云南省中級會計師《經(jīng)濟(jì)法》測試題D卷 附答案.doc

云南省中級會計師經(jīng)濟(jì)法測試題D卷 附答案考試須知：1、 考試時間：150分鐘，滿分為100分。 2、 請首先按要求在試卷的指定位置填寫您的姓名、準(zhǔn)考證號和所在單位的名稱。3、 本卷共有四大題分別為單選題、多選題、判斷題、簡答題、綜合題。 4、不要在試卷上亂寫亂畫，不要在標(biāo)封區(qū)填寫無關(guān)的內(nèi)容。 姓名:_ 考號:_ 一、單選題（共30小題，每題1分。選項中，只有1個符合題意）1、上海某夫妻的兒子在北京讀大學(xué)，夫妻倆將自己在上海的房屋出租給某人居住。雙方約定，如果該夫妻的兒子畢業(yè)后分回上海，則租賃關(guān)系終止。該法律行為屬于（ ）的法律行為。A、附生效條件B、附解除條件C、附生效期限D(zhuǎn)、附解除期限2、下列貨物適用13%稅率征收增值稅的是（ ）。 A、銷售農(nóng)機(jī)零配件B、納稅人出口蔬菜C、一般納稅人銷售自產(chǎn)的建筑用的石料D、銷售電子出版物3、小明今年3歲，智力正常，但先天腿部殘疾。下列關(guān)于小明的權(quán)利能力和行為能力的表述中，正確的是（ ）。A.小明有權(quán)利能力，但屬于限制行為能力人B.小明無權(quán)利能力，且屬于限制行為能力人C.小明有權(quán)利能力，但無行為能力D.小明既無權(quán)利能力，也無行為能力4、根據(jù)有關(guān)規(guī)定，下列各項中，匯票債務(wù)人可以對持票人行使抗辯權(quán)的事由是（ ）。 A、匯票債務(wù)人與出票人之間存在合同糾紛B、匯票債務(wù)人與持票人的前手存在抵銷關(guān)系C、背書不連續(xù)D、出票人存入?yún)R票債務(wù)人的資金不夠5、甲公司在向乙銀行申請貸款時以一張銀行承兌匯票作質(zhì)押擔(dān)保。下列關(guān)于甲公司匯票質(zhì)押生效要件的表述中，符合票據(jù)法律制度規(guī)定的是（ ）。A.甲公司只須和乙銀行簽訂該匯票的質(zhì)押合同即可生效B.甲公司只須將該匯票交付乙銀行占有即可生效C.甲公司須在該匯票上記載“質(zhì)押”字樣、乙銀行名稱并簽章且交付后才生效D.甲公司只須向乙銀行作該匯票的轉(zhuǎn)讓背書即可生效6、2013年1月1日，王某拒絕向李某支付到期租金，李某忙于事務(wù)一直未向王某主張權(quán)利。2013年4月20日，李某因在四川雅安出差遭遇地震無法行使請求權(quán)的時間為10天。根據(jù)民法通則的有關(guān)規(guī)定，李某請求人民法院保護(hù)其權(quán)利的訴訟時效期間是（ ）。 A、自2013年1月1日至2014年1月1日B、自2013年1月1日至2015年1月1日C、自2013年1月1日至2014年1月20日D、自2013年1月1日至2015年1月20日7、根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，下列各項中，不屬于增值稅視同銷售范圍的是（ ）。A.將外購的貨物分配給股東B.將外購的貨物用于投資C.將外購的貨物用于集體福利D.將外購的貨物無償贈送他人8、根據(jù)外匯管理法律制度的規(guī)定，以欺騙手段將境內(nèi)資本轉(zhuǎn)移至境外的行為是（ ）。A.套匯B.非法攜匯C.逃匯D.非法匯匯9、2014年10月，向某為自己18歲的兒子投保了一份以死亡為給付保險金條件的保險合同。2017年向某的兒子因抑郁自殺身亡，向某要求保險公司給付保險金。下列關(guān)于保險公司承擔(dān)責(zé)任的表述中，符合保險法律制度規(guī)定的是（ ）。A保險公司應(yīng)承擔(dān)給付保險金的責(zé)任B保險公司不承擔(dān)給付保險金的責(zé)任，但應(yīng)退還保險單的現(xiàn)金價值C保險公司不承擔(dān)給付保險金的責(zé)任，也不退還保險單的現(xiàn)金價值D保險公司不承擔(dān)給付保險金的責(zé)任，也不退還保險費(fèi)10、甲與乙協(xié)商約定，乙為實際出資人，甲為名義股東，后甲沒有與乙商量，私自將其名下股權(quán)低價轉(zhuǎn)讓于丙，下列說法錯誤的是（ ）。A.丙可以取得股權(quán)的所有權(quán)B.甲的該行為造成乙的損失，乙有權(quán)向甲要求賠償C.乙可以依法請求人民法院確認(rèn)甲的該處分股權(quán)行為無效D.丙不可以適用善意取得制度取得該股權(quán)11、下列關(guān)于各種法律淵源效力層級由高到低的排序中，正確的是（ ）。A.憲法、行政法規(guī)、部門規(guī)章、法律B.憲法、法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章C.憲法、法律、部門規(guī)章、行政法規(guī)D.憲法、行政法規(guī)、法律、部門規(guī)章12、甲委托乙去簽訂一項買賣合同，由于受托人乙需要處理其他事情，無法完成甲交給的委托事宜，經(jīng)過甲同意之后，乙又將該委托事宜委托給了丙，丙由于自己的過錯沒有完成委托事宜。下列有關(guān)乙的責(zé)任承擔(dān)的表述正確的是（ ）。A.乙僅就丙的選任及其對丙的指示承擔(dān)責(zé)任B.乙對丙的行為承擔(dān)責(zé)任C.乙和丙對甲承擔(dān)連帶責(zé)任D.乙和丙對甲承擔(dān)補(bǔ)充責(zé)任13、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額計征企業(yè)所得稅的是（ ）。A、財政撥款B、國債利息收入C、債務(wù)重組收入D、符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入14、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列情形中的，導(dǎo)致商業(yè)匯票無效的是（ ）。A在匯票上更改收款人名稱的 B在匯票上更改付款人名稱的C在匯票上未記載出票地的 D在匯票上未記載付款日期的15、根據(jù)民法總則的規(guī)定，下列各項中，屬于無效的民事法律行為的是（ ）。A-方以脅迫手段，使對方在違背真實意思的情況下實施的民事法律行為B基于重大誤解實施的民事法律行為C-方利用對方處于危困狀態(tài)、缺乏判斷能力等情形，致使民事法律行為成立時顯失公平的D行為人與相對人以虛假的意思表示實施的民事法律行為16、某符合條件的小型微利企業(yè)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，2008年度虧損25萬元，2009年度盈利30萬元。該企業(yè)2009年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為()萬元。A、1B、1.25C、7D、8.7517、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，某公司簽發(fā)匯票時出現(xiàn)的下列情形中，導(dǎo)致該匯票無效的是（ ）。A匯票上未記載付款日期B匯票上金額記載為“不超過50萬元”C匯票上記載了該票據(jù)項下交易的合同號碼D簽章時加蓋了本公司公章，公司法定代表人僅簽名而未蓋章18、甲公司將兩個業(yè)務(wù)部門分出設(shè)立乙公司和丙公司，并在公司分立決議中明確，甲公司以前所負(fù)的債務(wù)由新設(shè)的乙公司承擔(dān)。分立前甲公司欠丁企業(yè)貸款12萬元，現(xiàn)丁企業(yè)要求償還。根據(jù)合同法的規(guī)定，下列關(guān)于該12萬元債務(wù)承擔(dān)的表述中，正確的是（ ）。A由甲公司承擔(dān)B由乙公司承擔(dān)C由甲、乙、丙三個公司平均承擔(dān)D由甲、乙、丙三個公司連帶承擔(dān)19、2013年8月1日，甲創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式向未上市的取得高新技術(shù)企業(yè)資格的乙公司（該公司屬于中小企業(yè)）投資120萬元，股權(quán)持有至2015年10月1日，甲創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)2015年度計算應(yīng)納稅所得額時，對乙公司的投資額可以抵免的數(shù)額為（ ）萬元。A、0B、84C、96D、10820、下列人員中，可以成為個人獨(dú)資企業(yè)投資人的是（ ）。A縣政府法制辦公務(wù)員 B縣法院法官C民營商業(yè)銀行工作人員 D民營職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)教師21、下列各項中，屬于仲裁法適用范圍的是（ ）。A融資租賃合同糾紛B農(nóng)業(yè)集體經(jīng)濟(jì)組織內(nèi)部的農(nóng)業(yè)承包合同糾紛C離婚糾紛D行政爭議22、下列選項屬于按照有無擔(dān)保及擔(dān)保方式劃分的貸款種類是（ ）。A.銀團(tuán)貸款B.自營貸款C.短期貸款D.票據(jù)貼現(xiàn)23、甲、乙、丙、丁擬設(shè)立一家貿(mào)易公司，委派丙負(fù)責(zé)租賃倉庫供公司使用，因公司尚未成立，丙以自己的名義與戊簽訂倉庫租賃合同。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于倉庫租賃合同義務(wù)承擔(dān)的表述中，不正確的是（ ）。A若貿(mào)易公司未能成立，戊可請求丙承擔(dān)合同義務(wù)B貿(mào)易公司成立后，戊仍可請求丙承擔(dān)合同義務(wù)C貿(mào)易公司成立后，對租賃合同明確表示承認(rèn)的，戊可請求貿(mào)易公司承擔(dān)合同義務(wù)D貿(mào)易公司一經(jīng)成立，戊即可請求該公司承擔(dān)合同義務(wù)24、當(dāng)事人不服人民法院第一審判決的，有權(quán)在法定期限內(nèi)向上一級人民法院提起上訴，該法定期限是指（ ）。A、判決書作出之日起10日內(nèi)B、判決書作出之日起15日內(nèi)C、判決書送達(dá)之日起10日內(nèi)D、判決書送達(dá)之日起15日內(nèi)25、甲為有限合伙企業(yè)的有限合伙人，經(jīng)全體合伙人一致同意，甲轉(zhuǎn)為普通合伙人。下列關(guān)于甲對其作為有限合伙人期間有限合伙企業(yè)發(fā)生的債務(wù)責(zé)任的表述中，符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的是（ ）。A.以其認(rèn)繳的出資額為限承擔(dān)責(zé)任B.以其實繳的出資額為限承擔(dān)責(zé)任C.承擔(dān)無限連帶責(zé)任D.不承擔(dān)責(zé)任26、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，允許開具增值稅專用發(fā)票的是（ ）。A房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)向消費(fèi)者個人銷售房屋B百貨公司向小規(guī)模納稅人零售食品C超市向消費(fèi)者個人銷售紅酒D會計師事務(wù)所向一般納稅人提供咨詢服務(wù)27、3月2日，錢某用快遞給甲公司發(fā)出要約，收件人為趙某，3月3日快遞被送到甲公司傳達(dá)室，3月5日趙某出差歸來，傳達(dá)室將快遞送給趙某，3月6日趙某拆閱快遞內(nèi)容。該要約生效時間是（ ）。A、3月6日B、3月2日C、3月5日D、3月3日28、債權(quán)人甲下落不明，致使債務(wù)人乙難以履行債務(wù)，乙依法將標(biāo)的物提存。提存期間，該標(biāo)的物發(fā)生意外毀損。根據(jù)合同法的規(guī)定，下列關(guān)于對該標(biāo)的物損失承擔(dān)的表述中，正確的是（ ）。A應(yīng)由甲承擔(dān)B應(yīng)由乙承擔(dān)C應(yīng)由甲、乙共同承擔(dān)D應(yīng)由提存機(jī)關(guān)承擔(dān)29、下列民事法律行為中，需經(jīng)各方當(dāng)事人意思表示全部一致方可成立的是（ ）。A債務(wù)的免除 B決議行為C合同行為 D無權(quán)代理的追認(rèn)30、國內(nèi)某居民公司2010年從國外某企業(yè)（在中國未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所）租入價值200萬元的通訊設(shè)備，合同約定使用期限一年，支付使用費(fèi)80萬元。該公司應(yīng)代扣代繳的所得稅是（ ）萬元。 A、7.6B、8C、20D、16 二、多選題（共15小題，每題2分。選項中，至少有2個符合題意）1、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，超出規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有（ ）。A職工福利費(fèi) B職工教育經(jīng)費(fèi)C業(yè)務(wù)招待費(fèi) D業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)2、依據(jù)仲裁法的規(guī)定，下列關(guān)于仲裁的說法中，正確的有（ ）。A、調(diào)解書和裁決書具有同等法律效力B、仲裁一般不公開進(jìn)行C、仲裁裁決書自作出之日起發(fā)生法律效力D、調(diào)解書經(jīng)雙方當(dāng)事人簽收后，即發(fā)生法律效力3、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列表述正確的有（ ）。 A、安裝工作是商品銷售附帶條件的，安裝費(fèi)在確認(rèn)商品銷售實現(xiàn)時確認(rèn)收入B、申請入會或加入會員，只允許取得會籍，所有其他服務(wù)或商品都要另行收費(fèi)的，在取得該會員費(fèi)時確認(rèn)收入C、申請入會或加入會員后，會員在會員期內(nèi)不再付費(fèi)就可得到各種服務(wù)或商品，在取得該會員費(fèi)時確認(rèn)收入D、提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費(fèi)，在提供服務(wù)時確認(rèn)收入4、關(guān)于商業(yè)銀行的終止，下列表述正確的有（ ）。A.商業(yè)銀行因合并、分立或者出現(xiàn)公司章程規(guī)定的解散事由需要解散的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)B.商業(yè)銀行違法違規(guī)經(jīng)營情節(jié)嚴(yán)重的，中國人民銀行可以建議國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)吊銷其經(jīng)營許可證會計從業(yè)資格證報名C.商業(yè)銀行不能支付到期債務(wù)，經(jīng)國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)同意，由人民法院依法宣告其破產(chǎn)D.商業(yè)銀行破產(chǎn)清算時，在支付清算費(fèi)用、所欠職工工資和勞動保險費(fèi)用后，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先支付儲蓄存款和單位存款的本金和利息5、甲與乙訂立合同，約定甲應(yīng)于8月1日交貨，乙應(yīng)于同年8月7日付款。7月底，甲掌握確切證據(jù)證明乙財產(chǎn)狀況嚴(yán)重惡化，沒有付款能力，遂于8月1日中止履行，并通知乙。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列說法不正確的有（ ）。A甲的行為構(gòu)成違約B如果乙提供了擔(dān)保，甲應(yīng)當(dāng)恢復(fù)履行C如果乙未提供擔(dān)保，又未在合理期限內(nèi)恢復(fù)履行能力的，甲有權(quán)解除合同D不論乙是否提供擔(dān)保，甲均有權(quán)在1個月后解除合同6、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，納稅人在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的有（）。 A. 稅收滯納金B(yǎng). 購建固定資產(chǎn)支出C. 職工基本養(yǎng)老保險費(fèi)D. 營業(yè)稅7、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人發(fā)生的下列情形中，不得抵扣進(jìn)項稅額的有（ ）。A非正常損失的在產(chǎn)品所耗用的加工修理修配勞務(wù)B非正常損失的在產(chǎn)品所耗用的交通運(yùn)輸服務(wù)C非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的設(shè)計服務(wù)D非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的建筑服務(wù)8、根據(jù)預(yù)算法的規(guī)定，下列權(quán)利中，屬于國務(wù)院的預(yù)算管理職權(quán)的有（ ）。A、審查和批準(zhǔn)中央決算B、編制中央預(yù)算、決算草案C、向全國人民代表大會作關(guān)于中央預(yù)算草案的報告D、改變或者撤銷中央各部門和地方政府關(guān)于預(yù)算、決算的不適當(dāng)?shù)臎Q定、命令9、根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列情形中，屬于股份有限公司可以收購本公司股份的有（ ）。A.接受本公司股票最為質(zhì)權(quán)標(biāo)的B.減少公司注冊資本C.將股份獎勵給本公司職工D.與持有本公司股份的其他公司合并10、關(guān)于保險公司的設(shè)立，下列表述正確的有（ ）。A.設(shè)立保險公司，其注冊資本的最低限額為人民幣2億元B.保險公司的注冊資本必須為實繳資本，包括貨幣與非貨幣出資C.國務(wù)院保險監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起6個月內(nèi)作出批準(zhǔn)或者不批準(zhǔn)籌建的決定，并書面通知申請人D.申請人應(yīng)自收到批準(zhǔn)籌建通知之日起1年內(nèi)完成籌建工作;籌建期間不得從事保險經(jīng)營活動11、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定甲公司和乙公司具有關(guān)聯(lián)關(guān)系的有（ ）。A甲公司持有A公司25%的股份，同時A公司持有乙公司28%的股份BB公司持有甲公司25%的股份，同時B公司持有乙公司30%的股份C甲公司只持有乙公司20%的股份，但甲公司全部借貸資金總額的15%由乙公司提供擔(dān)保D甲公司董事會成員共7人，其中有4名董事由乙公司委派12、某工程的總承包人乙公司經(jīng)發(fā)包人甲公司同意，將自己承包的部分建設(shè)工程分包給丙公司。因丙公司完成的工程質(zhì)量出現(xiàn)問題，給甲公司造成200 萬元的經(jīng)濟(jì)損失。下列選項中，不符合法律規(guī)定的有( )。A.只由丙公司承擔(dān)賠償責(zé)任B.只由乙公司承擔(dān)賠償責(zé)任C.首先由丙公司承擔(dān)賠償責(zé)任，不足部分由乙公司承擔(dān)D.由乙公司和丙公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任13、下列有關(guān)股份發(fā)行的表述，正確的是（ ）。A.每一次發(fā)行的股份，其每股發(fā)行條件和價格應(yīng)當(dāng)相同B.公開原則是股份發(fā)行的核心原則C.股份發(fā)行可以是平價發(fā)行、溢價發(fā)行和折價發(fā)行D.只有在最近3年連續(xù)盈利，并可向股東支付股利的公司，才能增資發(fā)行股票14、根據(jù)反壟斷法律制度的規(guī)定，下列具有排除、限制競爭效果的行為中，屬于縱向壟斷協(xié)議的有（ ）。A.某藥廠通過協(xié)議限定醫(yī)院和藥店向病人轉(zhuǎn)售藥品的最低價格B.某汽車廠商通過協(xié)議要求經(jīng)銷商按照統(tǒng)一價格銷售C.某市三家期刊網(wǎng)絡(luò)公司達(dá)成協(xié)議，將期刊下載價格固定為每篇5元D.某酒廠通過協(xié)議限定經(jīng)銷商向第三人銷售其生產(chǎn)的白酒的最低價格15、保險合同中約定分期支付保險費(fèi)的，投保人支付首期保險費(fèi)后，除合同另有約定外，投保人的下列情形下，會造成合同中止的法律后果的有（ ）。A.自保險人催告之日起超過二十日未支付當(dāng)期保險費(fèi)B.自保險人催告之日起超過三十日未支付當(dāng)期保險費(fèi)C.超過約定的期限五十日未支付當(dāng)期保險費(fèi)D.超過約定的期限六十日未支付當(dāng)期保險費(fèi) 三、判斷題（共10小題，每題1分。對的打，錯的打）1、（ ）在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)支付給殘疾職工的工資在據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上按照支付給殘疾職工工資的50%加計扣除。2、（ ）財產(chǎn)保險合同的保險金額不得超過保險價值。超過保險價值的，保險合同無效。3、（ ）甲、乙、丙三位合伙人共同出資設(shè)立普通合伙企業(yè)，經(jīng)營一段時間后，甲自然死亡，甲的兒子作為唯一繼承人，可以繼承甲在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額。甲的兒子作為該企業(yè)新的合伙人，無須乙、丙同意。且甲的兒子入伙后，對入伙前合伙企業(yè)的債務(wù)免除責(zé)任。4、（ ）某商業(yè)股份有限公司注冊資本為人民幣2000萬元，其以貨幣出資金額為人民幣350萬元。該公司的這一出資方式違反了公司法的規(guī)定。5、（ ）縣級以上地方各級預(yù)算的調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)提請本級人民代表大會常務(wù)委員會審查和批準(zhǔn)。6、（ ）同一動產(chǎn)上已設(shè)立抵押權(quán)，該動產(chǎn)又被留置的，抵押權(quán)人優(yōu)先受償。 7、（ ）請求撤銷股東會或者股東大會、董事會決議的原告，應(yīng)當(dāng)在起訴時具有公司股東資格。8、（ ）企業(yè)因存貨非正常損失而不能從增值稅銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額，不得列入企業(yè)財產(chǎn)損失在企業(yè)所得稅稅前扣除。9、（ ）財政撥款、預(yù)算內(nèi)資金及銀行貸款可以作為單位定期存款存入金融機(jī)構(gòu)。10、（ ）當(dāng)事人采用書面形式訂立合同，合同約定的成立地點(diǎn)與實際簽字或者蓋章地點(diǎn)不符的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定實際簽字或者蓋章地點(diǎn)為合同成立地點(diǎn)。 四、簡答題（共3大題，每題6分。共計18分）1、某白酒生產(chǎn)企業(yè)申報2004年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為36萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核查，該企業(yè)發(fā)生100萬元糧食類白酒廣告支出，已作費(fèi)用，全額在稅前扣除；轉(zhuǎn)讓一臺設(shè)備，取得凈收入50萬元，未作賬務(wù)處理。稅務(wù)機(jī)關(guān)要求該企業(yè)作出相應(yīng)的納稅調(diào)整，并限期繳納稅款。但該企業(yè)以資金困難為由未繳納，雖經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)一再催繳，至2005年8月仍拖欠稅款。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)了解，該企業(yè)的銀行賬戶上沒有相當(dāng)于應(yīng)納稅款金額的存款。2005年10月，稅務(wù)機(jī)關(guān)得知，該企業(yè)有一到期債權(quán)20萬元，一直未予追償。稅務(wù)機(jī)關(guān)擬行使代位權(quán)，追償該企業(yè)到期債權(quán)20萬元。已知：該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為33%。 要求：根據(jù)上述情況和企業(yè)所得稅、稅收征收管理法律制度的有關(guān)規(guī)定，回答下列問題： （1）該企業(yè)2004年度應(yīng)納稅所得額為多少？應(yīng)納所得稅稅額為多少？ （2）稅務(wù)機(jī)關(guān)是否有權(quán)行使代位權(quán)？簡要說明理由。2、某公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)各種電動工具，適用的增值稅稅率為17%。增值稅以1個月為一個納稅期，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅，增值稅專用發(fā)票通過防偽稅控系統(tǒng)開具。2014年7月10日該公司申報繳納6月份增值稅稅款100萬元。7月底，稅務(wù)機(jī)關(guān)對該公司6月份增值稅計算繳納情況進(jìn)行專項檢查，有關(guān)檢查情況如下：（1）6月6日，一批外購鋼材因管理不善被盜，增值稅專用發(fā)票確認(rèn)的成本為40萬元，增值稅稅額為6.8萬元。在查明原因之前，該公司將40萬元作為待處理財產(chǎn)損溢入賬，并且將進(jìn)項稅額申報抵扣。（2）6月10日，處理一批下腳料，將取得的含增值稅銷售額3.51萬元全部確認(rèn)為其他業(yè)務(wù)收入。(3)6月15日，購進(jìn)低值易耗品一批，取得承運(yùn)公司開具的運(yùn)輸業(yè)增值稅普通發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)金額為1.11萬元。該公司計算抵扣的進(jìn)項稅額為0.11萬元。要求：根據(jù)以上事實及稅法規(guī)定，回答下列問題：、該公司將被盜鋼材40萬元成本作為待處理財產(chǎn)損溢入賬并將進(jìn)項稅額申報抵扣是否正確？說明理由。、該公司將下腳料含稅銷售額全部確認(rèn)為其他業(yè)務(wù)收入的處理是否正確？說明理由。、計算該公司應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅。3、2013年6月1日，甲、乙、丙共同出資設(shè)立一家有限責(zé)任公司，并制定了公司章程。該公司章程有關(guān)要點(diǎn)如下：（1）公司注冊資本為500萬元，甲以貨幣出資200萬元，乙以機(jī)器設(shè)備作價出資150萬元，丙以一項專利權(quán)作價出資100萬元，另以貨幣出資50萬元。（2）公司的法定代表人由董事長擔(dān)任。2013年7月1日，公司召開了首次股東會，該次會議由股東甲召集和主持。2013年7月27日，公司的經(jīng)理提議召開臨時股東會，公司以經(jīng)理無權(quán)提議召開臨時股東會為由拒絕。2013年8月12日，公司股東會通過了公司分立的決議，在股東會上投反對票的股東丙請求公司以合理價格收購其股權(quán)，但是2013年10月15日，公司與股東丙未能達(dá)成股權(quán)收購協(xié)議。遂丙于2013年10月16日向人民法院提起訴訟。要求：根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，分別回答以下問題：（1）公司章程所規(guī)定的股東出資方式、法定代表人是否符合法律規(guī)定？并說明理由。（2）首次股東會由股東甲召集和主持是否符合法律規(guī)定？并說明理由。（3）公司拒絕召開臨時股東會是否符合法律規(guī)定？并說明理由。（4）丙向人民法院提起訴訟是否符合法律規(guī)定？并說明理由。 五、綜合題（共1大題，共計12分）1、甲、乙、丙、丁四個國有企業(yè)和戊有限責(zé)任公司投資設(shè)立股份有限公司, 注冊資本為8000萬元。 2006年8月1日，丁公司召開的董事會會議情形如下：(1)該公司共有董事7 人，有5 人親自出席。列席本次董事會的監(jiān)事A向會議提交另一名因故不能到會的董事出具的代為行使表決權(quán)的委托書，該委托書委托A代為行使本次董事會的表決權(quán)。(2)董事會會議結(jié)束后，所有決議事項均載入會議記錄. 并由出席董事會會議的全體董事和列席會議的監(jiān)事簽名后存檔。2006年9月1日，公司召開的股東大會作出如下決議：(1)更換兩名監(jiān)事。一是由甲國有企業(yè)的代表楊某代替乙國有企業(yè)代表韓某出任該公司的監(jiān)事;二是公司職工代表曹某代替公司職工代表趙某。(2)為擴(kuò)大公司的生產(chǎn)規(guī)模，決定發(fā)行公司債券500萬元。(3)公司法定盈余公積金2000萬元中提取500萬元轉(zhuǎn)增公司資本。要求：根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，分析說明下列問題：(1)在董事會會議中A能否接受委托代為行使表決權(quán)?為什么?(2)董事會會議記錄是否存在不妥之處?為什么?(3)股東大會會議決定更換兩名監(jiān)事是否合法?為什么?(4)股東大會會議決定發(fā)行公司債券是否符合規(guī)定?為什么?(5)股東大會會議決定將法定盈余公積金轉(zhuǎn)增資本是否合法?為什么?第 19 頁 共 19 頁試題答案一、單選題（共30小題，每題1分。選項中，只有1個符合題意）1、B2、D3、【正確答案】 C4、C5、參考答案：C6、A7、參考答案：C8、【答案】C9、A10、參考答案：A11、參考答案：B12、參考答案：A13、C14、A15、D16、【正確答案】 A17、B18、D19、B20、D21、A22、正確答案D23、D24、D25、C26、D27、參考答案 D28、A29、C30、B二、多選題（共15小題，每題2分。選項中，至少有2個符合題意）1、BD2、ABCD3、【正確答案】 ABD4、正確答案ABC5、AD6、答案：AB7、ABCD8、B,C,D9、【答案】BCD10、參考答案：A,C,D11、ABCD12、ABC13、【正確答案】 BD14、【答案】ABD15、參考答案：B,D三、判斷題（共10小題，每題1分。對的打，錯的打）1、2、3、4、5、6、7、8、9、10、四、簡答題（共3大題，每題6分。共計18分）1、（1）應(yīng)納稅所得額36+100+50114（萬元）;應(yīng)納所得稅額11433%37.62（萬元） （2）稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)行使代位權(quán)。 根據(jù)稅收征收管理法等相關(guān)規(guī)定，欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，對國家造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依照合同法的有關(guān)規(guī)定行使代位權(quán)、撤銷權(quán)2、1.該公司將被盜鋼材40萬元成本作為待處理財產(chǎn)損溢入賬不正確。根據(jù)規(guī)定，非正常損失的購進(jìn)貨物的進(jìn)項稅額不得抵扣，抵扣了的，要進(jìn)行進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出。非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失。2.該公司將下腳料含稅銷售額全部確認(rèn)為其他業(yè)務(wù)收入的處理不正確。根據(jù)規(guī)定，該公司處理下腳料需要按規(guī)定計算繳納增值稅，然后將不含稅的銷售額確認(rèn)為其他業(yè)務(wù)收入。3.外購的鋼材被盜，應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額6.8萬元。銷售下腳料，確認(rèn)的銷項稅額為：3.51（117%）17%0.51（萬元）。應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅6.80.510.117.42（萬元） 3、（1）股東出資方式符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，有限責(zé)任公司的股東可以用貨幣出資，也可以用實物、知識產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可以用貨幣估價并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財產(chǎn)作價出資。公司法定代表人由董事長擔(dān)任符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，公司的法定代表人按照公司章程的規(guī)定，由董事長、執(zhí)行董事或者經(jīng)理擔(dān)任。（P37）（2）首次股東會由股東甲召集和主持符合法律規(guī)定。根據(jù)公司法的規(guī)定，有限責(zé)任公司首次股東會會議由出資最多的股東召集和主持。