固定資產(chǎn)管理辦法.doc

固定資產(chǎn)管理辦法 第一章總則 一、目的 為使固定資產(chǎn)的規(guī)劃、執(zhí)行和控制作業(yè)有章可循并達(dá)成下列管理目的以利本公司經(jīng)濟(jì)有效且迅速地達(dá)成經(jīng)營目標(biāo)特制定本辦法 11使固定資產(chǎn)受到安全保護(hù)防止遺失或被竊； 12使固定資產(chǎn)可發(fā)揮其正常使用功能； 13消除閑置固定資產(chǎn)避免浪費(fèi)資金 二、范圍 本辦法所稱固定資產(chǎn)包括建筑設(shè)備、電腦設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、雜項(xiàng)設(shè)備、公用設(shè)備、電儀設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備和事務(wù)機(jī)具等九大類 三、經(jīng)辦部門 31管理部門：財(cái)會(huì)部為本公司固定資產(chǎn)管理部門 32維修部門： 321生產(chǎn)中維修科：負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)有關(guān)的建筑設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、儲(chǔ)存設(shè)備、電儀設(shè)備和雜項(xiàng)設(shè)備等維修 322總務(wù)部：負(fù)責(zé)非生產(chǎn)部維修科負(fù)責(zé)的其他一切固定資產(chǎn)的維修 323使用部門：保管部門、使用部門、難以劃分者以管理部門為使用部門 四、分類編號(hào) 管理部門應(yīng)按下列分類編號(hào)原則處理固定資產(chǎn)的分類和編號(hào) 41固定資產(chǎn)編號(hào)以8們數(shù)字編組而成使用阿拉伯?dāng)?shù)字0189 42固定資產(chǎn)編號(hào)圖示: 類別年度別入帳順序 大額中額流水號(hào) 43固定資產(chǎn)編號(hào)第一位代表固定資產(chǎn)在會(huì)計(jì)之大分類由129分別表示之第23位代表中分類由0199表示之如辦公設(shè)備之桌（01）椅（02）等 代號(hào)內(nèi)容 1廠房及建筑物 2機(jī)器設(shè)備 3電子設(shè)備 4運(yùn)輸設(shè)備 5辦公設(shè)備 6其他設(shè)備 44固定資產(chǎn)編號(hào)第45位代表年度號(hào)分別購置年度如9697年表示 45固定資產(chǎn)編號(hào)第678位代表固定資產(chǎn)相同性質(zhì)的入帳順序流水號(hào)碼分別以001999表示 五、建卡 管理部門應(yīng)將各項(xiàng)固定資產(chǎn)設(shè)卡管理建筑設(shè)備應(yīng)建立（建筑設(shè)備登記卡）機(jī)械及其他設(shè)備應(yīng)以（固定資產(chǎn)登記卡）建卡登記以掌握各項(xiàng)資產(chǎn)異動(dòng)狀況 六、維護(hù)保養(yǎng) 管理部門協(xié)同維修部門訂立各項(xiàng)資產(chǎn)的保養(yǎng)作業(yè)規(guī)范并督促使用部門按規(guī)范執(zhí)行維護(hù)工作 七、盤點(diǎn)抽查與財(cái)產(chǎn)標(biāo)簽 71管理部門應(yīng)會(huì)同部門視公司實(shí)際需要盤點(diǎn)固定資產(chǎn)其作業(yè)方式依本公司財(cái)務(wù)盤點(diǎn)管理作業(yè)辦法規(guī)定辦理 72管理部門應(yīng)隨時(shí)查核各使用部門現(xiàn)有的固定資產(chǎn)以了解登記卡所載的名稱、規(guī)格及數(shù)量是否與實(shí)際有無管理不善無效使用或閑置等不良情況存在若發(fā)現(xiàn)有異?；虿涣记闆r存在應(yīng)即通知該使用部門請(qǐng)其改善情況嚴(yán)重者應(yīng)另呈報(bào)權(quán)責(zé)主管批示處理 73管理部門須制作財(cái)產(chǎn)標(biāo)簽凡本公司財(cái)產(chǎn)均須粘貼標(biāo)簽以利保管和盤點(diǎn) 八、核決權(quán)限 有關(guān)固定資產(chǎn)管理的核決權(quán)限請(qǐng)參閱費(fèi)用核決權(quán)限表 九、管理政策 本公司一切固定資產(chǎn)管理作業(yè)均應(yīng)遵循下列管理政府 91編制固定資產(chǎn)預(yù)算可以讓管理部門從整體的觀點(diǎn)來考慮各部門所需購置的資產(chǎn)項(xiàng)目使購置與處理固定資產(chǎn)的計(jì)劃更為明確不致盲目從事重復(fù)添置資產(chǎn) 92清晰明確的記錄 將固定資產(chǎn)的購置成本、購置日期、存放地點(diǎn)、保管部門（人員）、累計(jì)折舊、維修改造以及資產(chǎn)處理等資料完整記錄下來除有助于維護(hù)資產(chǎn)的安全外將來在申報(bào)公司所得稅及保險(xiǎn)理賠時(shí)亦有依據(jù) 93落實(shí)保養(yǎng)及保護(hù)要求 為使固定資產(chǎn)維持正常使用功能發(fā)揮良好的經(jīng)濟(jì)效益定期或不定期的維護(hù)保養(yǎng)及維護(hù)作業(yè)應(yīng)徹底實(shí)施 第二章固定資產(chǎn)購置 十、編制固定資產(chǎn)預(yù)算 在編制年度預(yù)算作業(yè)期間各部門將下一年擬購置固定資產(chǎn)編列于年度預(yù)書內(nèi)經(jīng)權(quán)責(zé)人核準(zhǔn)后據(jù)以實(shí)施 十一、請(qǐng)購 111使用部門擬購置固定資產(chǎn)時(shí)應(yīng)按有關(guān)規(guī)定填寫請(qǐng)購單如為某項(xiàng)投資計(jì)劃而購置應(yīng)另檢附固定資產(chǎn)計(jì)劃書闡明計(jì)劃名稱、編號(hào)、擬購置固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、廠牌、數(shù)量、使用目的、預(yù)期效果、需用日期、購置預(yù)算金額等送管理部門審查 112管理部門于初審時(shí)應(yīng)請(qǐng)其它相關(guān)部室會(huì)審 113經(jīng)初審?fù)ㄟ^的請(qǐng)購單及其附件經(jīng)權(quán)責(zé)人員核準(zhǔn)后使用部門在必要時(shí)應(yīng)詳細(xì)填安裝場(chǎng)所、位置、日期等資料并將有關(guān)圖紙送 交采購部門如期購置或營建部門按期施工 十二、不動(dòng)產(chǎn)取得的處理 建筑設(shè)備等不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)取得所有權(quán)證書或自建房屋于建造完成后應(yīng)即辦理產(chǎn)權(quán)登記并填寫（固定資產(chǎn)增加單）建卡列管 十三、動(dòng)產(chǎn)取得的處理 直接購入或向倉儲(chǔ)單位領(lǐng)取移交給使用部門時(shí)取得部門應(yīng)即填寫（固定資產(chǎn)增加單）送管理部門不予以分類編號(hào)建卡列管并于資產(chǎn)明顯位置標(biāo)示資產(chǎn)編號(hào) 十四、受贈(zèng)取得的處理 固定資產(chǎn)因其他兄弟公司無償撥入或因受贈(zèng)而取得時(shí)應(yīng)填明估計(jì)價(jià)格如原價(jià)無法查得或根本無原價(jià)者管理部門應(yīng)視需要會(huì)同專業(yè)技術(shù)人員予以估價(jià)并應(yīng)按本辦法第二十條及第十三條的規(guī)定辦理 十五、建卡列管 151固定資產(chǎn)購入或取得所有權(quán)后管理部門根據(jù)（固定資產(chǎn)增加單）填寫（固定資產(chǎn)登記卡）或建筑設(shè)備登記卡一式三聯(lián)第一、二聯(lián)管理部門留存第三聯(lián)送維修負(fù)責(zé)部門 152管理部門應(yīng)將登記卡按固定資產(chǎn)分類編號(hào)原則編號(hào)分類規(guī)檔保管并另設(shè)固定資產(chǎn)憑證袋把各項(xiàng)固定資產(chǎn)取得憑證、文件、圖紙等套入保存 153財(cái)會(huì)部應(yīng)將登記卡作為會(huì)計(jì)輔助分類帳使用按法令規(guī)定定期填寫折舊金額及帳面凈值 154維修部門應(yīng)將登記卡作為保養(yǎng)資料卡使用填寫每項(xiàng)固定資產(chǎn)的維修記錄 155登記卡每卡限載一項(xiàng)固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)如附屬物無法單獨(dú)計(jì)算其價(jià)值者應(yīng)合記于一卡 第三章固定資產(chǎn)的運(yùn)用 十六、設(shè)備統(tǒng)計(jì)和管理 固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)根據(jù)部門不同建立設(shè)備能力及使用狀況匯總表詳列各項(xiàng)設(shè)備名稱、廠牌、規(guī)格、適制產(chǎn)品（適用范圍）、數(shù)量、產(chǎn)量（負(fù)荷能力）取得日期、取得價(jià)格、耐用年限、使用狀況以掌握設(shè)備能力及使用狀況、并作有效的運(yùn)用及管制 十七、設(shè)備運(yùn)用規(guī)劃 固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)配合本公司經(jīng)營計(jì)劃的需要按各項(xiàng)設(shè)備的特性性能及適用范圍設(shè)定運(yùn)用計(jì)劃 十八、設(shè)備運(yùn)用管制 固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)按設(shè)備運(yùn)用計(jì)劃、操作規(guī)范的規(guī)定運(yùn)用設(shè)備、管理部門應(yīng)檢查其執(zhí)行情形呈報(bào)權(quán)責(zé)主管 第四章固定資產(chǎn)的保管 十九、保險(xiǎn) 191管理部門對(duì)所經(jīng)管的固定資產(chǎn)按本公司的保險(xiǎn)管理政策辦理投保 192投保作業(yè)按財(cái)物保險(xiǎn)管理作業(yè)辦法規(guī)定辦理 二十、保管 201容易搬動(dòng)的固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)按放置場(chǎng)所分別填寫固定資產(chǎn)存放明細(xì)表一式二份填寫該場(chǎng)所內(nèi)所有容易搬動(dòng)的固定資產(chǎn)編號(hào)名稱、數(shù)量、安全維護(hù)人員姓名等資料以利管理 202固定資產(chǎn)存放明細(xì)除一份自存于使用單位外另一份應(yīng)由使用單位張貼于該場(chǎng)所墻壁適當(dāng)?shù)奈恢靡员悴楹?203重要設(shè)備的保護(hù)應(yīng)由使用單位制作標(biāo)示門牌懸掛顯眼位置以明職責(zé) 二十一、轉(zhuǎn)移 固定資產(chǎn)在本公司內(nèi)相互移轉(zhuǎn)調(diào)撥時(shí)應(yīng)由移出部門填寫固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)單一式四聯(lián)送移入部門簽認(rèn)并會(huì)同管理部門經(jīng)權(quán)責(zé)人員核準(zhǔn)后第一、二聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入登記卡第三聯(lián)送移入部門第四聯(lián)由移出部門留存移轉(zhuǎn)的固定資產(chǎn)出入廠區(qū)應(yīng)另依本公司門衛(wèi)管理作業(yè)辦法規(guī)定辦理 二十二、出租或外借 固定資產(chǎn)擬出租或外借時(shí)管理部門應(yīng)將租借事由、內(nèi)容條件歸還期限、保持原狀義務(wù)、附屬設(shè)備明細(xì)等簽呈權(quán)責(zé)人核準(zhǔn)并簽訂契約后據(jù)以辦理其出入廠區(qū)也應(yīng)按門衛(wèi)管理作業(yè)辦法規(guī)定辦理 二十三、閑置的處理 固定資產(chǎn)因產(chǎn)品停止生產(chǎn)、加工工藝變更設(shè)備更新等原因而閑置時(shí)使用部門應(yīng)以閑置固定資產(chǎn)處理單提報(bào)閑置原因和設(shè)備現(xiàn)狀連同該設(shè)備履歷資料經(jīng)財(cái)會(huì)部門填記帳面價(jià)值并擬訂處理對(duì)策后呈權(quán)責(zé)人員核準(zhǔn)據(jù)以實(shí)施 二十四、讓售 241固定資產(chǎn)的讓售由管理部門將讓售固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、數(shù)量、原取得日期、金額、帳面殘值、現(xiàn)狀及讓售理并根據(jù)其利用或參考市價(jià)訂出讓售底價(jià)簽呈權(quán)責(zé)人員核準(zhǔn)后據(jù)以辦理讓售 242固定資產(chǎn)的讓售以登報(bào)公開招標(biāo)為原則如因特殊情況需采用其他方式處理時(shí)應(yīng)將理由和讓售條件呈權(quán)責(zé)人核準(zhǔn)后辦理 二十五、報(bào)廢 固定資產(chǎn)因損壞且無修復(fù)價(jià)值時(shí)應(yīng)填寫固定資產(chǎn)減損單辦理報(bào)廢對(duì)于呈準(zhǔn)報(bào)廢的閑置固定資產(chǎn)拆除后的零件或有殘余價(jià)值的物品應(yīng)送有關(guān)部門辦理入庫 二十六、減損 已損壞報(bào)廢或已讓售的固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)填報(bào)固定資產(chǎn)減損單連同相關(guān)資料送財(cái)會(huì)部門銷帳 二十七、移交 固定資產(chǎn)管理人員移動(dòng)時(shí)對(duì)于所管理的固定資產(chǎn)應(yīng)按人事管理作業(yè)辦法的規(guī)定辦理移交手續(xù) 二十八、維修 281管理部門應(yīng)會(huì)同維修負(fù)責(zé)部門訂立固定資產(chǎn)保養(yǎng)規(guī)定對(duì)各項(xiàng)固定資產(chǎn)實(shí)施定期和不定期的保養(yǎng)及整修 282定 期保養(yǎng)及整修由維修部門按有關(guān)規(guī)定定期填寫固定資產(chǎn)請(qǐng)修單經(jīng)權(quán)責(zé)人員核準(zhǔn)后辦理 283不定期的保養(yǎng)及整修由使用部門發(fā)現(xiàn)須保養(yǎng)及整修時(shí)應(yīng)隨時(shí)填寫固定資產(chǎn)請(qǐng)修單向管理部門申請(qǐng)經(jīng)權(quán)責(zé)人員核準(zhǔn)后辦理 284固定