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文檔簡介

14稅法與稅務(wù)會計習題稅法與稅務(wù)會計習題答案習題2-1(P143-144)1售出洗衣機,價款、稅金、包裝費已收借: 銀行存款 2,375,100 貸: 主營業(yè)務(wù)收入 2,000,000 貸: 其他業(yè)務(wù)收入 30,000 貸: 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 345,1002購料,價稅已付借: 物資采購 600,000 借: 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(進項稅額) 102,000 貸:銀行存款 702,000 借: 原材料 600,000 貸: 物資采購 600,0003上月已售兩臺洗衣機退貨借: 應(yīng)收帳款 4680貸: 主營業(yè)務(wù)收入 4000貸: 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 6804購買辦公用品,價稅已付借: 管理費用 3000借: 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(進項稅額) 510 貸:銀行存款 35105自產(chǎn)洗衣機用于職工獎勵借: 應(yīng)付福利費 28488 貸: 庫存商品 24000貸: 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 44886庫存原材料被盜借: 待處理財產(chǎn)損溢流動 5850 貸: 原材料 5000 貸: 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 850當月銷項稅額:=200000017%+351000/(1+17%)17%=345100 =-680=2400(1+10%)17%10=4488當月進項稅額:=102000=510當月進項稅額轉(zhuǎn)出:=850上月進項稅額:=142300當月應(yīng)納增值稅額=345100+(-680)+4488-102000-510+850-142300=1049487結(jié)轉(zhuǎn)當月應(yīng)納增值稅額借: 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 104,948貸: 應(yīng)交稅金未交增值稅 104,948習題2-2(P144)1 購入鋼材,價稅已付借: 物資采購 200,000借: 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(進項稅額) 34,000貸: 銀行存款 234,0002 購入設(shè)備,價稅已付借: 固定資產(chǎn) 175,500 貸: 銀行存款 175,5003支付委托加工材料的加工費借: 委托加工物資 10,000借: 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(進項稅額) 1,700貸:銀行存款 11,7004售出機械15臺,價稅已收借: 銀行存款 526,500 貸: 主營業(yè)務(wù)收入 450,000貸: 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 76,5005在建工程領(lǐng)用自產(chǎn)機械5臺借: 在建工程 31,800 貸: 庫存商品 25,000貸: 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 6,800當月銷項稅額:=300001517%=76500=8000517%=6800當月進項稅額:=34000=0=1700當月應(yīng)納增值稅額=76500+6800-34000-0-1700=476006結(jié)轉(zhuǎn)當月應(yīng)納增值稅額借: 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 47,600貸: 應(yīng)交稅金未交增值稅 47,600習題2-3(P144146)1 甲材料(單料已到,貨款已付)借: 原材料甲 200,000借: 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(進項稅額) 34,000 貸: 銀行存款 234,000乙材料(理解為單到,料未到,貨款已付)借: 在途物資乙 250,000借: 待攤費用待抵扣進項稅額 42,500 貸: 銀行存款 292,5002乙材料(單料已到,貨款未付)借: 原材料乙 500,000借: 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(進項稅額) 85,000 貸: 應(yīng)付賬款* 585,000乙材料運雜費(單據(jù)未到,月末暫估入賬)借: 原材料乙 10,000 貸: 應(yīng)付賬款* 10,000乙材料運雜費(下月初紅字沖回)借: 原材料乙 10,000 貸: 應(yīng)付賬款* 10,000說明:運費內(nèi)含進項稅額=95007%=6653甲材料(上月已付款,本月退回)借: 銀行存款 46,800借: 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(進項稅額) 6,800 貸: 原材料甲 40,0004包裝物購入,支付商業(yè)匯票借: 包裝物 60,000借: 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(進項稅額) 10,200 貸: 應(yīng)付票據(jù)* 70,2005接受原材料投資借: 原材料 200,000借: 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(進項稅額) 34,000 貸: 實收資本* 234,000接受包裝物捐贈借: 包裝物 50,000借: 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(進項稅額) 8,500 貸:資本公積 58,5006收購免稅農(nóng)產(chǎn)品借: 原材料 17,400借: 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(進項稅額) 2,600 貸:銀行存款 18,000 貸:應(yīng)交稅金應(yīng)交農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅 2,000 說明:農(nóng)業(yè)稅現(xiàn)已取消7購入建材用于在建工程借: 在建工程 93,600 貸: 應(yīng)付賬款* 93,600 8購入卡車自用借: 固定資產(chǎn) 292,500 貸:銀行存款 292,5009分期收款方式銷售,合同規(guī)定本月收50%借:應(yīng)收賬款光華 351,000 貸:主營業(yè)務(wù)收入 300,000 貸:應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 51,00010對外銷售(含折扣銷售,同一發(fā)票)借:銀行存款 637,650 貸:主營業(yè)務(wù)收入 545,000 貸:應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 92,65011隨同產(chǎn)品出售并單獨計價的包裝物借:銀行存款 380,250 貸:主營業(yè)務(wù)收入 300,000 貸:其他業(yè)務(wù)收入包裝物銷售 25,000 貸:應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 55,25012某客戶本月所購產(chǎn)品全部退回借:應(yīng)收賬款 58,500 貸:主營業(yè)務(wù)收入 50,000 貸:應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 8,500 借:應(yīng)收賬款 58,500貸:銀行存款 58,50013產(chǎn)品移往外地分公司借:應(yīng)收賬款 125,500 貸:庫存商品 100,000 貸:應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 25,50014上月購入的材料用于在建工程借:在建工程 14,040 貸:原材料 12,000 貸:應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 2,04015遭受火災,受損原材料、產(chǎn)成品借: 待處理財產(chǎn)損溢流動 163,624.14 貸:原材料 45,000貸:庫存商品 100,000 貸:應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 18,624.1416發(fā)外銷售,辦妥托收借:應(yīng)收賬款 117,000 貸:主營業(yè)務(wù)收入 100,000 貸:應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 17,000當月銷項稅額:=60000050%17%=51000 =(500000+45000)17%=92650(11)=(300000+50005) 17%=55250(12)=-8500(13)=15000017%=25500(16)=10000017%=17000當月進項稅額:=20000017%=34000(甲材料已入庫,乙材料未入庫) =50000017%=85000(運費單據(jù)未收到,進項稅額未計) =-6800 =10200 =34000+8500=42500 =(18000+2000)13%=2600 =0(在建工程不計進項稅額) =0(固定資產(chǎn)不計進項稅額)當月進項稅額轉(zhuǎn)出:(14)=1200017%=2040 (15)=45000/(1-13%)13%+10000070%17%=18624.14當月應(yīng)納增值稅=51000+92650+55250+(-8500)+25500+17000-34000-85000-(-6800)-10200-42500-2600-0-0+2040+18624.14=232900-167500+20664.14=86064.1417結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交增值稅額借: 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 86064.14貸: 應(yīng)交稅金未交增值稅 86064.14習題2-4(P146)12002年二季度進項稅額=230萬+3萬7%=230.21萬元2內(nèi)銷確認收入借:銀行存款 819萬 貸:主營業(yè)務(wù)收入 700萬 貸:應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 119萬3 出口確認收入借:銀行存款 1494萬(USD180萬8.3) 貸:主營業(yè)務(wù)收入 1494萬4 不得抵扣或退稅的進項稅額USD180萬8.3(17%-13%)=59.76萬借:主營業(yè)務(wù)成本 59.76萬 貸:應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 59.76萬5 上期未抵扣完的進項稅額=22萬元6 計算二季度應(yīng)納(退)增值稅稅額119萬-(230.21萬-59.76萬)-22萬=-73.45萬7 申報出口退稅因為本季度外銷1494萬內(nèi)銷700萬,外銷比重超過50%,73.45萬元可以申報退稅借:應(yīng)收出口退稅 73.45萬 貸:應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(出口退稅) 73.45萬習題2-5 (P146-147)1 出售廢料,沒有計算銷項稅額借:制造費用(以前年度損益調(diào)整) 1031.62 貸:應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 1031.622 原材料損失處理,未轉(zhuǎn)出進項稅額借:營業(yè)外支出(以前年度損益調(diào)整) 850 貸:應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 8503 福利部門的水電費應(yīng)計入應(yīng)付福利費,其進項稅額不能低扣借:應(yīng)付福利費 12670 貸:管理費用(以前年度損益調(diào)整) 11000 貸:應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 16704 向委托方補收材料費加工費的銷項稅額借:應(yīng)收帳款 3480.75 貸:應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 3480.755 補記運費的進項稅額借:應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(進項稅額) 700 貸:營業(yè)費用(以前年度損益調(diào)整) 700銷項稅額: =7100/(1+17%)17%=1031.62 =1350017%+697517%=3480.75進項稅額: =100007%=700進項稅額轉(zhuǎn)出: =500017%=850 =600017%+500013%=1670應(yīng)補交的增值稅額: 1031.62+3480.75-700+850+1670=6332.376補交的增值稅額借:應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 6332.37 貸:應(yīng)交稅金未交增值稅 6332.37如果進行帳務(wù)調(diào)整時,已經(jīng)做完年度決算,還應(yīng)補作如下分錄: 借:以前年度損益調(diào)整 9818.38 貸:利潤分配未分配利潤 9818.38(1031.62+850-11000-0-700=-9818.38)注:的會計分錄括號內(nèi)的“以前年度損益調(diào)整”是假定已經(jīng)做完年度決算之后,帳務(wù)調(diào)整時采用。習題3-1(P191)1 銷售成套化妝品,收到款項借:銀行存款 351000 貸:主營業(yè)務(wù)收入 300000 貸:應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 51000借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加 90000 貸:應(yīng)交稅金應(yīng)交消費稅 900002 收回委托加工的甲化妝品,直接銷售(甲的發(fā)出成本,加工費均無資料,不考慮)借:委托加工物資 25000(付給受托方代交的消費稅額) 貸:銀行存款 25000借:銀行存款 117000 貸:主營業(yè)務(wù)收入 100000 貸:應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 170003 購入乙化妝品,用于生產(chǎn)甲借:原材料 200000借:應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(進項稅額)34000借:應(yīng)交稅金應(yīng)交消費稅 60000 貸:應(yīng)付帳款 294000借:生產(chǎn)成本 200000 貸:原材料 2000004 自產(chǎn)丙化妝品作為福利發(fā)給職工(按P179做法,不作為銷售)借:應(yīng)付福利費 53500 貸:庫存商品 30000 貸:應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 8500 貸:應(yīng)交稅金應(yīng)交消費稅 150005 贈送禮品借:營業(yè)外支出 25400 貸:庫存商品 16000 貸:應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 3400 貸:應(yīng)交稅金應(yīng)交消費稅 6000銷項稅額:=30000017%=51000=10000017%=17000=5000017%=8500=2000017%=3400進項稅額:=34000 當月應(yīng)納增值稅額:51000+17000+8500+3400-34000=45900當月應(yīng)納消費稅額:=30000030%=90000=20000030%=60000(借項,是抵扣項目)=5000030%=15000=2000030%=6000合計=51000注:第2項25000元消費稅是受托方代收代繳,與本公司無關(guān)。6結(jié)轉(zhuǎn)當月應(yīng)納增值稅額借:應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 45900 貸:應(yīng)交稅金未交增值稅 45900習題3-2(P191)1 售出30輛摩托車,收取價款和包裝費、售后服務(wù)費借:銀行存款 1094067 貸:主營業(yè)務(wù)收入 900000 貸:其他業(yè)務(wù)收入(售后服務(wù)費應(yīng)計入遞延收益) 35100 貸:應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 158967借:主營業(yè)務(wù)成本 660000 貸:庫存商品 660000借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加 93510 貸;應(yīng)交稅金應(yīng)交消費稅 935102 售出10輛摩托車,并支付銷售運費借:銀行存款 351000 貸:主營業(yè)務(wù)收入 300000 貸:應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 5100借:主營業(yè)務(wù)成本 220000 貸:庫存商品 30000借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加 30000 貸;應(yīng)交稅金應(yīng)交消費稅 30000借:營業(yè)費用 4650借:應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(進項稅額) 350 貸:銀行存款 50003 本廠自用3輛摩托車借:固定資產(chǎn) 90300 貸:庫存商品 66000 貸:應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 15300 貸;應(yīng)交稅金應(yīng)交消費稅 90004 售出3輛舊摩托車借:銀行存款(現(xiàn)金) 37200 貸:固定資產(chǎn)清理 372005 購入原材料,已付款項借:原材料 1000000借:應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(進項稅額) 170000 貸:銀行存款 11700006 購入零部件,已付款項借:原材料 180000借:應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(進項稅額) 30600 貸:銀行存款 2106007購入辦公用品,已付款項借:管理費用 6000 貸:銀行存款 6000銷項稅額:=(3000030+117030)17%=158967=35100/(1+17%)1017%=51000=30000317%=15300進項稅額:=50007%=350=170000=30600當月應(yīng)納增值稅額:158967+51000+15300-350-170000-30600=24317當月應(yīng)納消費稅額:=(3000030+117030)10%=93510=300001010%=30000=30000310%=9000合計=1325106結(jié)轉(zhuǎn)當月應(yīng)納增值稅額借:應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 24317 貸:應(yīng)交稅金未交增值稅 24317習題3-3(P191-192)1 發(fā)外委托加工80套輪胎,當月提回并售出借:委托加工物資 20000 貸:原材料 20000借:委托加工物資 1600借:應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(進項稅額) 272借:應(yīng)交稅金應(yīng)交消費稅 2400 貸:應(yīng)付帳款 4272借:原材料 21600 貸:委托加工物資 21600借:生產(chǎn)成本 21600 貸:原材料 21610借:銀行存款 42120 貸:主營業(yè)務(wù)收入 36000 貸:應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 6120借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加 3600 貸;應(yīng)交稅金應(yīng)交消費稅 36002 售出5輛轎車,款項未收借:應(yīng)收帳款 877500 貸:主營業(yè)務(wù)收入 750000 貸:應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 127500借:主營業(yè)務(wù)成本 400000 貸:庫存商品 400000借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加 60000 貸;應(yīng)交稅金應(yīng)交消費稅 600003 以2輛轎車交換100噸甲材料,并支付差價借:原材料 320000借:應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(進項稅額) 54400 貸:主營業(yè)務(wù)收入 300000 貸:應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 51000 貸:銀行存款 23400借:主營業(yè)務(wù)成本 160000 貸:庫存商品 160000借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加 24000 貸;應(yīng)交稅金應(yīng)交消費稅 240004 以1輛轎車歸還乙公司貨款借:應(yīng)付帳款乙公司 175500 貸:主營業(yè)務(wù)收入 150000 貸:應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 25500借:主營業(yè)務(wù)成本 80000 貸:庫存商品 80000借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加 12000 貸;應(yīng)交稅金應(yīng)交消費稅 120005 處置一批包裝物(刪去“非應(yīng)稅消費品”字樣)1) 隨同產(chǎn)品出售,不單獨計價借:營業(yè)費用 5000 貸:包裝物 50002) 隨同產(chǎn)品出售,單獨計價借:銀行存款 7605 貸:其他業(yè)務(wù)收入 6500 貸:應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 1105借:其他業(yè)務(wù)支出 6520 貸:包裝物 6000 貸:應(yīng)交稅金應(yīng)交消費稅 5203) 包裝逾期未收回,沒收押金借:其他應(yīng)付款 2000 貸:應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 290.60 貸:應(yīng)交稅金應(yīng)交消費稅 136.75 貸:營業(yè)外收入 1572.656 進口1輛汽車自用借:固定資產(chǎn) 408956.53 貸:銀行存款 408956.53進口汽車全價=200000+120000+59130.44+29826.09=408956.537 以5輛面包車作為對外投資借:長期股權(quán)投資 488000 貸:庫存商品 250000 貸:應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 68000 貸:應(yīng)交稅金應(yīng)交消費稅 20000 貸:資本公積 1500008 購入甲材料,款項未收借:原材料 100000借:應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(進項稅額) 17000 貸:應(yīng)付帳款 1170009 接受股東投入的乙材料借:原材料 50000借:應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(進項稅額) 8500 貸:實收資本 58500銷項稅額:=4508017%=6120=150000517%=127500=150000217%=51000=150000117%=25500(5-2)=650017%=1105(5-3)=2000/(1+17%)17%=290.60=80000517%=68000進項稅額:=272=320010017%=54400=17000=8500當月應(yīng)納增值稅額:6120+127500+51000+25500+1105+290.60+68000-272-54400-17000-8500=199343.60當月應(yīng)納消費稅額:=(20000+1600)/(1-10%)10%=2400(借項)=4508010%=3600=15000058%=60000=15000028%=24000=15000018%=12000(5-2)=65008%=520(5-3)=2000/(1+17%)8%=136.75=8000055%=20000合計=117856.75海關(guān)代征增值稅和消費稅:=增值稅=(200000+120000)/(1-8%)17%=59130.44(進口自用,不抵扣)=消費稅=(200000+120000)/(1-8%)8%=27826.09說明:2006年起小轎車消費稅率由8%改為9%,輪胎消費稅率由10%改為3%,按此稅率計算,當月應(yīng)納消費稅額為129150.81元,海關(guān)代征增值稅為59780.22元,海關(guān)代征消費稅為31648.35。10結(jié)轉(zhuǎn)當月應(yīng)納增值稅額借:應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 199343.60 貸:應(yīng)交稅金未交增值稅 199343.60習題4-1(P217)1 取得三項利息收入二項利息收入應(yīng)納營業(yè)稅=(80萬+20萬8.3)5%=12.3萬受托貸款利息收入代扣代繳營業(yè)稅=20萬5%=1萬借:營業(yè)稅金及附加 12.3萬 貸:應(yīng)交稅金應(yīng)交營業(yè)稅 12.3萬借:其他應(yīng)付款 1萬 貸:應(yīng)交稅金應(yīng)交營業(yè)稅 1萬2 取得債券買賣差價、利差補貼、出售支票收入三項收入應(yīng)納營業(yè)稅=(10萬+8萬+2萬)5%=1萬借:營業(yè)稅金及附加 1萬 貸:應(yīng)交稅金應(yīng)交營業(yè)稅 1萬3 銷售黃金差價收入應(yīng)納營業(yè)稅=(15萬-12萬)5%=1500借:營業(yè)稅金及附加 1500 貸:應(yīng)交稅金應(yīng)交營業(yè)稅 15004 取得售房收入和租房收入二項收入應(yīng)納營業(yè)稅=(200萬+12萬)5%=10.6萬借:營業(yè)稅金及附加 10.6萬 貸:應(yīng)交稅金應(yīng)交營業(yè)稅 10.6萬習題4-2(P217-218)1銷售A型小客車500輛,給予5%現(xiàn)金折扣(注明在同一發(fā)票上)借:應(yīng)收帳款 3393萬 貸:主營業(yè)務(wù)收入 2900萬 貸:應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 493萬借:銀行存款 3248萬借:財務(wù)費用 145萬 貸:應(yīng)收帳款 3393萬借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加 87萬 貸;應(yīng)交稅金應(yīng)交消費稅 87萬2 銷售B型小客車10輛借:應(yīng)收帳款 68萬 貸:主營業(yè)務(wù)收入 58.12萬 貸:應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 9.88萬借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加 1.7436萬 貸;應(yīng)交稅金應(yīng)交消費稅 1.7436萬3 A型小客車3輛轉(zhuǎn)為自用(成本價按每輛4萬元)借:固定資產(chǎn) 15.48萬 貸:庫存商品 12萬 貸:應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 2.9588萬 貸;應(yīng)交稅金應(yīng)交消費稅 0.522萬4 購買鋼材,支付價稅與運雜費借:原材料 502.16萬借:應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(進項稅額) 85.14萬 貸:銀行存款 587.3萬5 購買低值易耗品,已付款,其中部分質(zhì)量不符予以退貨,尚未取得“進貨退出及索取折讓證明單”借:低值易耗品 5萬借:應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(進項稅額) 0.85萬 貸:銀行存款 5.85萬6 購入機床一臺,尚未付款借:固定資產(chǎn) 2.34萬 貸:應(yīng)付帳款 2.34萬7 購買水、原煤、煤氣、電力借:制造費用、管理費用 28萬借:燃料 3萬借:應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(進項稅額) 6.35萬借:待攤費用待抵扣進項稅額 3.4萬 貸:銀行存款 40.75萬8 取得鐵路專用線使用費和技術(shù)轉(zhuǎn)讓費借:應(yīng)收帳款 16萬 貸:其他業(yè)務(wù)收入 16萬借:其他業(yè)務(wù)支出 0.8萬 貸:應(yīng)交稅金應(yīng)交營業(yè)稅 0.8萬9 取得附設(shè)飯店、餐廳、歌舞廳、俱樂部營業(yè)收入借:銀行存款(或現(xiàn)金) 141萬 貸:其他業(yè)務(wù)收入 141萬借:其他業(yè)務(wù)支出 11.45萬 貸:應(yīng)交稅金應(yīng)交營業(yè)稅 11.45萬銷項稅額:=5.8萬50017%=493萬=6.8萬/(1+17%)1017%=9.88萬=5.8萬317%=2.958萬進項稅額:=85萬+2萬7%=85.14萬=0.85萬=0.06萬+5.1萬+1.19萬=6.35萬當月應(yīng)納增值稅額:493萬+9.88萬+2.958萬-85.14萬-0.85萬-6.35萬=413.498萬消費稅額:=5.8萬5003%=87萬=6.8萬/(1+17%)103%=1.7436萬=5.8萬33%=0.522萬合計=89.2656萬元營業(yè)稅額:=(11萬+5萬)5%=0

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