2013年(營改增)會計繼續(xù)教育部分答題,不一定全對,合格.doc

一、單選題（共25題，每題2分）1、一般納稅人提供財政部和國家稅務總局規(guī)定的特定應稅服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經選擇，（）個月內不得變更。A.12B.36C.6D.24A B C D 2、按照交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法的規(guī)定，納稅人提供交通運輸業(yè)服務，適用的稅率是（）。A.17%B.6%C.11%D.3%A B C D 3、納稅人提供有形動產租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為（）。A.收到預收款的當天B.按照合同約定的當天C.開始提供租賃服務的當天D.租賃服務結束的當天A B C D 4、納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起（）日內申報納稅。A.7B.15C.10D.5A B C D 5、試點實施辦法第三條規(guī)定的應稅服務年銷售額標準為（）。A.50萬元B.80萬元C.100萬元D.500萬元A B C D 6、下列選項中，不得認定為一般納稅人的是（）。A. 應稅服務年銷售額超過規(guī)定標準的其他個人B. 非企業(yè)性單位C. 不經常提供應稅服務的企業(yè)D. 不經常提供應稅服務的個體工商戶A B C D 7、下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，不正確的是（）。A. 納稅人提供應稅服務并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天B. 納稅人提供有形動產租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天C. 納稅人發(fā)生視同提供應稅服務的，其納稅義務發(fā)生時間為應稅服務開始的當天D. 增值稅扣繳義務發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務發(fā)生的當天A B C D 8、下列關于增值稅納稅地點的表述中，不正確的是（）。A. 固定業(yè)戶應當向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅B. 總機構和分支機構不在同一縣（市）的，應當分別向各自所在地的主管稅務機關申報納稅；經財政部和國家稅務總局或者其授權的財政和稅務機關批準，可以由總機構合并向總機構所在地的主管稅務機關申報納稅C. 非固定業(yè)戶應當向機構所在地主管稅務機關申報納稅D. 扣繳義務人應當向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報繳納其扣繳的稅款A B C D 9、納稅人接受交通運輸業(yè)服務，除取得增值稅專用發(fā)票外，按照運輸費用結算單據(jù)上注明的運輸費用金額和（）的扣除率計算進項稅額。A.7%B.6%C.13%D.11%A B C D 10、下列關于銷售額的確定的表述中，錯誤的是（）。A. 銷售額是指納稅人提供應稅服務取得的全部價款和價外費用B. 納稅人提供應稅服務，即使價款和折扣額不在同一張發(fā)票上注明的，也以折扣后的價款為營業(yè)額C. 納稅人兼營免稅、減稅項目的，應當分別核算免稅、減稅項目的銷售額；未分別核算的，不得免稅、減稅D. 納稅人兼營營業(yè)稅應稅項目的，應當分別核算應稅服務的銷售額和營業(yè)稅應稅項目的營業(yè)額；未分別核算的，由主管稅務機關核定應稅服務的銷售額A B C D 11、我國征稅的主體是（）。A.國家B.集體C.個人D.海關A B C D 12、單位和個人提供應稅勞務、轉讓無形資產和銷售不動產時，因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入應（）。A.并入營業(yè)額中征收營業(yè)稅B.不征稅C.征收車船稅D.不構成營業(yè)額A B C D 13、批發(fā)或零售貨物的納稅人，年銷售額在（）及以下的為小規(guī)模納稅人。A.20B.50C.80D.100A B C D 14、增值稅基本稅率為（）。A.5%B.12%C.17%D.25%A B C D 15、進口貨物的增值稅由（）代征。A.海關B.稅務局C.國務院D.發(fā)改委A B C D 16、網站對非自有的網絡游戲提供的網絡運營服務按照（ ）征收增值稅。A.信息系統(tǒng)服務B.文化創(chuàng)意服務C.港口碼頭服務D.鑒證咨詢服務A B C D 17、試點地區(qū)提供增值稅零稅率應稅服務并認定為增值稅一般納稅人的單位和個人，在營業(yè)稅改征增值稅試點以后提供的零稅率應稅服務，適用增值稅零稅率，實行（ ）辦法，并不得開具增值稅專用發(fā)票。A.直接退稅B.先征后返C.先征后退D.免抵退A B C D 18、在總機構應當匯總計算時，非營改增試點地區(qū)分支機構發(fā)生應稅服務范圍注釋所列業(yè)務的銷售額，計算公式為（ ）。A.銷售額應稅服務的營業(yè)額B.銷售額應稅服務的營業(yè)額（1增值稅適用稅率）C.銷售額應稅服務的營業(yè)額（1營業(yè)稅適用稅率）D.銷售額應稅服務的營業(yè)額（1-營業(yè)稅適用稅率）A B C D 19、我國實行營業(yè)稅改增值稅的稅制改革的主要原因在于（）。A.增加增值稅一般納稅人的進項稅額抵扣范圍B.減輕小規(guī)模納稅人的稅負C.減少營業(yè)稅全額計稅導致的重復征稅問題D.增加國家的稅收收入A B C D 20、營改增試點地區(qū)，一般納稅人企業(yè)提供有形動產租賃服務的適用稅率為（）。A.17%B.6%C.11%D.5%A B C D 21、營改增試點納稅人應稅服務的年應征增值稅銷售額（）的納稅人為一般納稅人，未超過的納稅人為小規(guī)模納稅人。A.500萬元B.500萬元C. 500萬元D.500萬元A B C D 22、兩個或兩個以上的試點納稅人，經（）批準可以視為一個納稅人合并納稅。A.國務院B.財政部和國家稅務總局C.全國人民代表大會及其常務委員會D.省級、自治區(qū)、直轄市人民政府財政部門A B C D 23、納稅人兼有適用一般計稅方法計稅的應稅服務和銷售貨物或者應稅勞務的，按照（）劃分應納稅額，分別作為改征增值稅和現(xiàn)行增值稅收入入庫。A.應稅銷售額的比例B.銷項稅額的比例C.進項稅額的比例D.平均分配的比例A B C D 24、對于期末一次性進行賬務處理的小規(guī)模納稅人企業(yè)，期末，按規(guī)定當期允許扣減銷售額而減少的應交增值稅，借記“應交稅費應交增值稅”科目，貸記（）等科目。A.銀行存款B.應付賬款C.主營業(yè)務成本D.應交稅費未交增值稅A B C D 25、納稅人于本地區(qū)試點實施之日前提供改征增值稅的營業(yè)稅應稅服務并開具發(fā)票后，如發(fā)生服務中止、折讓、開票有誤等，且不符合發(fā)票作廢條件的，應開具（）。A.紅字專用發(fā)票B.紅字普通發(fā)票 C.紅字貨運專用發(fā)票D.定額普通發(fā)票A B C D 二、判斷題（共25題，每題2分）1、單位和個人在境內載運旅客或者貨物出境不屬于提供國際運輸服務。（）對 錯 2、應當申請辦理一般納稅人資格認定而未申請的納稅人，可按照銷售額和增值稅稅率計算應納稅額，并抵扣進項稅。（）對 錯 3、試點地區(qū)分支機構和非試點地區(qū)分支機構銷售貨物、提供加工修理修配勞務，按照增值稅暫行條例及相關規(guī)定匯總申報繳納增值稅。（）對 錯 4、接受的旅客運輸服務的進項稅額可以從銷項稅額中抵扣。（）對 錯 5、“營改增”之后，試點納稅人需要繳納的城市維護建設稅、教育費附加隨同增值稅一起交至國稅局。（）對 錯 6、納稅人提供應稅服務取得按稅法規(guī)定的免征增值稅收入時，借記“銀行存款”“ 應收賬款”“應收票據(jù)”等科目，貸記“主營業(yè)務收入”“其他業(yè)務收入”“應交稅費應交增值稅”等科目。（）對 錯 7、納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)設備支付的費用及繳納的技術維護費是不允許在增值稅應納稅額中全額抵減。對 錯 8、增值稅一般納稅人的應納稅額的計算公式為：應納稅額=當期銷項稅額當期進項稅額對 錯 9、文化創(chuàng)意服務包括設計服務.商標所有權轉讓服務.知識產權服務.廣告服務和會議展覽服務。對 錯 10、按照現(xiàn)行增值稅政策，納稅人取得的中央財政補貼，不屬于增值稅應稅收入，不征收增值稅。對 錯 11、勞務派遣服務屬于本次營改增的應稅服務范圍。對 錯 12、征稅的基本目的是滿足國家的財政需要，以實現(xiàn)其進行階級統(tǒng)治和滿足社會公共需要的職能。（ ）對 錯 13、營業(yè)稅改征增值稅是我國稅制改革中的重要內容，改革將大大優(yōu)化我國的稅制結構，顯著提高我國流轉稅的稅收中性，大大減少稅收對市場經濟主體決策的不良影響。（）對 錯 14、營業(yè)稅改征增值稅有利于降低企業(yè)稅收負擔，扶持小型微利企業(yè)發(fā)展，帶動擴大就業(yè)。（）對 錯 15、單位和個人銷售或轉讓其購置的不動產或受讓的土地使用權，以全部收入減去不動產或土地使用權的購置或受讓原價后的余額為營業(yè)額。（）對 錯 16、征管法第六十六條規(guī)定：“以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款的，由稅務機關追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款1倍以上5倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任?！保ǎ?錯 17、用于抵扣增值稅進項稅額的專用發(fā)票應經稅務機關認證相符（國家稅務總局另有規(guī)定的除外）。認證相符的專用發(fā)票應作為購買方的記賬憑證，不得退還銷售方。（）對 錯 18、丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)的可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復印件留存?zhèn)洳椤?（）對 錯 19、應稅服務年銷售額超過規(guī)定標準的其他個人可以成為一般納稅人。對 錯 20、中華人民共和國境外的單位或者個人在境內提供應稅服務，在境內未設有經營機構的，以其代理人為增值稅扣繳義務人；在境內沒有代理人的，以接受方為增值稅扣繳義務人。對 錯 21、試點納稅人中的小規(guī)模納稅人提供交通運輸業(yè)服務和國際貨物運輸代理服務，按照國家有關營業(yè)稅政策規(guī)定，其支付給試點納稅人的價款，不允許從其取得的全部價款和價外費用中扣除。對 錯 22、個人提供應稅服務的銷售額未達到增值稅起征點的，免征增值稅；達到起征點的，全額計算繳納增值稅。對 錯 23、小