2012年度稅務(wù)執(zhí)法資格考試試題及標(biāo)準(zhǔn)答案

2012 年度全國稅務(wù)人員執(zhí)法資格考試試卷 地 稅 試 卷 2012 年 11 月 21 日 一 單項選擇題 共 25 題 每小題 1 分 共 25 分 在每小題列出 的選項中只有一個選項是最符合題意的 請將正確選項的標(biāo)號填在 括號內(nèi) 1 按照印花稅的有關(guān)規(guī)定 下列表述正確的是 A 印花稅的稅率采用單一比例稅率 B 應(yīng)納印花稅額不足一角的免納印花稅 C 國務(wù)院于 1994 年 8 月 6 日正式頒發(fā)了 中華人民共和國印花稅 暫行條例 D 同一憑證 由兩方或者兩方以上當(dāng)事人簽訂并各執(zhí)一份的 由其 中一方就所執(zhí)的一份全額貼花 2 按照現(xiàn)行城市維護建設(shè)稅的有關(guān)規(guī)定 下列表述正確的是 A 外國企業(yè)不適用城市維護建設(shè)稅暫行條例 B 城市維護建設(shè)稅以納稅人依法應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅 消費稅 營業(yè) 稅稅額為計稅依據(jù) C 納稅人所在地在市區(qū)的 城市維護建設(shè)稅稅率為 7 D 城市維護建設(shè)稅實行單一比例稅率 3 外匯 有價證券 期貨等金融商品買賣業(yè)務(wù)營業(yè)稅的計稅營業(yè)額 是 A 賣出價 B 賣出價減去買入價 C 賣出價減去買入價和購買時發(fā)生的稅費 D 賣出價減去買入價和買賣時發(fā)生的稅費 4 公民賈某取得勞務(wù)報酬收入 3000 元 在提供勞務(wù)過程中發(fā)生支 出 400 元 2012 年 3 月賈某勞務(wù)報酬所得應(yīng)納個人所得稅 元 A 360 B 440 C 880 D 1200 5 根據(jù)房產(chǎn)稅的政策規(guī)定 下列表述正確的是 A 房產(chǎn)稅以房產(chǎn)原值作為依據(jù)的 應(yīng)以房產(chǎn)原值一次扣除一定比例 后的余值計箅繳納 該一定比例是指 5 30 B 房產(chǎn)出租的 以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù) C 房產(chǎn)稅的稅率 依照房產(chǎn)余值計算繳納的 稅率為 12 依照房 產(chǎn)租金收入計算繳納的 稅率為 1 2 D 房產(chǎn)稅只在城市征收 6 土地增值稅實行的稅率形式是 A 三級超額累進稅率 B 三級超率累進稅率 C 四級超額累進稅率 D 四級超率累進稅率 7 下列屬于資源稅納稅人的是 A 開采天然原油的油氣田企業(yè) B 收購洗煤的貿(mào)易公司 C 收購煤炭制品的工業(yè)企業(yè) D 收購未稅井礦鹽的鹽制品加工廠 8 2011 年某個體工商戶全年實現(xiàn)利潤 100 萬元 全年發(fā)生業(yè)務(wù)招 待費 5 萬元 發(fā)生違法經(jīng)營處以罰款 4 萬元 201 1 年該個體工商 戶計算個人所得稅時應(yīng)納稅所得額為 萬元 A 91 B 95 5 C 99 5 D 100 9 根據(jù)企業(yè)所得稅的政策規(guī)定 下列表述正確的是 A 居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)只就其來源于中國境內(nèi)所得繳納企業(yè)所得稅 B 居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi) 境外的所得繳納企業(yè)所得稅 C 非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)場所的 應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機構(gòu) 場 所取得的來源于中國境內(nèi)的所得和所有發(fā)生在中國境外的所得 繳 納企業(yè)所得稅 D 非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)場所 或者雖設(shè)立機構(gòu) 場所 但取得的所得與其所設(shè) 機構(gòu) 場所沒有實際聯(lián)系的 應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得和所 有發(fā)生在中國境外的所得 繳納企業(yè)所得稅 10 非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu) 場所的 或者雖設(shè)立機構(gòu) 場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu) 場所沒有實際聯(lián)系的 應(yīng)當(dāng)就其 來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅 該企業(yè)所得稅實際適用的 稅率是 A 25 B 20 C 15 D 10 11 行政拘留屬于 C A 司法強制 B 司法制裁 C 行政強制 D 行政處罰 12 下列情形中 稅務(wù)不應(yīng)當(dāng)采取核定征收方式的情形是 A 依法可不設(shè)置賬簿的 B 依法應(yīng)當(dāng)設(shè)置而未設(shè)置賬簿的 C 擅自銷毀賬簿 D 申報計稅依據(jù)明顯偏低 但有正當(dāng)理由 13 下列關(guān)于法律適用的表述中錯誤的是 A 上位法本身授權(quán)下位法對同一問題作出不同規(guī)定 相關(guān)事項適用 下位法 B 實體稅法一般不具有溯及力 而程序稅法在特定情況下具有一定 的溯及力 C 當(dāng)新法中的一般規(guī)定與舊法中的特別規(guī)定矛盾時 應(yīng)當(dāng)適用新法 中的一般規(guī)定 D 法律一般不得溯及既往 但為了更好地保護相對人合法權(quán)益的特 別規(guī)定除外 14 稅務(wù)機關(guān)實施的下列行為中 屬于稅務(wù)行政處罰的是 A 對未按期申報的納稅人下達責(zé)令限期改正通知書 B 對欠繳稅款的納稅人的法定代表人 通知出入境管理部門阻止其 出境 C 對未按規(guī)定開具發(fā)票的納稅人 處以 萬元以下的罰款 D 對某出口企業(yè)騙稅行業(yè) 由司法機關(guān)定罪量刑 15 下列關(guān)于行政許可錯誤的說法是 A 行政許可是要式行政行為 B 行政許可是具體行政行為 C 行政許可是依職權(quán)的行政行為 D 行政許可是依申請的行政行為 16 在稅收執(zhí)法責(zé)任制度體系中 著重解決 做什么 的問題體現(xiàn) 的環(huán)節(jié)是 A 分解崗位職責(zé) B 明確工作規(guī)程 C 開展評議考核 D 嚴格過錯追究 17 稅務(wù)機關(guān)對納稅人實施的下列行為中 屬于行政強制執(zhí)行的是 A 注銷稅務(wù)登記 B 凍結(jié)銀行存款 C 罰款 D 從銀行存款中扣繳稅款 18 稅務(wù)稽查案件審理的主要內(nèi)容不包括 A 涉稅事實是否清楚 B 文書制作是否規(guī)范 C 稅款入庫是否及時 D 適用法律是否準(zhǔn)確 19 根據(jù)稅收征管法的規(guī)定 納稅人因有特殊困難 不能按期繳納 稅款的 經(jīng) 批準(zhǔn) 可以延期繳納稅款 但是最長不得超過 三個月 A 國家稅務(wù)局 B 省 自治區(qū) 直轄市國家稅務(wù)局 地方稅務(wù)局 C 設(shè)區(qū)的市 自治州以上稅務(wù)局 D 縣以上稅務(wù)局 20 中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例 屬于 A 法律 B 行政法規(guī) C 部門規(guī)章 D 稅收規(guī)范性文件 21 某運輸企業(yè) 在沒有發(fā)生相應(yīng)運輸業(yè)務(wù)的情況下 收取他人的 開票費 為他人大量開具運輸發(fā)票 其行為涉嫌 A 虛開增值稅專用發(fā)票罪 B 虛開用于抵扣稅款發(fā)票罪 C 非法出售發(fā)票罪 D 非法出售用于抵扣稅款發(fā)票罪 22 對受稅務(wù)機關(guān)委托的單位實施的代征稅款行為不服 納稅人申 請行政復(fù)議 復(fù)議機關(guān)是 A 代征單位 B 代征單位的上級單位 C 委托稅務(wù)機關(guān) D 委托稅務(wù)機關(guān)的上一級稅務(wù)機關(guān) 23 下列檢查中 超越稅收征管法所賦予稅務(wù)機關(guān)權(quán)限的是 A 到車站檢查納稅人托運應(yīng)納稅貨物的有關(guān)單據(jù) B 到碼頭檢查納稅人托運應(yīng)納稅商品的有關(guān)單據(jù) C 到郵政企業(yè)檢查納稅人郵寄應(yīng)納稅貨物的有關(guān)憑證 D 上路檢查納稅人運輸?shù)膽?yīng)納稅商品和貨物 24 對逃避繳納稅款罪的最輕主刑刑罰是 A 罰金 B 拘役 C 有期徒刑 D 緩刑 25 違反稅收法律 行政法規(guī)的行為超過一定期限未被發(fā)現(xiàn)的 不 再給予稅務(wù)行政處罰 這個期限是 年 A 5 B 4 C 3 D 2 二 多項選擇題 共 20 題 每小題 2 分 共 40 分 每題的備選項 中 至少有 1 個錯項 錯選 本題不得分 少選 所選的每個選項 得 0 5 分 請將正確選項的標(biāo)號填在括號內(nèi) 26 下列不屬于印花稅征收范圍的有 財產(chǎn)租賃合同 企業(yè)稅務(wù)審計約定書 企業(yè)稅務(wù)登記證 物業(yè)公司與業(yè)主簽訂的物業(yè)服務(wù)協(xié)議 27 下列資源中應(yīng)當(dāng)征收資源稅的有 原煤 原油 森林 鹽 28 按照不同的標(biāo)準(zhǔn)分類 城市維護建設(shè)稅屬于 直接稅 間接稅 地方稅 中央稅 29 下列個人所得中 可以免征個人所得稅的有 上市公司股息紅利 國家發(fā)行的金融債券利息 保險賠款 國債利息 30 2006 年 12 月 31 日 國務(wù)院發(fā)布 國務(wù)院關(guān)于修改 中華人 民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例 的決定 由此 城鎮(zhèn)土地使用 稅新增加的納稅人有 國家機關(guān) 外商投資企業(yè) 軍隊 外國企業(yè) 31 李某于 2005 年以每套 100 萬的價格購入兩套高檔公寓作為投 資 2006 年將其中一套公寓以 120 萬的價格轉(zhuǎn)讓給王某 獲利 20 萬 根據(jù)我國稅法規(guī)定 李某出售公寓的行為應(yīng)當(dāng)繳納的稅種有 個人所得稅 營業(yè)稅 契稅 印花稅 32 在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時 下列支出不準(zhǔn)予扣除的是 稅收滯納金 以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)折舊 租入固定資產(chǎn)的改建支出 被沒收財物的損失 33 下列選項中屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的納稅人有 居民企業(yè) 非居民企業(yè) 個人獨資企業(yè) 合伙企業(yè) 34 按簡易程序?qū)嵤┑男姓幜P 下列屬于法定要求的事項是 向行政相對人表明身份 出示證件 向行政相對人送達行政處罰事項告知書 聽取行政相對人的陳述或辯解 向行政相對人送達行政處罰決定書 35 下列情況中 稅務(wù)機關(guān)不得加收滯納金的情況有 納稅人因有特殊困難 不能近期繳納稅款的 在批準(zhǔn)延期繳納稅款期限內(nèi)的 因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任 致使納稅人未繳或者少繳稅款的 因納稅人計算錯誤等失誤 未繳或者少繳稅款的 36 下列關(guān)于扣繳義務(wù)人確定的說法錯誤的有 扣繳義務(wù)人由稅務(wù)機關(guān)依職權(quán)認定 扣繳義務(wù)人由稅務(wù)機關(guān)與有關(guān)單位協(xié)商確定 扣繳義務(wù)人的認定由有關(guān)單位向稅務(wù)機關(guān)申請 扣繳義務(wù)人由法律 行政法規(guī)予以規(guī)定 37 按照稅收管理員制度規(guī)定 稅收管理員的工作職責(zé)主要體現(xiàn)在 開展納稅評估 作出行政處罰決定 提供稅法咨詢和辦稅輔導(dǎo) 解決涉稅爭議 38 根據(jù) 國家賠償法 規(guī)定 下列情形中稅務(wù)機關(guān)應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé) 任的有 稅務(wù)機關(guān)工作人員與納稅人共同造成的損害 稅務(wù)機關(guān)工作人員的過失行為 因納稅人自己行為造成的損害 稅務(wù)機關(guān)工作人員的行為是與行使職權(quán)無關(guān)的個人行為 39 行政合理性原則要求 行政行為的作出符合法律的目的 行政主體在選擇行政行為的方式 處理的力度時 應(yīng)注意國家 利益和個人利益的平衡 行政行為應(yīng)當(dāng)公平 適度 合乎情理 行政主體由法設(shè)立 行政職權(quán)依法授予 40 按照 行政復(fù)議法 的有關(guān)規(guī)定 下列表述正確的有 復(fù)議期間具體行政行為停止執(zhí)行 除非法律另有規(guī)定 對引起爭議的具體行政行為一般只經(jīng)一級 復(fù)議機關(guān)復(fù)議即可結(jié)案 行政復(fù)議機關(guān)對行政復(fù)議申請人提出的申請和被申請人提交的 答辯 以及其他有關(guān)材料一般采取非公開書面審查 申請人認為稅務(wù)機關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的稅務(wù)部門規(guī)章不 合法 在對具體行政行為申請行政復(fù)議時 可一并向復(fù)議機關(guān)提出 對該規(guī)章的審查申請 41 下列活動形成的法律關(guān)系中 屬于稅務(wù)行政法律關(guān)系的有 某稅務(wù)局向某電子公司發(fā)售發(fā)票 某稅務(wù)局責(zé)令某電子公司提供納稅擔(dān)保 某稅務(wù)局與某電子公司簽訂購買電腦合同 某稅務(wù)局稽查局某電子公司作出處罰決定 42 下列罪名涉及稅收職務(wù)犯罪的有 徇私舞弊不征 少征稅款罪 抗稅罪 玩忽職守罪 濫用職權(quán)罪 43 全國人大常委會的立法權(quán)限包括 制定憲法 制定基本法律 制定非基本法律 對基本法律進行補充和修改 44 下列爭議案件中 不屬于人民法院行政訴訟受案范圍的有 稅務(wù)機關(guān)對稅務(wù)干部因賭博作出撤銷其行政職務(wù)的決定 稅務(wù) 干部對此有爭議 稅務(wù)機關(guān)對未按規(guī)定期限進行申報納稅的企業(yè)處以罰款 企業(yè) 對此有爭議 因稅務(wù)機關(guān)制發(fā)的稅收規(guī)范性文件引起的爭議 因國務(wù)院作出的稅務(wù)復(fù)議裁決行為引起的爭議 45 納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起 3 年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的 可以向 稅務(wù)機關(guān)提出的要求有 請求行政賠償 退還多繳的稅款 加算銀行同期貸款利息 加算銀行同期存款利息 三 判斷題 共 15 題 每題 1 分 共 15 分 正確的打 錯誤 的打 請將正確答案填在括號內(nèi) 46 車船稅按月申報繳納 47 納稅人從事旅游業(yè)營業(yè)稅的計稅依據(jù)是全部旅游費收入減去經(jīng) 營費用 48 按照現(xiàn)行房產(chǎn)稅的有關(guān)規(guī)定 自 2001 年 1 月 1 日起 對個人 按市場價格出租的居民住房 適用稅率為 4 49 根據(jù) 2011 年 6 月 30 日 全國人大常委會關(guān)于修改 中華人民 共和國個人所得稅法 的決定 在計算個人所得稅時 工資 薪金 所得每月收入額減除費用標(biāo)準(zhǔn)由 2000 元調(diào)整為 3500 元 50 按照現(xiàn)行房產(chǎn)稅有關(guān)規(guī)定 個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)要繳納房 產(chǎn)稅 51 稅收彈性系數(shù)小于 1 時 表明稅收增長慢于經(jīng)濟增長 并且稅 收參與新增國民收入分配的比重有下降趨勢 52 企業(yè)因違反經(jīng)濟合同中的相關(guān)條款而向?qū)Ψ街Ц兜倪`約金 不 得在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除 53 當(dāng)納稅人采取欺騙 隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報 逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額的 10 以上 經(jīng)稅務(wù)機關(guān)依 法下達追繳通知后 補繳應(yīng)納稅款 繳納滯納金 并且已受行政處 罰的 不予追究刑事責(zé)任 54 某企業(yè)于 2005 年 6 月因計算錯誤等失誤少繳企業(yè)所得稅 8 萬 元 稅務(wù)機關(guān)在 2009 年 3 月稅務(wù)檢查時發(fā)現(xiàn)該問題 稅務(wù)機關(guān)不 應(yīng)追繳該筆稅款 因為已過了追征期 55 法律保留原則是指上位法優(yōu)于下位法 下位法不得與上位法相 抵觸 相沖突 56 稅收征管法與行政強制法規(guī)定不一致的 按照稅收征管法的規(guī) 定執(zhí)行 因為特別法優(yōu)于一般法 57 在稅務(wù)行政訴訟中 由作為被告的稅務(wù)機關(guān)承擔(dān)舉證責(zé)任 提 供作出具體行政的事實依據(jù)和法律依據(jù) 58 有關(guān)行政機關(guān)對其他行政機關(guān)或者對其直接管理的事業(yè)單位的 人事 財務(wù) 外事等事項的審批 適用行政許可法 59 稅收規(guī)范性文件制定管理辦法 國家稅務(wù)總局令第 20 號 規(guī)定 縣以下稅務(wù)機關(guān)可以以自己的名義制定稅收規(guī)范性文件 60 稅收保全措施是稅收強制招待的必要前提 稅收強制執(zhí)行是稅 收保全措施的必然結(jié)果 四 綜合題 共 3 題 10 問 每一問 2 分 共 20 分 請將正確選項 的標(biāo)號填在括號內(nèi) 一 某建筑集團公司 2012 年 7 月發(fā)生下列業(yè)務(wù) 1 轉(zhuǎn)讓一宗土地使用權(quán) 取得收入 2000 萬元 該宗土地系 2008 年 12 月接受甲公司抵債時取得 當(dāng)時作價 900 萬元 2 當(dāng)月承建甲企業(yè)一項建筑工程 月底完工并驗收合格 取 得勞務(wù)款 80 萬元 代墊輔助材料價款 10 萬元 另取得客戶支付的 提前竣工獎 1 萬元 另該工程耗費甲企業(yè)提供的建筑材料 30 萬元 3 出售自建商品房一套取得收入 500 萬元 經(jīng)核實該商品房 開發(fā)成本為 291 萬元 適用成本利潤率為 10 根據(jù)上述資料 回答下列問題 61 該企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅為 萬元 53 5 55 53 65 54 85 62 該企業(yè)建筑工程業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅為 萬元 2 7 2 73 3 63 6 05 63 該企業(yè)銷售自建房屋業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅為 萬元 25 34 9 40 41 5 二 某市一家汽車制造企業(yè)為國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè) 2011 年度相關(guān)經(jīng)營情況如下 1 銷售汽車取得銷售收入 1480 萬元 購買國債取得利息收入 10 萬元 2 將倉庫對外出租取得收入 100 萬元 對應(yīng)的其他業(yè)務(wù)支出 10 萬元 3 發(fā)生銷售費用 384 萬元 其中廣告費用 170 萬元 業(yè)務(wù)宣 傳費用 114 萬元 4 發(fā)生管理費用 214 萬元 其中業(yè)務(wù)招待費 14 萬元 開發(fā) 新技術(shù)的研究開發(fā)費用 90 萬元 5 營業(yè)外支出中列支固定資產(chǎn)報廢損失 23 4 萬元 合同違約 金支出 11 7 萬元 6 準(zhǔn)許所得稅前扣除的其他成本費用為 600 萬元 根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定 回答下列問題 64 計算企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的銷售費用是 萬元 322 337 338 5 384 65 企業(yè)管理費用及相關(guān)加計扣除項目在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所 得額時準(zhǔn)許扣除的金額是 萬元 207 9 214 252 9 297 9 66 2011 年應(yīng)納企業(yè)所得稅為 萬元 50 54 51 75 57 02 86 25 三 甲縣某機械加工企業(yè) 2011 年 1 月辦理稅務(wù)登記 但一直未申報 納稅 針對該納稅人未辦理納稅申報的事實 2012 年 9 月 甲縣地 稅局稽查局按規(guī)定履行了稅務(wù)稽查手續(xù)后對其進行了稅務(wù)稽查 經(jīng) 過檢查確認 該企業(yè)少交稅款 4 萬元 在履行了規(guī)定的告知手續(xù)后 按照有關(guān)規(guī)定分別下達了 稅務(wù)處理決定書 和 行政處罰決定書 責(zé)令其補繳稅款和滯納金 并對其作罰款一倍處理 在責(zé)令繳納的 期間內(nèi) 發(fā)現(xiàn)納稅人有轉(zhuǎn)移財產(chǎn)的嫌疑 于是稅務(wù)機關(guān)采取了稅收 保全措施 由于限期內(nèi)企業(yè)仍未繳納稅款 該縣稅務(wù)機關(guān)按規(guī)定采 取了稅收強制措施 根據(jù)上述資料 回答下列問題 67 針對納稅人的未進行納稅申報行為 稅務(wù)機關(guān)可以采取的行政 措施有 責(zé)令納稅人限期改正 可以處 20000 元以下罰款 造成少繳稅款的 并處少繳稅款 50 以上 5 倍以下罰款 經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報 納稅人仍不申報 一律按偷稅處理 經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報 納稅人仍不申報 可以收繳其發(fā)票或停 止向其發(fā)售發(fā)票 68 案中所說的 稅務(wù)稽查手續(xù) 是指稅務(wù)檢查人員應(yīng)當(dāng)遵守的有 關(guān)規(guī)定 這些規(guī)定包