2011年度企業(yè)所得稅年度網(wǎng)上申報操作手冊.doc

2011年度企業(yè)所得稅年度網(wǎng)上申報操作手冊2011年度企業(yè)所得稅年度網(wǎng)上申報操作手冊 一、核定征收企業(yè)年度申報1、進入申報界面（1）輸入納稅人識別號，密碼，驗證碼，點擊“我要申報”按鈕；（2）選擇“所屬時期”為2011年13月，點擊“確定”。2、填報順序及注意事項（1）填報順序填寫資產(chǎn)負債表(401)及利潤表（403）填寫2008版所得稅年報附表一稅收優(yōu)惠明細表（504）填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報表（B類）附報資料核定征收納稅人收入明細表（520）填寫2008企業(yè)所得稅年度納稅申報表(B類)（043）對生成的報表進行修改和檢查提交申報。（2）注意事項每張報表申報未完成時，可點擊“暫存報表”按鈕并可修改。但是，正式提交申報之前必須點擊“保存報表”按鈕，否則不能申報成功。3、資產(chǎn)負債表的申報請按以下要求填寫“期初數(shù)”各項目金額：（1）如企業(yè)在申報所屬年度前成立的，請?zhí)顚懩瓿鯏?shù)；（2）如企業(yè)在申報所屬年度成立的，請?zhí)顚懗闪⒃路菰鲁鯏?shù)。4、利潤表的申報5、所得稅年報附表一稅收優(yōu)惠明細表的申報（1）2-3行的申報2-3行須主管稅務(wù)機關(guān)對相應(yīng)免收收入備案事項在CTAIS中維護后才能申報，由企業(yè)自行錄入；（2）45-46行的申報45行“企業(yè)從業(yè)人數(shù)”、46行“資產(chǎn)總額”必須填寫，計算口徑應(yīng)當按照國稅函2010185號規(guī)定執(zhí)行：“從業(yè)人數(shù)”按企業(yè)全年平均從業(yè)人數(shù)計算，“資產(chǎn)總額”按企業(yè)年初和年末的資產(chǎn)總額平均計算；年度中間開業(yè)的，“從業(yè)人數(shù)”按企業(yè)實際經(jīng)營月份計算全年平均從業(yè)人數(shù)，“資產(chǎn)總額”年初數(shù)按開業(yè)月份的月初數(shù)確定。6、核定征收納稅人收入明細表的申報注意：14行“非日常性項目應(yīng)納稅所得額”申報金額應(yīng)大于等于0。7、2008企業(yè)所得稅年度納稅申報表(B類)的申報8、申報數(shù)據(jù)錄入完成后，請按以下步驟分別提交：（1）資產(chǎn)負債表系列報表打勾，點擊“正式提交申報”按鈕；（2）財務(wù)報表年報系列報表打勾，點擊“正式提交申報”按鈕；（3）企業(yè)所得稅系列報表打勾，點擊“正式提交申報”按鈕。申報成功后，系統(tǒng)提示“申報成功”；若不成功，系統(tǒng)提示進行修改。二、查賬征收企業(yè)年度申報1、進入申報界面（1）輸入納稅人識別號，密碼，驗證碼，點擊“我要申報”按鈕；（2）選擇“所屬時期”為2011年13月，點擊“確定”。經(jīng)濟類型為外商投資企業(yè)的，申報界面自動帶出主表、附表一十一、附表十二、附表十二（1）-(10)；經(jīng)濟類型為內(nèi)資企業(yè)的，申報界面自動帶出主表、附表一十一、附表十二，附表十二（1）-(10)相關(guān)報表則根據(jù)附表十二的勾選情況自動帶出。2、申報順序申報初始化導入數(shù)據(jù)填寫資產(chǎn)負債表(401)及利潤表（403）填寫基礎(chǔ)信息核對表（041）填寫研究開發(fā)費用加計扣除情況歸集表(522享受研發(fā)費用加計扣除所得稅的企業(yè)必填)填寫企業(yè)年度研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細表(523享受高新技術(shù)企業(yè)減免所得稅優(yōu)惠企業(yè)必填)填寫2008版所得稅年報附表一至附表二（472、475）及附表四至附表十一（479、480、481、483、484、485、487）填寫2008版所得稅年報附表三（478）填寫2008企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)（042）填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）附表二（1）補充資料（521）填寫2008版所得稅年報附表十二信息核對表（488）填寫2008版所得稅年報附表十二(1)（489）和附表十二（3）至（9）（491、493、495、496、497、498、501）填寫2008版所得稅年報附表十二(2)（490）填寫2008版所得稅年報附表十二(10)（502）對生成的報表進行修改和檢查提交申報。3、資產(chǎn)負債表、利潤表的申報（1）資產(chǎn)負債表的申報請按以下要求填寫“期初數(shù)”各項目金額：如企業(yè)在申報所屬年度前成立的，請?zhí)顚懩瓿鯏?shù)；如企業(yè)在申報所屬年度成立的，請?zhí)顚懗闪⒃路菰鲁鯏?shù)。（2）利潤表的申報4、基礎(chǔ)信息核對表的申報基礎(chǔ)信息核對表“企業(yè)填寫信息”若與稅務(wù)端信息不符，系統(tǒng)會提示“您填寫信息與稅務(wù)端信息不符，應(yīng)主動向稅務(wù)機關(guān)報告，進一步核查”。可點擊“確定”，繼續(xù)申報。5、研究開發(fā)費用加計扣除情況歸集表的申報（1）該表需納稅人提請備案并由主管稅務(wù)機關(guān)在CTAIS中進行維護后方可填報，如未備案，則提示“未做備案，不能增加研發(fā)項目”；（2）對已備案的研發(fā)項目，納稅人可通過點擊“增加研發(fā)項目”按鈕分別研發(fā)項目申報該表后，系統(tǒng)會自動計算合計數(shù)。6、企業(yè)年度研發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細表的申報（1）申報高新技術(shù)企業(yè)減免稅的納稅人必須填報該表；如未填報，不能申報附表五35行“國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)”。（2）納稅人可通過點擊“增加研發(fā)項目”按鈕分別研發(fā)項目申報。7、所得稅年報附表一的申報8、所得稅年報附表二的申報9、所得稅年報附表四的申報（1）2列“盈利額或虧損額”為各年度“納稅調(diào)整后所得額”。（2）5-9列填報以前年度實際彌補虧損額。（3）附表四6行2列與主表23行必須一致。（4）附表四6行10列與主表24行必須一致。10、所得稅年報附表五的申報納稅人需享受相關(guān)稅收優(yōu)惠的（除小型微利企業(yè)優(yōu)惠外），應(yīng)先到稅務(wù)機關(guān)備案并在CTAIS中進行維護，附表五相應(yīng)行次才放開可填寫；小型微利企業(yè)優(yōu)惠默認放開。（1）稅基減免2-5行“免稅收入”、7-8行“減計收入”、16-24行“免稅所得”、26-28行“減稅所得”、29行“從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得”、30行“從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得”、31行“符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得”、32行“其他”納稅人可按規(guī)定錄入。加計扣除10行“開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用”10行金額由研究開發(fā)費用加計扣除情況歸集表加計扣除合計數(shù)自動導入。附表五保存時，系統(tǒng)要求滿足“附表五第10行開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝的研究開發(fā)費用”金額CTAIS備案金額。11行“安置殘疾人員所支付的工資”納稅人可按規(guī)定錄入。（2）減免稅納稅人點擊34-38行申報時，系統(tǒng)提示“減免稅金額可先不填，等主表生成后再返填!”。納稅人可點擊“暫存”，待主表生成相應(yīng)減免稅金額后再填報附表五34-38行。37行“過渡期優(yōu)惠”必須勾選享受的具體過渡期優(yōu)惠政策。（3）抵免所得稅稅收41-44行納稅人可按規(guī)定申報，系統(tǒng)要求滿足40行“抵免所得稅額合計”CTAIS備案金額。11、所得稅年報附表六的申報12、所得稅年報附表八的申報（1）4行“本年計算廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額的銷售收入”系統(tǒng)自動帶出；帶出金額為附表一1行金額，納稅人可修改。（2）5行“稅收規(guī)定的扣除率”按規(guī)定選擇扣除率。（3）9行“以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)扣除額”系統(tǒng)不自動導入，可手工填寫；申報金額受稅源管理平臺臺帳信息監(jiān)控。13、所得稅年報附表九的申報企業(yè)可自行填報。14、所得稅年報附表十的申報15、所得稅年報附表十一的申報（1）如需空表保存，請先點擊“刪除”按鈕，再點擊“保存”按鈕；（2）8列不能填寫；（3）10列=7列-9列。16、所得稅年報附表三的申報（1）23行“職工福利費支出”、24行“職工教育經(jīng)費支出”、26行“業(yè)務(wù)招待費支出”稅收金額不自動計算，需按規(guī)定錄入；（2）25行“工會經(jīng)費支出”稅收金額須手工填寫，但需小于等于22行2列“工資薪金支出”稅收金額的2%；（3）35行“補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險”下設(shè)明細，補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險須分別填寫，且須分別小于等于22行2列“工資薪金支出”稅收金額的5%。（4）19行“其他”、40行“其他”、50行“其他”、54行“其他”下設(shè)下拉菜單，納稅人根據(jù)實際情況選擇填報。17、企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)的申報（1）先點擊頁面底部“從附表取數(shù)（報表尚有部分數(shù)據(jù)不能自動生成，請納稅人手工補充完整）”按鈕，再進行申報；（2）主表23行“納稅調(diào)整后所得”保存時與附表四第6行第2列必須一致。（3）主表24行“彌補以前年度虧損”23行“納稅調(diào)整后所得”0且CTAIS“所得稅年度盈利（虧損）額期初設(shè)置”模塊內(nèi)有虧損信息時，24行自動計算，金額為CTAIS“所得稅年度盈利（虧損）額期初設(shè)置”模塊內(nèi)“未彌補完虧損額”總額和23行“納稅調(diào)整后所得”孰小金額；主表保存時，主表24行必須與附表四6行10列必須一致。（4）主表28行“減免所得稅額”28-1行至28-5行“減免所得稅額”明細項目，系統(tǒng)根據(jù)CTIAS備案信息及主表27行“應(yīng)納稅所得額”自動生成。納稅人可根據(jù)主表28-1行至28-5行填報附表五34行-38行行。主表28行與附表五33行必須一致。（5）主表29行“抵免所得稅額”29行系統(tǒng)自動計算，金額為主表（27行-28行）與CTAIS備案金額孰小者。29行必須與附表五40行“抵免所得稅額”一致。18、企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）附表二（1）補充資料的申報（1）本表填報對象為填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）附表二（1）的納稅人，其中“銷售（營業(yè)）成本”相關(guān)欄次以及“制造費用”相關(guān)欄次僅適用制造業(yè)納稅人；（2）各項目按國家統(tǒng)一會計制度口徑分析填列；（3）存貨年初余額”和“存貨期末余額”分別等于期末資產(chǎn)負債表中存貨的年初余額和期末余額，并由該數(shù)帶入；（4）“其他方式取得的存貨”填列接受投資者投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組和盤盈等方式取得存貨的成本；（5）“存貨跌價（減值）準備”指因存貨成本高于其可變現(xiàn)凈值而計提且計入當期損益的跌價（減值）準備，減去因價值恢復而在原已計提跌價準備金額內(nèi)轉(zhuǎn)回并計入當期損益的準備，金額等于附表十第2行第5列，并由該數(shù)帶入；（6）“當期毀損或盤虧存貨”指當期毀損或盤虧存貨貨成本扣減累計跌價準備后的金額，即賬面價值；（7）“其他方式發(fā)出的存貨”填報除計入直接材料以外方式如對外投資、非貨幣性交換、債務(wù)重組、制造費用和期間費用等方式發(fā)出存貨的成本；（8）第34行第1列等于企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）附表二（1）第26行，并由該數(shù)帶入