kpi績效指標(biāo)_某市財(cái)政支出績效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系

附件1：東莞市財(cái)政支出績效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系一、財(cái)政支出績效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的運(yùn)用財(cái)政支出績效評(píng)價(jià)是指運(yùn)用科學(xué)、規(guī)范的評(píng)價(jià)辦法，對(duì)財(cái)政支出行為過程及其結(jié)果（包括經(jīng)濟(jì)、政治和社會(huì)效益）進(jìn)行衡量、比較和綜合評(píng)判，并據(jù)此調(diào)整和優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，從而使政府更有效地管理和使用財(cái)政資金，防止財(cái)政資金流失浪費(fèi)。包括單位自評(píng)、財(cái)政重點(diǎn)評(píng)價(jià)和第三方評(píng)價(jià)三種形式。預(yù)算單位要牢固樹立績效優(yōu)先觀念，堅(jiān)持做到“事前明確績效目標(biāo)，事中認(rèn)真執(zhí)行，事后追蹤問效”。預(yù)算單位在申報(bào)項(xiàng)目時(shí)，要根據(jù)申報(bào)項(xiàng)目的特點(diǎn)，從東莞市財(cái)政支出績效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系中，選取定性指標(biāo)和定量指標(biāo)(包括基本指標(biāo)、績效指標(biāo)等)，并結(jié)合申報(bào)項(xiàng)目的實(shí)際添加反映項(xiàng)目特性的指標(biāo)，構(gòu)成項(xiàng)目預(yù)期績效目標(biāo)。評(píng)價(jià)指標(biāo)設(shè)計(jì)要遵循科學(xué)性、規(guī)范性、系統(tǒng)性、實(shí)用性的原則，做到理論上有科學(xué)根據(jù)，實(shí)踐上切實(shí)可行，使評(píng)價(jià)指標(biāo)能夠準(zhǔn)確地反映項(xiàng)目或單位的績效目標(biāo)。財(cái)政部門對(duì)績效目標(biāo)的合理性、必要性及可行性等方面進(jìn)行分析評(píng)估，確定項(xiàng)目相應(yīng)的績效目標(biāo)；在下達(dá)單位部門預(yù)算指標(biāo)的同時(shí)，下達(dá)項(xiàng)目的績效目標(biāo)，明確支出項(xiàng)目的金額、資金性質(zhì)、使用時(shí)間和績效目標(biāo)等，并以此作為年度結(jié)束或項(xiàng)目完成后，對(duì)資金使用績效進(jìn)行評(píng)價(jià)的依據(jù)。年度結(jié)束或項(xiàng)目完成后，預(yù)算單位必須按東莞市財(cái)政支出績效評(píng)價(jià)試行方案的規(guī)定，從東莞市財(cái)政支出績效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系中合理選取評(píng)價(jià)指標(biāo)，對(duì)資金使用情況進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，撰寫項(xiàng)目績效自評(píng)報(bào)告并報(bào)送財(cái)政部門。財(cái)政部門根據(jù)具體情況進(jìn)行抽查或重點(diǎn)評(píng)價(jià)，對(duì)項(xiàng)目或單位財(cái)政資金使用的科學(xué)性、合理性和有效性進(jìn)行論證，考核項(xiàng)目績效目標(biāo)的完成程度，分析存在問題，提出改進(jìn)意見和建議。二、財(cái)政支出績效評(píng)價(jià)指標(biāo)分類財(cái)政支出績效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系是反映財(cái)政支出績效總體現(xiàn)象的特定概念和具體數(shù)值，是衡量、監(jiān)測(cè)和評(píng)價(jià)財(cái)政支出經(jīng)濟(jì)性、效率性和有效性，揭示財(cái)政支出存在問題的重要量化手段；是根據(jù)財(cái)政支出績效評(píng)價(jià)工作的要求，按照一定的分類標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)財(cái)政支出內(nèi)容和評(píng)價(jià)對(duì)象進(jìn)行科學(xué)合理、層次清晰、實(shí)用可行的分類形成的指標(biāo)體系。財(cái)政支出績效評(píng)價(jià)指標(biāo)包括兩大類，一類是定量指標(biāo)，一類是定性指標(biāo)。（一）定量指標(biāo)定量指標(biāo)包括基本（通用）指標(biāo)，個(gè)性（選定）指標(biāo)?；局笜?biāo)包括基本財(cái)務(wù)指標(biāo)、國家（國際）通行指標(biāo)、公眾關(guān)注指標(biāo)等被廣泛應(yīng)用在綜合性績效評(píng)價(jià)以及公共支出項(xiàng)目績效評(píng)價(jià)的指標(biāo)。個(gè)性指標(biāo)包括績效指標(biāo)和修正指標(biāo)，是在確定具體評(píng)價(jià)對(duì)象后，通過了解、收集相關(guān)資料、信息，結(jié)合評(píng)價(jià)對(duì)象不同特點(diǎn)和財(cái)政支出具體設(shè)定目標(biāo)來設(shè)置（選定）的特定指標(biāo)，其中績效指標(biāo)按照使用的財(cái)政經(jīng)費(fèi)，將財(cái)政支出績效評(píng)價(jià)劃分為十大類。（二）定性指標(biāo)定性指標(biāo)指無法通過數(shù)量計(jì)算分析評(píng)價(jià)內(nèi)容，而采取對(duì)評(píng)價(jià)對(duì)象進(jìn)行客觀描述和分析來反映評(píng)價(jià)結(jié)果的指標(biāo)。定量指標(biāo)和定性指標(biāo)共同構(gòu)成財(cái)政支出對(duì)象的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。體系是動(dòng)態(tài)的、可擴(kuò)充的，具體體現(xiàn)為所選用的指標(biāo)既可從每類指標(biāo)和備選指標(biāo)庫中選取，也可以根據(jù)評(píng)價(jià)對(duì)象的特性設(shè)置，從而保證評(píng)價(jià)結(jié)果的科學(xué)性和真實(shí)性。具體情況見下圖：三、定量指標(biāo)解釋（一）基本指標(biāo)。主要評(píng)價(jià)財(cái)政支出效益的共性方面，它是每個(gè)評(píng)價(jià)對(duì)象都必須采用的指標(biāo)。包括資金到位率、資金使用率和支出效果率三項(xiàng)指標(biāo)，其公式如下：資金到位率（%）=實(shí)際撥付金額100%計(jì)劃使用金額資金使用率（%）=實(shí)際使用金額100%實(shí)際撥付金額支出效果率（%）=實(shí)際達(dá)到的效果100%目標(biāo)效益目標(biāo)效益：指項(xiàng)目申報(bào)時(shí)，可行性分析報(bào)告中指出所要達(dá)到的效益。實(shí)際達(dá)到的效果：指項(xiàng)目完成后，實(shí)際達(dá)到的效益。（1）當(dāng)效益是可以量化的數(shù)額時(shí)，則采用相應(yīng)的數(shù)額；（2）當(dāng)效益不可量化時(shí)，可以采用專家評(píng)議、委托中介機(jī)構(gòu)調(diào)查問卷、涉及對(duì)象評(píng)議等方法，得出結(jié)論。具體如下：評(píng)議分為很好、好、良好、一般、差五等，目標(biāo)效益為100。當(dāng)采用一種以上調(diào)查方法(Zi)，其通用公式為： 支出效果比率=n(Zi)/ni=1100%100（二）績效指標(biāo)績效指標(biāo)是評(píng)價(jià)財(cái)政支出效益的核心指標(biāo)。按照財(cái)政支出的功能，分為十類指標(biāo)，每一類指標(biāo)又由若干個(gè)明細(xì)指標(biāo)構(gòu)成。1支持經(jīng)濟(jì)發(fā)展支出指標(biāo)。包括單位百萬投資就業(yè)人數(shù)、項(xiàng)目單位凈產(chǎn)值綜合能耗、單位百萬投資占用耕地、單位產(chǎn)品生產(chǎn)耗水量、環(huán)境影響指標(biāo)。涉及的財(cái)政支出科目主要包括企業(yè)挖潛改造支出、地質(zhì)勘探支出、科技三項(xiàng)費(fèi)用等。單位百萬投資就業(yè)人數(shù)=新增總就業(yè)人數(shù)100%項(xiàng)目總投資(百萬元)項(xiàng)目單位凈產(chǎn)值綜合能耗項(xiàng)目年綜合能耗100%項(xiàng)目凈產(chǎn)值單位百萬投資占用耕地項(xiàng)目占用耕地面積(畝)100%項(xiàng)目總投資(百萬元)單位產(chǎn)品生產(chǎn)耗水量項(xiàng)目年生產(chǎn)耗水量100%主要產(chǎn)品生產(chǎn)量環(huán)境影響指標(biāo)。體現(xiàn)評(píng)價(jià)項(xiàng)目實(shí)施對(duì)環(huán)境影響的后果，以全面反映項(xiàng)目的社會(huì)效益與影響，促進(jìn)投資建設(shè)項(xiàng)目對(duì)治理環(huán)境污染的重視。主要用環(huán)境質(zhì)量指數(shù)反映環(huán)境影響情況，還可按項(xiàng)目實(shí)際情況增加植被覆蓋率、土壤改良、水土流失等一系列生態(tài)效益指標(biāo)。2基本建設(shè)（含大型修繕）支出指標(biāo)。包括直接效益指標(biāo)、資金利稅率、固定資產(chǎn)交付使用率、項(xiàng)目建成投產(chǎn)率、基建投資回報(bào)率、投資效益系數(shù)六類。涉及的財(cái)政支出科目包括基本建設(shè)支出等。直接效益指標(biāo)=新增固定資產(chǎn)財(cái)政經(jīng)濟(jì)建設(shè)投資說明：新增固定資產(chǎn)指新增生產(chǎn)能力或工程效益。資金利稅率=新增利稅100%財(cái)政對(duì)經(jīng)濟(jì)建設(shè)投資總額固定資產(chǎn)交付使用率=同期交付使用的固定資產(chǎn)價(jià)值100%基本建設(shè)投資總額項(xiàng)目建成投產(chǎn)率=全部建成投產(chǎn)項(xiàng)目個(gè)數(shù)100%全部施工項(xiàng)目個(gè)數(shù)基建投資回報(bào)率=項(xiàng)目完成后年平均新增利稅100%基建投資總額投資效益系數(shù)=由該項(xiàng)目投資引起的國民收入增加額100%基建投資總額3財(cái)政支農(nóng)支出指標(biāo)。包括支持農(nóng)村建設(shè)、支持和促進(jìn)農(nóng)業(yè)發(fā)展和農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化三類指標(biāo)，每類指標(biāo)又分若干子指標(biāo)。涉及的財(cái)政支出科目包括支援農(nóng)村生產(chǎn)支出、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)支出、農(nóng)林水氣象等部門的事業(yè)費(fèi)、支援不發(fā)達(dá)地區(qū)支出中的財(cái)政扶貧資金、其他部門事業(yè)費(fèi)中的農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)事業(yè)和基本建設(shè)支出中的農(nóng)業(yè)基建支出等。項(xiàng)目配套資金到位率=實(shí)際到位的配套資金100%計(jì)劃到位的配套資金農(nóng)村城鎮(zhèn)人口增長率=項(xiàng)目實(shí)施后新增的城鎮(zhèn)人口100%項(xiàng)目實(shí)施前的城鎮(zhèn)人口非農(nóng)勞動(dòng)力占總勞動(dòng)力比重=非農(nóng)勞動(dòng)力數(shù)量總勞動(dòng)力數(shù)量農(nóng)戶對(duì)項(xiàng)目實(shí)施結(jié)果滿意率=非常滿意和滿意的人數(shù)100%調(diào)查的總?cè)藬?shù)農(nóng)業(yè)科研費(fèi)用占財(cái)政支農(nóng)=支出的比率財(cái)政對(duì)農(nóng)業(yè)科研費(fèi)用的投入100%本地區(qū)財(cái)政支農(nóng)支出總額項(xiàng)目區(qū)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)總值增長率=項(xiàng)目區(qū)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)總值增加額100%項(xiàng)目實(shí)施前農(nóng)業(yè)生產(chǎn)總值勞動(dòng)生產(chǎn)率提高率=項(xiàng)目區(qū)實(shí)施后投入因素的凈差額100%項(xiàng)目區(qū)實(shí)施前投入因素的總額農(nóng)戶人均純收入增長率=項(xiàng)目實(shí)施后農(nóng)戶人均純收入凈差額100%項(xiàng)目實(shí)施前農(nóng)戶人均純收入土地治理面積提高率=項(xiàng)目實(shí)施后土地治理面積的增加額100%項(xiàng)目實(shí)施前土地治理面積貧困人口減少率=貧困人口減少凈額100%原有貧困人口數(shù)農(nóng)業(yè)保護(hù)水平=財(cái)政對(duì)農(nóng)業(yè)支出的增長速度-1財(cái)政對(duì)所有行業(yè)支出的平均增長速度說明：當(dāng)農(nóng)業(yè)保護(hù)水平0時(shí)，說明財(cái)政資源向農(nóng)業(yè)傾斜，農(nóng)業(yè)得到了保護(hù)；反之表明政府未對(duì)農(nóng)業(yè)進(jìn)行有效保護(hù)。支柱農(nóng)業(yè)規(guī)模擴(kuò)大率=項(xiàng)目實(shí)施后農(nóng)業(yè)規(guī)模擴(kuò)大凈額100%項(xiàng)目實(shí)施前農(nóng)業(yè)規(guī)模支持農(nóng)業(yè)企業(yè)產(chǎn)值提高率=項(xiàng)目實(shí)施后農(nóng)業(yè)企業(yè)產(chǎn)值提高凈額100%項(xiàng)目實(shí)施前農(nóng)業(yè)企業(yè)產(chǎn)值農(nóng)產(chǎn)品附加值提高率=項(xiàng)目實(shí)施后農(nóng)產(chǎn)品附加值增加凈額100%項(xiàng)目實(shí)施前農(nóng)產(chǎn)品附加值4財(cái)政教育支出指標(biāo)。由投入資金分析、財(cái)政資金產(chǎn)出效益、財(cái)政資金利用效率和發(fā)展?jié)摿λ念惤M成，每一類都包括若干指標(biāo)。涉及的財(cái)政支出科目包括教育事業(yè)費(fèi)等。財(cái)政投入乘數(shù)=財(cái)政投入后帶動(dòng)其他資金投入總額財(cái)政投入金額創(chuàng)收能力：反映出財(cái)政投入外自我創(chuàng)收的能力，具體由專家評(píng)定。教師人均科研經(jīng)費(fèi)=教育事業(yè)費(fèi)中用于科研的經(jīng)費(fèi)教師的總?cè)藬?shù)萬元財(cái)政投入培養(yǎng)學(xué)生數(shù)=培養(yǎng)學(xué)生人數(shù)10000財(cái)政投入用于培養(yǎng)學(xué)生的金額教師千人均科研成果獲獎(jiǎng)數(shù)=科研成果獲獎(jiǎng)數(shù)1000教師人數(shù)科研成果應(yīng)用轉(zhuǎn)化率=已經(jīng)成功運(yùn)用的科研成果數(shù)100%科研成果總數(shù)師生比=學(xué)生總數(shù)/教師總數(shù)專任教師占全體教職工比例=專任教師總數(shù)100%全體教職工總數(shù)業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)占公用經(jīng)費(fèi)比例=（業(yè)務(wù)費(fèi)+設(shè)備購置費(fèi)）100%公用經(jīng)費(fèi)專任教師中具有博士碩士學(xué)位比例=具有博士碩士學(xué)位的專人教師數(shù)100%專人教師總數(shù)連續(xù)三年教育經(jīng)費(fèi)投入平均增長率=三年教育經(jīng)費(fèi)投入增長率之和3總資產(chǎn)增長率=（年末總資產(chǎn)-年初總資產(chǎn)）/年初總資產(chǎn)100%連續(xù)三年平均畢業(yè)生一次就業(yè)率=三年畢業(yè)生一次就業(yè)率之和35財(cái)政科技支出指標(biāo)。包括投入資金分析、財(cái)政資金產(chǎn)出效益、財(cái)政資金利用效率和發(fā)展?jié)摿λ念惤M成，每一類都包括若干指標(biāo)。涉及的財(cái)政支出科目包括科學(xué)事業(yè)費(fèi)等?？萍既藛T人均科研費(fèi)用=科研經(jīng)費(fèi)科技人員人數(shù)財(cái)政供養(yǎng)萬人當(dāng)中科技人員數(shù)=科技人員數(shù)10000財(cái)政供養(yǎng)人員數(shù)科技人員人均發(fā)表課題、成果數(shù)=課題成果數(shù)/科技人員數(shù)科技人員人均獲科研成果獎(jiǎng)數(shù)=獲科研成果獎(jiǎng)數(shù)/科技人員數(shù)科技人員科研成果應(yīng)用轉(zhuǎn)化率=已經(jīng)成功運(yùn)用的科研成果數(shù)100%科研成果總數(shù)投入產(chǎn)出率=產(chǎn)出的成果100%投入的總數(shù)高科技投入成功率=高科技投入項(xiàng)目成功數(shù)/高科技投入項(xiàng)目數(shù)100%項(xiàng)目成功率=財(cái)政投入項(xiàng)目成功數(shù)/財(cái)政投入項(xiàng)目總數(shù)100%科研支出和財(cái)政支出增長率的比率=科研支出增長率100%財(cái)政支出增長率連續(xù)三年科研經(jīng)費(fèi)投入平均增長率=三年科研經(jīng)費(fèi)投入增長率之和3科研人員隊(duì)伍穩(wěn)定率=（科研年初人數(shù)-因非客觀因素離開人數(shù)）100%科研年初人數(shù)應(yīng)用研究在國際國內(nèi)的先進(jìn)性：由專家評(píng)議。6財(cái)政文化體育支出指標(biāo)。由投入資金分析、財(cái)政資金產(chǎn)出效益、財(cái)政資金利用效率和發(fā)展?jié)摿λ念惤M成，每一類都包括若干指標(biāo)。涉及的財(cái)政支出科目包括文體廣播事業(yè)費(fèi)等。人均文化體育經(jīng)費(fèi)增長率=人均文化體育經(jīng)費(fèi)的增長額100%上年人均文化體育經(jīng)費(fèi)每千人擁有公共圖書館藏書冊(cè)數(shù)=公共圖書館藏書冊(cè)數(shù)1000本地區(qū)人數(shù)每萬元供養(yǎng)專職教練員數(shù)=財(cái)政供養(yǎng)的專職教練員數(shù)10000財(cái)政投入的體育經(jīng)費(fèi)每萬元培養(yǎng)“優(yōu)秀運(yùn)動(dòng)隊(duì)”運(yùn)動(dòng)員數(shù)=“優(yōu)秀運(yùn)動(dòng)隊(duì)”運(yùn)動(dòng)員數(shù)10000財(cái)政投入的體育經(jīng)費(fèi)獲獎(jiǎng)成果比率=獲獎(jiǎng)的成果數(shù)100%財(cái)政投入的成果數(shù)文體支出和財(cái)政支出增長率的比率=文體支出增長率100%財(cái)政支出增長率連續(xù)三年文體經(jīng)費(fèi)投入平均增長率=三年文體經(jīng)費(fèi)投入增長率之和3從事文體事業(yè)人員隊(duì)伍穩(wěn)定率=（從事文體年初人數(shù)-因非客觀因素離開人數(shù)）100%從事文體年初人數(shù)項(xiàng)目在國際國內(nèi)的水平：由專家評(píng)議。7財(cái)政衛(wèi)生支出指標(biāo)。由投入資金分析、財(cái)政資金產(chǎn)出效益、財(cái)政資金利用效率和發(fā)展?jié)摿λ念惤M成，每一類都包括若干指標(biāo)。涉及的財(cái)政支出科目包括衛(wèi)生經(jīng)費(fèi)等。人均衛(wèi)生經(jīng)費(fèi)增長率=人均衛(wèi)生經(jīng)費(fèi)的增長額100%上年人均衛(wèi)生經(jīng)費(fèi)本地區(qū)每所醫(yī)院負(fù)擔(dān)的人數(shù)=本地區(qū)人數(shù)本地區(qū)醫(yī)院數(shù)醫(yī)療設(shè)施購置費(fèi)占衛(wèi)生經(jīng)費(fèi)的比例=醫(yī)療設(shè)施購置費(fèi)100%衛(wèi)生經(jīng)費(fèi)醫(yī)療設(shè)施先進(jìn)性和完好率：由專家評(píng)定。嬰兒和孕產(chǎn)婦死亡率=嬰兒和孕產(chǎn)婦死亡人數(shù)100%嬰兒和孕產(chǎn)婦人數(shù)農(nóng)村衛(wèi)生和縣鄉(xiāng)村三級(jí)服務(wù)網(wǎng)絡(luò)的完善性：由專家評(píng)定。治愈率=治愈的病人100%病人總數(shù)社會(huì)公眾滿意率：可以采用調(diào)查問卷的形式確定結(jié)果。培訓(xùn)費(fèi)占衛(wèi)生經(jīng)費(fèi)的比重=人員培訓(xùn)費(fèi)/衛(wèi)生經(jīng)費(fèi)100%衛(wèi)生科研在國際國內(nèi)的水平：由專家評(píng)定。8財(cái)政社會(huì)保障支出指標(biāo)。包括國有企業(yè)失業(yè)職工基本生活保障、養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、最低生活保障線、財(cái)政資金落實(shí)情況和社會(huì)穩(wěn)定評(píng)估等七類指標(biāo)。每一類都包括若干指標(biāo)。涉及的財(cái)政支出科目包括社會(huì)保障補(bǔ)助支出等。失業(yè)職工基本生活保障資金發(fā)放率=當(dāng)期實(shí)際發(fā)放(含代繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi))金額100%當(dāng)期應(yīng)發(fā)放金額三三制資金籌集率=(財(cái)政安排+社會(huì)籌集+企業(yè)自籌的實(shí)際數(shù))100%(財(cái)政安排+社會(huì)籌集+企業(yè)自籌的應(yīng)支出數(shù))再就業(yè)培訓(xùn)率=實(shí)際培訓(xùn)失業(yè)人數(shù)/失業(yè)總?cè)藬?shù)100%參保面=(當(dāng)年新增參保人數(shù)+上年底參保人數(shù))/應(yīng)參保人數(shù)100%征繳率=當(dāng)期實(shí)際入庫數(shù)額/當(dāng)期應(yīng)征數(shù)額100%社會(huì)化發(fā)放率=實(shí)際社會(huì)化發(fā)放人數(shù)/參保人數(shù)100%目標(biāo)完成情況=政府下達(dá)目標(biāo)數(shù)-實(shí)際參保人數(shù)應(yīng)保未保面=應(yīng)保未保人數(shù)/當(dāng)?shù)爻鞘芯用袢藬?shù)100%失業(yè)保障資金落實(shí)情況=財(cái)政實(shí)際支出數(shù)/財(cái)政應(yīng)承擔(dān)的資金數(shù)100%低保線資金落實(shí)情況=當(dāng)期實(shí)際支出數(shù)/納入低保應(yīng)安排的資金數(shù)100%兜底資金落實(shí)情況=當(dāng)期實(shí)際用于為企業(yè)兜底資金數(shù)100%當(dāng)期財(cái)政國有企業(yè)失業(yè)保障資金支出數(shù)9政府采購支出指標(biāo)。包括四個(gè)指標(biāo)，基本都涉及到財(cái)政支出科目。政府采購支出占同期財(cái)政支出比重=政府采購支出100%同期財(cái)政支出政府采購面=實(shí)際政府采購項(xiàng)目數(shù)/應(yīng)政府采購項(xiàng)目數(shù)100%政府采購節(jié)支率=(市場(chǎng)價(jià)值-政府采購價(jià)值)/市場(chǎng)價(jià)值100%政府采購的商品或勞務(wù)質(zhì)量：由專家評(píng)定或采用調(diào)查問卷調(diào)查涉及對(duì)象滿意程度確定。10政府運(yùn)轉(zhuǎn)支出指標(biāo)。包括趨勢(shì)分析指標(biāo)、結(jié)構(gòu)性指標(biāo)和定額指標(biāo)三類。每類指標(biāo)又由若干個(gè)指標(biāo)組成。涉及的財(cái)政支出科目包括行政管理費(fèi)、公檢法司支出和其他部門事業(yè)費(fèi)等。政府運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)支出增長與財(cái)政支出增長的比例=政府運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)支出增長速度/財(cái)政支出增長速度100%政府運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)支出增長與GDP增長的比例=政府運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)支出增長速度/同期GDP增長速度100%政府運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)支出占同期財(cái)政支出的比重=政府運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)支出/同期本地區(qū)財(cái)政支出100%在職人數(shù)與編制人數(shù)的比例=在職人數(shù)/編制人數(shù)100%財(cái)政負(fù)擔(dān)人數(shù)與在職人數(shù)的比例=財(cái)政負(fù)擔(dān)的在職人數(shù)/在職人數(shù)100%人員經(jīng)費(fèi)占經(jīng)費(fèi)支出的比重=人員經(jīng)費(fèi)/政府運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)支出100%公用經(jīng)費(fèi)占經(jīng)費(fèi)支出的比重=公用經(jīng)費(fèi)/政府運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)支出100%公檢法司辦案費(fèi)占其經(jīng)費(fèi)支出比重=公檢法司辦案費(fèi)/政府運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)支出100%會(huì)議、培訓(xùn)、招待費(fèi)占公用經(jīng)費(fèi)支出比重=會(huì)議、培訓(xùn)、招待費(fèi)/公用經(jīng)費(fèi)100%工資占經(jīng)費(fèi)支出的比重=工資/政府運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)支出100%人均人員經(jīng)費(fèi)=人員經(jīng)費(fèi)/實(shí)有人數(shù)人均公用經(jīng)費(fèi)=公用經(jīng)費(fèi)/實(shí)有人數(shù)人均會(huì)議費(fèi)支出=會(huì)議費(fèi)/實(shí)有人數(shù)人均汽車比例=汽車數(shù)量/實(shí)有人數(shù)車均燃修費(fèi)比例=(車輛用燃料費(fèi)+維護(hù)保養(yǎng)和修理費(fèi)) /實(shí)有汽車數(shù)人均房屋建筑物日常開支費(fèi)用=房屋建筑物日常開支費(fèi)用/實(shí)有人數(shù)修正指標(biāo)。主要是所處行業(yè)特點(diǎn)、環(huán)境、社會(huì)發(fā)展、長期效益的影響來對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)果作出修正。四、定性指標(biāo)解釋（一）定性指標(biāo)的構(gòu)成定性指標(biāo)是用于評(píng)價(jià)財(cái)政支出項(xiàng)目涉及改革與發(fā)展、資源配置狀況、服務(wù)態(tài)度和質(zhì)量等非定量指標(biāo)因素，是對(duì)定量指標(biāo)的進(jìn)一步補(bǔ)充。通過對(duì)定性指標(biāo)各項(xiàng)定性因素的分析判斷，對(duì)定量指標(biāo)評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行全面的校驗(yàn)、修正和完善，形成財(cái)政支出項(xiàng)目績效定量與定性評(píng)價(jià)相結(jié)合的綜合評(píng)價(jià)結(jié)論。由于定性指標(biāo)無法量化的自身特點(diǎn)，在財(cái)政支出績效評(píng)價(jià)中有其獨(dú)特的地位。定性指標(biāo)主要由財(cái)政支出項(xiàng)目預(yù)定目標(biāo)規(guī)劃、執(zhí)行情況、項(xiàng)目單位公務(wù)員（在崗職工）素質(zhì)、支出項(xiàng)目的管理水平、項(xiàng)目的發(fā)展創(chuàng)新能力與戰(zhàn)略、服務(wù)硬環(huán)境與服務(wù)滿意度、綜合社會(huì)貢獻(xiàn)等6項(xiàng)非定量指標(biāo)構(gòu)成。1支出項(xiàng)目預(yù)定目標(biāo)規(guī)劃、執(zhí)行情況指財(cái)政支出項(xiàng)目單位申請(qǐng)支出項(xiàng)目時(shí)，對(duì)預(yù)定目標(biāo)的設(shè)定、規(guī)劃和執(zhí)行基本情況是否合理，能否體現(xiàn)支出績效的經(jīng)濟(jì)性、效率性和有效性，以及單位的組織能力和科學(xué)決策水平等因素。2項(xiàng)目單位公務(wù)員（在崗職工）素質(zhì)指財(cái)政支出項(xiàng)目部門和單位的公務(wù)員和在崗職工的文化水平、道德水準(zhǔn)、專業(yè)技能、組織紀(jì)律、參與社會(huì)建設(shè)事業(yè)的積極性及愛崗敬業(yè)精神等方面的綜合因素。3支出項(xiàng)目的基礎(chǔ)管理水平指財(cái)政支出項(xiàng)目部門和單位按照國家政策法規(guī)規(guī)定和本單位實(shí)際情況，在事業(yè)建設(shè)和發(fā)展過程中形成和運(yùn)用的維系單位正常運(yùn)作及生存與發(fā)展的組織結(jié)構(gòu)、管理模式、各項(xiàng)基礎(chǔ)管理制度、激勵(lì)與約束機(jī)制、信息支持系統(tǒng)、依法行政、精神文明建設(shè)等方面的建設(shè)及貫徹執(zhí)行狀況。4發(fā)展創(chuàng)新能力與戰(zhàn)略指部門和單位在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，圍繞經(jīng)濟(jì)建設(shè)中心和目標(biāo)，不斷根據(jù)外部環(huán)境進(jìn)行的結(jié)構(gòu)調(diào)整和創(chuàng)新的能力，包括制度創(chuàng)新、管理創(chuàng)新、技術(shù)創(chuàng)新、服務(wù)創(chuàng)新、觀念創(chuàng)新等方面的意識(shí)和能力。在發(fā)展戰(zhàn)略方面包括科技投入、市場(chǎng)開拓、項(xiàng)目規(guī)劃、資源配置、資本籌措及人力資源等方面的謀劃和策略。5服務(wù)硬環(huán)境與服務(wù)滿意度指部門和單位辦公條件和主要專用設(shè)備的先進(jìn)程度，適用性、技術(shù)水平、使用及閑置狀況、更新改造情況、技術(shù)投入水平和采用環(huán)保技術(shù)措施等情況，在推動(dòng)事業(yè)改革和發(fā)展中，服務(wù)的種類、速度、方便程度、服務(wù)態(tài)度和質(zhì)量，以及群眾接受服務(wù)的心理滿足程度等。6綜合社會(huì)貢獻(xiàn)指部門和單位對(duì)經(jīng)濟(jì)增長、社會(huì)發(fā)展、環(huán)境保護(hù)等方面的綜合影響。主要包括對(duì)國民經(jīng)濟(jì)及區(qū)域經(jīng)濟(jì)增長的貢獻(xiàn)、提供就業(yè)和再就業(yè)機(jī)會(huì)、履行社會(huì)責(zé)任與義務(wù)以及信用操守情況、對(duì)財(cái)政稅收的貢獻(xiàn)和對(duì)環(huán)境的保護(hù)影響等等。（二）定性指標(biāo)的設(shè)定方法對(duì)定性指標(biāo)的設(shè)定，可從以下方面取得判斷基礎(chǔ)或依據(jù)：一是專家經(jīng)驗(yàn)判斷。專家憑借自己的經(jīng)驗(yàn)，綜合當(dāng)時(shí)的政治經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)，以及以往年份同類項(xiàng)目、單位或部門使用同類資金所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，并結(jié)合一定的經(jīng)驗(yàn)，對(duì)該項(xiàng)財(cái)政資金的支出績效做出經(jīng)驗(yàn)判斷。二是問卷測(cè)試。對(duì)于一些涉及公眾滿意度、應(yīng)達(dá)到的支出目標(biāo)等指標(biāo)，通過公眾評(píng)判的方式建立定性標(biāo)準(zhǔn)。三是橫向比較。綜合比較同類財(cái)政支出績效所達(dá)到的結(jié)果作出判斷。四是“一票否決”法。通常運(yùn)用在項(xiàng)目（或單位）使用財(cái)政資金的行為存在違法違規(guī)時(shí)，評(píng)價(jià)采取“一票否決”法作出評(píng)判，確認(rèn)該資金的使用績效為最差。定性指標(biāo)測(cè)定通常是上述四種方法的綜合運(yùn)用，采取模糊學(xué)的隸屬因子賦予法對(duì)不同的等級(jí)賦予相應(yīng)的等級(jí)參數(shù)，形成若干個(gè)從高到低有檔次的評(píng)語。（三）定性指標(biāo)的權(quán)重財(cái)政支出績效評(píng)價(jià)依據(jù)層次分析法設(shè)定不同層次指標(biāo)的權(quán)重，然后采用綜合指數(shù)法根據(jù)各項(xiàng)指標(biāo)的權(quán)數(shù)進(jìn)行加權(quán)匯總得出量化的評(píng)價(jià)結(jié)果。 6項(xiàng)定性指標(biāo)的權(quán)重如下：績效評(píng)價(jià)定性指標(biāo)權(quán)重表項(xiàng)目定性指標(biāo)權(quán)重比例1支出項(xiàng)目預(yù)定目標(biāo)規(guī)劃、執(zhí)行情況20202公務(wù)員（在崗職工）素質(zhì)15153基礎(chǔ)管理水平15154發(fā)展創(chuàng)新能力與戰(zhàn)略17175服務(wù)硬環(huán)境與服務(wù)滿意度17176綜合社會(huì)貢獻(xiàn)1616合 計(jì)100100五、備選指標(biāo)。（一）社會(huì)狀況指標(biāo)1社會(huì)結(jié)構(gòu)：（1）城市人口比重；（2）腦力勞動(dòng)者比重；（3）失業(yè)率；（4）基尼系數(shù)。2教育水平：（1）勞動(dòng)者人均受教育年限；（2）人均教育經(jīng)費(fèi)；（3）科技人員比例。3人口控制：（1）人口自然增長率；（2）生育率；（3）老年人口系數(shù)。4健康與安全：（1）平均預(yù)期壽命；（2）每萬人擁有醫(yī)生數(shù)量；（3）人均社會(huì)保障金；（4）每十萬人口發(fā)案件數(shù)。5生活質(zhì)量：（1）人均收入；（2）人均消費(fèi)水平；（3）人均居住面積；（4）人均交通占有量；（5）每萬人占有商業(yè)網(wǎng)點(diǎn)數(shù)；（6）家用電器擁有率；（7）恩格爾系數(shù)；（8）社會(huì)事業(yè)費(fèi)比率。（二）經(jīng)濟(jì)環(huán)境指標(biāo)1人均指標(biāo)：（1）人均國內(nèi)生產(chǎn)總值及增長率；（2）人均糧食產(chǎn)量及增長率。2經(jīng)濟(jì)效益：（1）全社會(huì)勞動(dòng)生產(chǎn)率；（2）成本利潤率；（3）總資產(chǎn)報(bào)酬率及增幅；（4）科技成果轉(zhuǎn)化率；（5）國內(nèi)生產(chǎn)總值增長率；（6）固定資產(chǎn)投資增長率；（7）外貿(mào)總額增長率。3產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)：（1）第一產(chǎn)業(yè)比重；（2）第三產(chǎn)業(yè)比重。4發(fā)展?jié)摿Γ海?）固定資產(chǎn)投資率；（2）科研經(jīng)費(fèi)比率及增長率；（3）科研進(jìn)步貢獻(xiàn)率變幅；（4）經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展承載力。（三）環(huán)境整治指標(biāo)1環(huán)境質(zhì)量：（1）城市空氣污染指數(shù)平均值；（2）飲用水資源水質(zhì)達(dá)標(biāo)率；（3）地面水高錳酸鹽指數(shù)平均值；（4）城市區(qū)域環(huán)境噪音平均值。2污染控制：（1）煙塵控制區(qū)平均覆蓋率；（2）汽車尾氣達(dá)標(biāo)率；（3）工業(yè)廢水排放達(dá)標(biāo)率；（4）城市環(huán)境噪音達(dá)標(biāo)覆蓋率；（5）工業(yè)“三廢”綜合利用率；（6）漁業(yè)水域富營養(yǎng)化治理率。3環(huán)境建設(shè)：（1）城市污水處理率；（2）生活垃圾地?zé)o害化處理率；（3）居民氣化普及率；（4）城市綠化平均覆蓋率；（5）自然保護(hù)區(qū)覆蓋率；（6）環(huán)保產(chǎn)業(yè)占GDP比；