《財(cái)務(wù)知識(shí)演講》PPT課件.ppt

講 稿,財(cái)務(wù)知識(shí)演講稿,尊敬的各位領(lǐng)導(dǎo)、各位同事： 大家下午好！ 很榮幸有這次機(jī)會(huì)在這里與大家做這次交流。根據(jù)趙莉同志邀請(qǐng)函所列的講座內(nèi)容大綱，我準(zhǔn)備講以下四方面的內(nèi)容：,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處組織結(jié)構(gòu)及職責(zé)范圍介紹； 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處日常成本核算與控制； 收匯管理及要求； 項(xiàng)目部與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處在日常工作中的協(xié)作,一、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處組織結(jié)構(gòu)及職責(zé)范圍,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處作為公司財(cái)務(wù)主管職能部門(mén)，受公司主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)。 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處下設(shè)會(huì)計(jì)核算室、成本價(jià)格室、財(cái)務(wù)管理室三個(gè)科室。 其中財(cái)務(wù)管理室主要負(fù)責(zé)公司年度預(yù)算編制，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，管理資金收支情況并分析現(xiàn)金流，編制會(huì)計(jì)報(bào)表并進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，對(duì)會(huì)計(jì)核算室制作的會(huì)計(jì)憑證的真實(shí)性、完整性和合法性進(jìn)行稽核。,一、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處組織結(jié)構(gòu)及職責(zé)范圍,會(huì)計(jì)核算室依照公司財(cái)務(wù)預(yù)算組織各項(xiàng)資金的會(huì)計(jì)核算，審核報(bào)銷(xiāo)公司各項(xiàng)費(fèi)用支出，及時(shí)清理公司各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)，組織工資的計(jì)算、核算和發(fā)放，負(fù)責(zé)產(chǎn)品、勞務(wù)、材料等銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的納稅及減、免稅和銷(xiāo)售票據(jù)管理，按期打印、核對(duì)、保管總帳、明細(xì)帳、日記帳及各類(lèi)項(xiàng)目帳。,一、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處組織結(jié)構(gòu)及職責(zé)范圍,成本價(jià)格室負(fù)責(zé)成本、費(fèi)用的核算和管理，控制成本、費(fèi)用開(kāi)支，組織制定產(chǎn)品結(jié)算價(jià)格及價(jià)格管理，負(fù)責(zé)流動(dòng)資產(chǎn)和固定資產(chǎn)的核算和管理，對(duì)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的采購(gòu)、保管、使用、調(diào)入、調(diào)出和盤(pán)盈盤(pán)虧進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，負(fù)責(zé)閑置、積壓、報(bào)廢設(shè)備和物資的處置，負(fù)責(zé)公司基建項(xiàng)目、原材料和專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款的預(yù)算和管理。務(wù)會(huì)計(jì)處作為公司財(cái)務(wù)主管職能部門(mén)，受公司主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)。 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處下設(shè)會(huì)計(jì)核算室、成本價(jià)格室、財(cái)務(wù)管理室三個(gè)科室。 其中財(cái)務(wù)管理室主要負(fù)責(zé)公司年度預(yù)算編制，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，管理資金收支情況并分析現(xiàn)金流，編制會(huì)計(jì)報(bào)表并進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，對(duì)會(huì)計(jì)核算室制作的會(huì)計(jì)憑證的真實(shí)性、完整性和合法性進(jìn)行稽核。,一、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處組織結(jié)構(gòu)及職責(zé)范圍,會(huì)計(jì)核算室依照公司財(cái)務(wù)預(yù)算組織各項(xiàng)資金的會(huì)計(jì)核算，審核報(bào)銷(xiāo)公司各項(xiàng)費(fèi)用支出，及時(shí)清理公司各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)，組織工資的計(jì)算、核算和發(fā)放，負(fù)責(zé)產(chǎn)品、勞務(wù)、材料等銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的納稅及減、免稅和銷(xiāo)售票據(jù)管理，按期打印、核對(duì)、保管總帳、明細(xì)帳、日記帳及各類(lèi)項(xiàng)目帳。 成本價(jià)格室負(fù)責(zé)成本、費(fèi)用的核算和管理，控制成本、費(fèi)用開(kāi)支，組織制定產(chǎn)品結(jié)算價(jià)格及價(jià)格管理，負(fù)責(zé)流動(dòng)資產(chǎn)和固定資產(chǎn)的核算和管理，對(duì)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的采購(gòu)、保管、使用、調(diào)入、調(diào)出和盤(pán)盈盤(pán)虧進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，負(fù)責(zé)閑置、積壓、報(bào)廢設(shè)備和物資的處置，負(fù)責(zé)公司基建項(xiàng)目、原材料和專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款的預(yù)算和管理。,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處的職責(zé)主要有以下幾項(xiàng)：,一、貫徹執(zhí)行會(huì)計(jì)法、財(cái)經(jīng)法規(guī)和制度，組織檢查財(cái)經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行 二、負(fù)責(zé)編制年度財(cái)務(wù)成本計(jì)劃，并按公司有關(guān)規(guī)定分解下達(dá)計(jì)劃，實(shí)行預(yù)算管理。定期檢查和分析計(jì)劃執(zhí)行情況，提出降低成本費(fèi)用、加速資金周轉(zhuǎn)、增加盈利的措施。 三、負(fù)責(zé)資金管理，編制銀行借款計(jì)劃和資金收支計(jì)劃，清理債權(quán)債務(wù)，辦理銀行結(jié)算和現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)。 四、負(fù)責(zé)專(zhuān)項(xiàng)資金管理，審查專(zhuān)項(xiàng)資金計(jì)劃和支出，實(shí)施本處統(tǒng)管與有關(guān)單位分管業(yè)務(wù)的協(xié)調(diào)及監(jiān)督。 五、負(fù)責(zé)基本建設(shè)、技術(shù)改造、大修理項(xiàng)目的財(cái)務(wù)核算和管理。,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處的職責(zé)主要有以下幾項(xiàng)：,六、負(fù)責(zé)流動(dòng)資產(chǎn)和固定資產(chǎn)的核算和管理，對(duì)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的采購(gòu)、保管、使用、調(diào)入、調(diào)出和盤(pán)盈盤(pán)虧進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，負(fù)責(zé)物資出廠票據(jù)簽署工作。 七、負(fù)責(zé)成本、費(fèi)用的核算和管理，控制成本、費(fèi)用開(kāi)支范圍。 八、負(fù)責(zé)組織制定產(chǎn)品結(jié)算價(jià)格及價(jià)格管理。 九、負(fù)責(zé)編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表，提出財(cái)務(wù)成本分析報(bào)告。 十、負(fù)責(zé)組織工資的計(jì)算、核算和發(fā)放。,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處的職責(zé)主要有以下幾項(xiàng)：,十一、負(fù)責(zé)產(chǎn)品、勞務(wù)、材料等銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的納稅及減、免稅和銷(xiāo)售票據(jù)管理。 十二、負(fù)責(zé)內(nèi)部銀行資金收支的審批、信貸資金的審查和收放。 十三、負(fù)責(zé)本處保管期限內(nèi)的會(huì)計(jì)檔案的管理和到期檔案的完整移交。 十四、負(fù)責(zé)閑置、積壓、報(bào)廢設(shè)備和物資的處置。 十五、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)人員的管理和業(yè)務(wù)指導(dǎo)、培訓(xùn)。 十六、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理規(guī)章和管理程序的修訂等會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。 十七、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)電算化工作，推進(jìn)會(huì)計(jì)工作信息化建設(shè)。,二、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處日常成本核算與控制,成本的正確與否，直接影響公司的損益，也對(duì)公司經(jīng)營(yíng)決策有重大的影響。成本核算的過(guò)程，既是對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各種生產(chǎn)耗費(fèi)的進(jìn)行如實(shí)反映的一個(gè)過(guò)程，也是對(duì)成本計(jì)劃的實(shí)施進(jìn)行檢查和控制的過(guò)程，更是滿(mǎn)足公司決策層營(yíng)管理、重要決策，進(jìn)行成本信息反饋的過(guò)程。,二、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處日常成本核算與控制,1.首先我們需要了解什么是成本？ 成本的開(kāi)支范圍主要包括生產(chǎn)成本和期間費(fèi)用。其中生產(chǎn)成本包括：直接材料、直接人工、制造費(fèi)用；期間費(fèi)用包括：管理費(fèi)用，財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用。 簡(jiǎn)單地講，與產(chǎn)品成本相關(guān)的就是料、工、費(fèi)三項(xiàng)。 直接材料：生產(chǎn)過(guò)程中耗用的原材料、輔助材料、燃料動(dòng)力、包裝物等； 直接人工：支付給生產(chǎn)廠一線(xiàn)裝配職工的薪酬、福利及相應(yīng)的社會(huì)保障； 制造費(fèi)用：生產(chǎn)、項(xiàng)目、質(zhì)量、技術(shù)、采購(gòu)等部門(mén)為生產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用。,二、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處日常成本核算與控制,2、民機(jī)公司的成本核算方法 成本核算是成本控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，通過(guò)核算可了解產(chǎn)品實(shí)際耗費(fèi)，為經(jīng)營(yíng)決策、成本考核提供依據(jù)。所以成本核算的基本要求是及時(shí)正確計(jì)算產(chǎn)品成本，滿(mǎn)足管理的要求；加強(qiáng)成本的審核和控制；嚴(yán)格劃清費(fèi)用界限，如劃清計(jì)入成本與不計(jì)入成本的費(fèi)用，劃清歸屬于各月的費(fèi)用，劃清歸屬于各項(xiàng)產(chǎn)品的費(fèi)用等。,二、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處日常成本核算與控制,民機(jī)公司的產(chǎn)品按項(xiàng)目進(jìn)行管理，借助上SAP的契機(jī)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處在原有的成本核算方法的基礎(chǔ)上做出更為科學(xué)的核算辦法，使其滿(mǎn)足公司項(xiàng)目管理的需求。具體流程為： 直接材料。在SAP系統(tǒng)里，每項(xiàng)產(chǎn)品都是按BOM根據(jù)材料計(jì)劃價(jià)格核算出其材料成本，根據(jù)實(shí)際支付的材料費(fèi)用和零件加工費(fèi)用與計(jì)劃價(jià)格相比，結(jié)出一種差異額。到月底結(jié)賬時(shí)，通過(guò)系統(tǒng)分配差異，再加上原有的計(jì)劃價(jià)格，計(jì)算出材料的實(shí)際成本，最終在各項(xiàng)報(bào)表中體現(xiàn)的也是實(shí)際成本。,二、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處日常成本核算與控制,直接人工。在SAP里每個(gè)項(xiàng)目對(duì)應(yīng)其相應(yīng)的F類(lèi)成本中心，每月一線(xiàn)工人的工資直接入進(jìn)入到其相應(yīng)的成本中心去。通過(guò)每架份飛機(jī)的工時(shí)，把直接人工成本分?jǐn)偟礁骷芊葜腥?。例如ARJ項(xiàng)目發(fā)生直接人工1000元，105架報(bào)工500小時(shí)，106架報(bào)工300小時(shí)，107架報(bào)工200小時(shí)，其直接人工成本就為105架500元，106架300元，107架200元。,二、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處日常成本核算與控制,制造費(fèi)用。制造費(fèi)用中有可以直接記入到產(chǎn)品成本中，也有間接的通過(guò)分配分?jǐn)傆浫氲疆a(chǎn)品成本中。例如差旅費(fèi)，修理費(fèi)等一些費(fèi)用，可以判斷出具體是為哪個(gè)項(xiàng)目而發(fā)生，這樣就可以直接進(jìn)入到產(chǎn)品成本中；但職能部門(mén)發(fā)生的費(fèi)用或生產(chǎn)廠辦發(fā)生的費(fèi)用，不能直接判斷出到底是為哪些項(xiàng)目發(fā)生，所以就要通過(guò)分配分?jǐn)?，把費(fèi)用攤到各個(gè)項(xiàng)目成本中去。其方法與直接人工的分?jǐn)偡椒ㄏ嗤?月末結(jié)賬時(shí)，根據(jù)項(xiàng)目產(chǎn)品發(fā)貨情況，將發(fā)出產(chǎn)品的成本結(jié)轉(zhuǎn)為公司本月實(shí)際成本。,三、出口收匯管理及要求,1.公司出口收匯的管理： 民機(jī)公司是有出口收匯產(chǎn)品的單位，出口收匯不同于內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)口收款，是要進(jìn)行核銷(xiāo)的。 2.出口收匯核銷(xiāo)： 是指國(guó)家外匯管理部門(mén)在每筆出口業(yè)務(wù)結(jié)束后，對(duì)出口是否安全、及時(shí)收取外匯以及其他有關(guān)業(yè)務(wù)情況進(jìn)行監(jiān)督管理的業(yè)務(wù)。,三、出口收匯管理及要求,3.出口收匯核銷(xiāo)的流程： 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處從外匯管理局申領(lǐng)外匯核銷(xiāo)單； 采購(gòu)物流管理處向海關(guān)提交核銷(xiāo)單及其他所需要的報(bào)關(guān)單據(jù)，海關(guān)審驗(yàn)后，退回給采購(gòu)物流管理處； 采購(gòu)物流管理處應(yīng)將出口報(bào)關(guān)單和出口核銷(xiāo)單交予財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處，以便財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處進(jìn)行收匯核銷(xiāo)； 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處根據(jù)收到的銀行收匯水單，填制涉外收入申報(bào)單和出口收匯核銷(xiāo)專(zhuān)用聯(lián)信息申報(bào)單交予銀行，并進(jìn)行收匯網(wǎng)上核銷(xiāo)。,四、項(xiàng)目部與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處在日常工作中的協(xié)作；,1.與項(xiàng)目部相關(guān)的成本控制 目前，公司實(shí)行的是目標(biāo)成本控制的方法。既年初進(jìn)行全面預(yù)算，制定今年成本目標(biāo)，每段時(shí)期監(jiān)控實(shí)際與計(jì)劃的差異，不利差異要針對(duì)問(wèn)題采取措施，加以糾正；有利差異要總結(jié)鞏固，持續(xù)降低。項(xiàng)目部作為公司產(chǎn)品直接管理部門(mén)，對(duì)產(chǎn)品成本起著重要的作用。 在每個(gè)人的心中都應(yīng)該具有成本意識(shí)，不能只顧交付數(shù)量而不計(jì)成本； 對(duì)生產(chǎn)過(guò)程中影響成本費(fèi)用的原因有所了解和把握，事先采取防范的措施，例如產(chǎn)品產(chǎn)量完成的分析、考核，調(diào)度生產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)進(jìn)度； 對(duì)各項(xiàng)支出的費(fèi)用都要有事前預(yù)算，各種現(xiàn)金支出應(yīng)該做到?jīng)]有預(yù)算不花錢(qián)，沒(méi)有預(yù)算不開(kāi)去的原則。例如是否按年度預(yù)算計(jì)劃，月度資金計(jì)劃進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。 應(yīng)該客觀反應(yīng)事情的真實(shí)情況，對(duì)有影響成本的活動(dòng)及時(shí)反映。例如正常停工與非正常停工。,四、項(xiàng)目部與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處在日常工作中的協(xié)作；,2.與外方客戶(hù)收款期限的約定： 項(xiàng)目部在與外方客戶(hù)約定合同回款時(shí)間上，應(yīng)盡量縮短回款周期，最好能在120天以?xún)?nèi)。因?yàn)槌隹诋a(chǎn)品收匯在時(shí)間期限上海關(guān)和稅務(wù)局是有嚴(yán)格限制的，一旦超過(guò)時(shí)限，就將視同內(nèi)銷(xiāo)，要按銷(xiāo)售額征收17%的稅，實(shí)在得不償失。,四、項(xiàng)目部與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處在日常工作中的協(xié)作；,3.外方客戶(hù)應(yīng)收款的催收： 民機(jī)公司在與外方客戶(hù)合同履行過(guò)程中，項(xiàng)目部應(yīng)及時(shí)關(guān)注國(guó)外收匯回款進(jìn)度，積極與外方進(jìn)行溝通，敦促外方嚴(yán)格按照合同約定期限付款，并及時(shí)向財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處報(bào)送回款進(jìn)度情況。并將以民機(jī)