2016年下半年海南省內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》：公司治理原則考試題

1 20162016 年下半年海南省內(nèi)審師年下半年海南省內(nèi)審師 內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ) 公司治理原則考試 公司治理原則考試 題題 本卷共分為 1 大題 50 小題 作答時(shí)間為 180 分鐘 總分 100 分 60 分及格 一 單項(xiàng)選擇題 共 50 題 每題 2 分 每題的備選項(xiàng)中 只有一個(gè)最符合題意 1 在確定某金融機(jī)構(gòu)是否一直在為追求短期利潤目標(biāo)而進(jìn)行高風(fēng)險(xiǎn)貸款方面 以下哪種審 計(jì)程序提供的信息量是最少 A 將該金融機(jī)構(gòu)利息收入占未償還貸款總額的比便與一組同行金融機(jī)構(gòu)的同類比例相比 較 B 隨機(jī)選取當(dāng)期發(fā)放的貸款樣本 并將其風(fēng)險(xiǎn)程度與兩年前提供的貸款的隨機(jī)抽樣樣本 相比較 C 繪制圖表 標(biāo)出過去 10 年的利息收入 并進(jìn)行比較 D 應(yīng)用經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的利率 貸款組合的規(guī)模以及每年新發(fā)放貸款的金額等因素來對(duì)過去 5 年的入進(jìn)行多元回歸分析 2 內(nèi)部審計(jì)師觀察到負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的職員能實(shí)地接觸現(xiàn)金 并對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行控制 審計(jì)師在 此之前與這位職員共事了許多年 并建立了高度的個(gè)人信任關(guān)系 相應(yīng)地 審計(jì)師在業(yè)務(wù) 工作底稿中記錄對(duì)現(xiàn)金的控制是充分的 審計(jì)師是否開展了應(yīng)有的職業(yè)審慎性檢查 A 是的 審計(jì)師已采取了合理的審慎性檢查 B 沒有 審計(jì)師沒有記錄違規(guī)行為 C 沒有 審計(jì)師沒有標(biāo)出最有可能預(yù)示違規(guī)情形的警示 D 是的 審計(jì)師在業(yè)務(wù)工作底稿中作出了評(píng)注 3 以下哪種方式能夠以最佳方式保護(hù)計(jì)算機(jī)程序庫的安全 A 限制對(duì)程序庫的物理和邏輯訪問 B 拒絕來自遠(yuǎn)程終端的訪問 C 為程序安裝一個(gè)日志系統(tǒng) D 監(jiān)控對(duì)程序庫介質(zhì)的實(shí)物接觸 4 下列哪種情況最可能違反了道德守則和準(zhǔn)則 A 作為一名內(nèi)部審計(jì)主管 你越來越對(duì)如何處理你與被審查者管理當(dāng)局就某一非常敏感 的審計(jì)領(lǐng)域中的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議無法達(dá)成一致的問題而困惑 由于不知道怎樣去做 你與 在內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)本地分會(huì)工作中認(rèn)識(shí)的一位同等探討了審計(jì)發(fā)現(xiàn)和擬提出的建議的具體 內(nèi)容 B 在研究并制定了年度審計(jì)計(jì)劃后 你公司的審計(jì)章程要求作為內(nèi)部審計(jì)主管的你將這 份計(jì)劃呈交給審計(jì)委員會(huì) 征得它的批準(zhǔn)并征求意見 C 你的審計(jì)經(jīng)理從你的審計(jì)報(bào)告中刪除了你認(rèn)為最重要的發(fā)現(xiàn)和建議 你已表示過你反 對(duì)這種做法 并解釋說你知道報(bào)告中的情況確實(shí)存在 盡管你承認(rèn) 從技術(shù)上講 缺乏足 夠的證據(jù)來支持審計(jì)發(fā)現(xiàn) 但是管理當(dāng)局也不能對(duì)這些情況加以解釋 而你的審計(jì)發(fā)現(xiàn)是 唯一合理的結(jié)論 D 由于你所在的審計(jì)部門缺乏某一特定領(lǐng)域的技能和知識(shí) 審計(jì)主管尋求了一位專家的 幫助 作為審計(jì)經(jīng)理 你被要求對(duì)該專家完成任務(wù)的方法進(jìn)行審查 你對(duì)于被審查領(lǐng)域具 有一定了解但仍不愿意接受這一任務(wù) 因?yàn)槟闳鄙倥袛鄬＜医Y(jié)論有效性的專業(yè)知識(shí) 5 內(nèi)部審計(jì)師正在實(shí)施對(duì)某信息系統(tǒng)部門的經(jīng)營審計(jì) 在評(píng)估該部門有效性時(shí)最重要的因 素是 2 A 它的目標(biāo)與該組織整體目標(biāo)一致 B 它有大量技術(shù)人員 C 在預(yù)算過程中被最優(yōu)先考慮 D 它運(yùn)用最先進(jìn)的技術(shù) 6 在應(yīng)付賬款工作的審計(jì)過程中 內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃與供應(yīng)商聯(lián)系以便核實(shí)賬款余額 對(duì)這 類與組織外部單位的聯(lián)系是在何處進(jìn)行授權(quán)的 A 內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的章程 B 內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn) C 內(nèi)部審計(jì)道德行為規(guī)范 D 內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的政策與程序 7 某種控制因矯正行為發(fā)生在事實(shí)之后而受到批評(píng) 這種控制是 A a 自動(dòng)控制 B b 反饋控制 C c 戰(zhàn)略控制 D d 前饋控制 8 如果內(nèi)部審計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的初步評(píng)價(jià)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制可能不充分 下一步應(yīng)該 A 在提交最終審計(jì)報(bào)告之前擴(kuò)大審計(jì)工作范圍 B 繪制內(nèi)部控制制度流程圖 C 如果發(fā)生損失則在最終審計(jì)報(bào)告中注明例外 D 實(shí)施理想的控制 9 在對(duì)非盈利組織的對(duì)外捐贈(zèng)進(jìn)行檢查時(shí) 內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)許多對(duì)外捐贈(zèng)未經(jīng)捐贈(zèng)授權(quán)委 員會(huì) 含外部的代表 的批準(zhǔn) 而組織的章程中對(duì)此有規(guī)定 不過 所有對(duì)外的捐贈(zèng)都經(jīng)總 經(jīng)理批準(zhǔn)并有文件證明 捐贈(zèng)授權(quán)委員會(huì)的主席 也是董事會(huì)成員 提議在審計(jì)報(bào)告提交前 委員會(huì)可同意并追溯批準(zhǔn)所有的對(duì)外捐贈(zèng) 如果委員會(huì)在審計(jì)報(bào)告提交前同意并批準(zhǔn)了對(duì) 外捐贈(zèng) 內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該 A 將這些事項(xiàng)寫進(jìn)審計(jì)報(bào)告 視其為對(duì)組織的控制的一種超越 有關(guān)每筆對(duì)外捐贈(zèng)都要 詳細(xì)報(bào)告 并且內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)進(jìn)一步調(diào)查舞弊情形 B 與捐贈(zèng)授權(quán)委員會(huì)的主席討論此事 確定早些時(shí)不批準(zhǔn)上述捐贈(zèng)的道理 如果對(duì)外捐 贈(zèng)是日常事務(wù) 就應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中省略與捐贈(zèng)委員會(huì)就不批準(zhǔn)捐贈(zèng)事項(xiàng)的有關(guān)討論 C 不對(duì)捐贈(zèng)存在的問題進(jìn)行報(bào)告 因?yàn)樗鼈冊(cè)趯徲?jì)報(bào)告提交都得到了批準(zhǔn) D 向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告組織的控制遭受踐踏的事宜 10 某計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序已在公司內(nèi)部審計(jì)的每個(gè)工作站得到實(shí)施 以便在系統(tǒng)開發(fā)人員提 供更新版本的情況下 促進(jìn)更新版本的安裝 由于安裝系統(tǒng)跟新版本需要得到行政特許 該計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序在每個(gè)工作站均已獲得行政訪問許可 對(duì)此 審計(jì)師應(yīng)該 A 核實(shí)該計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序在正常工作時(shí)間結(jié)束之后能接受更新版本 以防止干擾工作 B 確保該計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序已就是否應(yīng)該接受更新版本詢問所有用戶 C 確保該計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序無法用于在工作站執(zhí)行安裝更新版本以外的其他命令 D 核實(shí)該計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序只接受最新的更新版本 11 以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部審計(jì)部門在最佳的治理活動(dòng)中的作用 A 支持董事會(huì)在整個(gè)組織范圍內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 B 確保審計(jì)建議及時(shí)得到執(zhí)行 C 監(jiān)測(cè)公司行為規(guī)范的遵守情況 D 討論重大風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域 12 有些卡特爾從事限定價(jià)格 操縱投標(biāo) 限制輸出和劃分市場(chǎng)等活動(dòng) 各國政府和國際 3 組織均努力尋求消滅卡特爾的原因是 A 這么做會(huì)增加企業(yè)向政府繳納的公司稅應(yīng)納稅額 B 競(jìng)爭(zhēng)有利于維持低價(jià)格 因此消滅卡特爾可以提高市場(chǎng)效率 C 離開了政府保護(hù) 中小企業(yè)無法生存或成長(zhǎng) D 發(fā)展中國家的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定取決于全球自由市場(chǎng) 13 在公眾持股公司中 管理層經(jīng)常要求內(nèi)部審計(jì)部門參與審計(jì)對(duì)外公開但供內(nèi)部使用的 季度財(cái)務(wù)報(bào)表 要求內(nèi)部審計(jì)部門進(jìn)行參與的理由很多 但以下哪項(xiàng)不屬于這類理由 A 管理層可能認(rèn)為 讓內(nèi)部審計(jì)師審計(jì)季度財(cái)務(wù)信息有助于提升這些信息對(duì)內(nèi)部決策的 價(jià)值 B 管理層可能擔(dān)心 一旦季度財(cái)務(wù)報(bào)表出現(xiàn)錯(cuò)誤 可能會(huì)引發(fā)有關(guān)部門對(duì)公司的處罰 C 根據(jù) 標(biāo)準(zhǔn) 內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該參與對(duì)季度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)工作 D 管理層可能會(huì)關(guān)注其在金融市場(chǎng)的聲譽(yù) 14 一個(gè)美國公司一家德國公司在德國證券交易所購買相同的證券并持有 年 在這一年 中德國馬克相對(duì)于美元發(fā)生貶值 相對(duì)于德國公司的回報(bào) 美國公司的回報(bào)將 A 變高 B 變低 C 無法確定 D 不變 15 以下哪項(xiàng)內(nèi)容以最佳方式描述了內(nèi)部審計(jì)師和外部審計(jì)師可能會(huì)審計(jì)同一家跨國企業(yè) 的同一套中期財(cái)務(wù)報(bào)表的原因 A 國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 要求跨國公司的季度財(cái)務(wù)報(bào)表由外部審計(jì)師和內(nèi)部審計(jì)師進(jìn)行審計(jì) B 內(nèi)部審計(jì)師或外部審計(jì)師單獨(dú)開展工作 均無法有效達(dá)到管理層所要求的滿意度 C 管理層經(jīng)常希望內(nèi)部審計(jì)師監(jiān)督外部審計(jì)師針對(duì)中期財(cái)務(wù)報(bào)表開展的審計(jì)工作 D 外部審計(jì)師一般開展財(cái)務(wù)審計(jì) 而內(nèi)部審計(jì)師則審計(jì)內(nèi)容更為寬泛的經(jīng)營領(lǐng)域 16 根據(jù)下面的資料回答問題某公司在個(gè)人計(jì)算機(jī)上儲(chǔ)存生產(chǎn)資料 這些計(jì)算機(jī)通過局域 網(wǎng) LAN 相聯(lián) 并通過電子資料交換自動(dòng)生成采購定單 采購是向經(jīng)批準(zhǔn)的供貨商進(jìn)行的 根據(jù)下個(gè)月的生產(chǎn)計(jì)劃以及經(jīng)批準(zhǔn)的確定每單位產(chǎn)品對(duì)零件需求的物料需求計(jì)劃 MRP 為 了確定生產(chǎn)工藝變動(dòng)時(shí)采購需求是否及時(shí)更新 以下哪項(xiàng)審計(jì)程序最為有效 A 按照當(dāng)前生產(chǎn)計(jì)劃和 MRP 重新計(jì)算生產(chǎn)工藝變動(dòng)后零件的需求量 將結(jié)果與同期系統(tǒng) 中生成的采購定單中的數(shù)量相比較 B 將測(cè)試數(shù)據(jù)輸入 LAN 并將由測(cè)試資料生成的定貨數(shù)量和由生產(chǎn)資料生成的定貨數(shù)量相 比較 C 使用通用審計(jì)軟件編制超貯存存貨報(bào)告 將存貨量與當(dāng)前生產(chǎn)規(guī)模相比較 D 抽取若干期的生產(chǎn)計(jì)劃和 MRP 并追蹤檢查其輸入系統(tǒng)時(shí)是否正確 17 在對(duì)差旅費(fèi)用進(jìn)行審計(jì)時(shí) 內(nèi)部審計(jì)師先計(jì)算出所有銷售人員每天的平均差旅費(fèi)用 然后對(duì)那些高于平均值的差旅費(fèi)收據(jù)進(jìn)行詳細(xì)檢查 這些程序是對(duì)以下哪種類型的信息進(jìn) 行確認(rèn) A 文件及實(shí)物證據(jù) B 分析及實(shí)物證據(jù) C 文件及分析證據(jù) D 實(shí)物及證明證據(jù) 18 某注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師以非內(nèi)部審計(jì)師的身份擔(dān)任采購部經(jīng)理 該內(nèi)部審計(jì)師與供應(yīng)商簽 定了一份巨額購貨合同 該合同價(jià)格合理 產(chǎn)品質(zhì)量和性能優(yōu)良 合同簽定后不久 供應(yīng) 商向該審計(jì)師贈(zèng)送了一份貴重的禮物 下面對(duì)接受這一禮物的各種評(píng)論 哪一項(xiàng)是正確的 4 A 如果不是商業(yè)慣例應(yīng)禁止接受禮物 如果是 可以接受 B 接受這一禮物將違反 道德守則 應(yīng)該禁止 C 由于該審計(jì)人員不再擔(dān)任內(nèi)部審計(jì)師的角色 因此接受禮物應(yīng)由該組織的行為準(zhǔn)則加 以規(guī)范 D 由于禮物的贈(zèng)送在簽約之后 因此接受該禮物既不違反 道德守則 也不違反組織 的行為準(zhǔn)則 19 某大型制造公司的內(nèi)部審計(jì)主管考慮修改本部門審計(jì)章程關(guān)于審計(jì)人員教育與經(jīng)驗(yàn)最 低要求水平的資格規(guī)定 內(nèi)部審計(jì)主管希望改為要求所有內(nèi)部審計(jì)人員均具有會(huì)計(jì)方面的 專業(yè)訓(xùn)練 以及審計(jì)方面的職業(yè)證書 諸如注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師 CIA 特許會(huì)計(jì)師 CA 這項(xiàng) 要求的不利影響包括 A 該政策可能對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門開展公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)與會(huì)計(jì)系統(tǒng)質(zhì)量檢查的能力有不利影響 B 該政策不會(huì)促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)部門的職業(yè)化進(jìn)程 C 當(dāng)內(nèi)部審計(jì)部門不具備某些審計(jì)情形所要求的技術(shù)與知識(shí)時(shí) 該政策會(huì)阻礙內(nèi)部審計(jì) 部門使用外部專家 D 該政策將導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)部門專業(yè)特長(zhǎng)和背景知識(shí)狹隘化 從而限制了該部門可以進(jìn)行 審計(jì)的活動(dòng)領(lǐng)域 20 對(duì)于評(píng)估擁有超過 15000 臺(tái)計(jì)算機(jī)工作站的組織遵守軟件許可證規(guī)定的情況 以下哪 一項(xiàng)是最適合的起點(diǎn) A 確定軟件安裝是否被集中控制或者軟件的安裝是在整個(gè)組織內(nèi)分散進(jìn)行 B 確定什么樣的軟件被安裝在公司計(jì)算機(jī)中以及安裝的每一個(gè)軟件的數(shù)量 C 確定為監(jiān)督軟件的使用 安裝了什么樣的設(shè)備 D 確定公司購買了多少套軟件 21 作為審計(jì)委員會(huì)季度性會(huì)晤的議程的一部分 首席審計(jì)執(zhí)行官定期向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交 工作報(bào)告 管理高層要求在審計(jì)委員會(huì)召開之前審核首席審計(jì)執(zhí)行官提交的工作報(bào)告 以 便提前討論有關(guān)事項(xiàng)和問題 首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該 A 按要求向管理高層提交工作報(bào)告 并討論需要解決的任何問題 B 拒絕向管理高層披露工作報(bào)告 因?yàn)楣ぷ鲌?bào)告僅提供給審計(jì)委員會(huì) C 在工作報(bào)告中僅向?qū)徲?jì)委員會(huì)披露與內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的支出和財(cái)務(wù)預(yù)算有關(guān)的事項(xiàng) D 在向管理高層提交的信息中僅包含完成的審計(jì)和公開審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)發(fā)現(xiàn) 22 在審計(jì)過程中 內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該考慮以下哪個(gè)因素來確定分析性程序的使用范圍 A 被檢查領(lǐng)域的重要性 B 內(nèi)部控制系統(tǒng)的充分性 C 預(yù)測(cè)分析性程序結(jié)果的準(zhǔn)確度 D 以上答案都正確 23 以下哪一項(xiàng)表明在市場(chǎng)部門可能發(fā)生了舞弊 A 付給一個(gè)新供貨商的大額費(fèi)用沒有證明性文件資料 B 控制環(huán)境能夠被描述為 非常松散 但是 本部門的管理層認(rèn)為該看法是合理的 因 為本部門需要?jiǎng)?chuàng)新 C 某經(jīng)理的生活方式似乎超出了一位市場(chǎng)經(jīng)理的薪水所能提供的生活方式 D 以上都是 24 6 他還加入了一家奢華的鄉(xiāng)村俱樂部 是一種 A 合理理由 B 生活方式征兆 5 C 行為征兆 D 身體征兆 25 以下哪項(xiàng)內(nèi)容以最佳方式描述了內(nèi)部審計(jì)師和外部審計(jì)師可能會(huì)審計(jì)同一家跨國企業(yè) 的同一套中期財(cái)務(wù)報(bào)表的原因 A 國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 要求跨國公司的季度財(cái)務(wù)報(bào)表由外部審計(jì)師和內(nèi)部審計(jì)師進(jìn)行審計(jì) B 內(nèi)部審計(jì)師或外部審計(jì)師單獨(dú)開展工作 均無法有效達(dá)到管理層所要求的滿意度 C 管理層經(jīng)常希望內(nèi)部審計(jì)師監(jiān)督外部審計(jì)師針對(duì)中期財(cái)務(wù)報(bào)表開展的審計(jì)工作 D 外部審計(jì)師一般開展財(cái)務(wù)審計(jì) 而內(nèi)部審計(jì)師則審計(jì)內(nèi)容更為寬泛的經(jīng)營領(lǐng)域 26 以下程序中最有可能發(fā)現(xiàn)丟失的材料和舞弊行為的是 A 對(duì)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告進(jìn)行隨機(jī)抽樣 并追查至永續(xù)盤存記錄 關(guān)注差異并按商品類別進(jìn)行調(diào)查 B 對(duì)采購訂單進(jìn)行隨機(jī)抽樣并追查至收貨文件和應(yīng)付帳款的記錄 C 進(jìn)行年度存貨實(shí)物盤點(diǎn) 將結(jié)果與永續(xù)盤存記錄相核對(duì) 注意差異并調(diào)查 D 對(duì)銷售發(fā)票進(jìn)行隨機(jī)抽樣并追查至永續(xù)盤存記錄 以驗(yàn)證是否存貨還在手中 調(diào)查差 異 27 概念模式 內(nèi)部模式 下列哪一項(xiàng)是內(nèi)部模式的唯一屬性 A a 它描述了數(shù)據(jù)庫某部分的用戶視圖 B b 它描述了所需要的數(shù)據(jù)的用戶模型 C c 它描述了數(shù)據(jù)在數(shù)據(jù)庫中的物理存儲(chǔ)方式 D d 它描述了數(shù)據(jù)庫全面的邏輯視圖 28 內(nèi)部審計(jì)師在征稅期間參與所得稅格式的編制 內(nèi)部審計(jì)師的以下哪項(xiàng)活動(dòng)最有可能違 反 IIA 的道德規(guī)范 A 為發(fā)行編制稅務(wù)指導(dǎo) 并向一般公眾銷售 B 在地方大學(xué)有償舉辦晚上的稅務(wù)研討班 C 作為一項(xiàng)公眾服務(wù) 為年長(zhǎng)的公民編制納稅申報(bào)單 D 為組織某位部門經(jīng)理的酬金編制個(gè)人納稅申報(bào)單 29 關(guān)于模擬模型 以下哪項(xiàng)是不正確的 A 在本質(zhì)上 模擬模型是確定性的 B 模擬模型模仿隨機(jī)系統(tǒng) C 模擬模型用數(shù)學(xué)語言評(píng)估未來的實(shí)際情況 D 模擬模型可能會(huì)用到抽樣技術(shù) 30 以下哪項(xiàng)最有可能被認(rèn)為是舞弊的征兆 A 管理層在惡意收購之后被解職 B 財(cái)務(wù)主管的迅速更換 C 政府對(duì)納稅申報(bào)的審計(jì) D 向新市場(chǎng)的快速擴(kuò)張 31 用磁盤介質(zhì)作為外部存儲(chǔ)器 A a 可以通過在舊數(shù)據(jù)所占用的空間內(nèi)直接寫入新的數(shù)據(jù)的辦法來修改記錄 B b 要求對(duì)文件進(jìn)行組織并且以連接的順序進(jìn)行處理 C c 要求文件在一個(gè)單獨(dú)的處理過程中進(jìn)行讀寫 D d 要求將標(biāo)志去掉 以保護(hù)在磁盤上的數(shù)據(jù)不被錯(cuò)誤的寫入 32 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估可以采取不同的形式 但一般都包括 對(duì)已識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的描述 對(duì)審計(jì)控制 的測(cè)試 對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)級(jí)的制度 樣本規(guī)模的確定 A 只有 和 是對(duì)的 6 B 只有 和 是對(duì)的 C 只有 和 是對(duì)的 D 只有 和 是對(duì)的 33 在傳統(tǒng)的 ERP 系統(tǒng)中 客戶訂單的接收可能導(dǎo)致 客戶跟蹤訂單進(jìn)程 供應(yīng)商 自動(dòng)補(bǔ)充存貨 雇員的雇傭或重新配置 產(chǎn)量計(jì)劃的自動(dòng)調(diào)節(jié) A 只有 和 B 只有 和 C 只有 和 D 和 34 內(nèi)部審計(jì)師可以受益于他們與外部審計(jì)師建立的牢固關(guān)系 將受益非淺 因?yàn)橥獠繉?計(jì)師可以 A 提高內(nèi)部控制抽樣技術(shù)的成效 B 為內(nèi)部審計(jì)師提供獨(dú)立的 有見識(shí)的觀點(diǎn) C 通過提供從針對(duì)其他客戶開展的類似審計(jì)獲得的信息 為內(nèi)部審計(jì)師提供協(xié)助 D 贊同內(nèi)部審計(jì)師的報(bào)告 從而提高內(nèi)部審計(jì)師為管理層提供的保證服務(wù)的質(zhì)量 35 對(duì)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)中存在的風(fēng)險(xiǎn)的定義是 A 某一會(huì)計(jì)事項(xiàng)的余額或某類會(huì)計(jì)事項(xiàng)及其相關(guān)表述含有對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表具有重大影響的錯(cuò) 誤概率 B 發(fā)生可能影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的事件的不確定性 C 未能遵守公司政策 計(jì)劃和程序或沒有遵守相關(guān)法律和規(guī)定的情況 D 未能實(shí)現(xiàn)經(jīng)營活動(dòng)或計(jì)劃的規(guī)定目標(biāo)的情況 36 適合內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行的活動(dòng)是 A a 設(shè)計(jì)內(nèi)部控制系統(tǒng) B b 起草內(nèi)部控制系統(tǒng)的流程 C c 在內(nèi)部控制實(shí)施之前對(duì)其進(jìn)行復(fù)核 D d 實(shí)施內(nèi)部控制系統(tǒng) 37 為了改進(jìn)現(xiàn)金狀況 提高現(xiàn)金投資的效益 管理層決定提高對(duì)客戶簽單的頻率 并且 取消所有的無息帳款 為了使用于投資的現(xiàn)金余額保持穩(wěn)定的最大金額 部分現(xiàn)金用于直 接沖減當(dāng)期支出 通過估算支票收支的浮動(dòng)額 FLOAT 公司成功降低了維持正常交易額所 必須的現(xiàn)金余額 為了統(tǒng)一投資適用的基金 公司還進(jìn)行了銀行轉(zhuǎn)移存款 在上面的案例 中 控制的最大弱點(diǎn)在于 A 消除無息帳款 B 銀行轉(zhuǎn)移存款 C 提高簽單頻率 D 現(xiàn)金坐支 38 項(xiàng)目月報(bào)用來比較實(shí)際成本與原預(yù)算數(shù)并計(jì)算其差額 項(xiàng)目報(bào)告差額達(dá)原預(yù)算的 10 以上即需要進(jìn)行解釋及負(fù)責(zé)人的同意 下列審計(jì)測(cè)試中哪些可供內(nèi)部審計(jì)師決定是否實(shí)施 必要的程序 I 選擇一個(gè)超預(yù)算的樣本并檢查相應(yīng)的批準(zhǔn)程序 II 找出超預(yù)算的原因 III 使用審計(jì)軟件從新計(jì)算項(xiàng)目月報(bào)各差額及總額 IV 比較某一項(xiàng)目差額樣本并記錄有關(guān)的批 準(zhǔn)和差額原因 A 只有 IV B III 和 IV C I II 和 III D I 和 II 7 39 某內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)一項(xiàng)高估存貨從而增加了部門上報(bào)利潤的計(jì)劃 該審計(jì)師有大量的 證據(jù)表明該部門的經(jīng)理知道且批準(zhǔn)了此項(xiàng)高估存貨的計(jì)劃 也有一些證據(jù)表明該經(jīng)理可能 負(fù)責(zé)此項(xiàng)計(jì)劃的實(shí)施 該審計(jì)師應(yīng)該 A 向部門經(jīng)理通告其懷疑 并且在采取進(jìn)一步行動(dòng)之前 取得該經(jīng)理對(duì)此問題的解釋 B 向高級(jí)管理層和審計(jì)委員會(huì)報(bào)告此項(xiàng)審計(jì)發(fā)現(xiàn) 并且探討下一步可能采取的調(diào)查行動(dòng) C 繼續(xù)找下級(jí)職員面談 直至獲得確鑿證據(jù)然后再向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告 D 將此事全部記錄下來 并且向外部審計(jì)師報(bào)告對(duì)此事的懷疑 以確定下一步的檢查工 作 40 如果審計(jì)師用非統(tǒng)計(jì)抽樣來代替統(tǒng)計(jì)抽樣 下列哪個(gè)表述正確 A 置信水平不能被量化 B 精確度會(huì)提高 C 存貨預(yù)計(jì)價(jià)值的可靠性下降 D 誤受風(fēng)險(xiǎn)增加 41 以下哪項(xiàng)控制程序最不能有效地防止出現(xiàn)向偽造的供應(yīng)商發(fā)出定單的舞弊行為 A 要求必須從經(jīng)批準(zhǔn)的供應(yīng)商名單中購貨 且該名單由獨(dú)立于發(fā)出定單職能的職員保存 B 要求根據(jù)實(shí)際生產(chǎn)情況 向經(jīng)批準(zhǔn)的供應(yīng)商付款 C 要求與所有主要的產(chǎn)品元器件供應(yīng)商簽訂購貨合同 D 要求各月從所有供應(yīng)商處購貨總額不能超過該月的采購預(yù)算 42 正在實(shí)施的一項(xiàng)經(jīng)營審計(jì) 目的是評(píng)價(jià)電話銷售代理人今年相對(duì)于去年的業(yè)績(jī) 該組 織銷售兩種類似產(chǎn)品 一種比另一種價(jià)格高 20 這兩年價(jià)格均保持不變 且兩種產(chǎn)品的 毛利比例相同 銷售代理人的報(bào)酬包括底薪及傭金 下列哪項(xiàng)是說明該組織銷售代理人今 年比去年業(yè)績(jī)好的最佳證據(jù) A 今年每位銷售代理人實(shí)現(xiàn)的收入均比去年高 B 今年電話銷售數(shù)量比去年高 C 今年新顧客人數(shù)與聯(lián)系過的預(yù)期顧客人數(shù)比率比去年高 D 今年單位銷售收入增長(zhǎng)率高于去年 43 在計(jì)劃某終端用戶計(jì)算應(yīng)用且程序進(jìn)行審查時(shí) 內(nèi)部審計(jì)師選擇將總的控制環(huán)境包括 在審查范圍之內(nèi) 審計(jì)師最有可能認(rèn)為以下哪種關(guān)于總體控制環(huán)境的說法是正確的 A 總體控制的有效性受到應(yīng)用程序控制的影響 B 在審計(jì)師依賴應(yīng)用程序控制之前必須已經(jīng)建立總體控制 C 整個(gè)終端用戶計(jì)算環(huán)境對(duì)總體控制的要求相對(duì)比較固定 D 在這種情況下確定對(duì)總體控制負(fù)責(zé)的人員或部門可能比在傳統(tǒng)主機(jī)環(huán)境中做同樣的工 作要容易一些 44 流程圖 問題清單以及敘述性的描述 調(diào)查問卷由一系列有關(guān)控制的問題組成 內(nèi)部 審計(jì)師認(rèn)為這些問題對(duì)于預(yù)防或阻止差錯(cuò)及舞弊很有必要 以下哪個(gè)問題對(duì)于幫助內(nèi)部審 計(jì)師了解支出循環(huán)的完整性最為適當(dāng) A 內(nèi)部證實(shí)銷售發(fā)票的數(shù)量 價(jià)格以及計(jì)算的準(zhǔn)確性 B 預(yù)先編號(hào)支票的使用及說明 C 處理現(xiàn)金收入 D 會(huì)計(jì)人員的資質(zhì)認(rèn)定 45 以下那項(xiàng)屬于內(nèi)部證據(jù) A 運(yùn)輸人員的運(yùn)輸跟單 8 B 領(lǐng)料單 C 客戶采購訂單 D