四川省初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試試題C卷 附答案.doc

四川省初級(jí)會(huì)計(jì)職稱經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)考試試題C卷 附答案考試須知：1、 考試時(shí)間：90分鐘，滿分為100分。 2、 請(qǐng)首先按要求在試卷的指定位置填寫您的姓名、準(zhǔn)考證號(hào)和所在單位的名稱。3、 本卷共有四大題分別為單選題、多選題、判斷題、不定項(xiàng)選擇。 4、不要在試卷上亂寫亂畫，不要在標(biāo)封區(qū)填寫無關(guān)的內(nèi)容。 姓名:_ 考號(hào):_ 一、單選題（共24小題，每題1.5分。選項(xiàng)中，只有1個(gè)符合題意）1、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是（ ）。A 、依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金B(yǎng) 、國債利息收入C 、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入D 、特許權(quán)使用費(fèi)收入2、會(huì)計(jì)職業(yè)道德是通過（ ）力量的作用體現(xiàn)為人們自覺的行動(dòng)。A.法紀(jì)強(qiáng)制 B.制度落實(shí) C.領(lǐng)導(dǎo)命令 D.意識(shí)和信念3、2017年 4月，王某出租住房取得租金收入 3000元(不含增值稅)，房屋租賃過程中繳納的可以稅前扣除的相關(guān)稅費(fèi)120元，支付出租住房維修費(fèi)1000元，已知個(gè)人出租住房取得的所得按 10%的稅率征收個(gè)人所得稅，每次收入不超過 4000元的，減除費(fèi)用 800元。王某當(dāng)月出租住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是（ ）。A 、( 3000-120-800-800) 10%=128(元)B 、( 3000-120-800) 10%=208(元)C 、( 3000-120-1000) 10%=188(元)D 、( 3000-120-1000-800) 10%=108(元)4、下列法律行為的分類表述正確的是（ ）。A、按照行為的表現(xiàn)形式不同分為單方的法律行為和多方的法律行為B、按照主體意思表示的形式分為意思表示行為與非表示行為C、按照行為是否通過意思表示作出分為要式的法律行為和不要式的法律行為D、根據(jù)主體實(shí)際參與行為的狀態(tài)分為自主行為與代理行為5、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得稅額的扣除標(biāo)準(zhǔn)是（）。A全額扣除中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校B在年度應(yīng)納稅所得額12以內(nèi)的部分扣除C在年度利潤總額12以內(nèi)的部分扣除D在年度應(yīng)納稅所得額3以內(nèi)的部分扣除6、甲企業(yè)于1月10 日簽發(fā)一張現(xiàn)金支票。根據(jù) 支付結(jié)算辦法的規(guī)定，對(duì)該支票“出票日期”中“月”、“ 日”的下列填法中，符合規(guī)定的是（ ）。A.壹月壹拾日B.零壹月壹拾日C.壹月零壹拾日D.零壹月零壹拾日7、甲公司高級(jí)管理人員張某2014年度月平均工資為15000元，公司所在地職工月平均工資為4000元。2015年甲公司每月應(yīng)扣繳張某基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的下列結(jié)算列式中，正確的是（ ）。 A.400028%=640元 B.150008%=1200元 C.40008%=320元 D.400038%=960元 8、下列各項(xiàng)中，根據(jù)法的主體、調(diào)整對(duì)象和淵源所作的分類是（ ）。 A、國際法和國內(nèi)法 B、根本法和普通法 C、實(shí)體法和程序法 D、公法和私法 9、企業(yè)所得稅減半征收的是（ ）。A.花卉企業(yè)B.谷物企業(yè)C.中藥材企業(yè)D.蔬菜企業(yè)10、甲公司因結(jié)算需要，向W銀行申請(qǐng)開立一般存款賬戶。W銀行為該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)的起始時(shí)間是（ ）。A、正式開立該賬戶之日起B(yǎng)、向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒钢掌餋、正式開立該賬戶之日起3個(gè)工作日后D、向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒钢掌?個(gè)工作日后11、下列發(fā)票的開具和使用行為錯(cuò)誤的是（ ）。A.在特殊情況下由付款方向收款方開具了發(fā)票B.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限，逐欄、逐聯(lián)如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章C.不拆本使用發(fā)票D.不轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品12、會(huì)計(jì)移交清冊(cè)，一般應(yīng)填制( )。 A.一份 B.一式四份C.一式三份D.一式兩份 13、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年2月，銷售食用鹽取得價(jià)稅合計(jì)金額12000元;外購低值易耗品一批，取得的普通發(fā)票上注明金額116元，則甲企業(yè)當(dāng)期增值稅銷項(xiàng)稅額為（ ）元。A.1072.35B.1090.91C.1074.91D.1655.1714、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)用途的表述中，正確的是（ ）。 A.作為購買方核算采購成本的記賬憑證 B.作為銷售方核算銷售收入和增值稅銷項(xiàng)稅額的記賬憑證 C.作為購買方報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證和留存?zhèn)洳榈目鄱悜{證 D.作為購買方核算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的記賬憑證 15、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,銀行沒有為存款人墊付的義務(wù)體現(xiàn)了（ ）的原則。A.銀行不墊付原則B.恪守信用原則C.履約付款原則D.誰的錢進(jìn)誰的賬,由誰支配原則16、根據(jù)規(guī)定，單張記名預(yù)付卡資金限額不得超過（ ）元。 A.1000 B.2000 C.5000 D.10000 17、甲公司對(duì)乙省國稅局作出的征稅行為不服，其擬采取的下列措施中，正確的是（ ）。A.向國家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議B.向人民法院提起行政訴訟C.向國務(wù)院申請(qǐng)行政復(fù)議D.向國務(wù)院申請(qǐng)裁決18、某企業(yè)一幢房產(chǎn)原值600000元，已知房產(chǎn)稅稅率為12，當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例為30，該房產(chǎn)年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅額為（）元。A9360B7200C5040D216019、下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“現(xiàn)代服務(wù)生活服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅的是（ ）。A. 文化創(chuàng)意服務(wù) B.車輛停放服務(wù)C.廣播影視服務(wù) D.旅游娛樂服務(wù)20、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，允許開具增值稅專用發(fā)票的是（ ）。A.家電商場(chǎng)向消費(fèi)者個(gè)人銷售冰箱B.百貨商店向小規(guī)模納稅人零售服裝C.手機(jī)專賣店向消費(fèi)者個(gè)人提供手機(jī)修理勞務(wù)D.商貿(mào)公司向一般納稅人銷售辦公用品21、根據(jù)會(huì)計(jì)法的規(guī)定，主管全國會(huì)計(jì)工作的部門是( )。A.全國人大常務(wù)委員會(huì) B.中國會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)C.國務(wù)院財(cái)政部門 D.中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)22、根據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)，可以對(duì)法作不同的分類，將法分為一般法和特別法的劃分標(biāo)準(zhǔn)是（ ）。A、根據(jù)法的創(chuàng)制方式和發(fā)布形式所作的分類B、根據(jù)法的內(nèi)容、效力和制定程序所作的分類C、根據(jù)法的空間效力、時(shí)間效力或?qū)θ说男Яλ鞯姆诸怐、根據(jù)法的內(nèi)容所作的分類23、當(dāng)事人雙方達(dá)成仲裁協(xié)議，一方向人民法院起訴未聲明有仲裁協(xié)議，人民法院受理后，另一方在特定的期間內(nèi)提交仲裁協(xié)議的，人民法院應(yīng)該駁回起訴，否則視為放棄仲裁協(xié)議，人民法院應(yīng)該繼續(xù)審理。另一方提交仲裁協(xié)議的時(shí)間為（ ）。A.一方起訴的同時(shí)B.人民法院受理后C.首次開庭前D.一審判決前24、會(huì)計(jì)檔案中，不屬于永久保存的是（ ）。A.會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)B.會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)C.會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)D.會(huì)計(jì)檔案鑒定意見書 二、多選題（共15小題，每題2分。選項(xiàng)中，至少有2個(gè)符合題意）1、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列貨物中準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的有（ ）。A.將外購的貨物用于集體福利B.將外購的貨物無償贈(zèng)送客戶C.將外購的貨物用于對(duì)外投資D.將外購的貨物用于分配給股東2、李某使用現(xiàn)金購買了30000 元的記名預(yù)付卡,現(xiàn)金充值2000 元的不記名預(yù)付卡,下列說法正確的有（ ）。A.可以使用信用卡購買預(yù)付卡B.應(yīng)實(shí)名購買C.可以現(xiàn)金購買30000元的記名預(yù)付卡D.可以現(xiàn)金充值2000元的不記名預(yù)付卡3、會(huì)計(jì)檔案一般分為（ ）。A.會(huì)計(jì)憑證類 B.會(huì)計(jì)賬簿類C.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告類D.其他會(huì)計(jì)資料類4、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于辦理匯兌業(yè)務(wù)的表述中，正確的有( )。A、 匯款回單可以作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收入人賬戶的證明B、 匯兌憑證記載的匯款人、收款人在銀行開立存款賬戶的，必須記載其 賬號(hào)C、 匯款回單是匯出銀行受理匯款的依據(jù)D、 收款通知是銀行將款項(xiàng)確已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的憑據(jù)5、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于變?cè)炱睋?jù)的行為有（ ）。A. 涂改出票金額B. 假冒他人在票據(jù)上簽章C. 原記載人更改付款人名稱并在更改處簽章證明D. 剪接票據(jù)非法改變票據(jù)記載事項(xiàng)6、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進(jìn)貨物的下列進(jìn)項(xiàng)稅額中，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（ ）。A.因管理不善造成被盜的購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額B.被執(zhí)法部門依法沒收的購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額C.被執(zhí)法部門強(qiáng)令自行銷毀的購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額D.因地震造成毀損的購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額7、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，一般納稅人在計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額時(shí)，應(yīng)并入銷售額的有（ ）。 A.銷售貨物價(jià)外向購買方收取的手續(xù)費(fèi) B.銷售貨物價(jià)外向購買方收取的違約金 C.銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)而向購買方收取的保險(xiǎn)費(fèi) D.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅 8、根據(jù)勞動(dòng)合同法制度的規(guī)定，下列勞動(dòng)爭議中，勞動(dòng)者可以向勞動(dòng)仲裁部門申請(qǐng)勞動(dòng)仲裁的有（ ）。A、確認(rèn)勞動(dòng)關(guān)系爭議 B、工傷醫(yī)療費(fèi)爭議 C、勞動(dòng)保護(hù)條件爭議 D、社會(huì)保險(xiǎn)爭議9、出納人員可以登記和保管的賬簿有（ ）。A.現(xiàn)金日記賬B.銀行存款日記賬C.現(xiàn)金總賬D.銀行存款總賬10、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的下下列表述中，正確的有（ ）。A.納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起繳納B.納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納C.納稅人以出讓方式有償取得土地使用權(quán)，合同約定交付土地時(shí)間的，自合同約定交付土地時(shí)間的次月起繳納D.納稅人以出讓方式有償獲取土地使用權(quán)，合同未約定交付土地時(shí)間的，自合同簽訂的次月起繳納11、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列服務(wù)中，免征增值稅的有（ ）。A.學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)B.殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)C.婚姻介紹所提供的婚姻介紹服務(wù)D.火葬場(chǎng)提供的殯葬服務(wù)12、根據(jù)我國會(huì)計(jì)法律制度的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)委托注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)時(shí)，如果拒絕對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表具有重大影響對(duì)事項(xiàng)提供必要的書面聲明，或拒絕就重要的口頭聲明予以書面確認(rèn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以出具的審計(jì)報(bào)告類型有（）。A帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見的審計(jì)報(bào)告B保留意見的審計(jì)報(bào)告C否定意見的審計(jì)報(bào)告D無法表示意見的審計(jì)報(bào)告13、根據(jù)仲裁法的規(guī)定，下列有關(guān)仲裁制度的表述中，正確的有（ ）。A. 仲裁裁決對(duì)雙方當(dāng)事人都具有約束力 B.仲裁實(shí)行一裁終局C.仲裁實(shí)行級(jí)別管轄和地域管轄 D.仲裁原則上開庭但不公開審理14、居民納稅人發(fā)生的下列情形中，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)的有（ ）。 A.王某從英國取得所得 B.林某從出版社取得稿酬所得1萬元 C.李某從境內(nèi)兩家公司取得工資、薪金所得 D.張某2015年度取得所得15萬元 15、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅征收管理的說法，正確的有（ ）。A. 按月或按季預(yù)繳所得稅的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或季度終了之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān) 報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款B. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表C. 企業(yè)只有在盈利情況下，才需要依照規(guī)定期限，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅 申報(bào)表D. 企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān) 辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳 三、判斷題（共10小題，每題1分。對(duì)的打，錯(cuò)的打）1、（ ）年應(yīng)稅銷售額未超過財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及新開業(yè)的納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格登記。2、（ ）納稅人因違反增值稅、消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款，應(yīng)作 為城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)。3、（ ）合伙人個(gè)人財(cái)產(chǎn)不足清償其個(gè)人所負(fù)債務(wù)的，債權(quán)人可以依法請(qǐng)求人民法院強(qiáng)制執(zhí)行該合伙人在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額。4、（ ）銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽署意見。5、（ ）支付結(jié)算是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用票據(jù)、銀行卡、發(fā)票和匯兌等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。6、（ ）個(gè)人將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)送他人的行為，視同銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅。7、（ ）部門規(guī)章之間、部門規(guī)章與地方政府規(guī)章之間對(duì)同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致時(shí)，由國務(wù)院裁決。8、（ ）甲公司與乙公司解除合同關(guān)系，則合同中的仲裁條款也隨之失效。9、（ ）將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送給其他單位或個(gè)人，視同銷售，但于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。10、（ ）建沒直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施占用稅法規(guī)定的農(nóng)用地的，不征收耕地占用稅。 四、不定項(xiàng)選擇（共3大題，每大題8分。多選、錯(cuò)選、不選不得分，全部選對(duì)得滿分，少選則得相應(yīng)分值。）1、根據(jù)下面資料，回答50-53題：甲食品廠為增值稅一般納稅人，主要從事食品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2015年2月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： (1)購進(jìn)生產(chǎn)用原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額26000元；購進(jìn)辦公設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額8500元；支付包裝設(shè)計(jì)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1200元；購進(jìn)用于集體福利的食用油取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2600元。 (2)銷售袋裝食品取得含稅價(jià)款702000元，另收取合同違約金58500元。 (3)采取分期收款方式銷售飲料，含稅總價(jià)款117000元，合同約定分三個(gè)月收取貨款，本月應(yīng)收取含稅價(jià)款46800元。 (4)贈(zèng)送給兒童福利院自產(chǎn)瓶裝乳制品，該批乳制品生產(chǎn)成本2340元，同類乳制品含稅價(jià)款3510元。 已知：本題涉及的所有貨物適用的增值稅稅率均為16，成本利潤率為10；取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 要求： 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 1.下列甲食品廠當(dāng)月發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（ ）。A.購進(jìn)辦公設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)稅額8500元B.購進(jìn)用于集體福利的食用油的進(jìn)項(xiàng)稅額2600元C.購進(jìn)生產(chǎn)用原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額26000元D.支付包裝設(shè)計(jì)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額1200元2.甲食品廠當(dāng)月銷售飲料增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是（ ）。A.46800*17=7956(元)B.46800(1+17)*17=6800(元)C.117000(1+17)*17=17000(元)D.117000*17=19890(元)3.甲食品廠當(dāng)月銷售袋裝食品增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是（ ）。A.702000(1+17)*17=102000(元)B.(702000+58500)*17=129285(元)C.(702000+58500)(1+17)*17=110500(元)D.702000+58500(1+17)*17=127840(元)4.甲食品廠當(dāng)月贈(zèng)送自產(chǎn)瓶裝乳制品增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是（ ）。A.2340(1+17)*17=340(元)B.3510(1+17)*17=510(元)C.2340*(1+10)*17=43758(元)D.3510*17=5967(元)2、2014年1月10日，甲公司向乙公司簽發(fā)一張轉(zhuǎn)賬支票，P銀行為付款人，甲公司在該支票上記載了“違約金5萬元”的字樣。甲公司在該支票上并未記載收款人名稱，但授權(quán)乙公司補(bǔ)記。乙公司在支票上補(bǔ)記自己為收款人后，將該支票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司。丙公司于2014年7月20日向P銀行提示付款。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.該支票在未補(bǔ)記收款人名稱時(shí)（ ）。A.支票無效B.不得交付給收款人C.不得背書轉(zhuǎn)讓D.不得提示付款2.該支票的票據(jù)權(quán)利最終歸屬于（ ）。A.甲公司B.P銀行C.乙公司D.丙公司3.甲公司在該支票上記載的“違約金5萬元”字樣屬于（ ）。A.任意記載事項(xiàng)B.相對(duì)記載事項(xiàng)C.絕對(duì)記載事項(xiàng)D.記載不產(chǎn)生票據(jù)法上效力的事項(xiàng)4.關(guān)于丙公司于2014年7月20日向P銀行提示付款的行為，下列表述正確的是（ ）。A.P銀行應(yīng)當(dāng)付款B.P銀行應(yīng)當(dāng)拒絕付款C.丙公司將喪失票據(jù)權(quán)利和民事權(quán)利D.丙公司將喪失票據(jù)權(quán)利，但仍享有民事權(quán)利3、甲公司為居民企業(yè),主要從事施工設(shè)備的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2018年有關(guān)經(jīng)營情況如下:( 1 )國債利息收入40萬元，從未上市的居民企業(yè)乙公司取得股息25.2萬元。( 2 )直接向某養(yǎng)老院捐贈(zèng)10萬元向市場(chǎng)監(jiān)督管理部門繳納罰款6萬元。( 3 )實(shí)際發(fā)生末形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用194萬元。( 4 )經(jīng)事務(wù)所審計(jì)發(fā)現(xiàn)甲公司接受捐贈(zèng)原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票注明金額20萬元、稅額3.2萬元,甲公司將接受的捐贈(zèng)收入直接計(jì)入“資本公積”賬戶。( 5 )全年利潤總額1 522萬元,預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款280萬元。已知,企業(yè)所得稅稅率為25%: 新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用, 在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,按照研究開發(fā)費(fèi)用的75%加計(jì)扣除。要求:根據(jù)上本資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。1.計(jì)算甲公司2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),應(yīng)納調(diào)增的是（ ）。A、直接向某養(yǎng)老院捐贈(zèng)10萬元B、國債利息收入40萬元C、向市場(chǎng)監(jiān)督管理部繳納罰款6萬元D、從未上市的居民企業(yè)乙公司取得股息25.2 萬元