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貨幣資金管理制度 第一章 總則第一條 為了規(guī)范公司財務(wù)管理，提高資金營運(yùn)效率，監(jiān)督和控制使用資金，保障企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動所需資金的供給，創(chuàng)造資金效益最大化，控制公司財務(wù)風(fēng)險，保障企業(yè)資金安全，根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則及有關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。第二條 本制度所稱貨幣資金，是指企業(yè)所擁有或控制的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。第三條 公司財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)貨幣資金的收支核算，公司負(fù)責(zé)人對公司貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負(fù)責(zé)。 第二章 授權(quán)與審批 第四條 公司實行業(yè)務(wù)部門與財務(wù)管理中心雙線控制并最終由有權(quán)審批機(jī)構(gòu)審批的貨幣資金管理制度。（一）任何一項貨幣資金支出都必須分別經(jīng)過業(yè)務(wù)部門和財務(wù)管理中心的審核。 1、業(yè)務(wù)部門的審核是指包括主管、部門經(jīng)理及總經(jīng)理在內(nèi)的各級人員，按照規(guī)定的額度權(quán)限，對貨幣資金支出所對應(yīng)業(yè)務(wù)的真實性、合理性進(jìn)行的審核。2、財務(wù)部的審核是指包括資金計劃和財務(wù)審核人員、財務(wù)經(jīng)理在內(nèi)的各級人員，按照規(guī)定的額度權(quán)限，對貨幣資金支出相關(guān)財務(wù)票證的真實性、合法性和審批手續(xù)的完整性進(jìn)行的審核。 （二）公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)資金支付的最終審批。 第三章 現(xiàn)金的管理 第五條 財務(wù)管理中心必須保證現(xiàn)金的安全及現(xiàn)金付款的合理性，依法支付現(xiàn)金。 （一）現(xiàn)金，指存放在公司并由出納員保管的庫存現(xiàn)金，包括人民幣和各種外幣。 （二）出納負(fù)責(zé)庫存現(xiàn)金的管理，任何部門不得私設(shè)小金庫，任何個人不得扣押或無故占用公司現(xiàn)金。 （三）會計人員在審核現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)時，按有關(guān)規(guī)定嚴(yán)格控制和限定庫存現(xiàn)金的使用范圍，各類付款業(yè)務(wù)一般采用銀行轉(zhuǎn)賬方式，盡量減少現(xiàn)金支付。 （四）嚴(yán)禁公款私存，或未經(jīng)審批用公款從事其他經(jīng)營、金融活動；嚴(yán)禁挪用公款；不許坐支現(xiàn)金。 （五）為保障公司資金安全，提高資金使用效率，財務(wù)部要結(jié)合本公司的現(xiàn)金結(jié)算量和與開戶行的距離合理核定現(xiàn)金的庫存限額，一般以不超過兩天現(xiàn)金流量為上限（暫定2000元）?，F(xiàn)金出納員嚴(yán)格按財務(wù)管理中心制定的用款計劃，對現(xiàn)金的提取做相應(yīng)的控制，做好提取的時間、用款額的控制，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)及時存入開戶銀行。 （六）因業(yè)務(wù)需要臨時增加現(xiàn)金的庫存限額時，現(xiàn)金出納員應(yīng)申明理由，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)。 （七）庫存的現(xiàn)金不準(zhǔn)超過銀行規(guī)定的限額，超過限額要當(dāng)日送存銀行。如有特殊原因滯留超額現(xiàn)金過夜的（如待發(fā)放的獎金等），必須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并做好保管工作。 （八）現(xiàn)金實物管理與盤點?，F(xiàn)金必須存放在獨立保險柜中，出納員應(yīng)每日盤點庫存現(xiàn)金并保證和系統(tǒng)輸出報表核對相符無誤，做到日清月結(jié)；現(xiàn)金出納員不得接收任何單位及個人的白條來充抵庫存現(xiàn)金。財務(wù)部應(yīng)不定期（每月最少一次）對庫存現(xiàn)金進(jìn)行突擊盤點；每月底的最后一個工作日現(xiàn)金結(jié)賬后，財務(wù)部必須對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點，并及時填制庫存現(xiàn)金盤點表。現(xiàn)金盤點表由監(jiān)盤人簽字確認(rèn)。負(fù)責(zé)盤點的人應(yīng)經(jīng)常調(diào)動。當(dāng)發(fā)現(xiàn)賬實有重大不符時，要第一時間向公司匯報，以決定處理方法。（表格見附件）第六條 財務(wù)部應(yīng)當(dāng)根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定，結(jié)合公司自身的實際情況，確定現(xiàn)金開支范圍和現(xiàn)金支付限額。 (一)職工工資、津貼； (二)個人勞務(wù)報酬； (三)根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金； (四)各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出； (五)向個人收購其他物資的價款； (六)出差人員必須隨身攜帶的差旅費； (七)1000元以下的零星支出； (八)因采購地點不確定、交通不便、搶險救災(zāi)以及其他特殊情況，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不夠方便，使用部門必須提交現(xiàn)金使用計劃給財務(wù)部，并提出書面申請，由財務(wù)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，預(yù)以支付現(xiàn)金。 不屬于現(xiàn)金開支范圍或超過現(xiàn)金開支限額的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。所有現(xiàn)金的支付都必須附有完整、合法、有效的原始憑證。 第七條 現(xiàn)金出納員進(jìn)行現(xiàn)鈔交付時，必須核對領(lǐng)款人真實身份。 第八條 付款完畢后原始憑證應(yīng)加蓋“現(xiàn)金付訖”字樣標(biāo)識及出納員個人私章。 第九條 現(xiàn)金出納員收取現(xiàn)金，必須在收款收據(jù)上簽字確認(rèn)，會計憑有出納員確認(rèn)的收款收據(jù)記賬聯(lián)記賬，現(xiàn)金收款收據(jù)由會計出具并保管。 第四章 銀行存款的管理 第十條 財務(wù)部必須保證銀行存款的安全、合理使用，包括所有結(jié)算戶與非結(jié)算戶銀行存款。 第十一條 財務(wù)部應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照支付結(jié)算辦法等國家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。銀行賬戶的開立應(yīng)當(dāng)符合公司經(jīng)營管理實際需要，不得隨意開立多個賬戶，禁止未經(jīng)審批自行開立銀行賬戶。對不需用、未使用的銀行賬戶要及時做好清理、撤消工作。 第十二條 出納員負(fù)責(zé)公司銀行存款的使用和管理。財務(wù)部應(yīng)當(dāng)指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并指派對賬人員以外的其他人員進(jìn)行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額是否調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)當(dāng)查明原因，及時處理。（表格見附件）第十三條 采購貨款支付由采購部按合同提出付款申請，經(jīng)部門審核，財務(wù)部會計人員核對應(yīng)付賬款明細(xì)、發(fā)票開具情況等內(nèi)容后，上交履行審批程序后交出納付款。流程：采購請款部門主管審核財務(wù)部門核對總經(jīng)理審批出納付款。 第十四條 一般業(yè)務(wù)付款由當(dāng)事人提出申請，部門經(jīng)理復(fù)核業(yè)務(wù)合同、辦理事項是否經(jīng)過事前審批等內(nèi)容后，上交有關(guān)審批機(jī)構(gòu)，履行審批程序后交財務(wù)部付款。流程：請款部門主管審核財務(wù)復(fù)核總經(jīng)理審批出納付款。第十五條 信用證付款業(yè)務(wù)、銀行承兌匯票業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格依據(jù)采購合同要求或融資需求辦理。 第十六條 出納員付款時必須復(fù)核支付申請是否經(jīng)各級權(quán)簽人簽字批準(zhǔn)，原始憑證原件是否真實、完整，并應(yīng)提前做好資金準(zhǔn)備。出納員必須嚴(yán)格按憑證提供的信息填寫票據(jù)，并連同憑證交主管人員審核后加蓋印鑒。 第十七條 嚴(yán)禁開立空頭支票；未經(jīng)批準(zhǔn)，不得開立空白支票。開具的支票必須填上支票抬頭，用途；除公司提取現(xiàn)金外，嚴(yán)禁給任何單位和個人開具現(xiàn)金支票。 第十八條 例行收款。 （一）由客戶直接匯至公司賬戶的貨款或其他款項，出納員及時從銀行取得回單，并在系統(tǒng)中進(jìn)行錄入后傳給財務(wù)管理中心或其他相關(guān)部門。 （二）以票據(jù)方式收到的貨款，出納應(yīng)在收到客戶的票據(jù)后，設(shè)立應(yīng)收票據(jù)備查簿進(jìn)行管理，保證在票據(jù)有效期內(nèi)到銀行辦理委托收款業(yè)務(wù)，款項進(jìn)賬后，注銷登記。（表格見附件）第五章 網(wǎng)上銀行的管理 第十九條 財務(wù)部必須保證網(wǎng)上銀行存款的安全、合理使用，規(guī)范網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)操作，依法支付。 第二十條 財務(wù)部應(yīng)該嚴(yán)格按照網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)管理暫行辦法等國家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對網(wǎng)上銀行的管理。 第二十一條 網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)是指銀行通過因特網(wǎng)為企業(yè)提供金融服務(wù)。網(wǎng)上銀行操作人員必須經(jīng)過業(yè)務(wù)培訓(xùn)，掌握一定的計算機(jī)操作技術(shù)和網(wǎng)上結(jié)算技能。 第二十二條 加強(qiáng)計算機(jī)上機(jī)管理，做到付款人員每人一臺專用上網(wǎng)計算機(jī)，防止計算機(jī)病毒、密碼盜用和非網(wǎng)上銀行操作人員上機(jī)。 第二十三條 網(wǎng)上銀行操作員（出納員），對撥付款業(yè)務(wù)的原始票據(jù)，要認(rèn)真核對，杜絕付款手續(xù)不全的款項付出,并進(jìn)行網(wǎng)上銀行制單處理。對收款單位名稱、賬號、開戶行及付款金額大小寫等進(jìn)行審核；會計主管或財務(wù)經(jīng)理按照撥付款業(yè)務(wù)對網(wǎng)上結(jié)算業(yè)務(wù)做最后支付授權(quán)處理。 第二十四條 出納人員要對每天撥付的款項進(jìn)行逐筆查詢并確認(rèn)是否交易成功，特別是對已拒付的款項是否已終止交易。 第二十五條 要經(jīng)常與銀行取得聯(lián)系，掌握網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的更新動向，對網(wǎng)上銀行出現(xiàn)的故障做好記錄，并及時報業(yè)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)，以免造成業(yè)務(wù)受阻和經(jīng)濟(jì)損失。 第二十六條 要充分利用網(wǎng)上銀行查詢功能，掌握銀行帳戶的資金余額，要及時對帳，作到日清月結(jié)。 第二十七條 加強(qiáng)“客戶證書”卡的管理，由于“客戶證書”卡是登錄網(wǎng)上銀行的通行證，一旦丟失要及時通知銀行掛失，并重新補(bǔ)辦“客戶證書”卡。 第二十八條 網(wǎng)上操作員必須做好個人進(jìn)入網(wǎng)上銀行密碼的保密工作，防止其他人員了解掌握密碼。網(wǎng)上操作必須經(jīng)過2人操作控制，出納人員填錄付款，財務(wù)經(jīng)理審核后劃付。 第二十九條 嚴(yán)禁轉(zhuǎn)借個人專用的“客戶證書”卡讓其他人代替上機(jī)操作，操作人員暫時離開工作臺時，必須退出操作系統(tǒng)，取出“客戶證書”卡確保萬無一失。 第三十條 熟知網(wǎng)上銀行交易中的權(quán)利和義務(wù)，嚴(yán)格按照網(wǎng)上銀行的操作規(guī)程操作，避免交易風(fēng)險。在網(wǎng)上銀行出現(xiàn)故障，無法通過網(wǎng)上付款時，必須采取應(yīng)急措施，通過其他途徑辦理撥付事宜。 第六章 票據(jù)、印章的管理 第三十一條 財務(wù)管理中心必須規(guī)范票據(jù)及印鑒的使用、管理，確保資金安全，防止舞弊。 第三十二條 本制度所涵蓋票據(jù)范圍為：銀行票據(jù)、收款收據(jù)、報關(guān)單、出口核銷單等。銀行票據(jù)應(yīng)由專人負(fù)責(zé)購買、調(diào)配及保管，未使用的空白票據(jù)應(yīng)放在保密柜，并設(shè)立票據(jù)使用登記簿，按順序詳細(xì)登記每張票據(jù)的領(lǐng)用人、領(lǐng)用時間等，并由領(lǐng)用人簽收。使用后的票據(jù)存根聯(lián)按記賬順序粘貼并歸檔；作廢的票據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”標(biāo)識，并與原存根交主管會計歸檔。（表格見附件） 第三十三條 本制度所涵蓋印鑒范圍為：公司在開戶銀行預(yù)留的印鑒樣式對應(yīng)的所有實物。印鑒平時必須妥善保管，保證安全，不得由一個人保管支付款項所需的全部印章。印鑒保管人外出必須作好交接授權(quán)工作，由其受托人保管；使用印鑒時必須依靠足夠的、合理的憑證支持或提供有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)簽字的申請單。 第七章 附則 第三十四條 本規(guī)定自發(fā)布之日起開始實施。 第三十五條 本工作細(xì)則未盡事宜，