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文檔簡介
德信誠會計(jì)檔案管理程序1 總則1.1 為加強(qiáng)公司會計(jì)檔案管理,更好地發(fā)揮會計(jì)檔案的史實(shí)、證據(jù)作用,為公司經(jīng)濟(jì)工作服務(wù)根據(jù)財(cái)政部有關(guān)規(guī)定,特制訂本制度。1.2 會計(jì)檔案是指會計(jì)憑證,會計(jì)帳冊,會計(jì)報(bào)表等會計(jì)核算專業(yè)資料,具體歸檔內(nèi)容見文件材料歸檔及保管期限的規(guī)定。1.3 股份公司、分廠(分公司)、后勤部門(含職工醫(yī)院、食堂)和工會等核算單位均適用本制度。2 整理與移交歸檔2.1 財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照歸檔要求,負(fù)責(zé)將會計(jì)檔案整理、立卷、裝訂成冊。2.1.1 會計(jì)報(bào)表,歸檔前需進(jìn)行整理,制包封面,裝訂成冊。封面上需寫明案卷名稱、類別、所屬年、月和編號(注明本卷起訖頁數(shù))。2.1.2 會計(jì)帳冊,在歸檔前,經(jīng)整理后加上牛皮紙封面,并貼上寫明帳冊名稱、所屬年月、記帳員姓名以及帳冊起迄頁數(shù)的標(biāo)簽。2.1.3 會計(jì)憑證,在歸檔前經(jīng)整理后包上封面,裝訂成冊,做到整齊、牢固,并在封面上進(jìn)行編號,逐項(xiàng)填妥有關(guān)內(nèi)容。工資結(jié)算單的整理按月裝訂,標(biāo)明年、月。2.2 當(dāng)年會計(jì)檔案,在會計(jì)年度終了后,可暫由財(cái)務(wù)部門自行保管l3年,期滿后(一般在二季度)按上述要求整理,由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)一式二份編造移交清單,一次性向檔案室移交。檔案室經(jīng)清點(diǎn)無誤后方能接收,并在移交清單上簽注后,與財(cái)務(wù)部門各執(zhí)一份。2.3 移交檔案室保管的會計(jì)檔案,必須符合會計(jì)檔案立卷、裝訂要求,否則檔案室有權(quán)拒收。需重新整理直至符合要求后才可接收歸檔。2.4 檔案室接收保管的會計(jì)檔案,原則上應(yīng)保持原卷冊的封裝,個別需要拆封重新整理的,應(yīng)同原辦人員共同拆封整理,以分清責(zé)任。 3 借閱與利用3.1 公司或外單位人員需查閱會計(jì)檔案材料,對三年內(nèi)由財(cái)務(wù)部門保管的檔案,由兼職檔案員負(fù)責(zé)接待和查閱。對已歸檔案室的檔案,則由檔案室會計(jì)檔案員負(fù)責(zé)接待和查閱。3.2 公司人員查閱會計(jì)檔案,需持所在部門領(lǐng)導(dǎo)簽證,并經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),外單位查閱會計(jì)檔案,需持單位介紹信,并注明查閱內(nèi)容和利用目的,經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。3.3 查閱檔案只限在閱檔室進(jìn)行。會計(jì)檔案原件不外借,確因工作需要復(fù)制,須經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。3.4 借閱人應(yīng)切實(shí)負(fù)責(zé)所借檔案材料安全,不得損壞、涂改、拆卷。3.5 案卷借閱和歸還時(shí),必須嚴(yán)格履行登記手續(xù),當(dāng)面點(diǎn)交清楚。歸還時(shí)應(yīng)檢查案卷有否損壞、遺缺情況,并在登記簿上簽收注銷。4 保管與鑒定銷毀 4.1 會計(jì)檔案的保管期限,根據(jù)其特點(diǎn),分為永久、定期二種,具體內(nèi)容內(nèi)見文件材料歸檔及保管期限的規(guī)定。4.2 各種會計(jì)檔案的保管期限,從會計(jì)年度終了后的第一天算起。4.3 涉及到落實(shí)政策的憑證,其保管期限應(yīng)從處理結(jié)束后的第一天算起,到期按規(guī)定銷毀。4.4 會計(jì)檔案保管期滿需要銷毀時(shí),由檔案室提出銷毀意見,會同財(cái)務(wù)部門,審計(jì)部門等共同進(jìn)行鑒定,嚴(yán)格審查,編造會計(jì)檔案銷毀清冊,經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審查,報(bào)請上級主管單位批準(zhǔn)后方能銷毀。4.5 對期滿需銷毀檔案中未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)原始憑證,應(yīng)單獨(dú)抽出另行立卷,由檔案室保管到結(jié)清債權(quán)債務(wù)時(shí)為止。4.6 會計(jì)檔案的銷毀必須到指定的地點(diǎn)進(jìn)行,并由檔案管理部門和財(cái)務(wù)部門,雙方共同派員監(jiān)銷。4.7 監(jiān)銷人在銷毀會計(jì)檔案前,應(yīng)認(rèn)真進(jìn)行
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