小企業(yè)財務(wù)制度管理規(guī)定.doc

小企業(yè)財務(wù)制度管理規(guī)定 財務(wù)部是公司一切財政事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機構(gòu)負責(zé)公司日常財務(wù)管理、籌資管理和財務(wù)分析工作其工作范圍和職責(zé)主要有: 1.負責(zé)公司財務(wù)管理工作編制公司各項財務(wù)收支計劃;審核各項資金使用和費用開支;收回售樓款清理催收應(yīng)收款項;辦理日常現(xiàn)金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據(jù)結(jié)算保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系依法納稅 2.負責(zé)公司會計核算工作遵守國家頒布的會計準則、財經(jīng)法規(guī)按照會計制度進行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;按照會計制度規(guī)定設(shè)置會計核算科目、設(shè)置明細賬、分類賬、輔助賬及時記賬、結(jié)賬、對賬做到日清月結(jié)賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符;管理好會計檔案 3.負責(zé)公司成本核算和成本管理設(shè)置成本歸集程序和成本核算賬表做好成本核算控制成本支出收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料及時、正確地為成本預(yù)測、控制、分析提供資料;按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項配合工程部等部門做好工程、材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各項成本輔助賬的設(shè)置健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù) 4.建立經(jīng)濟核算制度利用會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料定期進行經(jīng)濟活動分析判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù) 5.配合公司內(nèi)部審計根據(jù)上述工作范圍和職責(zé)為加強財務(wù)管理特制定本制度 第一章資金審批制度 1.總則 所有款項的支付須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系確認是否批準款項的支付事后請其在支出單上補簽意見; 財務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管公司法人章由辦公室主任負責(zé)保管財務(wù)專用章和支票由出納負責(zé)保管辦公室主任或出納不在單位期間印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管印章代管須辦理交接手續(xù)代管人員必須對印章的使用情況進行登記; 財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司如因工作需要需先填好限額并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準; 開具的支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全稱收取的發(fā)票須與收款相符如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準; 往來款項的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù))須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準; 非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準; 用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件復(fù)印件不得作為原始憑證如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準 2.施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準支付其程序按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行施工工程用款支付批工作流程3、行政費用支出管理制度 公司管理人員的費用報銷須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準后財務(wù)方可報支; 涉及應(yīng)酬等非正常費用須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準 3.公司差旅費開支制度 公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費補貼; 公司職員出差根據(jù)需要由部門經(jīng)理決定選用交通工具; 公司職員出差期間住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行:房租標準:A、部門經(jīng)理以上職員房租標準為120元/日;B、一般職員房租標準為100元/日伙食補貼、市內(nèi)交通補貼標準伙食補貼每人20元/日;市內(nèi)交通費每人6元/日 、實際報銷金額超出公司的補貼標準需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因報經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付 4.車輛維修費及汽油費管理制度 公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理應(yīng)指定維修點維修費用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算; 車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購以支票支付需用時應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)并由辦公室建賬予以核銷使用; 公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用 5.辦公費用、會議費用及其他費用管理制度 公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理; 辦公室設(shè)立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況; 辦公室財產(chǎn)臺賬為財務(wù)部附設(shè)賬冊; 辦公室應(yīng)對各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報; 公司各部門因工作需要需邀請有關(guān)單位人員召開會議的應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議報總經(jīng)理批準其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排; 有關(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門制定經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務(wù)部備案 6.行政費用報銷制度 公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為:向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支; 公司職員報銷行政費用應(yīng)填寫報銷單由經(jīng)辦人員填寫公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進行審核并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付; 應(yīng)酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制批準后方可實施; 凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證)需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單借款單留財務(wù)存底待借款還回時財務(wù)開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人; 支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字財務(wù)審核后由財務(wù)部直接支付; 銀行支票如發(fā)生丟失有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時向財務(wù)部和開戶銀行報告如系空白支票所造成的損失丟失人員負有賠償責(zé)任; 其他有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準 第二章工程成本管理制度 1.公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署 2.公司工程部主要負責(zé)工程造價的預(yù)測及審核、工程招投標文件的編制、工程決算的審定 3.工程部還負責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟合同的談判工作對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進行采購確保設(shè)備材料及時供應(yīng)積極進行市場詢價工作建立市場價格詢價登記薄記錄材料價格變動的歷史資料 4.財務(wù)部主要負責(zé)工程成本的總體控制工作 參與有關(guān)工程經(jīng)濟合同的談判工作及時準確地了解公司各項工程成本的構(gòu)成及用款計劃; 負責(zé)工程進度款的復(fù)核工作參與工程造價的確定和最后決算的審定工作 5.工程中間結(jié)算程序 施工單位于每月25日之前將工程進度結(jié)算報送工程部審核工程部結(jié)合工程施工圖紙、施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見并在5日內(nèi)送財務(wù)部會簽; 財務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額以及與施工單位其他經(jīng)濟往來等情況并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見報送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批 6.工程決算程序 施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報工程部復(fù)核財務(wù)部會簽; 財務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)提出付款方案報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準; 大工程辦理決算時應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭由工程部、設(shè)計部、財務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進行專項工程決算; 房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù)財務(wù)部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算 第三章財產(chǎn)管理制度 1.公司財產(chǎn)的范圍 公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品; 凡公司購入或自制的機器設(shè)備、動力設(shè)備、運輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn); 凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品 2.公司財務(wù)部負責(zé)公司所有財產(chǎn)的會計核算 公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理; 公司各施工工地使用機器設(shè)備、動力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理; 辦公室和工程部應(yīng)指定專人負責(zé)公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算應(yīng)設(shè)立臺賬登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況負責(zé)組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法 3.財產(chǎn)的購置與調(diào)撥 辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進行市場詢價工作經(jīng)財務(wù)部會簽報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準后方可采購; 財產(chǎn)購回后應(yīng)填寫財產(chǎn)收入驗收單財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺賬; 各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時應(yīng)填寫領(lǐng)用單領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意報辦公室審批公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準; 固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具領(lǐng)用單一式三聯(lián)一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務(wù)部報賬; 財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理送財務(wù)部備案 4.財產(chǎn)的清查、盤點 公司財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進行財產(chǎn)清查盤點工作年終必須進行一次全面的盤點清查; 各部門的年終財產(chǎn)盤點必須有財務(wù)人員參加; 財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的均應(yīng)填報損益報告表書面說明虧、損原因?qū)?