存款思考題1.doc

存款業(yè)務思考題練習一目的:練習單位定期存款利息的核算.資料:欣樂公司2009年8月10日存入1年期定期存款100000元,年利率2.25%該單位于2010年8月28日來開戶行支取，。支取日掛排公告的活期存款年利率為0.81%。要求:根據上述資料計算應支付欣樂公司的利息，并編制欣樂公司支取本息的會計分錄。練習二目的：練習單位活期存款的余額表計息資料：科目：活期存款賬號戶名6/219/17積數9/189/199/20本季度積數利息2012314華安公司66000004000400050002012316巨龍公司88000006000600080002012317天宇公司4500000250025003000要求，根據上述余額表，計算各存款 賬戶至9月20日止的計息總積數，求出利息并編制相應會計分錄。 練習三某支行活期存款分戶賬戶名：A公司 利率3.75%日期摘要借方貸方存款余額積數余額03.28開戶200002000003.28轉收3000004.11轉付1000004.26現收5000005.07轉付1500006.07轉付2000006.20結息要求：完成上述分戶賬，計算累計計息積數、計算應計利息并寫出結息時的會計分錄。練習四儲戶方樂于2006年8月3日存入5000元一年期整存整取定期儲蓄存款，若儲戶于（1）2007年5月10日支取；（2）2007年8月3日支取；（3）2007年8月15日支取。存入時利率為2.25%，支取日活期儲蓄利率為0.72%。要求：分別計算上述三種情況下的實付利息。練習五儲戶在2008年8月20日存入一筆1年期零存整取定期儲蓄存款，開戶時利率為1.45，約定月存100元，其存款賬如下：日期摘要存入金額余額月數月積數累計月積數2008.08.20開戶100.002008.09.08續(xù)存100.002008.10.10續(xù)存100.002008.11.25 續(xù)存100.002008.12.10續(xù)存100.002009.01.12續(xù)存100.002009.02.24續(xù)存100.002009.03.03續(xù)存100.002009.04.19續(xù)存100.002009.05.08續(xù)存100.002009.06.26續(xù)存100.002009.07.25續(xù)存100.00要求：完成上述分戶賬，并分別用固定基數法和月積數法計算該儲戶存款到期支取本息的應付利息和會計分錄。附：存款業(yè)務思考題的答案練習三某支行活期存款分戶賬戶名：A公司 利率3.75%日期摘要借方貸方存款余額日數積數余額03.28開戶200002000012000003.28轉收30000500001470000004.11轉付10000400001560000004.26現收50000900001199000005.07轉付150007500031232500006.07轉付20000550001477000006.20結息合計540500006.21入息562.51 分戶帳完成如上表。2 累計計息積數=20000+700000+770000=5405000元3 A公司第二季的應計利息=54050003.75%/360=562.5元4 分錄;結息日（1） 借：利息支出 562.5 貸：應付利息 562.5（2）入息日：借：應付利息 562.5 貸：吸收存款A公司 562.5練習五儲戶在2008年8月20日存入一筆1年期零存整取定期儲蓄存款，開戶時月利率為1.45，約定月存100元，其存款賬如下：日期摘要存入金額余額月數月積數累計月積數2008.08.20開戶100.0010011002008.09.08續(xù)存100.0020012002008.10.10續(xù)存100.0030013002008.11.25 續(xù)存100.0040014002008.12.10續(xù)存100.0050015002009.01.12續(xù)存100.0060016002009.02.24續(xù)存100.0070017002009.03.03續(xù)存100.0080018002009.04.19續(xù)存100.0090019002009.05.08續(xù)存100.001000110002009.06.26續(xù)存100.001100111002009.07.25續(xù)存100.001200112007800要求：完成上述分戶賬，并分別用固定基數法和月積數法計算該儲戶存款到期支取本息的應付利息和會計分錄。（1） 分戶賬完成情況如上。（2） 固定基數法下每元的利息=（1+12）/21.45=0.009425元應付利息=12000.009425=11.31元月積數法下，累計月