中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)形成性考核參考答案.doc

中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)形成性考核參考答案作業(yè)一答案：習(xí)題一：01年3月：借：壞帳準(zhǔn)備1500貸：應(yīng)收帳款150001年末：借：管理費(fèi)用2800貸：壞帳準(zhǔn)備280002年7月4日：（1）借：應(yīng)收帳款4000貸：壞帳準(zhǔn)備4000（2）借：銀行存款4000貸：應(yīng)收帳款4000習(xí)題二：A210002250021000B153001260012600合計(jì)：363003510035100C198002160019800D1080096009600合計(jì)306003120030600總計(jì)669006630066300借：管理費(fèi)用3900貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備3900作業(yè)二：習(xí)題一：成本法下：1、 00年7月1日借：長(zhǎng)期股權(quán)投資股票投資9500000貸：銀行存款95000002、 00年末：借：銀行存款600000貸：投資收益6000003、 02年：借：銀行存款960000貸：投資收益9600004、 03年：借：銀行存款12500000貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資股票投資9500000投資收益3000000權(quán)益法下：1、 00年7月1日借：長(zhǎng)期股權(quán)投資股票投資（投資成本）9000000股權(quán)投資差額500000貸：銀行存款95000002、 00年末：借：長(zhǎng)期股權(quán)投資股票投資（損益調(diào)整）1800000貸：投資收益1750000長(zhǎng)期股權(quán)投資股權(quán)投資差額50000借：應(yīng)收股利（銀行存款）600000貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資股票投資（損益調(diào)整）6000003、 01年借：投資收益820000貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資股票投資（損益調(diào)整）720000股權(quán)投資差額1000004、 02年借：長(zhǎng)期股權(quán)投資股票投資（損益調(diào)整）3000000貸：投資收益2900000長(zhǎng)期股權(quán)投資股權(quán)投資差額100000借：應(yīng)收股利（銀行存款）960000貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資股票投資（損益調(diào)整）9600005、 03年4月2日借：銀行存款12500000貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資股票投資11520000股權(quán)投資差額250000投資收益730000習(xí)題二：參考教材P130P131例題910習(xí)題三：甲公司：（1）借：固定資產(chǎn)清理74000累計(jì)折舊4000固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備2000貸：固定資產(chǎn)80000（2）借：固定資產(chǎn)清理500貸：銀行存款500（3）借：固定資產(chǎn)79500貸：固定資產(chǎn)清理74500銀行存款5000乙公司：（1）借：固定資產(chǎn)清理75000累計(jì)折舊25000貸：固定資產(chǎn)100000（2）借：固定資產(chǎn)清理500貸：銀行存款500 （3）借：銀行存款 5000 貸：固定資產(chǎn)清理 5000（4）借：固定資產(chǎn)70812.50貸：固定資產(chǎn)清理70500營(yíng)業(yè)外收入312.505000（8000075000）/80000作業(yè)三：習(xí)題一：1、 甲公司：借：應(yīng)付帳款350000存貨跌價(jià)準(zhǔn)備30000貸：庫(kù)存商品200000應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)）30600資本公積1494002、 乙公司：借：庫(kù)存商品（原材料）319400應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）30600貸：應(yīng)收帳款350000習(xí)題二：參考教材P198頁(yè)例題1和P201頁(yè)例3習(xí)題三：1、 借：銀行存款19000000應(yīng)付債券債券折價(jià)1000000貸：應(yīng)付債券債券面值200000002、 半年計(jì)息時(shí)：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用500000貸：應(yīng)付債券債券折價(jià)100000應(yīng)付利息4000003、 借：應(yīng)付利息800000貸：銀行存款800000（或借：財(cái)務(wù)費(fèi)用500000應(yīng)付利息400000貸：應(yīng)付債券債券折價(jià)100000銀行存款800000）4、 借：應(yīng)付債券債券面值20000000應(yīng)付利息800000貸：銀行存款20800000作業(yè)4習(xí)題一答案1、 納稅所得額700000（560000400000）100000200035000+（4500057000）915000元2、 應(yīng)交所得稅91500033%301950元3、 應(yīng)付稅款法下所得稅費(fèi)用應(yīng)交所得稅91500033%301950元4、 納稅稅影響會(huì)計(jì)法下所得稅費(fèi)用5、 （700000（560000400000）200035000）33%=272910元習(xí)題二答案（詳見(jiàn)教材P287例1）習(xí)題三答案銷(xiāo)售商品提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金5600000（630000140000）（240000096000046800）7483200元購(gòu)買(mǎi)商品接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金3000000（150000180000）（350000170000）（240000290000）3100000元收回投資收到的現(xiàn)金900