期存款利率，征利息稅D.個(gè)人繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)不計(jì)征個(gè)人所得稅網(wǎng)校答案：A,B,D網(wǎng)校解析：選項(xiàng)C：職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人賬戶記賬利率不得低于銀行定期存款利率，免征利息稅。7.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，用人單位和勞動(dòng)者不得約定違約金的有（ ）。A.競(jìng)業(yè)限制B.服務(wù)期C.勞動(dòng)報(bào)酬D.試用期網(wǎng)校答案：C,D網(wǎng)校解析：禁止用人單位對(duì)勞動(dòng)合同服務(wù)期和競(jìng)業(yè)限制之外的其他事項(xiàng)與勞動(dòng)者約定由勞動(dòng)者承擔(dān)違約金。8.根據(jù)我國(guó)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，用人單位既不得解除勞動(dòng)合同，也不得終止勞動(dòng)合同，勞動(dòng)合同應(yīng)當(dāng)順延至相應(yīng)的情形消失時(shí)終止的有（ ）。A.張某疑似患上職業(yè)病，尚在醫(yī)學(xué)觀察期間B.李某懷有身孕，還有5天即是預(yù)產(chǎn)期C.郝某非因工負(fù)傷，尚在醫(yī)療期內(nèi)D.王某在甲公司連續(xù)工作滿10年，并且距離法定退休年齡已不足10年網(wǎng)校答案：A,B,C網(wǎng)校解析：選項(xiàng)D：要求在本單位連續(xù)工作滿15年，且距法定退休年齡不足5年。9.下列稅種中，主要由地方稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理的有（ ）。A.個(gè)人所得稅B.土地增值稅C.增值稅D.車輛購(gòu)置稅網(wǎng)校答案：A,B網(wǎng)校解析：選項(xiàng)CD：由國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)主要負(fù)責(zé)征收和管理。10.甲酒廠主要從事白酒生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)。根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，該酒廠銷售白酒收取的下列款項(xiàng)中，應(yīng)并入銷售額繳納消費(fèi)稅的有（ ）。A.向Z公司收取的儲(chǔ)備費(fèi)B.向Y公司收取的品牌使用費(fèi)C.向X公司收取的包裝物租金D.向W公司收取的產(chǎn)品優(yōu)質(zhì)費(fèi)網(wǎng)校答案：A,B,C,D網(wǎng)校解析：（1）選項(xiàng)ACD：屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)并入銷售額繳納消費(fèi)稅；（2）選項(xiàng)B：白酒生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的“品牌使用費(fèi)”，不論企業(yè)采取何種方式或者以何種名義收取價(jià)款，均應(yīng)并入白酒的銷售額中繳納消費(fèi)稅。11.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅期限的表述中，正確的有（ ）。A.企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開(kāi)業(yè)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為1個(gè)納稅年度B.企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為1個(gè)納稅年度C.企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)D.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)校答案：A,B,C,D網(wǎng)校解析：12.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，屬于免稅項(xiàng)目的有（ ）。A.保險(xiǎn)賠款B.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)C.國(guó)債利息D.退休人員再任職取得的收入網(wǎng)校答案：A,B,C網(wǎng)校解析：選項(xiàng)D：退休人員再任職取得的收入，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。13.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列進(jìn)口貨物中，實(shí)行從量計(jì)征進(jìn)口關(guān)稅的有（ ）。A.啤酒B.汽車C.高檔手表D.原油網(wǎng)校答案：A,D網(wǎng)校解析：選項(xiàng)BC：實(shí)行從價(jià)計(jì)征進(jìn)口關(guān)稅。14.根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征耕地占用稅的有（ ）。A.工廠生產(chǎn)車間占用的耕地B.軍用公路專用線占用的耕地C.學(xué)校教學(xué)樓占用的耕地D.醫(yī)院職工住宅樓占用的耕地網(wǎng)校答案：B,C網(wǎng)校解析：選項(xiàng)AD：應(yīng)當(dāng)繳納耕地占用稅。15.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅檢查職權(quán)的有（ ）。A.檢查扣繳義務(wù)人代扣代繳.代收代繳稅款賬簿.記賬憑證和有關(guān)資料B.檢查納稅人托運(yùn).郵寄應(yīng)稅商品.貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)C.檢查納稅人存放在生產(chǎn).經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的應(yīng)納稅的貨物D.檢查納稅人的賬簿.記賬憑證.報(bào)表和有關(guān)資料網(wǎng)校答案：A,B,C,D 三 判斷題1.行政復(fù)議機(jī)關(guān)受理行政復(fù)議申請(qǐng)，不得向申請(qǐng)人收取任何費(fèi)用。（ ）網(wǎng)校答案：對(duì)網(wǎng)校解析： 2.專業(yè)技術(shù)人員參加繼續(xù)教育的時(shí)間，每年累計(jì)不少于60學(xué)時(shí)，其中，專業(yè)科目一般不少于總學(xué)時(shí)的2/3。（ ）網(wǎng)校答案：錯(cuò)網(wǎng)校解析：專業(yè)技術(shù)人員參加繼續(xù)教育的時(shí)間，每年累計(jì)不少于90學(xué)時(shí)，其中，專業(yè)科目一般不少于總學(xué)時(shí)的2/3。3.單位人民幣卡可以辦理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算，但不得透支。（ ）網(wǎng)校答案：對(duì)網(wǎng)校解析： 4.用人單位自用工之日起滿1年不與勞動(dòng)者訂立書(shū)面勞動(dòng)合同的，視為用人單位自用工之日起滿1年的次日已經(jīng)與勞動(dòng)者訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同。（ ）網(wǎng)校答案：錯(cuò)網(wǎng)校解析：用人單位自用工之日起滿1年不與勞動(dòng)者訂立書(shū)面勞動(dòng)合同的，視為用人單位自用工之日起滿1年的當(dāng)日已經(jīng)與勞動(dòng)者訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同。5.納稅人采取以舊換新方式銷售金銀首飾，應(yīng)按照其實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款征收增值稅。（ ）網(wǎng)校答案：對(duì)網(wǎng)校解析：6.高檔手表采用從量計(jì)征方法計(jì)繳消費(fèi)稅。（ ）網(wǎng)校答案：錯(cuò)網(wǎng)校解析：高檔手表采用“從價(jià)”計(jì)征方法計(jì)繳消費(fèi)稅。7.非居民企業(yè)取得的來(lái)源于中國(guó)境外但與其在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu).場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。（ ）網(wǎng)校答案：對(duì)網(wǎng)校解析：8.對(duì)從境外采購(gòu)進(jìn)口的原產(chǎn)于中國(guó)境內(nèi)的貨物，不征收進(jìn)口關(guān)稅。（ ）網(wǎng)校答案：錯(cuò)網(wǎng)校解析：對(duì)從境外采購(gòu)進(jìn)口的原產(chǎn)于中國(guó)境內(nèi)的貨物,按照“最惠國(guó)稅率”征收進(jìn)口關(guān)稅。9.甲鋼鐵廠依法不需要在車船登記管理部門登記的在單位內(nèi)部場(chǎng)所行駛的機(jī)動(dòng)車輛，屬于車船稅的征稅范圍。（ ）網(wǎng)校答案：對(duì)網(wǎng)校解析： 10.甲企業(yè)按照國(guó)家規(guī)定享受3年內(nèi)免繳企業(yè)所得稅的優(yōu)惠待遇，甲企業(yè)在這3年內(nèi)不需辦理企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)。（ ）網(wǎng)校答案：錯(cuò)網(wǎng)校解析：納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。 四 不定項(xiàng)選擇題1.2017年6月，甲公司與乙公司簽訂勞務(wù)派遣協(xié)議，派遣趙某到乙公司從事輔助性工作。2017年9月，輔助性工作結(jié)束，兩公司未再給趙某安排工作，也未再向其支付任何報(bào)酬。2017年11月，趙某得知自2017年6月被派遣以來(lái)，兩公司均未為其繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，遂提出解除勞動(dòng)合同。 要求： 根據(jù)上述資料，分別回答下列問(wèn)題。 1.關(guān)于趙某勞動(dòng)關(guān)系的建立，下列表述正確的是（ ）。A.趙某與乙公司建立勞動(dòng)關(guān)系B.趙某與甲公司建立勞動(dòng)關(guān)系C.趙某與甲公司.乙公司均建立勞動(dòng)關(guān)系D.趙某與甲公司.乙公司均未建立勞動(dòng)關(guān)系網(wǎng)校答案：B網(wǎng)校解析：在勞務(wù)派遣關(guān)系中，勞動(dòng)合同關(guān)系存在于勞務(wù)派遣單位（甲公司）與被派遣勞動(dòng)者（趙某）之間，被派遣勞動(dòng)者（趙某）不與用工單位（乙公司）簽訂勞動(dòng)合同、發(fā)生勞動(dòng)關(guān)系。2.關(guān)于趙某無(wú)工作期間的勞動(dòng)報(bào)酬，下列表述正確的是（ ）。A.趙某不享受報(bào)酬B.乙公司應(yīng)當(dāng)按月向其支付報(bào)酬C.趙某享受報(bào)酬的標(biāo)準(zhǔn)為支付單位所在地的最低工資標(biāo)準(zhǔn)D.甲公司應(yīng)按月向其支付報(bào)酬網(wǎng)校答案：C,D網(wǎng)校解析：被派遣勞動(dòng)者在無(wú)工作期間，勞務(wù)派遣單位（甲公司）應(yīng)當(dāng)按照所在地人民政府規(guī)定的最低工資標(biāo)準(zhǔn)，向其按月支付報(bào)酬。 3.趙某解除勞動(dòng)合同應(yīng)采取的方式是（ ）。A.無(wú)須事先告知公司即可解除B.應(yīng)提前30日通知公司解除C.可隨時(shí)通知公司解除D.應(yīng)提前3日通知公司解除網(wǎng)校答案：C網(wǎng)校解析：選項(xiàng)C：用人單位未依法為勞動(dòng)者繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，勞動(dòng)者可以“隨時(shí)通知”用人單位解除勞動(dòng)合同。4.關(guān)于該勞動(dòng)合同解除時(shí)經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的支付問(wèn)題，下列表述正確的是（ ）。A.甲.乙兩公司均無(wú)須向趙某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金B(yǎng).乙公司應(yīng)向趙某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金C.甲公司應(yīng)向趙某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金D.甲.乙兩公司均應(yīng)向趙某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金網(wǎng)校答案：C網(wǎng)校解析：勞務(wù)派遣單位（甲公司）是勞動(dòng)合同法所稱用人單位，應(yīng)當(dāng)履行用人單位對(duì)勞動(dòng)者的義務(wù)（包括但不限于依法支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金）。2.甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事建筑材料的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2017年11月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： （1）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額17萬(wàn)元，另支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.33萬(wàn)元。由于運(yùn)輸途中保管不善，原材料丟失10%。 （2）因保管不善丟失一批上月購(gòu)進(jìn)的零配件，該批零配件賬面成本10.53萬(wàn)元（其中含運(yùn)費(fèi)成本0.23萬(wàn)元），購(gòu)進(jìn)零配件和支付運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額均已于上月抵扣。 （3）采取預(yù)收款方式向乙公司銷售一批裝修板材。11月1日雙方簽訂銷售合同，11月3日預(yù)收全部含稅價(jià)款234萬(wàn)元，另收取包裝費(fèi)2.34萬(wàn)元；11月15日和11月25日各發(fā)出50%的板材。 已知：交通運(yùn)輸服務(wù)適用的增值稅稅率為11%；甲公司當(dāng)月取得的增值稅專用發(fā)票均已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。 要求： 根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。 1.甲公司當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額是（ ）萬(wàn)元。A.0.33B.17C.15.60D.17.33網(wǎng)校答案：C網(wǎng)校解析：（1）非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；（2）準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=（17+0.33）（1-10%）=15.60（萬(wàn)元）。 2.甲公司當(dāng)月丟失零配件增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的下列計(jì)算列式中，正確的是（ ）。A.10.53（1+17%）17%=1.53（萬(wàn)元）B.10.53（1+17%）17%+0.2311%=1.56（萬(wàn)元）C.（10.53-0.23）17%+0.2311%=1.78（萬(wàn)元）D.（10.53-0.23）17%=1.75（萬(wàn)元）網(wǎng)校答案：C網(wǎng)校解析：（1）增值稅屬于價(jià)外稅，計(jì)入成本的價(jià)格為不含稅價(jià)格，排除選項(xiàng)AB；（2）為購(gòu)進(jìn)零配件支付的運(yùn)費(fèi)，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣；發(fā)生非正常損失時(shí)，丟失的零配件所含運(yùn)費(fèi)成本對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額亦應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，排除選項(xiàng)D。 3.甲公司采取預(yù)收款方式向乙公司銷售裝修板材，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（ ）。A.11月1日B.11月3日C.11月15日D.11月25日網(wǎng)校答案：C,D網(wǎng)校解析：采取預(yù)收款方式銷售貨物的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天。4.甲公司當(dāng)月銷售裝修板材增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是（ ）。A.234+2.34（1+17%）17%=40.12（萬(wàn)元）B.234（1+17%）17%=34（萬(wàn)元）C.23417%=39.78（萬(wàn)元）D.（234+2.34）（1+17%）17%=34.34（萬(wàn)元）網(wǎng)校答案：D網(wǎng)校解析：銷售裝修板材時(shí)另收取的包裝費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用（含稅），應(yīng)價(jià)稅分離后并入銷售額計(jì)繳增值稅。 3.甲企業(yè)為居民企業(yè)。2017年有關(guān)收支情況如下： （1）取得產(chǎn)品銷售收入4000萬(wàn)元，特許權(quán)使用費(fèi)收入100萬(wàn)元，國(guó)債利息收入50萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入100萬(wàn)元。 （2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬(wàn)元，廣告費(fèi)支出500萬(wàn)元。 （3）支付司法機(jī)關(guān)罰金20萬(wàn)元，支付給客戶的違約金10萬(wàn)元。 （4）直接向某希望小學(xué)捐款100萬(wàn)元，計(jì)提準(zhǔn)備金50萬(wàn)元，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。 （5）其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本.費(fèi)用.稅金合計(jì)2000萬(wàn)元 已知：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5；廣告費(fèi).業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，允許稅前扣除。 要求： 根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。 1.甲企業(yè)下列收入中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是（ ）。A.產(chǎn)品銷售收入4000萬(wàn)元B.特許權(quán)使用費(fèi)收入100萬(wàn)元C.國(guó)債利息收入50萬(wàn)元D.接受捐贈(zèng)收入100萬(wàn)元網(wǎng)校答案：A,B,D網(wǎng)校解析：選項(xiàng)C：國(guó)債利息收入屬于免稅收入，不得計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。 2.甲企業(yè)在計(jì)算2017年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)稅前準(zhǔn)予扣除數(shù)額的表述中，正確的是（ ）。A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為20.5萬(wàn)元B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為30萬(wàn)元C.廣告費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為500萬(wàn)元D.廣告費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為615萬(wàn)元網(wǎng)校答案：A,C網(wǎng)校解析：選項(xiàng)AB:企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照實(shí)際發(fā)生額的60%在企業(yè)所得稅稅前扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5。銷售（營(yíng)業(yè)）收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入（特許權(quán)使用費(fèi)收入）和視