建筑施工企業(yè)費(fèi)用報(bào)銷流程管理規(guī)定

鄭州征遠(yuǎn)建設(shè)工程有限公司費(fèi)用報(bào)銷流程管理規(guī)定第一條為明確各類費(fèi)用在報(bào)銷付款中的管理責(zé)任、權(quán)限和流程，根據(jù)制定本規(guī)定。第二條本規(guī)定也適用于公司、分公司和控股子公司（以下簡(jiǎn)稱“各單位”）。第三條各單位可根據(jù)本規(guī)定，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定相應(yīng)的費(fèi)用報(bào)銷細(xì)則或?qū)嵤┺k法，并報(bào)公司審核后在本單位實(shí)施。第四條本規(guī)定所稱費(fèi)用報(bào)銷是指日常發(fā)生的差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、汽車費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、郵電通信費(fèi)、水電費(fèi)、租賃費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、低值易耗品、各種規(guī)費(fèi)、咨詢?cè)V訟費(fèi)、檢測(cè)費(fèi)、證照費(fèi)、年檢費(fèi)、其他工程費(fèi)用和其他管理費(fèi)用等。第五條權(quán)簽人1、本規(guī)定的權(quán)簽人是指部門(mén)經(jīng)理、項(xiàng)目經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)等，名單以單位的任命文件為準(zhǔn)。2、權(quán)簽人享有在規(guī)定管理權(quán)限內(nèi)對(duì)報(bào)銷付款簽字審核審批的權(quán)利，并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任和對(duì)費(fèi)用真實(shí)、合法、合理性負(fù)責(zé)的義務(wù)。第六條員工借款1、日常費(fèi)用開(kāi)支原則上不允許員工借款，應(yīng)由個(gè)人先墊支，事后報(bào)銷；符合貨幣資金管理制度或大額開(kāi)支確需借備用金的，根據(jù)費(fèi)用預(yù)算，填報(bào)借款審批表報(bào)批后，到所屬財(cái)務(wù)部門(mén)申領(lǐng)借款。但需在事項(xiàng)完畢后5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。公司領(lǐng)導(dǎo)的備用金管理另行制定。當(dāng)年12月31日前的借款尚未核銷的，如無(wú)特殊情況，一律從工資或獎(jiǎng)金中先扣回。2、借款實(shí)行“前款不清，后款不借”原則。員工在財(cái)務(wù)部門(mén)有借款余額或上次借款尚未歸還或核銷的，除非有特殊情況，否則不允許再次借款；費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，如無(wú)特殊理由，應(yīng)先歸還借款，扣除借款后有余額的，按余額付款。3、公司員工借款經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審批；4、財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)員工借款的管理，定期催收。第七條報(bào)銷的要求1、發(fā)票的基本要求發(fā)票必須合法、真實(shí)、有效。發(fā)票不得涂改、挖補(bǔ)、大小寫(xiě)金額必須相符，字跡清楚。發(fā)現(xiàn)發(fā)票有誤，應(yīng)當(dāng)退回重開(kāi)或更正，更正處應(yīng)加蓋開(kāi)票單位公章。發(fā)票用膠水分類、整齊地粘貼在報(bào)銷粘貼單上，防止原始憑證在傳遞過(guò)程中丟失。發(fā)票抬頭與公司名稱應(yīng)一致，并具有規(guī)定印章（公章或財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章等）。其它要求參見(jiàn)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范制度和國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)。財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒收不合法不合規(guī)的票據(jù)，并及時(shí)通報(bào)相關(guān)責(zé)任人。2、報(bào)銷憑證的填寫(xiě)要求必須按費(fèi)用報(bào)銷單要求填寫(xiě)相關(guān)內(nèi)容。報(bào)銷事項(xiàng)的內(nèi)容、用途說(shuō)明必須清晰準(zhǔn)確，并注明費(fèi)用歸屬（屬于哪個(gè)單位或項(xiàng)目，便于分類核算或轉(zhuǎn)賬），必要時(shí)附清單詳細(xì)說(shuō)明。凡是費(fèi)用需要在公司和各單位之間分?jǐn)偟?，?bào)銷人填寫(xiě)相應(yīng)的報(bào)銷憑證。報(bào)銷金額大小寫(xiě)必須一致，不得涂改，不得使用鉛筆、圓珠筆、紅色墨水筆填寫(xiě)。財(cái)務(wù)在審核時(shí)按相關(guān)制度規(guī)定有權(quán)去除不符合要求的票據(jù)（如白條、不符合要求的發(fā)票等），可以核小報(bào)銷金額；但審核金額超過(guò)原報(bào)銷金額時(shí)，應(yīng)退回經(jīng)辦人重填或按申報(bào)金額報(bào)銷。3、其他報(bào)銷附件要求2000元以上的業(yè)務(wù)招待費(fèi)的報(bào)銷報(bào)銷人需要有辦公軟件的預(yù)審批說(shuō)明清單，2000元以下的業(yè)務(wù)招待費(fèi)須附說(shuō)明清單，但費(fèi)用說(shuō)明清單不做為原始入帳憑證。金額超過(guò)10000元的其他費(fèi)用報(bào)銷必須有辦公軟件的預(yù)審批說(shuō)明清單。4、報(bào)銷的時(shí)效要求當(dāng)月費(fèi)用一般應(yīng)在當(dāng)月報(bào)銷處理完畢，部分費(fèi)用如電話費(fèi)等可以延至下月。當(dāng)年費(fèi)用一般應(yīng)在當(dāng)年12月31日前報(bào)銷處理完畢。部分費(fèi)用的發(fā)票如當(dāng)年無(wú)法取得，只能在次年1月取得的，應(yīng)在1月取得時(shí)立即辦理報(bào)銷；財(cái)務(wù)部門(mén)如果賬務(wù)處理允許，應(yīng)進(jìn)入當(dāng)年費(fèi)用。申請(qǐng)先由公司預(yù)付支票的，經(jīng)辦人應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)拿回相應(yīng)發(fā)票按此報(bào)銷流程辦理簽字核銷手續(xù)，否則視同個(gè)人借款按相關(guān)規(guī)定處理。第八條報(bào)銷審批付款流程1、經(jīng)辦人：根據(jù)本單位實(shí)際業(yè)務(wù)需要，在費(fèi)用事項(xiàng)發(fā)生后，按照?qǐng)?bào)銷流程管理要求分類粘貼原始憑證，填寫(xiě)報(bào)銷單，交部門(mén)負(fù)責(zé)任審核。經(jīng)辦人對(duì)其發(fā)生費(fèi)用的真實(shí)、合理、合法、完整性負(fù)全責(zé)，嚴(yán)禁虛報(bào)、假公濟(jì)私。2、部門(mén)負(fù)責(zé)人：按管理及責(zé)任權(quán)限對(duì)本部門(mén)發(fā)生費(fèi)用的真實(shí)性、合理性負(fù)責(zé)審核并簽字，對(duì)費(fèi)用是否符合部門(mén)計(jì)劃、預(yù)算承擔(dān)責(zé)任；對(duì)審核不通過(guò)的予以退回。3、財(cái)務(wù)經(jīng)理：財(cái)務(wù)經(jīng)理（或授權(quán)財(cái)務(wù)人員）對(duì)報(bào)銷憑證的相關(guān)內(nèi)容，根據(jù)財(cái)務(wù)制度要求、標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核；并復(fù)核報(bào)銷的金額、是否有備用金或其他借款，是否從報(bào)銷款中扣回相關(guān)借款；根據(jù)本單位的各項(xiàng)具體管理制度對(duì)票據(jù)的合法、合規(guī)性及節(jié)稅與否負(fù)責(zé)審核簽字，對(duì)審核不通過(guò)的予以退回。5.副總經(jīng)理：行政副總經(jīng)理對(duì)公司費(fèi)用的合理性進(jìn)行再審核，工程副總經(jīng)理對(duì)項(xiàng)目費(fèi)用的合理性進(jìn)行再審核。6、財(cái)務(wù)總監(jiān)：對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（或授權(quán)財(cái)務(wù)人員）審核后的報(bào)銷憑證，根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定、本單位的制度進(jìn)行整體審核，并結(jié)合本單位月度、年度預(yù)算的使用情況和實(shí)際資金情況，簽署預(yù)付款意見(jiàn)。對(duì)不符合要求，有損本單位利益的要堅(jiān)決予以拒絕和退回，如有弄虛作假的，扣留票據(jù)上報(bào)總經(jīng)理并追究有關(guān)人員責(zé)任。7、總經(jīng)理：對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后的報(bào)銷憑證根據(jù)公司月度、年度預(yù)算及資金實(shí)際情況審核決定財(cái)務(wù)總監(jiān)的預(yù)付款意見(jiàn)，對(duì)整個(gè)報(bào)銷的合法性、合規(guī)性承擔(dān)責(zé)任。8、董事長(zhǎng)：對(duì)報(bào)銷總金額超過(guò)10000元的或者總經(jīng)理認(rèn)為需要的費(fèi)用進(jìn)行審批；總經(jīng)理的費(fèi)用，由財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后，交由董事長(zhǎng)審批。9、董事長(zhǎng)的費(fèi)用由財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審核。10、出納：審核報(bào)銷單是否完成上述簽字流程，是否本人簽字，對(duì)審批簽字手續(xù)不全的堅(jiān)決予以退回。對(duì)報(bào)銷金額再次復(fù)核，復(fù)核金額（付款金額）只能小于等于報(bào)銷人申報(bào)金額，對(duì)復(fù)核金額大于申報(bào)金額的，予以退回給經(jīng)辦人重新辦理（或按申報(bào)金額辦理）。第九條本規(guī)定由公司財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋和修改。第十條本規(guī)定自發(fā)布之日起執(zhí)行。部門(mén)意見(jiàn)：財(cái)務(wù)部意見(jiàn)副總經(jīng)理意見(jiàn)：財(cái)務(wù)總監(jiān)意見(jiàn)：總經(jīng)理意