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文檔簡介
保險公司稅務自查報告寫作過關(guān)技巧第一節(jié) XX年稅務稽查任務完成情況一、稽查執(zhí)法辦案情況二、打擊發(fā)票違法犯罪活動情況三、稅收專項檢查、區(qū)域稅收專項整治、重點稅源企業(yè)輪查工作完成情況四、稽查查補收入情況第二節(jié) XX年稅務稽查工作目標一、認真開展常規(guī)性稅務檢查工作二、嚴厲查處重大稅收違法案件三、科學部署稅收專項檢查和區(qū)域稅收專項整治工作四、有序開展重點稅源企業(yè)輪查工作五、繼續(xù)深入開展打擊發(fā)票違法犯罪活動工作備注:1.當前稅務稽查所面臨的納稅人特殊形勢。2.執(zhí)法型稅務稽查和稅收任務的辯證關(guān)系3.行業(yè)調(diào)研式稅務稽查的重要意義4.一級稅務稽查和分級分類稅務稽查的正確理解5.審計式稅務稽查底稿的試點第三節(jié) 企業(yè)應對稅務稽查技巧一、巧延日期,自查補繳思考題:稽查前、稽查中主動補稅的法律責任問題?二、成立組織,統(tǒng)一協(xié)調(diào)三、整理資料,清理電腦稅務稽查電子信息權(quán)限、取證方法,企業(yè)教訓。三、積極配合,補捉問題“華為”和“平安”應對稅務稽查態(tài)度的經(jīng)驗和教訓分享!四、有理有節(jié),進退有方(一)毛澤東語錄牛之所以長兩只角,是因為要斗爭,一為防御,二為進攻。(二)適度迂回,不可明顯預留稅款,不可直接爽快認罰。(三)稅企網(wǎng)友談稅務稽查!理論依據(jù)之所在。(四)檢查環(huán)節(jié)和審理環(huán)節(jié)親自代表企業(yè)溝通稅局三個案例(1、2、3)五、高層出面,主動溝通第四節(jié) 企業(yè)稅務自查報告寫作技巧一、體現(xiàn)領導重視,成立組織,加強協(xié)調(diào)二、引進精兵強將,內(nèi)外結(jié)合,加強力量上醫(yī)醫(yī)未病之病,中醫(yī)醫(yī)欲病之病,下醫(yī)醫(yī)已病之病三、對照自查要點,逐一查證,全面深入四、加強政策溝通,及時請示,統(tǒng)一口徑五、了解預期目標,自我定位,主動摸底六、報告行文流暢,態(tài)度端正,注重過程備注:1.國家稅務總局稽查局對稅務自查的官方表態(tài)2.稅務稽查組織納稅人暫行管理辦法3.某特大型企業(yè)自查報告樣板第五節(jié) 企業(yè)維護自身稅務權(quán)益方法一、政策解釋法關(guān)聯(lián)企業(yè)借款利息稅前扣除是否一定要受到2:1比例限制?二、其他省份處理方法解釋法三、實質(zhì)重于形式法四、法律級次抗辯法中華人民共和國立法法第八十三條五、避免定性偷稅法刑事訴訟法、民事訴訟法 和行政訴訟法的主觀定性六、尋找稅務機關(guān)責任(一)親自代表企業(yè)行政復議挽回600萬元稅款損失(二)年末稅務專管員以任務完成為由責成企業(yè)次年再納稅的風險七、聽證、復議、訴訟(一)中國民告官的統(tǒng)計!(二)大連某企業(yè)老板的實際行動!(三)深圳國稅稽查局審理人員對聽證的態(tài)度。稅務自查報告范文稅務自查報告,就是將稅務機關(guān)認為可能有問題的事項,用書面文字給予解釋說明。一般只要簡單的介紹一下相關(guān)情況,更類似于情況說明。一般稅務應該給你發(fā)一個正式的函,具體說明你要自查的問題,然后規(guī)定你交自查報告的具體日期。有的時候他們比較懶或認為不存在嚴重的問題,就口頭通知你寫個自查報告就可以。大概的格式: 自查報告第一行居中,然后第二行開始:列明他讓你自查的問題;然后簡單解釋(千萬不要太多字)然后右下角寫你公司名稱,日期然后加蓋公章。如果是稅務局發(fā)的函,還要在那個上面簽字,證明你在規(guī)定日期內(nèi)交了自查報告,如果稅務認可了就基本沒有事情了,如果他認為你的自查報告不合理,則會到貴公司進行查賬。不同行業(yè)的稅負不一樣,商業(yè)和工業(yè)的稅負不一樣.根據(jù)行業(yè)特點和企業(yè)經(jīng)營情況進行解釋.比如商業(yè)企業(yè)稅負低,主要原因有:行業(yè)利潤較低(是鋼材等利潤較低的批發(fā)企業(yè)),庫存商品多,截止到某月底現(xiàn)有留抵稅金多少錢,為什么庫存多等原因.具體寫法:第一部分:企業(yè)基本情況介紹;成立日期,法人是誰,經(jīng)營地址,注冊資金,經(jīng)營范圍,主營業(yè)務是什么,何時被認定為增值稅一般納稅人;第二部分,稅負的原因:前三個月收入,稅金,稅負.具體根據(jù)企業(yè)情況,解釋稅負的原因:1、行業(yè)特點;2、銷售分淡季旺季,全年收入稅負不低。3、簽定大筆供貨合同,需要準備庫存。4、受市場影響,銷售不旺,產(chǎn)品積壓等等,都是企業(yè)稅負抵的原因。第三部分:如果解決稅負低的情況:擴大銷售,提高產(chǎn)品質(zhì)量;減少庫存等等。以上解釋一定注意要根據(jù)企業(yè)的實際情況和經(jīng)營特點,千萬不要為了解釋而解釋,如果書面解釋不通就很有可能會被稅務機關(guān)稽查部門進一步檢查!稅務自查報告范文XX 年度自查報告我公司與XX 年4 月12 日至XX年5月10日對公司XX 年1 月XX 年12 月的帳務進行了自查,現(xiàn)將清查的情況匯報如下,由于時間倉促,匯報的內(nèi)容難免有些問題或有所遺漏,如有不妥,請理解和指正,謝謝!納稅人名稱:稅務登記號:納稅人識別號:經(jīng)濟類型:法人代表:檢查時限 XX 年1 月XX 年12 月一、 企業(yè)基本情況:我公司系私營企業(yè),經(jīng)營地址:主營:注冊資金: 人。法人代表: ,在冊職工工資總額 。XX 年實現(xiàn)營業(yè)收入 XX 年度經(jīng)營性虧損元 。二、 流轉(zhuǎn)稅(地稅):1.主營業(yè)務收入:我公司XX 年1 月XX 年12 月實現(xiàn)主營業(yè)務收入元。 其中:2.營業(yè)稅:我公司XX 年1 月XX 年12 月繳納納營業(yè)稅元。 其中:3、城市維護建設稅:我公司XX 年1 月XX 年12 月繳納城市維護建設稅元。 其中:4、教育費附加:我公司XX 年1 月XX 年12 月繳納教育費附加元。 其中:5、 堤防費:我公司XX 年1 月XX 年12 月 年應繳堤防費元。6、 平抑食品價格基金:我公司XX 年1 月XX 年12 月應繳平抑食品價格基金元。7、 教育發(fā)展費:我公司XX 年1 月XX 年12 月 應繳教育發(fā)展費元。 其中:三、地方各稅部分:1.個人所得稅:我公司法人代表XX 年度-XX 年度工資收入元,我公司XX 年度-XX 年度個人工資收入未達到個人所得稅納稅標準,無個人所得稅。2. 土地使用稅:無3. 房產(chǎn)稅:我公司XX 年度-XX 年度無房產(chǎn)稅4. 車船使用稅:我公司擁有小車 輛,應繳納車船使用稅 元,已繳納。5. 印花稅:我公司XX 年度-XX 年度主營業(yè)務收入元,按%稅率應繳納印花稅元。帳本4 本,每本5 元貼花,共計元。合計應繳納印花稅元。四、規(guī)費、基金部分:1、 我公司XX 年度-XX 年度為職工4 人繳納了社會養(yǎng)老保險及醫(yī)療保險,其他人員未在我公司繳納,原因系這批職工的社會養(yǎng)老保險及醫(yī)療保險仍由以前的工
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