單位預算管理內部控制制度

精品文檔 1歡迎下載 單位預算管理內部控制制度 單位預算是指列入部門預算的國家機關 社會團體和其它單 位的收支預算 單位預算是國家預算的基本組成部分 它是指各 級政府的直屬機關就其本身及所屬行政 事業(yè)單位的年度經(jīng)費收 支所匯編的預算 第一章第一章 預算領域機構職責及內容預算領域機構職責及內容 第一條 為了進一步加強行政事業(yè)單位預算管理 健全預算 制度 杜絕違紀違法行為 從源頭上預防腐敗 促進黨風廉政建 設和我市經(jīng)濟有序健康發(fā)展 根據(jù) 中華人民共和國預算法 中華人民共和國會計法 中華人民共和國政府采購法 和財 政部 行政單位預算規(guī)則 事業(yè)單位預算規(guī)則 等有關法律 法規(guī)定 并結合我單位實際制定本規(guī)定 第二條 行政事業(yè)單位預算管理 是單位管理的重要組成部 分 是規(guī)范單位經(jīng)濟活動和社會經(jīng)濟秩序的重要手段 行政事業(yè) 單位的預算管理必須符合國家有關法律 法規(guī)和預算規(guī)章制度 行政事業(yè)單位應建立健全單位各項預算管理制度 完善內部監(jiān)控 制度 防止財產(chǎn) 資金流失 浪費或被貪污 挪用 第三條 行政事業(yè)單位的預算管理由單位預算管理決策機構 管理機構 執(zhí)行機構 監(jiān)督機構分別負責預算各階段相關工作 第四條 單位領導班子組成預算管理決策機構負責預算制定 單位會計 出納組成預算管理 執(zhí)行機構 負責預算管理執(zhí)行工 精品文檔 2歡迎下載 作 單位紀檢部門組成監(jiān)督機構 負責預算監(jiān)督審計預算監(jiān)督工 作 第二章第二章 預算編審 批復 執(zhí)行 調整預算編審 批復 執(zhí)行 調整 第五條 行政事業(yè)單位應當按照規(guī)定編制年度部門預算 報 同級財政部門按法定程序審核 報批 部門預算由收入預算 支 出預算組成 第六條 行政事業(yè)單位依法取得的各項收入 包括 行政事 業(yè)性收費 罰款和罰沒收入 上級補助收入 附屬單位上繳收入 捐贈 其他收入等必須列入收入預算 不得隱瞞或少列 行政事 業(yè)單位取得的各項收入 包括實物 要據(jù)實及時入賬 不得隱瞞 更不得另設賬戶或私設 小金庫 按規(guī)定納入財政專戶或財政 預算內管理的預算外資金或罰沒款 要按規(guī)定實行收支兩條線管 理 并及時繳入國庫或財政專戶 不得滯留在單位坐支 挪用 第七條 行政事業(yè)單位編制的支出預算 應當保證本部門履 行基本職能所需要的人員經(jīng)費和公用經(jīng)費 對其他彈性支出和專 項支出應當嚴格控制 支出預算包括 人員支出 日常公用支出 對個人和家庭的 補助支出 專項支出 人員支出預算的編制必須嚴格按照國家政 策規(guī)定和標準 逐項核定 沒有政策規(guī)定的項目 不得列入預算 日常公用支出預算的編制應本著節(jié)約 從儉的原則編報 對個人 和家庭的補助支出預算的編制應嚴格按照國家政策規(guī)定和標準 逐項核定 專項支出預算的編制應緊密結合單位當年主要職責任 務 工作目標及事業(yè)發(fā)展設想 并充分考慮財政的承受能力 本 精品文檔 3歡迎下載 著實事求是 從嚴從緊 區(qū)別輕重緩急 急事優(yōu)先的原則按序安 排支出事項 第八條 對財政下達的預算 單位應結合工作實際制定用款 計劃和項目支出計劃 預算一經(jīng)確立和批復 原則上不予調整和 追加 第九條 單位應加強對本級財政預算安排的項目資金和上級 補助資金的管理 建立健全項目的申報 論證 實施 評審及驗 收制度 保證項目的順利實施 專項資金應實行項目管理 專款 專用 不得虛列項目辜出 不得截留 擠占 挪用 浪費 套取 轉移專項資金 不得進行二次分配 單位應建立專項資金績效考 核評價制度 提高資金使用效益 第十條 行政事業(yè)單位應建立健全支出內部控制制度和內部 稽核 審批 審查制度 完善內部支出管理 強化內部約束 不 斷降低行政事業(yè)單位運行成本 各項支出應當符合國家的現(xiàn)行規(guī) 定 不得擅自提高補貼標準 不得巧立名目 變相擴大個人補貼 范圍 不得隨意提高差旅費 會議費等報銷標準 不得追求奢華超 財力購置或配備高檔交通工具 辦公設備和其他設施 第三章第三章 決算管理決算管理 第十一條 單位財務會計制度規(guī)定及各級財政對單位預算的 批復文件及時清理收支賬目 往來款項核對年度預算收支和各項 繳撥款項 各項收支應按規(guī)定要求進行年終結賬 凡屬本年的各 項收入應及時入賬本年的各項應繳預算款和應繳財政專戶的預算 外資金應在年終前全部上繳 屬于本年的各項支出應按規(guī)定的支 精品文檔 4歡迎下載 出渠道如實列報 二 應根據(jù)登記完整 核對無誤的賬簿記錄 和其他有關會計核算資料編制會計決算報告做到數(shù)字真實 計算 正確 內容完整 賬表相符 表表相符 第十二條 行政事業(yè)單位應根據(jù)財政部統(tǒng)一下發(fā)的報表格式 編制說明及軟件操作要求認真編制會計決算報告 一 報表封 面應按照國家統(tǒng)一標準和財政部統(tǒng)一規(guī)定如實填報 報表編制完 畢后須經(jīng)單位負責人 財務負責人和報表編制人員審查 簽字并 蓋章 單位公章應加蓋單位行政公章不得以財務專用章代替 二 報表各項指標應嚴格按照財政部統(tǒng)一制訂的報表編制說明 指標解釋認真編制做到表內項目之間 表與表之間 本期數(shù)據(jù)與 上期數(shù)據(jù)之間相互銜接 第四章第四章 績效評價管理績效評價管理 第十三條 預算績效評價范圍 是指財務預算管理的部門基 本支出 項目支出及整體支出 第十四條 預算績效評價應遵循的原則 一 統(tǒng)一領導原則 預算績效評價管理工作由財政部門統(tǒng) 一領導 按照 誰使用 誰負責 的原則 由預算部門負責并具 體組織實施 財政部門根據(jù)預算部門自評報告進行審核評價 二 分類管理原則 財政部門和預算部門根據(jù)評價對象特 點 分別建立項目立項管理庫和預算績效評價管理庫 并制定分 類的項目預算績效評價實施細則及相關指標體系 三 客觀公正原則 預算績效評價管理工作應從評價對象 的實際出發(fā) 實事求是 公平合理 公開透明評價項目預算績效 精品文檔 5歡迎下載 情況 四 科學規(guī)范原則 預算績效評價管理應以資金支出的經(jīng) 濟性 效益性為出發(fā)點 按照規(guī)范的程序 采用定量與定性分析 相結合的評價方法 科學 準確地認定評價結果 第十五條 預算績效評價管理的基本依據(jù) 一 國家相關法律 法規(guī)和規(guī)章制度 二 各級政府制定的國民經(jīng)濟與社會發(fā)展規(guī)劃和方針政策 三 預算管理制度 資金及財務管理辦法 財務會計資料 四 預算部門職能職責 中長期發(fā)展規(guī)劃及年度工作計劃 五 相關行業(yè)政策 行業(yè)標準及專業(yè)技術規(guī)范 六 申請預算時提出的績效目標及其他相關材料 財政部 門預算批復 財政部門和預算部門年度預算執(zhí)行情況 年度決算 報告 第十六條 績效評價的對象包括納入政府預算管理的資金和 納入部門預算管理的資金 按照預算級次 可分為本級部門預算 管理的資金和上級政府對下級政府的轉移支付資金 第十七條 部門預算支出績效評價包括基本支出績效評價 項目支出績效評價和部門整體支出績效評價 精品文檔 6歡迎下載 績效評價應當