修改后的財務制度.doc

湖北巴東縣勸農(nóng)生態(tài)農(nóng)業(yè)有限公司規(guī)章制度 第二部分財務制度目 錄第一章 財務管理制度第二章 出差管理制度第一章 財務管理制度第一條 會計崗位 1. 如實反映公司資金運動的來龍去脈，為公司經(jīng)理提供可靠的財務核算信息。2. 監(jiān)督公司資金運轉(zhuǎn)，每月記帳完畢后與出納員核對現(xiàn)金、銀行存款余額，若有懸殊，須按原始憑證編號核對出納現(xiàn)金日記帳，保證出納員現(xiàn)金、銀行存款余額的真實性。3. 按規(guī)定嚴格審核原始憑證，保證入帳原始憑證的真實、合理性。若發(fā)現(xiàn)有虛假或無經(jīng)辦人、經(jīng)理簽字的支出憑證予以拒付，核實各項匯總收入憑證數(shù)據(jù)是否準確。4. 按國家相關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)財務通則、企業(yè)會計準則的相關(guān)規(guī)定進行會計核算。5. 次月中旬完成上月的會計核算工作，編制會計報表，并為行政管理提供準確可靠的核算數(shù)據(jù)信息。第二條 出納員崗位1. 按照公司的框架和實際操作模式如實記錄現(xiàn)金、銀行存款日記帳和商品出入庫明細帳，對于已發(fā)生的現(xiàn)金，銀行存款收支及商品購進和銷售業(yè)務最遲須在次日登記相關(guān)帳薄，做到日清月結(jié)，帳錢相符，帳物相符。2. 商品庫存單價按移動加權(quán)平均法計算，次月二日前，與倉管和門市部銷售人員核對商品明細賬，做到賬賬相符，編制出上月商品銷售明細表，并會同倉管和門市部銷售人員盤點實物，做好庫存盤點表和本月銷售商品成本表。3. 當日下班前，應與門市部銷售人員結(jié)清當天的現(xiàn)金收入帳務并按規(guī)定辦理相關(guān)的收款手續(xù)。按規(guī)定加強現(xiàn)金管理，大額現(xiàn)金當日應存入銀行，若出現(xiàn)現(xiàn)金丟失或被盜，由出納員負全額賠償責任。4. 妥善整理、保管收、付憑證，保證原始憑證的整潔和完整。5. 在登記完當天的收支業(yè)務后，按現(xiàn)金日記帳面余額對現(xiàn)金進行盤點，若出現(xiàn)帳錢不符，須在當天內(nèi)查清，若經(jīng)核查仍然懸殊，長款或短款金額在500元及以下的，須報告分管負責人備案，500元以上的報告總經(jīng)理備案。6. 公司購進商品采用匯款結(jié)算方式的，應按實際匯款數(shù)記現(xiàn)金支出，進貨單作為登記往來的原始憑證。7. 定期與銀行核對存款余額，保證銀行存款日記帳余額與開戶行帳戶余額相符。8. 對于公司簽合同或簽單定期結(jié)賬的單位，應做好日常登記工作，并及時催收應收款項。9. 建立公物、工具及低值易耗品登記簿，對公司公物、職工須用的工具和物品進行登記，對正常損壞的公物和工具及時核銷。人員進出需移交或領(lǐng)用工具物品必須辦理好交接手續(xù)。10. 次月三日前，將上月的收支憑證、庫存盤點表、職工工資表等憑證交會計審核記帳。11. 嚴格執(zhí)行支出憑證報銷簽字審核制度。即：經(jīng)辦人簽明費用的用途，分管負責人核實簽字，總經(jīng)理審核簽字后方可報帳付款，對于某些較特殊的支出，如水電費、電話費、上交稅金等支出，可先按據(jù)付款，然后及時找經(jīng)理審核補簽。12. 嚴格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出和其他開支都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算，不得直接座支現(xiàn)金。 13. 領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經(jīng)理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi)，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。14. 嚴格資金使用審批手續(xù)。出納員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。 15. 未嚴格審核原始憑證，對不合規(guī)定的會計原始資料報銷入帳并造成損失的，由責任人承擔10%的損失。16. 認真審核各項包干經(jīng)費的使用情況，并按月核算兌現(xiàn)。17. 負責員工生活費用管理和核算工作。建立健全員工生活費用成本核算制度，制定合理的生活費用標準，綜合員工意見確定生活標準。 18. 嚴格執(zhí)行公司規(guī)章制度，認真履行其工作職責并協(xié)助總經(jīng)辦的相關(guān)工作及全面工作。 第四條 費用報銷流程1. 外出員工購物或出差回單位后，應在2天內(nèi)粘貼好所有費用單據(jù)簽字報銷，無特殊情況超過2天的財務不予受理。2. 費用報銷流程：經(jīng)手人簽字（經(jīng)辦人簽明費用的用途）分管負責人簽字確認 總經(jīng)理審核 簽字出納員復核數(shù)據(jù)準確無誤后報銷付款。第二章 出差管理制度第一條 出差的報批程序：1. 公司員工因公出差，須填寫出差報批單，并按照以下權(quán)限審批： 二日以內(nèi)由副總經(jīng)理核準； 二日以上由總經(jīng)理核準；2. 出差時間由審批領(lǐng)導視情況需要限定。3. 出差人憑核準的出差報批單，可向財務部暫借相當數(shù)額的差旅費。4. 出差需宴請客人時，須電話請示總經(jīng)理，并按總經(jīng)理安排的標準接待。第二條 差旅費用的報銷標準1. 出差人員的住宿費、生活補助費實行包干使用，節(jié)約歸己，超支不補。各類費用按實際需要憑票報銷，其具體標準如下：1） 交通費用分類標準表：區(qū)域公司標準選擇特殊選擇緊急選擇鎮(zhèn)內(nèi)活動1KG外坐三輪摩托車包三輪摩托車自有摩托車或者小車，每年11-3月份按照實際油費的30%報銷，其余月份按照實際油費的60%報銷。去周邊鄉(xiāng)鎮(zhèn)公交車包出租車去巴東縣城公交車出租車包出租車去恩施州城火車公交車包出租車去周邊城市火車（乘坐10小時以內(nèi)硬座）客車飛機2） 伙食補助分類標準消費區(qū)域公司補助標準特殊選擇所有鄉(xiāng)鎮(zhèn)區(qū)域巴東縣城5元/餐恩施州城10元/餐州外縣級（不含）以下10元/餐州外縣級（含）以上城市15元/餐3） 住宿費用分類標準表消費區(qū)域公司補助標準特殊選擇所有鄉(xiāng)鎮(zhèn)區(qū)域，除本鎮(zhèn)30元/晚巴東縣城80元/晚恩施州城80元/晚州外縣級（不含）以下80元/晚州外縣級（含）以上城市120元/晚2、其他說明：1 所有特殊選擇，均須提前申請