工業(yè)企業(yè)會計做賬的基本流程.doc

工業(yè)企業(yè)會計做賬的基本流程 工業(yè)企業(yè)做賬的基本流程是怎樣的你知道嗎?你對工業(yè)企業(yè)做賬的基本流程了解嗎?下面是為大家?guī)淼墓I(yè)企業(yè)做賬的基本流程的知識，歡迎閱讀。 做賬流程： 收集單據(jù)-單據(jù)-填寫憑證-匯總憑證-登賬-結(jié)賬 報稅流程： 上月末發(fā)票認證-本月金稅卡抄稅-本月IC卡報稅-本月增值稅申報 1、根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑 2、根據(jù)記賬憑證登記各種明細帳、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。 3、月末，編制計提、結(jié)轉(zhuǎn)的記賬憑證。 4、對所有記賬憑證編制記賬憑證匯總表 5、根據(jù)記賬憑證匯總表登記總賬。 6、結(jié)帳、對帳。 7、編制會計報表。 8、定期進行資產(chǎn)清查。 具體內(nèi)容： 1、每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證，然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬(之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯)，每發(fā)生一筆業(yè)務就根據(jù)記賬憑證登記明細賬。 2、月末還要注意提取折舊等，若是新的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉(zhuǎn)入費用。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計算出來的。 月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等。 3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤， 借：主營業(yè)務收入(投資收益，其他業(yè)務收入等) 貸：本年利潤。 第二個分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務成本(主營業(yè)務稅金及附加，其他業(yè)務成本等)。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計算方法 所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證， 借所得稅貸應交稅金-應交所得稅，借本年利潤貸所得稅(所得稅雖然和利潤有關，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用應付稅款法時，所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的)。 4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)(貨幣資金，固定資產(chǎn)，應收賬款，應收票據(jù)，短期投資等)負債(應付票據(jù)，應附賬款等)所有者權(quán)益(實收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積)科目的余額(是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額)編制資產(chǎn)負債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目(如管理費用，主營業(yè)務成本，投資收益，主營業(yè)務附加等)的發(fā)生額(發(fā)生額是指本月的發(fā)生額)編制利潤表。 5、其余的就是裝訂憑證,寫報表附注,分析情況表。 6、注意問題： a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。 b、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符。每月月初根據(jù)銀行對賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當月開出的發(fā)票當月入賬。 工業(yè)企業(yè)會計分錄流程 1、采購原材料 借：原材料 應交稅金應交增值稅進項稅額 貸：銀行存款 (應付帳款、票據(jù)) 2、生產(chǎn)領用材料 借：生產(chǎn)成本 制造費用 管理費用 貸：原材料 3、分配工資 借：生產(chǎn)成本 制造費用 管理費用 貸：應付職工薪酬-工資 4、計提福利費 借：生產(chǎn)成本 制造費用 管理費用 貸：應付職工薪酬-福利費 5、發(fā)工資 借：應付職工薪酬-工資 貸：銀行存款(庫存現(xiàn)金) 6、平時車間費用 借：制造費用 貸：庫存現(xiàn)金 7、月末結(jié)轉(zhuǎn) 借：生產(chǎn)成本 貸：制造費用 8、結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品 借：生產(chǎn)成本 貸：庫存商品 9、銷售商品 借：銀行存款(應收帳款、應收票據(jù)) 貸：主營業(yè)務收入 應交稅金應交增值稅-銷項稅額 10、結(jié)轉(zhuǎn)銷售商品成本 借：主營業(yè)務成本 貸：庫存商品 11、計交稅金 借：營業(yè)稅金及附加 貸：應交稅費城建稅 教育費附加 地方教育費附加 12、結(jié)轉(zhuǎn)廠部費用 借：本年利潤 貸：管理費用 13、發(fā)聲借款利息 支出 借：財務費用 貸：銀行存款(庫存現(xiàn)金) 收入 借：銀行存款(庫存現(xiàn)金) 貸：財務費用 14、結(jié)轉(zhuǎn)各項收入 借：主營業(yè)務收入 其他業(yè)務收入 投資收益 營業(yè)外收入 貸：本年利潤 15、結(jié)轉(zhuǎn)各項費用 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務成本 其他業(yè)務支出 主營業(yè)務稅金及附加 管理費用 營業(yè)費用 財務費用 營業(yè)外支 16、計交所得稅 借：所得