集團企業(yè)固定資產(chǎn)管理制度

集團有限公司集團有限公司 固定資產(chǎn)管理制度固定資產(chǎn)管理制度 第一章總則第一章總則 第一條目的 為加強固定資產(chǎn)管理 提高使用效率 保障固定資產(chǎn)的安全 完整 實現(xiàn)全集團固定資產(chǎn)的合理配置 特制定本制度 第二條管理職能 一 集團管理職能 建立健全集團固定資產(chǎn)管理體系 指導 協(xié)調(diào) 監(jiān)督和檢查各公司的固定資產(chǎn)管理 二 分公司職能 制定本企業(yè)固定資產(chǎn)管理實施細則 負責 企業(yè)內(nèi)的固定資產(chǎn)管理 向集團總部上報固定資產(chǎn)管理信息 第二章固定資產(chǎn)的確認和分類第二章固定資產(chǎn)的確認和分類 第三條定義 固定資產(chǎn)指為生產(chǎn)商品 提供勞務(wù) 出租或經(jīng)營管理而持有 的 使用壽命超過 1 年的有形資產(chǎn) 包括 房屋及建筑物 生產(chǎn) 設(shè)備 運輸設(shè)備 電子設(shè)備及其他與生產(chǎn) 經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備 辦 公家具 工具器皿等 第四條確認 固定資產(chǎn)必須滿足下列條件 1 此項資產(chǎn)具有實物形態(tài) 2 為生產(chǎn)商品 提供勞務(wù) 出租或經(jīng)營管理而持有的 3 可單獨發(fā)揮作用 如不能單獨發(fā)揮作用 雖然單位價值較 高 使用壽命超過 1 年 也不能作為固定資產(chǎn)確認 如 汽車高 價值配件 鋼鐵企業(yè)的軋輥等 不作為固定資產(chǎn)確認 4 非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)單位價值超過 2000 元 貳仟元 使用 壽命超過 2 年 生產(chǎn)性固定資產(chǎn)單位價值超過 2000 元 貳仟元 使用壽命超過 1 年 第五條分類及使用年限 固定資產(chǎn)的分類和使用年限見下表 序號分類使用年限 1房屋及建筑物 1 1自有房屋及建筑物20 年 1 2經(jīng)營租入房屋及建筑物按照合同規(guī)定 2構(gòu)筑物20 年 3通用設(shè)備10 年 4專用設(shè)備10 年 5運輸設(shè)備 5 1載貨車輛3 年 5 2載人車輛4 年 6工具器皿5 年 7辦公設(shè)備5 年 8電子設(shè)備3 年 8 1生產(chǎn)經(jīng)營用電子設(shè)備3 年 8 2辦公用電子設(shè)備3 年 9井巷建筑物4 年 10融資租賃固定資產(chǎn)按合同規(guī)定 第三章固定資產(chǎn)的管理第三章固定資產(chǎn)的管理 第六條集團總工辦為全集團生產(chǎn)類固定資產(chǎn)的主管部門 集 團辦公室為全集團非生產(chǎn)類固定資產(chǎn)的主管部門 第七條固定資產(chǎn)使用部門 管理部門負實物的直接管理責任 財務(wù)部門負核算和監(jiān)督 檢查的責任 分公司結(jié)合本單位機構(gòu)設(shè) 置情況確定固定資產(chǎn)管理部門 具體內(nèi)容如下 一 使用部門 1 執(zhí)行固定資產(chǎn)的使用 保管責任制度 確保固定資產(chǎn)落實 到責任人 2 正確使用固定資產(chǎn) 做好維護保養(yǎng) 3 定期清查盤點 二 管理部門 1 負責本企業(yè)固定資產(chǎn)的實物管理 建立健全固定資產(chǎn)的臺 賬 檔案 做到帳 卡 物一致 按期填報有關(guān)報表 2 及時辦理增值 轉(zhuǎn)移 調(diào)撥 報廢等手續(xù) 3 檢查 指導和監(jiān)督使用部門的固定資產(chǎn)維護和使用 4 參加清查盤點 辦理盈虧報廢事項 出具分析報告 5 負責編制分管固定資產(chǎn)的大中修理計劃 三 財務(wù)部門 1 負責本企業(yè)固定資產(chǎn)價值及核算管理 建立健全固定資產(chǎn) 的核算憑證和賬卡 2 辦理固定資產(chǎn)增值 轉(zhuǎn)移 調(diào)撥 盈虧報廢等的財務(wù)手續(xù) 3 按照集團財務(wù)部的固定資產(chǎn)核算政策計提折舊 4 負責組織有關(guān)部門對固定資產(chǎn)進行清查盤點 將盤點結(jié)果 交集團財務(wù)部 第八條在集團財務(wù)部確定的編碼規(guī)則下 分公司制定本企業(yè) 固定資產(chǎn)編號 第九條固定資產(chǎn)管理部門建立 固定資產(chǎn)臺賬 且 固定 資產(chǎn)臺帳 與財務(wù)部門編制的 固定資產(chǎn)明細賬 要一致 明確 固定資產(chǎn)使用人 當使用人發(fā)生變化時 如 離職 調(diào)職等 做好固定資產(chǎn)移交工作 第十條當固定資產(chǎn)離廠維修或外放加工時 須經(jīng)本企業(yè)固定 資產(chǎn)管理部門批準后出廠 第四章新增 改造及大修理第四章新增 改造及大修理 第十一條新增或改造固定資產(chǎn) 或工程項目 時 由使用部 門填寫 固定資產(chǎn) 工程 申請表 附件 1 注明固定資產(chǎn)名 稱 規(guī)格 型號預(yù)計費用及原由 上報集團總部審批 第十二條固定資產(chǎn) 工程 新增及改造的審批流程 1 非生產(chǎn)類固定資產(chǎn)申購流程 申請部門 資產(chǎn)管理部門 分公司總經(jīng)理 集團辦公室 集 團行政副總 空缺 集團總經(jīng)理 2 生產(chǎn)類固定資產(chǎn)新增改造流程 申請部門 資產(chǎn)管理部門 分公司總經(jīng)理 集團總工辦 集 團總工程師 集團總經(jīng)理 注 如分公司固定資產(chǎn)管理部門設(shè)有主管副總時 由分公司 主管副總審核后 報分公司總經(jīng)理審簽 第十三條固定資產(chǎn)的大修理 分公司生產(chǎn)設(shè)備需要大修理時 報集團總工辦備案 修理費 用超過 200 萬的大修理項目 須報集團總工辦審批后執(zhí)行 修理費用超過 200 萬的大修理審批流程 固定資產(chǎn)管理部門 分公司主管副總 公司總經(jīng)理 集團總 工辦 集團總工程師 集團總經(jīng)理 第十四條固定資產(chǎn)驗收 1 由經(jīng)辦部門提出驗收申請 填寫 固定資產(chǎn) 工程項目驗 收單 附件 2 2 準備的資料包括 固定資產(chǎn) 工程 申請表 采購合 同 試運行報告 需要時 付款單據(jù) 或現(xiàn)金收據(jù) 發(fā)票及其 他相關(guān)資料 對于在建和改造的資產(chǎn)還需要 工程設(shè)計藍圖 工 程合同 合同變更確認書 檢驗報告 工程預(yù)算報告 工程決算 報告等 3 達到驗收標準后 填制 固定資產(chǎn)驗收移交單 辦理移交 手續(xù) 4 集團總工辦負責組織工程 生產(chǎn)類固定資產(chǎn)投資項目的竣 工驗收工作 第五章固定資產(chǎn)的調(diào)撥第五章固定資產(chǎn)的調(diào)撥 第十五條各公司間調(diào)撥固定資產(chǎn) 調(diào)出單位填 固定資產(chǎn)調(diào) 撥單 附件 3 第十六條 固定資產(chǎn)調(diào)撥單 一式三份 分別交調(diào)出單位 調(diào)入單位 集團財務(wù)部 生產(chǎn)類固定資產(chǎn)由集團總工辦備案 非 生產(chǎn)類固定資產(chǎn)由集團辦公室備案 固定資產(chǎn)調(diào)撥單 必須經(jīng) 調(diào)出單位及調(diào)入單位總經(jīng)理簽批 第十七條調(diào)撥資產(chǎn)由調(diào)出單位 或部門 辦理調(diào)撥手續(xù) 調(diào) 入部門協(xié)助辦理 如無法事先執(zhí)行審簽手續(xù) 要在 5 天內(nèi)補辦完 成固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù) 第十八條分公司內(nèi)部固定資產(chǎn)調(diào)撥的 執(zhí)行該公司內(nèi)部調(diào)撥 程序 第十九條固定資產(chǎn)調(diào)撥由調(diào)入 調(diào)出公司 單位 負責人審 批后 報集團辦公室或集團總工辦批準后 執(zhí)行實物交接手續(xù) 并將已審簽的 固定資產(chǎn)調(diào)撥單 一份報集團財務(wù)部備案 固定 資產(chǎn)一次性調(diào)撥原值十萬元及以上的 由集團公司總經(jīng)理做最后 審批 一 十萬以下固定資產(chǎn)調(diào)撥審批流程 1 非生產(chǎn)類固定資產(chǎn)調(diào)撥審批流程 調(diào)出部門 調(diào)出單位財務(wù)部 調(diào)出單位總經(jīng)理 調(diào)入部門 調(diào)入單位財務(wù)部 調(diào)入單位總經(jīng)理 集團辦公室 集團財務(wù)部 2 生產(chǎn)類固定資產(chǎn)調(diào)撥審批流程 調(diào)出部門 調(diào)出單位財務(wù)部 調(diào)出單位總經(jīng)理 調(diào)入部門 調(diào)入單位財務(wù)部 調(diào)入單位總經(jīng)理 集團總工辦 集團財務(wù)部 二 十萬元及以上固定資產(chǎn)調(diào)撥審批流程 1 非生產(chǎn)類固定資產(chǎn)調(diào)撥審批流程 調(diào)出部門 調(diào)出單位財務(wù)部 調(diào)出單位總經(jīng)理 調(diào)入部門 調(diào)入單位財務(wù)部 調(diào)入單位總經(jīng)理 集團辦公室 集團財務(wù)部 集團行政副總 空缺 集團總經(jīng)理 2 生產(chǎn)類固定資產(chǎn)調(diào)撥審批流程 調(diào)出部門 調(diào)出單位財務(wù)部 調(diào)出單位總經(jīng)理 調(diào)入部門 調(diào)入單位財務(wù)部 調(diào)入單位總經(jīng)理 集團總工辦 集團財務(wù)部 集團總工程師 集團總經(jīng)理 注 如調(diào)出 調(diào)入 部門設(shè)有主管副總 由主管副總審核后 報調(diào)出 調(diào)入 單位總經(jīng)理審簽 第六章固定資產(chǎn)報廢第六章固定資產(chǎn)報廢 第二十條固定資產(chǎn)在下列情況下 企業(yè)可申請報廢處理 1 達到設(shè)計使用年限 已經(jīng)失去使用價值或再使用時 產(chǎn)生 危害生產(chǎn)經(jīng)營狀況需要淘汰的 2 達到規(guī)定折舊年限并提足折舊 已經(jīng)失去使用價值的 3 遭受自然災(zāi)害或意外事件等情況造成主體設(shè)備毀損 無法 修復的 4 國家規(guī)定強制更新淘汰的 5 經(jīng)修理調(diào)校后 其準確度 穩(wěn)定性仍無法達到規(guī)定指標 不再投入使用的 6 損壞嚴重 維修費用超出 或即將超出 其使用價值的 7 發(fā)生滅失情況的 8 其他特殊情況的 需予以說明 第二十一條固定資產(chǎn)的報廢應(yīng)填制 固定資產(chǎn)報廢審批單 按照規(guī)定流程審批后 公司財務(wù)部門辦理固定資產(chǎn)報廢手續(xù) 1 非生產(chǎn)類固定資產(chǎn)報廢審批流程 固定資產(chǎn)管理部門 分公司財務(wù)部門 分公司總經(jīng)理 集團 辦公室 集團財務(wù)部 集團行政副總 空缺 集團總經(jīng)理 2 生產(chǎn)類固定資產(chǎn)報廢審批流程 固定資產(chǎn)管理部門 分公司財務(wù)部門 分公司總經(jīng)理 集團 總工辦 集團財務(wù)部 集團總工程師 集團總經(jīng)理 注 如固定資產(chǎn)管理部門設(shè)有主管副總 由主管副總審核后 報分公司總經(jīng)理審簽 第二十二條資產(chǎn)管理部門將報廢的固定資產(chǎn)審批結(jié)果報集團 審計部備案 第七章固定資產(chǎn)的處置第七章固定資產(chǎn)的處置 第二十三條不再使用的或已經(jīng)報廢的固定資產(chǎn) 可申請?zhí)幹?按固定資產(chǎn)類型報集團總工辦或集團辦公室審批 第二十四條固定資產(chǎn)處置流程 由固定資產(chǎn)管理部門填寫 固定資產(chǎn)處置審批表 附件 5 1 非生產(chǎn)類固定資產(chǎn)處置審批流程 管理部門負責人 分公司財務(wù)部 分公司總經(jīng)理 集團辦公 室 集團財務(wù)部 集團行政副總 空缺 集團總經(jīng)理 2 生產(chǎn)類固定資產(chǎn)處置審批流程 管理部門負責人 分公司 財務(wù)部 分公司總經(jīng)理 集團總工辦 集團財務(wù)部 集團總工程 師 集團總經(jīng)理 注 如固定資產(chǎn)管理部門設(shè)有主管副總 由主管副總審核后 報分公司總經(jīng)理審簽 第二十五條集中處理的固定資產(chǎn)金額在 3 萬元以上的要上報 集團固定資產(chǎn)主管部門批準后 采用招 議標等形式進行 第二十六條固定資產(chǎn)管理部門和財務(wù)部門 根據(jù)審簽后的 固定資產(chǎn)處置審批表 做相應(yīng)的固定資產(chǎn)減少處理 第二十七條資產(chǎn)管理部門將處置的固定資產(chǎn)審批結(jié)果報集團 審計部備案 第八章固定資產(chǎn)清查第八章固定資產(chǎn)清查 第二十八條固定資產(chǎn)管理部門定期對固定資產(chǎn)進行盤點 保 證物 卡相符 第二十九條由固定資產(chǎn)管理部門 使用部門 財務(wù)部對固定 資產(chǎn)每年兩次盤點 年中盤點和年末盤點 保證賬卡物相符 集 團財務(wù)部跟蹤監(jiān)督 第三十條財務(wù)部負責組織固定資產(chǎn)盤點 對盤點結(jié)果與固定 資產(chǎn)明細賬進行核對 填寫 固定資產(chǎn)清查盤虧表 附件 6 第三十一條財務(wù)部出具 固定資產(chǎn)盤盈 盤虧明細表 及盤 點報告 分公司提出處理意見 集團財務(wù)部審核后 報集團總經(jīng) 理審批 第九章固定資產(chǎn)管理的監(jiān)督第九章固定資產(chǎn)管理的監(jiān)督 第三十二條集團固定資產(chǎn)主管部門負責檢查分公司固定資產(chǎn) 管理情況 集團審計部 運營監(jiān)查部負有全集團固定資產(chǎn)管理情 況的監(jiān)督權(quán)和檢查權(quán) 第三十三條當發(fā)生固定資產(chǎn)損失時 固定資產(chǎn)管理部門根據(jù) 固定資產(chǎn)損失情況 上報集團固定資產(chǎn)主管部門 經(jīng)集團相關(guān)主 管部門核實后 反饋至集團固定資產(chǎn)主管部門處理 第十章附件第十章附件 附件 1 固定資產(chǎn)購置申請表 附件 2 固定資產(chǎn)驗收單 附件 3 固定資產(chǎn)調(diào)撥單 附件 4 固定資產(chǎn)報廢審批單 附件 5 固定資產(chǎn)處置審批表 附件 6 固定資產(chǎn)清查盤虧表 第十一章附則第十一章附則 第三十四條本制度自下發(fā)之日起實施 其他有關(guān)文件與本制 度有相悖之處 以本制度為準 且原制度廢止 第三十五條本制度最終解釋權(quán)歸雙贏集團企管部 固定資產(chǎn)購置申請表 辦公類 申請部門購置預(yù)算總額 申請理由 申購固定資產(chǎn)要求 資產(chǎn)名稱規(guī)格型號 配置單位數(shù)量單價金額時間要求 合計 申請部門意見 資產(chǎn)管理部門意見 分公司主管副總意見 分公司總經(jīng)理意見 集團辦公室意見 集團行政副總意見 集團總經(jīng)理批準 備注 附件 1 固定資產(chǎn)購置申請表 工程 生產(chǎn)類 申請部門購置預(yù)算總額 申請理由 申購固定資產(chǎn)要求 資產(chǎn)名稱規(guī)格型號 配置單位數(shù)量單價金額時間要求 合計 申請部門意見 資產(chǎn)管理部門意見 分公司主管副總意見 分公司總經(jīng)理意見 集團總工辦意見 集團總工程師意見 集團總經(jīng)理批準 附件 1 備注 固定資產(chǎn)固定資產(chǎn) 工程項目驗收單工程項目驗收單 固定資產(chǎn)名稱 固定資產(chǎn)編號 填報日期 生產(chǎn)廠商 項目承包商 購置部門 項 目負責部門 固定資產(chǎn)使用部門 固定資產(chǎn)管 理部門 總預(yù)算金額 實際結(jié)算 金額 固定資產(chǎn) 在建工程明細表 資產(chǎn)編號品名型號單位數(shù)量單價金額備注 固定資產(chǎn) 工程項目驗收情況說明 參加驗收人員簽字 驗收日期 年 月 日 集團總工辦 集團總工程師 附件 2 集團總經(jīng)理審批 固定資產(chǎn)調(diào)撥單固定資產(chǎn)調(diào)撥單 工程 生產(chǎn)類 調(diào)撥日期 代碼固定資產(chǎn)名稱型號 規(guī)格購入 啟用日期資產(chǎn)狀況單位數(shù)量原值已提折舊供應(yīng)商 使用人 責任人 使用人 責任人 財務(wù)負責人 財務(wù)負責人 主管副總 主管副總 調(diào)出單位 總經(jīng)理 調(diào)入單位 總經(jīng)理 集團總工辦 集團總工程師 集團總經(jīng)理 注 此單一式三份 分別由調(diào)入 調(diào)出單位固定資產(chǎn)管理部門 調(diào)入 調(diào)出單位財務(wù)部門 集團財務(wù)部 集團總工辦備案 附件 3 固定資產(chǎn)報廢審批單 辦公類 申請單位 填報日期 名稱規(guī)格型號單位數(shù)量原值入賬日期凈值備注 固定資產(chǎn)類型 生產(chǎn)類固定資產(chǎn) 非生產(chǎn)類固定資產(chǎn) 報廢原因 鑒定結(jié)果 固定資產(chǎn)管理部門意見 分公司財務(wù)部意見 分公司主管副總意見 分公司總經(jīng)理意見 集團辦公室意見 集團財務(wù)部意見 集團行政副總意見 集團總經(jīng)理批準 固定資產(chǎn)處置審批表 辦公類 申請部門 日期 申請?zhí)幹?原因 報損 報廢 出售 出租 贈予 出借 其他 處置形式 資產(chǎn)名稱規(guī)格型號 配置單位數(shù)量單價金額 合計 管理部門 意見 分公司財務(wù)部 意見 分公司主管副 總意見 分公司總經(jīng)理 意見 集團辦公室意 見 集