財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制(2013年注冊(cè)會(huì)計(jì)師繼續(xù)教育考試題及答案).doc

財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的幾個(gè)實(shí)務(wù)問(wèn)題 課后練習(xí)（點(diǎn)此刷新練習(xí)不同題目）判斷題：1、中國(guó)是少數(shù)幾個(gè)對(duì)上市公司施行內(nèi)部控制強(qiáng)制審計(jì)的國(guó)家之一。 題號(hào)：Qhx005409A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：A正確答案：A2、企業(yè)總經(jīng)理應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的真實(shí)性負(fù)責(zé)。 題號(hào)：Qhx005414A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：B正確答案：B題目解析：企業(yè)董事會(huì)負(fù)責(zé)。 3、企業(yè)內(nèi)部控制分為財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制和非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制。 題號(hào)：Qhx005410A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：A正確答案：A4、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)組應(yīng)當(dāng)根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試獲取的證據(jù)，對(duì)內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行初步認(rèn)定，并按其影響程度分為設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷。 題號(hào)：Qhx005412A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：B正確答案：B題目解析：按其影響程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。 5、重要缺陷，是指一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合，可能導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)。 題號(hào)：Qhx005417A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：B正確答案：B題目解析：解析：重大缺陷，是指一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合，可能導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)。 1、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)形成工作底稿。 題號(hào)：Qhx005415A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：A正確答案：A2、企業(yè)可以委托中介機(jī)構(gòu)實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)。 題號(hào)：Qhx005416A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：A正確答案：A5、日常所說(shuō)的控制缺陷分為設(shè)計(jì)缺陷和標(biāo)準(zhǔn)缺陷。 題號(hào)：Qhx005411A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：B正確答案：B題目解析：控制缺陷分為設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷（執(zhí)行缺陷） 。4、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，是指公司董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行全面評(píng)價(jià)、形成結(jié)論、出具評(píng)價(jià)報(bào)告的過(guò)程。 題號(hào)：Qhx005413A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：A正確答案：A單選題：1、日常所說(shuō)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的責(zé)任人是指（ ）。 題號(hào)：Qhx005422A、總經(jīng)理 B、董事長(zhǎng) C、董事會(huì)與類似權(quán)力機(jī)構(gòu) D、內(nèi)部審計(jì)部長(zhǎng) 您的回答：C正確答案：C題目解析：根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引第二條，本指引所稱內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，是指企業(yè)董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行全面評(píng)價(jià)、行程評(píng)價(jià)結(jié)論、出具評(píng)價(jià)報(bào)告的過(guò)程。 4、財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制目標(biāo)除了保證資產(chǎn)安全性以外，另外一個(gè)控制目標(biāo)是（ ）。 題號(hào)：Qhx005419A、促進(jìn)發(fā)展戰(zhàn)略 B、財(cái)務(wù)報(bào)告的信息真實(shí)準(zhǔn)確 C、提高經(jīng)營(yíng)效率和效果 D、使預(yù)算更加準(zhǔn)確 您的回答：B正確答案：B題目解析：企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的主要目標(biāo)是保證資產(chǎn)安全及財(cái)務(wù)報(bào)告信息的真實(shí)準(zhǔn)確。1、企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的目的是為了評(píng)價(jià)其（ ）。 題號(hào)：Qhx005418A、完整性 B、有效性 C、正確性 D、持續(xù)性 您的回答：B正確答案：B題目解析：企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的目的是有效性，包括設(shè)計(jì)有效性和運(yùn)行有效性。 2、當(dāng)審計(jì)師發(fā)現(xiàn)一項(xiàng)或以上的重大缺陷時(shí)，應(yīng)當(dāng)出具（ ）的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。題號(hào)：Qhx005420A、保留意見(jiàn) B、待說(shuō)明段的無(wú)保留 C、拒絕表示意見(jiàn) D、否定意見(jiàn) 您的回答：D正確答案：D題目解析：根據(jù)準(zhǔn)則規(guī)定，當(dāng)發(fā)現(xiàn)重大缺陷時(shí)應(yīng)當(dāng)出具否定意見(jiàn)的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。 3、當(dāng)確定風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)時(shí)，中度風(fēng)險(xiǎn)是指（ ）的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)。 題號(hào)：Qhx005421A、預(yù)計(jì)影響程度“大于微小” B、預(yù)計(jì)影響程度“微小” C、預(yù)計(jì)影響程度較大 D、預(yù)計(jì)影響程度非常大 您的回答：A正確答案：A題目解析：當(dāng)確定風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)時(shí)，中度風(fēng)險(xiǎn)是指那些當(dāng)預(yù)計(jì)影響程度“大于微小”的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)。 4、企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)要遵循的目標(biāo)包括重要性原則、客觀性原則和（ ）。 題號(hào)：Qhx005423A、系統(tǒng)性 B、有效性 C、全面性 D、連續(xù)性 您的回答：C正確答案：C題目解析：根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引第三條，企業(yè)實(shí)時(shí)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)至少應(yīng)當(dāng)遵循下列原則：全面性原則、重要性原則和客觀性原則。 5、企業(yè)可以授權(quán)（ ）負(fù)責(zé)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的具體組織實(shí)施工作。 題號(hào)：Qhx005424A、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)或?qū)ｉT(mén)機(jī)構(gòu) B、內(nèi)部控制部門(mén) C、財(cái)務(wù)部門(mén) D、生產(chǎn)部門(mén) 您的回答：A正確答案：A題目解析：根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引第十二條，企業(yè)可以授權(quán)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)或?qū)ｉT(mén)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的具體組織實(shí)施工作。 4、重大缺陷，是指（ ）。 題號(hào)：Qhx005426A、多個(gè)重要的執(zhí)行缺陷 B、多個(gè)重要的運(yùn)行缺陷 C、影響程度大于“微小”的各種缺陷 D、一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合，可能導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重偏離控制目標(biāo) 您的回答：D正確答案：D題目解析：見(jiàn)企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引第十七條。 5、重要信息應(yīng)當(dāng)及時(shí)傳遞給（ ）、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層。 題號(hào)：Qhx005427A、股東大會(huì)或股東會(huì) B、獨(dú)立董事 C、董事會(huì) D、審計(jì)委員會(huì) 您的回答：C正確答案：C題目解析：根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范第四十條，重要信息應(yīng)當(dāng)及時(shí)傳遞給董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層。 3、為企業(yè)提供內(nèi)部控制審計(jì)服務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，不得同時(shí)（ ）。 題號(hào)：Qhx005425A、為其提供會(huì)計(jì)或稅務(wù)服務(wù) B、為其提供財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)服務(wù) C、為其提供商務(wù)支持服務(wù) D、為其提供內(nèi)部控制評(píng)價(jià)服務(wù) 您的回答：D正確答案：D題目解析：根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引第十四條，為企業(yè)提供內(nèi)部控制審計(jì)服務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，不得同時(shí)為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制評(píng)價(jià)服務(wù)。 多選題：1、企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過(guò)編制內(nèi)部管理手冊(cè)，使全體員工掌握（ ）。 題號(hào)：Qhx005436查看答案A、內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置 B、崗位職責(zé) C、業(yè)務(wù)流程 D、薪酬待遇 E、內(nèi)部報(bào)告 您的回答：ABC正確答案：ABC題目解析：根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范第十四條，企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過(guò)編制內(nèi)部管理手冊(cè)，使全體員工掌握內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程等情況，明確權(quán)責(zé)分配，正確行使職權(quán)。 2、企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)至少應(yīng)當(dāng)遵循的原則包括（ ）。 題號(hào)：Qhx005432查看答案A、全面性 B、系統(tǒng)性 C、重要性 D、客觀性 您的回答：ACD正確答案：ACD題目解析：根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引第三條，企業(yè)實(shí)時(shí)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)至少應(yīng)當(dāng)遵循下列原則：全面性原則、重要性原則和客觀性原則。 3、從性質(zhì)上看，控制缺陷可以分為（ ）。 題號(hào)：Qhx005430查看答案A、重大缺陷 B、重要缺陷 C、人為缺陷 D、系統(tǒng)缺陷 E、一般缺陷 您的回答：ABE正確答案：ABE題目解析：從性質(zhì)上看，控制缺陷可以分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。 4、內(nèi)部控制評(píng)估報(bào)告應(yīng)當(dāng)分別對(duì)（ ）等要素進(jìn)行設(shè)計(jì)。 題號(hào)：Qhx005435查看答案A、內(nèi)部環(huán)境 B、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 C、控制活動(dòng) D、信息與溝通 E、內(nèi)部監(jiān)督 您的回答：ABCDE正確答案：ABCDE題目解析：根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引第十一條，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)分別內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素進(jìn)行設(shè)計(jì)。 5、在確定風(fēng)險(xiǎn)類型時(shí)，至少應(yīng)當(dāng)考慮的因素包括（ ）。 題號(hào)：Qhx005431查看答案A、影響程度 B、影響范圍 C、發(fā)生概率 D、影響管理層 您的回答：ABC正確答案：ABC題目解析：確定風(fēng)險(xiǎn)類型時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮其影響程度、影響范圍和發(fā)生概率。1、財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)遵循的原則是（ ）。 題號(hào)：Qhx005429查看答案A、循序漸進(jìn) B、自上而下 C、自下而上 D、重點(diǎn)突出 E、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向 您的回答：BE正確答案：BE題目解析：內(nèi)控評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)遵循“自上而下、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向”的原則。 4、企業(yè)組織開(kāi)展內(nèi)部環(huán)境評(píng)價(jià)，應(yīng)當(dāng)以（ ）等應(yīng)用指引為依據(jù)：。 題號(hào)：Qhx005433查看答案A、組織架構(gòu) B、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 C、人力資源政策 D、社會(huì)責(zé)任 E、企業(yè)文化 F、發(fā)展戰(zhàn)略 您的回答：ACDEF正確答案：ACDEF題目解析：根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引第六條，企業(yè)組織開(kāi)展內(nèi)部環(huán)境評(píng)價(jià)，應(yīng)當(dāng)以組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、企業(yè)文化、社會(huì)責(zé)任等應(yīng)用指引為依據(jù)。 1、企業(yè)評(píng)價(jià)工作可以采用的工作方法，包括（ ）。 題號(hào)：Qhx005434查看答案A、個(gè)別訪談 B、調(diào)查問(wèn)卷 C、專題討論 D、穿行測(cè)試 E、實(shí)地查驗(yàn) 您的回答：ABCDE正確答案：ABCDE題目解析：根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引第十五條，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作組應(yīng)當(dāng)對(duì)被評(píng)價(jià)單位進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試，綜合運(yùn)用個(gè)別訪談、調(diào)查問(wèn)卷、專題討論、穿行測(cè)試、實(shí)地查驗(yàn)、抽樣和比較分析等方法 4、企業(yè)內(nèi)部控制可分為以下哪些類型（ ）。 題號(hào)：Qhx005428查看答案A、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制 B、財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制 C、非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制 D、內(nèi)部管理控制 您的回答：BC正確答案：BC題目解析：根據(jù)應(yīng)用指引的內(nèi)容，企業(yè)內(nèi)部控制分為企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告